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Eisele, A. (2024). Der Wechsel zur reinen Beitragszusage. Eine Möglichkeit zur weiteren Verbreitung der betrieblichen Altersversorgung durch das neue Sozialpartnermodell. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-59169-5
Eisele, Anna. Der Wechsel zur reinen Beitragszusage: Eine Möglichkeit zur weiteren Verbreitung der betrieblichen Altersversorgung durch das neue Sozialpartnermodell. Duncker & Humblot, 2024. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-428-59169-5
Eisele, A (2024): Der Wechsel zur reinen Beitragszusage: Eine Möglichkeit zur weiteren Verbreitung der betrieblichen Altersversorgung durch das neue Sozialpartnermodell, Duncker & Humblot, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-428-59169-5
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Der Wechsel zur reinen Beitragszusage
Eine Möglichkeit zur weiteren Verbreitung der betrieblichen Altersversorgung durch das neue Sozialpartnermodell
Schriften zum Sozial- und Arbeitsrecht, Vol. 383
(2024)
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About The Author
Anna Eisele studierte Rechtswissenschaften an der Bucerius Law School in Hamburg und an der Singapore Management University in Singapur. Ihr Studienschwerpunkt war dabei das Arbeitsrecht. Nach Abschluss des Ersten Staatsexamens arbeitete sie als Wissenschaftliche Mitarbeiterin in einer arbeitsrechtlich spezialisierten Boutiquekanzlei sowie am Lehrstuhl für Deutsches und Internationales Arbeits- und Sozialrecht und Rechtsvergleichung an der Universität Hamburg. Im Februar 2024 wurde Anna Eisele an der Bucerius Law School promoviert. Ihr Referendariat absolviert sie seit Oktober 2023 am OLG München u.a. mit Stationen bei zwei arbeitsrechtlich spezialisierten Kanzleien.Abstract
Seit dem 01.01.2018 gibt es eine neue Zusageform in der betrieblichen Altersversorgung (bAV) - die reine Beitragszusage. Anders als bei den traditionellen Zusageformen der bAV wird dem Arbeitnehmer hier keine konkrete Versorgungsleistung garantiert. Die Höhe der gezahlten Leistungen ist vielmehr von der Kapitalmarktentwicklung abhängig. Nach der gesetzlichen Vorstellung soll die reine Beitragszusage Hemmnisse der bAV überwinden und dadurch zu einer weiteren Verbreitung der bAV beitragen. Bisher ist die reine Beitragszusage jedoch ein »Ladenhüter«. Arbeitgeber mit bAV sind oftmals nicht in der Lage, die neue Zusageform einzuführen, da sie durch ihre »Alt«-Versorgungssysteme bereits ausreichend belastet sind. Diese Arbeit untersucht deshalb, ob ein Wechsel der »Alt«-Zusagen zur reinen Beitragszusage möglich ist. Dabei entwickelt sie Maßstäbe, anhand derer die Rechtmäßigkeit eines solchen Wechsels zu überprüfen ist und erarbeitet Empfehlungen für die Praxis zur Umsetzung eines Wechsels.»Switching from Defined Benefit Plans to Defined Contribution Plans. An Opportunity to Further Expand Company Pension Schemes in Germany«: Switching from defined benefit plans to defined contribution plans can overcome existing obstacles in company pension schemes and thus contribute to further expansion of such schemes. This dissertation examines the conditions under which a switch to defined contribution plans is possible, while taking the constitutional and statutory framework of company pension schemes in Germany into account and summarizing the findings in recommendations for practitioners.
Table of Contents
| Section Title | Page | Action | Price |
|---|---|---|---|
| Vorwort | 7 | ||
| Inhaltsübersicht | 9 | ||
| Inhaltsverzeichnis | 11 | ||
| Abkürzungsverzeichnis | 35 | ||
| Kapitel 1: Einführung und Problemaufriss | 41 | ||
| A. Bedeutung der betrieblichen Altersversorgung für die Alterssicherung | 43 | ||
| I. Vorteile gegenüber der gesetzlichen Rentenversicherung | 43 | ||
| II. Vorteile gegenüber der privaten Altersvorsorge | 45 | ||
| 1. Höhere Breitenwirkung | 45 | ||
| 2. Attraktivere Versicherungsbedingungen | 46 | ||
| 3. Geringerer Netto-Vorsorgeaufwand | 47 | ||
| 4. Ergebnis | 47 | ||
| III. Verbreitungshemmnisse | 47 | ||
| 1. Auswertung der Studien des BMAS und des BMF | 48 | ||
| a) Untersuchungsgegenstand und allgemeine Erkenntnisse | 48 | ||
| b) Hemmnisse auf Arbeitnehmerseite | 50 | ||
| c) Hemmnisse auf Arbeitgeberseite | 50 | ||
| d) Ergebnis | 51 | ||
| 2. Ursachen für die Hemmnisse der Arbeitgeber | 51 | ||
| a) Ursachen für zu große Haftungsrisiken | 52 | ||
| aa) Einstandspflicht | 53 | ||
| bb) Anpassungsprüfungspflicht | 55 | ||
| cc) Beitragspflicht zur Insolvenzsicherung | 56 | ||
| dd) Zwischenergebnis | 58 | ||
| b) Ursachen für zu hohen Verwaltungs- und Informationsaufwand | 58 | ||
| aa) Anpassungsprüfungspflicht | 58 | ||
| bb) Bilanzierungspflichten | 59 | ||
| cc) Auskunftspflichten | 61 | ||
| dd) Zwischenergebnis | 62 | ||
| c) Ursachen für zu hohe Komplexität | 62 | ||
| d) Ergebnis | 63 | ||
| B. Bedeutung der reinen Beitragszusage für die Alterssicherung | 63 | ||
| I. Begriff nach dem BetrAVG | 64 | ||
| II. Überwindung maßgeblicher Hemmnisse der Arbeitgeber | 64 | ||
| 1. Wegfall der Haftungsrisiken | 65 | ||
| 2. Begrenzter Verwaltungs- und Informationsaufwand | 65 | ||
| 3. Ergebnis | 66 | ||
| III. Mangelnde Eignung zur weiteren Verbreitung der betrieblichen Altersversorgung | 66 | ||
| 1. Geringe Einbindung von KMU | 67 | ||
| 2. Steigende Komplexität des Betriebsrentenrechts | 69 | ||
| 3. Fehlender Fokus auf Arbeitgeber mit betrieblicher Altersversorgung | 69 | ||
| IV. Zusammenfassung | 70 | ||
| C. Bedeutung des Wechsels zur reinen Beitragszusage für die Alterssicherung | 71 | ||
| I. Überwindung der Hemmnisse der Arbeitgeber mit betrieblicher Altersversorgung | 71 | ||
| II. Rechtmäßigkeit des Wechsels | 72 | ||
| 1. Stand der Rechtsprechung | 72 | ||
| 2. Stand der Literatur | 73 | ||
| 3. Bestehender Forschungsbedarf | 74 | ||
| III. Zusammenfassung | 75 | ||
| D. Nachfolgende Untersuchung | 75 | ||
| I. Ziele | 75 | ||
| II. Reihenfolge | 76 | ||
| III. Eingrenzung | 76 | ||
| 1. Nur Altersversorgungszusagen | 77 | ||
| 2. Nur Versorgungszusagen bei „normalen“ Arbeitsverhältnissen der Privatwirtschaft | 77 | ||
| 3. Nur Wechsel durch Tarifvertrag und auf Grund eines Tarifvertrags durch Betriebsvereinbarung | 78 | ||
| 4. Nur Wechsel zur arbeitgeberfinanzierten, kapitalgedeckten reinen Beitragszusage | 78 | ||
| Kapitel 2: Leistungsorientierte Versorgungszusagen | 80 | ||
| A. Einführung | 80 | ||
| I. Rechtsgrundlage | 80 | ||
| 1. Kollektivrecht | 81 | ||
| a) Tarifvertrag | 82 | ||
| aa) Nachbindung | 82 | ||
| bb) Allgemeinverbindlicherklärung | 83 | ||
| (1) Allgemeinverbindlicherklärung nach § 5 Abs. 1a TVG | 84 | ||
| (a) Versorgungstarifvertrag über eine gemeinsame Einrichtung | 84 | ||
| (aa) Begriff der gemeinsamen Einrichtung | 84 | ||
| (bb) Besonderheiten gemeinsamer Einrichtungen zur betrieblichen Altersversorgung | 85 | ||
| (b) Sicherung der Funktionsfähigkeit der gemeinsamen Einrichtung | 85 | ||
| (aa) Umlagefinanzierte gemeinsame Einrichtung | 86 | ||
| (bb) Kapitalgedeckte gemeinsame Einrichtung | 87 | ||
| (c) Gemeinsamer Antrag der Tarifvertragsparteien und Einvernehmen des Tarifausschusses | 87 | ||
| (d) Zwischenergebnis | 88 | ||
| (2) Allgemeinverbindlicherklärung nach § 5 Abs. 1 TVG | 88 | ||
| (a) Öffentliches Interesse | 88 | ||
| (aa) Überwiegende Bedeutung des Tarifvertrags | 89 | ||
| (bb) Absicherung gegen wirtschaftliche Fehlentwicklung | 89 | ||
| (cc) Umsetzung eines anerkannten Interesses des Gesetzgebers | 90 | ||
| (b) Gemeinsamer Antrag der Tarifvertragsparteien und Einvernehmen des Tarifausschusses | 91 | ||
| (c) Zwischenergebnis | 91 | ||
| cc) Ergebnis | 91 | ||
| b) Betriebsvereinbarung | 91 | ||
| 2. Individualrecht | 93 | ||
| 3. Ergebnis | 95 | ||
| II. Inhalt, vor allem Zusageform | 95 | ||
| 1. Zusageform | 98 | ||
| a) Reine Leistungszusage | 98 | ||
| b) Beitragsorientierte Leistungszusage | 100 | ||
| c) Beitragszusage mit Mindestleistung | 101 | ||
| 2. Ergebnis | 103 | ||
| B. Durchführung | 104 | ||
| I. Einzelne Durchführungswege | 104 | ||
| 1. Unmittelbare Durchführung | 105 | ||
| a) Vor- und Nachteile auf Arbeitgeberseite | 106 | ||
| b) Vor- und Nachteile auf Arbeitnehmerseite | 107 | ||
| 2. Mittelbare Durchführung | 108 | ||
| a) Direktversicherung | 109 | ||
| aa) Vor- und Nachteile auf Arbeitgeberseite | 111 | ||
| bb) Vor- und Nachteile auf Arbeitnehmerseite | 112 | ||
| b) Pensionskasse | 114 | ||
| aa) Vor- und Nachteile auf Arbeitgeberseite | 116 | ||
| bb) Vor- und Nachteile auf Arbeitnehmerseite | 117 | ||
| c) Pensionsfonds | 117 | ||
| aa) Vor- und Nachteile auf Arbeitgeberseite | 119 | ||
| bb) Vor- und Nachteile auf Arbeitnehmerseite | 120 | ||
| d) Unterstützungskasse | 120 | ||
| aa) Vor- und Nachteile auf Arbeitgeberseite | 122 | ||
| bb) Vor- und Nachteile auf Arbeitnehmerseite | 123 | ||
| 3. Ergebnis | 124 | ||
| II. Durchführungsweg als Vertragsinhalt | 125 | ||
| 1. Gründe für einen Wechsel des Durchführungswegs | 126 | ||
| 2. Vertragliche Vereinbarung des Durchführungswegs | 127 | ||
| a) Grundlegende Wertung des BetrAVG | 129 | ||
| aa) Wortlaut | 130 | ||
| bb) Systematik | 131 | ||
| cc) Telos | 132 | ||
| dd) Risikoverteilung | 133 | ||
| ee) Zwischenergebnis | 136 | ||
| b) Konkludentes Vertragsangebot in Einzelfällen | 136 | ||
| aa) Konkludente Direktzusage durch Nennen einer bestimmten Leistungshöhe | 137 | ||
| bb) Konkludente Direktzusage durch Zustimmungserfordernis bei Abschluss einer Rückdeckungsversicherung | 138 | ||
| cc) Konkludente mittelbare Durchführung durch vorbehaltsloses Entrichten von Beiträgen | 139 | ||
| dd) Konkludente mittelbare Durchführung durch Nennen der Versorgungseinrichtung | 140 | ||
| 3. Ergebnis | 141 | ||
| III. Zusammenfassung | 141 | ||
| C. Arbeitsrechtliche Pflichten | 142 | ||
| I. Pflichten des Arbeitgebers | 142 | ||
| 1. Leistungspflicht | 143 | ||
| a) Zeitpunkt der Leistungen | 143 | ||
| b) Art der Leistungen | 144 | ||
| c) Umfang der Leistungen | 145 | ||
| aa) Abhängigkeit von der Versorgungszusage | 145 | ||
| bb) Garantie der Leistungen | 146 | ||
| cc) Anpassung der Leistungen | 146 | ||
| (1) Anwendungsbereich | 146 | ||
| (2) Ermessensentscheidung | 147 | ||
| (3) Ausnahmen | 149 | ||
| (a) Einprozentige Mindestanpassung | 149 | ||
| (b) Überschussverwendung zugunsten der Rentner bei Direktversicherungen und Pensionskassen | 149 | ||
| (c) Beitragszusage mit Mindestleistung | 150 | ||
| (4) Zwischenergebnis | 150 | ||
| dd) Teilleistungen | 150 | ||
| (1) Unverfallbare Versorgungsanwartschaft | 151 | ||
| (2) Berechnung der Höhe | 152 | ||
| (a) Berechnung bei reinen Leistungszusagen | 153 | ||
| (b) Berechnung bei beitragsorientierten Leistungszusagen | 155 | ||
| (c) Berechnung bei Beitragszusagen mit Mindestleistung | 155 | ||
| (d) Abweichende Berechnung im Tarifvertrag | 156 | ||
| (3) Zwischenergebnis | 156 | ||
| ee) Insolvenzsicherung der Leistungen | 156 | ||
| (1) Abhängigkeit von dem Durchführungsweg | 157 | ||
| (a) Direktzusagen und Unterstützungskassen | 157 | ||
| (b) Direktversicherungen | 158 | ||
| (c) Pensionsfonds | 158 | ||
| (d) Pensionskassen | 159 | ||
| (e) Zwischenergebnis | 160 | ||
| (2) Beiträge zur Insolvenzsicherung | 160 | ||
| d) Ergebnis | 161 | ||
| 2. Beitragspflicht nach § 1 Abs. 2 Nr. 1 und Nr. 2 BetrAVG | 161 | ||
| 3. Pflicht zur Einhaltung eines bestimmten Durchführungswegs | 162 | ||
| 4. Auskunftspflichten | 162 | ||
| 5. Ergebnis | 162 | ||
| II. Pflichten des Arbeitnehmers | 163 | ||
| 1. Hauptpflicht | 163 | ||
| a) Fürsorge- oder Entgeltcharakter der Versorgungsleistungen | 163 | ||
| b) Entgelt für Arbeitsleistung oder für Betriebstreue | 166 | ||
| c) Keine Hauptpflicht bei bloßer Betriebstreue | 169 | ||
| 2. Auskunfts- und Anzeigepflichten | 169 | ||
| 3. Ergebnis | 170 | ||
| D. Zusammenfassung | 170 | ||
| Kapitel 3: Reine Beitragszusage | 172 | ||
| A. Einführung | 172 | ||
| I. Rechtsgrundlage | 173 | ||
| 1. Tarifvertrag | 173 | ||
| a) Beiderseitige Tarifbindung | 173 | ||
| b) Allgemeinverbindlicherklärung | 173 | ||
| aa) Allgemeinverbindlicherklärung nach § 5 Abs. 1a TVG | 174 | ||
| (1) Versorgungstarifvertrag über eine gemeinsame Einrichtung | 174 | ||
| (2) Sicherung der Funktionsfähigkeit der gemeinsamen Einrichtung | 175 | ||
| (3) Gemeinsamer Antrag der Tarifvertragsparteien und Einvernehmen des Tarifausschusses | 176 | ||
| (4) Zwischenergebnis | 177 | ||
| bb) Allgemeinverbindlicherklärung nach § 5 Abs. 1 TVG | 177 | ||
| (1) Öffentliches Interesse | 177 | ||
| (a) Überwiegende Bedeutung des Tarifvertrags | 177 | ||
| (b) Absicherung gegen wirtschaftliche Fehlentwicklung | 178 | ||
| (c) Umsetzung eines anerkannten Interesses des Gesetzgebers | 178 | ||
| (2) Gemeinsamer Antrag der Tarifvertragsparteien und Einvernehmen des Tarifausschusses | 180 | ||
| (3) Zwischenergebnis | 180 | ||
| c) Ergebnis | 180 | ||
| 2. Betriebsvereinbarung auf Grund eines Tarifvertrags | 180 | ||
| 3. Inbezugnahme eines Tarifvertrags | 182 | ||
| a) Einschlägiger Tarifvertrag | 182 | ||
| b) Einverständnis der Versorgungseinrichtung | 183 | ||
| 4. Ergebnis | 184 | ||
| II. Inhalt, vor allem Zusageform | 185 | ||
| B. Durchführung | 186 | ||
| C. Arbeitsrechtliche Pflichten | 187 | ||
| I. Pflichten des Arbeitgebers | 187 | ||
| 1. Beitragspflicht nach § 1 Abs. 2 Nr. 2a BetrAVG | 187 | ||
| 2. Beitragspflicht nach § 23 Abs. 1 BetrAVG | 188 | ||
| 3. Auskunfts- und Anzeigepflichten | 189 | ||
| 4. Ergebnis | 189 | ||
| II. Pflichten der Versorgungseinrichtung | 190 | ||
| 1. Leistungspflicht | 190 | ||
| a) Zeitpunkt der Leistungen | 190 | ||
| b) Art der Leistungen | 191 | ||
| c) Umfang der Leistungen | 192 | ||
| aa) Abhängigkeit von dem Versorgungskapital und dem Tarifvertrag | 192 | ||
| (1) Individuelles Sparmodell in der Anwartschaftsphase | 193 | ||
| (2) Kollektives Sparmodell in der Anwartschaftsphase | 193 | ||
| (3) Kollektives Sparmodell in der Rentenphase | 194 | ||
| (4) Zwischenergebnis | 194 | ||
| bb) Garantieverbot | 195 | ||
| (1) Kritik am Garantieverbot | 195 | ||
| (2) Telos des Garantieverbots | 196 | ||
| (a) Wettbewerbsstärkung zwischen den Versorgungseinrichtungen | 196 | ||
| (b) Höhere Renditechancen zugunsten der Arbeitnehmer | 197 | ||
| (c) Begrenzung der Hemmnisse der Arbeitgeber | 198 | ||
| (d) Zwischenergebnis | 198 | ||
| (3) Folgen des Garantieverbots | 199 | ||
| cc) Anpassung der Leistungen | 200 | ||
| (1) Anpassungspflicht nach § 38 PFAV | 200 | ||
| (2) Folgen der Anpassungspflicht | 201 | ||
| dd) Teilleistungen | 201 | ||
| ee) Insolvenzsicherung der Leistungen | 201 | ||
| (1) Keine Insolvenzsicherung nach dem BetrAVG | 202 | ||
| (2) Vereinbarkeit mit Art. 8 der Insolvenzschutz-Richtlinie | 203 | ||
| (3) Folgen des fehlenden Insolvenzschutzes | 203 | ||
| d) Ergebnis | 204 | ||
| 2. Auskunfts- und sonstige Nebenpflichten | 205 | ||
| 3. Ergebnis | 205 | ||
| III. Pflichten der Tarifvertragsparteien | 205 | ||
| 1. Beteiligungspflicht | 206 | ||
| a) Gemeinsame Einrichtung als Versorgungsträger | 206 | ||
| b) Einfluss im Aufsichtsrat oder in spezifischen Gremien einer externen Versorgungseinrichtung | 207 | ||
| aa) Vereinbarkeit mit dem Gesellschaftsrecht | 208 | ||
| bb) Eigene Wahrnehmung oder Vertretung durch Dritte | 209 | ||
| cc) Grad der Einflussnahme innerhalb der Organe | 209 | ||
| c) Rechtsfolgen bei Verstoß gegen die Beteiligungspflicht | 210 | ||
| 2. Keine Berücksichtigungs- und Prüfpflicht | 210 | ||
| 3. Keine Aufnahme- und Einwirkungspflicht | 212 | ||
| 4. Ergebnis | 212 | ||
| IV. Pflichten des Arbeitnehmers | 212 | ||
| 1. Hauptpflicht | 213 | ||
| a) Fürsorge- oder Entgeltcharakter der Versorgungsleistungen | 213 | ||
| b) Entgelt für Arbeitsleistung oder für Betriebstreue | 214 | ||
| c) Keine Hauptpflicht bei bloßer Betriebstreue | 216 | ||
| 2. Auskunfts- und Anzeigepflichten | 217 | ||
| V. Zusammenfassung | 217 | ||
| D. Vergleich mit den leistungsorientierten Versorgungszusagen | 218 | ||
| I. Gemeinsamkeiten | 218 | ||
| II. Unterschiede | 219 | ||
| III. Zusammenfassung | 219 | ||
| E. Zusammenfassung | 219 | ||
| Kapitel 4: Rechtmäßigkeit von Änderungen leistungsorientierter Versorgungszusagen im Allgemeinen | 221 | ||
| A. Rechtsqualität der Änderung | 222 | ||
| I. Versorgungsrechte | 223 | ||
| 1. Versorgungsanwartschaft | 223 | ||
| a) Dreiteilung nach Ansicht des Dritten Senats des BAG | 224 | ||
| aa) Erdienter Teil der Versorgungsanwartschaft | 224 | ||
| bb) Erdiente Dynamik der Versorgungsanwartschaft | 225 | ||
| cc) Nicht erdienter Teil der Versorgungsanwartschaft | 227 | ||
| b) Stellungnahme und Zweiteilung nach anderer Ansicht | 227 | ||
| aa) Überzeugender Schutz des erdienten Teils der Versorgungsanwartschaft | 227 | ||
| bb) Nicht überzeugender Schutz der erdienten Dynamik der Versorgungsanwartschaft | 229 | ||
| (1) Mögliche Ausnahme für Änderungen nach dem 01.01.2018 | 230 | ||
| (2) Analoge Anwendung des § 2a Abs. 2 S. 1 BetrAVG | 231 | ||
| (3) Zwischenergebnis | 232 | ||
| cc) Überzeugender Schutz des nicht erdienten Teils der Versorgungsanwartschaft | 232 | ||
| dd) Ergebnis | 233 | ||
| 2. Versorgungsanspruch | 233 | ||
| II. Eingriffsermittlung | 234 | ||
| 1. Versorgungsanwartschaft | 234 | ||
| a) Eingriff in den erdienten Teil der Versorgungsanwartschaft | 234 | ||
| aa) Ergebnisbezogene Betrachtung des Dritten Senats des BAG | 234 | ||
| bb) Stichtagsbezogene Betrachtung der anderen Ansicht | 235 | ||
| cc) Stellungnahme | 236 | ||
| b) Eingriff in den nicht erdienten Teil der Versorgungsanwartschaft | 237 | ||
| 2. Versorgungsanspruch | 237 | ||
| III. Zusammenfassung | 237 | ||
| B. Rechtscharakter des Änderungsinstruments | 238 | ||
| I. Rechtscharakter des Tarifvertrags | 238 | ||
| 1. Grundlage der Tarifautonomie | 239 | ||
| a) Tarifautonomie als staatlich delegierte Autonomie | 240 | ||
| b) Tarifautonomie als kollektiv ausgeübte Privatautonomie | 244 | ||
| 2. Grundlage der Normsetzungsbefugnis | 245 | ||
| 3. Schlussfolgerungen für den Rechtscharakter | 247 | ||
| II. Rechtscharakter der Betriebsvereinbarung | 247 | ||
| 1. Grundlage der Betriebsautonomie | 248 | ||
| a) Betriebsautonomie als staatlich delegierte Autonomie | 248 | ||
| b) Betriebsautonomie als private Autonomie | 250 | ||
| aa) Kollektive Privatautonomie | 250 | ||
| bb) Staatlicher Schutzauftrag | 251 | ||
| 2. Grundlage der Normsetzungsbefugnis | 253 | ||
| 3. Schlussfolgerungen für den Rechtscharakter | 254 | ||
| III. Zusammenfassung | 254 | ||
| C. Anwendungsbereich des Änderungsinstruments | 254 | ||
| I. Sachlicher Anwendungsbereich | 255 | ||
| II. Persönlicher Anwendungsbereich | 255 | ||
| 1. Abändernder Tarifvertrag | 255 | ||
| a) Aktive, aus der Gewerkschaft ausgeschiedene Arbeitnehmer | 256 | ||
| aa) Nachbindung | 257 | ||
| bb) Inbezugnahme des Tarifvertrags | 258 | ||
| cc) Zwischenergebnis | 259 | ||
| b) Ehemalige, noch gewerkschaftlich organisierte Arbeitnehmer | 259 | ||
| aa) Analoge Anwendung des § 4 Abs. 1 S. 1 TVG | 260 | ||
| (1) Regelungslücke | 260 | ||
| (2) Vergleichbare Interessenlage | 263 | ||
| bb) Zwischenergebnis | 264 | ||
| c) Ehemalige, aus der Gewerkschaft ausgeschiedene Arbeitnehmer | 264 | ||
| aa) Möglichkeit des Gewerkschaftsbeitritts | 265 | ||
| bb) Möglichkeit der gerichtlichen Kontrolle des Tarifvertrags | 266 | ||
| cc) Möglichkeit der tarifvertraglichen Vorausermächtigung | 266 | ||
| dd) Möglichkeit der spezialgesetzlichen Legitimation | 267 | ||
| ee) Zwischenergebnis | 269 | ||
| d) Ergebnis | 269 | ||
| 2. Abändernde Betriebsvereinbarung | 270 | ||
| a) Aktive Arbeitnehmer | 270 | ||
| b) Ehemalige Arbeitnehmer | 270 | ||
| aa) Auslegung des § 77 Abs. 4 S. 1 BetrVG | 271 | ||
| bb) Analoge Anwendung des § 77 Abs. 4 S. 1 BetrVG | 274 | ||
| (1) Regelungslücke | 275 | ||
| (2) Zwischenergebnis | 280 | ||
| c) Ergebnis | 280 | ||
| III. Zusammenfassung | 280 | ||
| D. Anwendungsvorrang des Änderungsinstruments | 281 | ||
| I. Zeitkollisionsregel | 281 | ||
| II. Günstigkeitsprinzip | 282 | ||
| 1. Verfassungsrechtliche Einordnung | 283 | ||
| 2. Einfachgesetzliche Umsetzung | 284 | ||
| a) Regelungslücke im BetrVG | 285 | ||
| b) Methodische Möglichkeiten des Lückenschlusses | 289 | ||
| 3. Vergleichsmaßstab | 291 | ||
| a) Individueller Günstigkeitsvergleich bei abänderndem Tarifvertrag | 291 | ||
| b) Individueller oder kollektiver Günstigkeitsvergleich bei abändernder Betriebsvereinbarung | 293 | ||
| aa) Kollektiver Günstigkeitsvergleich des BAG | 294 | ||
| bb) Bedenken gegen einen kollektiven Günstigkeitsvergleich | 295 | ||
| (1) Verfassungsrechtliche Bedenken | 296 | ||
| (2) Gesetzessystematische Bedenken | 298 | ||
| (3) Praktische Bedenken | 299 | ||
| (4) Zwischenergebnis | 301 | ||
| cc) Individueller Günstigkeitsvergleich | 301 | ||
| 4. Bereichsausnahmen | 301 | ||
| a) Tarifvorbehalt und Tarifvorrang bei Betriebsvereinbarungen | 302 | ||
| b) Kollektivvertragsoffenheit bei individualrechtlichen Vereinbarungen | 303 | ||
| aa) Konkludente Kollektivvertragsoffenheit | 303 | ||
| (1) Konkludente Betriebsvereinbarungsoffenheit des BAG bei AGB | 304 | ||
| (2) Bedenken gegen eine konkludente Betriebsvereinbarungsoffenheit bei AGB | 305 | ||
| (a) Bedenken hinsichtlich der erläuternden Vertragsauslegung | 305 | ||
| (aa) Angebot des Arbeitgebers | 306 | ||
| (bb) Annahme des Arbeitnehmers | 309 | ||
| (cc) Zwischenergebnis | 310 | ||
| (b) Bedenken hinsichtlich der §§ 305 ff. BGB | 310 | ||
| (aa) Verbot überraschender Klauseln nach § 305c Abs. 1 BGB | 310 | ||
| (bb) Unklarheitenregel nach § 305c Abs. 2 BGB | 310 | ||
| (cc) Besondere Klauselverbote nach §§ 308, 309 BGB | 312 | ||
| (α) Klauselverbote ohne Wertungsmöglichkeit | 313 | ||
| (β) Klauselverbote mit Wertungsmöglichkeit | 313 | ||
| (dd) Angemessenheitskontrolle nach § 307 Abs. 1 S. 1, Abs. 2 BGB | 315 | ||
| (α) Unangemessene Benachteiligung i. S. d. § 307 Abs. 2 Nr. 1 BGB | 315 | ||
| (β) Unangemessene Benachteiligung i. S. d. § 307 Abs. 2 Nr. 2 BGB | 318 | ||
| (ee) Transparenzgebot nach § 307 Abs. 1 S. 2 BGB | 319 | ||
| (ff) Zwischenergebnis | 322 | ||
| (3) Ergebnis | 322 | ||
| bb) Kollektivvertragsoffenheit durch ergänzende Vertragsauslegung | 323 | ||
| (1) Vertragslücke | 323 | ||
| (a) Änderungsbedarf | 324 | ||
| (b) Vereinheitlichungsbedarf | 325 | ||
| (aa) Ungeschriebene Tarifvertragsoffenheit | 326 | ||
| (bb) Ungeschriebene Betriebsvereinbarungsoffenheit | 327 | ||
| (c) Zwischenergebnis | 328 | ||
| (2) Hypothetischer Parteiwille | 329 | ||
| (a) Grundsätzlich keine Ergänzung der Versorgungszusage | 329 | ||
| (b) Ausnahmsweise Ergänzung für Altzusagen vor dem 16.09.1986 | 331 | ||
| (3) Ergebnis | 334 | ||
| cc) Ergebnis | 334 | ||
| c) Ausschluss des Günstigkeitsprinzips bei AGB | 334 | ||
| aa) Abändernder Tarifvertrag | 335 | ||
| (1) Teleologische Reduktion des § 4 Abs. 3 Var. 2 TVG | 336 | ||
| (a) Telos des § 4 Abs. 3 Var. 2 TVG | 337 | ||
| (aa) Geringeres Gewicht der Privatautonomie bei AGB | 337 | ||
| (bb) Höheres Gewicht der Tarifautonomie bei abänderndem Versorgungstarifvertrag | 338 | ||
| (b) Systematik des § 4 Abs. 3 Var. 2 TVG | 339 | ||
| (c) Historie des § 4 Abs. 3 Var. 2 TVG | 340 | ||
| (2) Zwischenergebnis | 340 | ||
| bb) Abändernde Betriebsvereinbarung | 341 | ||
| (1) Geringeres Gewicht der Privatautonomie bei AGB | 341 | ||
| (2) Mitbestimmungstatbestände des § 87 Abs. 1 Nr. 8 und Nr. 10 BetrVG | 341 | ||
| cc) Ergebnis | 346 | ||
| 5. Ergebnis | 347 | ||
| III. Zusammenfassung | 347 | ||
| E. Rechtskontrolle des Änderungsinstruments | 348 | ||
| I. Generelle Zulässigkeit einer Rechtkontrolle von Kollektivverträgen | 349 | ||
| 1. Keine Sperrwirkung des § 310 Abs. 4 S. 1 BGB | 349 | ||
| 2. Keine Sperrwirkung des Art. 9 Abs. 3 S. 1 GG | 350 | ||
| 3. Ergebnis | 351 | ||
| II. Maßstab des Dritten Senats des BAG | 352 | ||
| 1. Grundsatz der Verhältnismäßigkeit | 353 | ||
| a) Legitimer Zweck und Geeignetheit | 353 | ||
| b) Erforderlichkeit und Angemessenheit | 354 | ||
| c) Ergebnis | 355 | ||
| 2. Grundsatz des Vertrauensschutzes | 356 | ||
| a) Echte Rückwirkung | 356 | ||
| b) Unechte Rückwirkung | 357 | ||
| c) Ergebnis | 358 | ||
| 3. Drei-Stufen-Modell | 358 | ||
| a) Eingriffe in den erdienten Teil der Versorgungsanwartschaft | 359 | ||
| b) Eingriffe in die erdiente Dynamik der Versorgungsanwartschaft | 361 | ||
| c) Eingriffe in den nicht erdienten Teil der Versorgungsanwartschaft | 362 | ||
| d) Ergebnis | 363 | ||
| 4. Anwendung des Maßstabs auf den Wechsel zur reinen Beitragszusage | 364 | ||
| a) Drei-Stufen-Modell als Maßstab | 364 | ||
| aa) Keine Anwendung in der Rentenphase und auf abändernde Tarifverträge | 365 | ||
| bb) Keine Anwendung in der Anwartschaftsphase auf abändernde Betriebsvereinbarungen | 366 | ||
| (1) Eingriff in die Höhe des erdienten Teils der Versorgungsanwartschaft nicht feststellbar | 366 | ||
| (2) Eingriff in die Höhe des nicht erdienten Teils der Versorgungsanwartschaft nicht feststellbar | 368 | ||
| cc) Zwischenergebnis | 369 | ||
| b) Grundsätze aus Art. 20 Abs. 3 GG als Maßstab | 369 | ||
| aa) Rechtsstaatsprinzip als Staatsstrukturprinzip | 370 | ||
| bb) Tarifvertrag als Ergebnis staatlicher oder privater Macht | 370 | ||
| cc) Betriebsvereinbarung als Ergebnis staatlicher oder privater Macht | 371 | ||
| dd) Zwischenergebnis | 372 | ||
| c) Ergebnis | 372 | ||
| III. Alternativer Maßstab | 372 | ||
| 1. Rechtsgrundlage des Grundsatzes der Verhältnismäßigkeit | 373 | ||
| a) Allgemeiner Grundsatz der Rechtsordnung | 373 | ||
| b) Besonderer Grundsatz des Arbeitsrechts | 375 | ||
| c) Wesen der einschlägigen Grundrechte | 376 | ||
| aa) Grundrechtlicher Schutz der Versorgungsrechte | 376 | ||
| (1) Eigentumsfreiheit nach Art. 14 Abs. 1 S. 1 GG | 376 | ||
| (a) Versorgungsanspruch | 377 | ||
| (aa) Höhe des Versorgungsanspruchs | 378 | ||
| (bb) Dynamik des Versorgungsanspruchs | 379 | ||
| (cc) Insolvenzsicherung des Versorgungsanspruchs | 380 | ||
| (b) Versorgungsanwartschaft | 381 | ||
| (aa) Höhe der Versorgungsanwartschaft | 383 | ||
| (bb) Dynamik der Versorgungsanwartschaft | 384 | ||
| (cc) Insolvenzsicherung der Versorgungsanwartschaft | 384 | ||
| (c) Zwischenergebnis | 385 | ||
| (2) Berufsfreiheit nach Art. 12 Abs. 1 GG | 385 | ||
| (a) Versorgungsanspruch | 385 | ||
| (b) Versorgungsanwartschaft | 386 | ||
| (c) Zwischenergebnis | 387 | ||
| (3) Allgemeine Handlungsfreiheit nach Art. 2 Abs. 1 GG | 387 | ||
| (a) Versorgungsanspruch und erdienter Teil der Versorgungsanwartschaft | 388 | ||
| (b) Nicht erdienter Teil der Versorgungsanwartschaft und sonstige Erwerbsaussichten | 388 | ||
| (4) Zwischenergebnis | 389 | ||
| bb) Grundsatz der Verhältnismäßigkeit als Inhalt von Art. 14 Abs. 1 S. 1 GG und Art. 2 Abs. 1 GG | 389 | ||
| d) Ergebnis | 390 | ||
| 2. Rechtsgrundlage des Grundsatzes des Vertrauensschutzes | 390 | ||
| a) Allgemeiner Grundsatz der Rechtsordnung | 390 | ||
| b) Wesen der einschlägigen Grundrechte | 393 | ||
| aa) Eigentumsfreiheit nach Art. 14 Abs. 1 S. 1 GG | 393 | ||
| bb) Allgemeine Handlungsfreiheit nach Art. 2 Abs. 1 GG | 394 | ||
| c) Ergebnis | 394 | ||
| 3. Grundrechtsbindung der Tarifvertragsparteien | 394 | ||
| a) Unmittelbare Grundrechtsbindung | 395 | ||
| aa) Begründungsansätze | 395 | ||
| bb) Bedenken gegen diese Begründungsansätze | 396 | ||
| b) Mittelbare Grundrechtsbindung | 399 | ||
| aa) Fehlen von Einbruchstellen | 400 | ||
| bb) Gesetzesvertretender Notschutz der Arbeitsgerichte | 401 | ||
| (1) Vereinbarkeit mit dem Vorrang des Gesetzes | 401 | ||
| (2) Vereinbarkeit mit dem Vorbehalt des Gesetzes | 403 | ||
| (a) Wesentlichkeitsvorbehalt | 403 | ||
| (b) Eingriffsvorbehalt | 404 | ||
| (3) Schutzpflicht des Gesetzgebers bei abändernden Versorgungstarifverträgen | 407 | ||
| (a) Maßstab zur Bestimmung der Grundrechtsgefährdung | 408 | ||
| (aa) Rechtsprechung des BVerfG zur Schutzpflicht bei Individualverträgen | 408 | ||
| (bb) Übertragung der Rechtsprechung auf abändernde Versorgungstarifverträge | 409 | ||
| (cc) Konsequenzen für den Maßstab bei abändernden Versorgungstarifverträgen | 410 | ||
| (b) Strukturelles Ungleichgewicht zwischen Gewerkschaftsmitglied und Gewerkschaft | 411 | ||
| (aa) Mangelnde Beitritts- und Auswahlmöglichkeit der Gewerkschaft | 411 | ||
| (bb) Mangelnde Vorhersehbarkeit und Beschränkbarkeit des Tarifinhalts | 412 | ||
| (cc) Mangelnde Einwirkungsmöglichkeit auf die verbandsinterne Willensbildung und den externen Tarifinhalt | 413 | ||
| (dd) Mangelnde Entzugsmöglichkeit hinsichtlich des Tarifinhalts | 414 | ||
| (ee) Zwischenergebnis | 415 | ||
| (c) Ungewöhnliche Belastung durch den abändernden Tarifvertrag | 415 | ||
| (aa) Eingriff in den Wesensgehalt | 416 | ||
| (α) Anwendbarkeit der Wesensgehaltsgarantie im Privatrecht | 416 | ||
| (β) Kein Eingriff in den Wesensgehalt | 417 | ||
| (γ) Keine Obergrenze der staatlichen Schutzpflicht durch den Wesensgehalt | 418 | ||
| (δ) Zwischenergebnis | 420 | ||
| (bb) Unverhältnismäßiger Eingriff | 420 | ||
| (α) Bedenken hinsichtlich der Tarifautonomie der Tarifvertragsparteien | 421 | ||
| (β) Bedenken hinsichtlich des Telos des Verhältnismäßigkeitsgrundsatzes | 423 | ||
| (γ) Zwischenergebnis | 424 | ||
| (cc) Unangemessener Eingriff | 425 | ||
| (α) Vereinbarkeit mit der Tarifautonomie der Tarifvertragsparteien | 426 | ||
| (β) Keine faktisch unmittelbare Grundrechtsprüfung | 427 | ||
| (γ) Vereinbarkeit mit der Rechtsprechung des BVerfG | 427 | ||
| (dd) Zwischenergebnis | 427 | ||
| (d) Ergebnis | 428 | ||
| (4) Verfassungswidriges Unterlassen der Schutzpflicht durch den Gesetzgeber | 428 | ||
| (5) Ergebnis | 429 | ||
| c) Ergebnis | 429 | ||
| 4. Grundrechtsbindung der Betriebsparteien | 429 | ||
| a) Unmittelbare Grundrechtsbindung | 430 | ||
| b) Mittelbare Grundrechtsbindung | 430 | ||
| c) Ergebnis | 432 | ||
| 5. Konsequenzen für die Rechtskontrolle abändernder Tarifverträge | 432 | ||
| a) Keine Kontrolle anhand des Grundsatzes der Verhältnismäßigkeit | 432 | ||
| b) Angemessenheitskontrolle unter Berücksichtigung gesetzlicher Wertungen | 433 | ||
| c) Annähernde Ergebnisidentität mit dem Maßstab des Dritten Senats des BAG | 434 | ||
| d) Kontrolle anhand des Grundsatzes des Vertrauensschutzes | 435 | ||
| aa) Berücksichtigung des Vertrauens | 435 | ||
| bb) Bewertung des Vertrauens | 436 | ||
| e) Ergebnis | 437 | ||
| 6. Konsequenzen für die Rechtskontrolle abändernder Betriebsvereinbarungen | 437 | ||
| a) Kontrolle anhand des Grundsatzes der Verhältnismäßigkeit | 438 | ||
| b) Keine Ausnahme bei Betriebsvereinbarungen auf Grund eines Tarifvertrags | 440 | ||
| c) Kontrolle anhand des Grundsatzes des Vertrauensschutzes | 442 | ||
| d) Ergebnis | 442 | ||
| IV. Zusammenfassung | 443 | ||
| F. Zusammenfassung | 444 | ||
| Kapitel 5: Rechtmäßigkeit des Wechsels zur reinen Beitragszusage im Besonderen | 446 | ||
| A. Gestaltungsmöglichkeiten des Wechsels der Zusageform | 447 | ||
| I. Nebeneinander von Leistungs- und Beitragsanwartschaft | 447 | ||
| II. Ablösen einer Leistungs- durch eine Beitragsanwartschaft | 449 | ||
| 1. Eignung zur weiteren Verbreitung der betrieblichen Altersversorgung | 449 | ||
| 2. Ermitteln der Startgutschrift | 449 | ||
| a) Freies Ermitteln der Startgutschrift | 450 | ||
| b) Ermitteln der Startgutschrift entsprechend bestehenden gesetzlichen Vorgaben | 451 | ||
| aa) Rückstellungsansatz nach IFRS oder US-GAAP | 451 | ||
| bb) Rückstellungsansatz der Steuerbilanz | 453 | ||
| cc) Rückstellungsansatz der Handelsbilanz | 454 | ||
| c) Ergebnis | 457 | ||
| III. Ablösen eines Leistungs- durch einen Beitragsanspruch | 457 | ||
| IV. Zusammenfassung | 458 | ||
| B. Rechtsqualität des Wechsels der Zusageform | 458 | ||
| I. Bisherige Eingriffsermittlung | 459 | ||
| 1. Eingriffe in die Versorgungsanwartschaft | 459 | ||
| a) Eingriff in den erdienten Teil der Versorgungsanwartschaft | 459 | ||
| b) Eingriff in den nicht erdienten Teil der Versorgungsanwartschaft | 460 | ||
| 2. Eingriff in den Versorgungsanspruch | 461 | ||
| 3. Ergebnis | 462 | ||
| II. Neue Eingriffsermittlung | 462 | ||
| 1. Ablösen einer Leistungs- durch eine Beitragsanwartschaft | 463 | ||
| a) Eingriff in den erdienten Teil der Versorgungsanwartschaft | 464 | ||
| b) Eingriff in den nicht erdienten Teil der Versorgungsanwartschaft | 464 | ||
| aa) Leistungsorientierte Versorgungszusage mit dienstzeitabhängigen Steigerungsraten | 465 | ||
| bb) Leistungsorientierte Versorgungszusage mit dienstzeitunabhängigen Steigerungsraten | 465 | ||
| c) Eingriff in die Insolvenzsicherungsaussicht | 467 | ||
| d) Ergebnis | 468 | ||
| 2. Ablösen eines Leistungs- durch einen Beitragsanspruch | 468 | ||
| a) Eingriff in den Versorgungsanspruch | 469 | ||
| b) Eingriff in die Anpassungsaussicht | 469 | ||
| c) Eingriff in die Insolvenzsicherungsaussicht | 470 | ||
| d) Ergebnis | 471 | ||
| III. Zusammenfassung | 471 | ||
| C. Rechtmäßigkeit des Wechsels der Zusageform in der Anwartschaftsphase | 472 | ||
| I. Wechsel bei Tarifverträgen durch Tarifvertrag | 472 | ||
| 1. Anwendungsbereich und Anwendungsvorrang | 473 | ||
| 2. Rechtskontrolle | 473 | ||
| a) Angemessenheit des Eingriffs in den erdienten Teil der Versorgungsanwartschaft | 474 | ||
| aa) Art und Rang der entgegenstehenden Rechte | 474 | ||
| (1) Erdienter Teil der Versorgungsanwartschaft | 475 | ||
| (a) Element zur Sicherung persönlicher Freiheit | 476 | ||
| (b) Verstärkung des Schutzes durch einen Vertrauensschutz | 477 | ||
| (c) Zwischenergebnis | 478 | ||
| (2) Tarifautonomie | 478 | ||
| (3) Zwischenergebnis | 480 | ||
| bb) Intensität des Eingriffs | 480 | ||
| (1) Wert der Leistungsgarantie | 481 | ||
| (a) Subjektiver oder objektiver Beurteilungsmaßstab | 481 | ||
| (b) Wahrscheinlichkeit und Höhe des Garantiefalls | 482 | ||
| (aa) Direktzusage | 482 | ||
| (bb) Unterstützungskassenzusage | 482 | ||
| (cc) Versicherungsförmige Durchführungswege | 483 | ||
| (c) Zwischenergebnis | 486 | ||
| (2) Kompensation durch Teilgarantie des Arbeitgebers | 486 | ||
| (3) Kompensation durch Beteiligungspflicht der Tarifvertragsparteien | 487 | ||
| (4) Kompensation durch höhere Renten bei der reinen Beitragszusage | 488 | ||
| (a) Vergleichsmaßstab | 489 | ||
| (aa) Vergleich des konkreten Rechnungszinses der Startgutschrift mit der Renditeerwartung bei der reinen Beitragszusage | 490 | ||
| (bb) Vergleich der Renditeerwartung von AA-Unternehmensanleihen mit der Renditeerwartung von breit diversifizierten Aktien | 491 | ||
| (cc) Zwischenergebnis | 492 | ||
| (b) Vergleichszeitraum | 492 | ||
| (c) Durchführung des Vergleichs | 493 | ||
| (aa) Renditeerwartung von AA-Unternehmensanleihen | 493 | ||
| (α) IBoxx Euro Corporates AA-Index als Datengrundlage | 494 | ||
| (β) Renditeentwicklung von hochbonitären Staatsanleihen als Datengrundlage | 494 | ||
| (bb) Renditeerwartung von breit diversifizierten Aktien | 495 | ||
| (cc) Erwartete Renditedifferenz | 495 | ||
| (α) Übereinstimmung mit der historischen Aktienrisikoprämie plus Spread | 496 | ||
| (β) Konsequenzen für das erreichbare Gesamtversorgungsvermögen | 496 | ||
| (dd) Zwischenergebnis | 497 | ||
| (d) Renditewahrscheinlichkeit bei breit diversifizierten Aktien | 497 | ||
| (aa) Einzeltitelrisiko | 498 | ||
| (bb) Volatilitätsrisiko | 498 | ||
| (cc) Ausgleich des Volatilitätsrisikos durch Anlagedauer | 499 | ||
| (α) Rendite von 5,5 Prozent p. a. nach circa vierzig Jahren | 499 | ||
| (β) Renditevorsprung nach circa zwanzig Jahren | 500 | ||
| (γ) Zwischenergebnis | 501 | ||
| (dd) Ausgleich des Volatilitätsrisikos durch Mischung | 501 | ||
| (α) Aktien-Anleihen-Portfolio als Klassiker | 502 | ||
| (β) Nachteile einer Mischung | 502 | ||
| (γ) Zwischenergebnis | 503 | ||
| (ee) Ausgleich des Volatilitätsrisikos durch Risikomanagement, vor allem durch Puffer | 504 | ||
| (α) Anwärterpuffer | 505 | ||
| (β) Sicherungsbeitragspuffer | 506 | ||
| (ff) Zwischenergebnis | 507 | ||
| (5) Zwischenergebnis | 507 | ||
| cc) Gesetzliche Wertungen in vergleichbaren Fällen | 507 | ||
| (1) § 21 Abs. 2 BetrAVG | 508 | ||
| (2) § 4 Abs. 3 S. 5 BetrAVG | 509 | ||
| (a) Vergleichbarkeit der Fallkonstellationen | 510 | ||
| (b) Konsequenzen für die Gewichtung der entgegenstehenden Rechte | 510 | ||
| (3) § 19 Abs. 1 BetrAVG i. V. m. §§ 2, 2a Abs. 1 BetrAVG und § 1b Abs. 1 S. 1 BetrAVG | 510 | ||
| (a) Vergleichbarkeit der Fallkonstellationen | 511 | ||
| (b) Konsequenzen für die Gewichtung der entgegenstehenden Rechte | 513 | ||
| dd) Konkrete Abwägung | 514 | ||
| ee) Ergebnis | 514 | ||
| b) Angemessenheit des Eingriffs in den nicht erdienten Teil der Versorgungsanwartschaft | 514 | ||
| aa) Art und Rang der entgegenstehenden Rechte | 515 | ||
| (1) Nicht erdienter Teil der Versorgungsanwartschaft | 515 | ||
| (a) Bedeutung für die persönliche Freiheitsentfaltung | 516 | ||
| (b) Keine Verstärkung des Schutzes durch einen Vertrauensschutz | 516 | ||
| (c) Zwischenergebnis | 517 | ||
| (2) Tarifautonomie | 517 | ||
| (3) Zwischenergebnis | 517 | ||
| bb) Intensität des Eingriffs | 517 | ||
| (1) Wert des nicht erdienten Teils der Versorgungsanwartschaft | 518 | ||
| (a) Leistungsorientierte Versorgungszusage mit dienstzeitabhängigen Steigerungsraten | 518 | ||
| (b) Leistungsorientierte Versorgungszusage mit dienstzeitunabhängigen Steigerungsraten | 518 | ||
| (c) Zwischenergebnis | 518 | ||
| (2) Kompensation durch höhere Renten bei der reinen Beitragszusage | 519 | ||
| (3) Zwischenergebnis | 519 | ||
| cc) Gesetzliche Wertungen in vergleichbaren Fällen | 519 | ||
| dd) Konkrete Abwägung | 520 | ||
| ee) Ergebnis | 520 | ||
| c) Angemessenheit des Eingriffs in die Insolvenzsicherungsaussicht | 521 | ||
| aa) Art und Rang der entgegenstehenden Rechte | 521 | ||
| bb) Intensität des Eingriffs | 522 | ||
| (1) Wert der Insolvenzsicherungsaussicht | 522 | ||
| (a) Wahrscheinlichkeit eines Sicherungsfalls | 522 | ||
| (b) Höhe eines Sicherungsfalls | 523 | ||
| (c) Zwischenergebnis | 523 | ||
| (2) Kompensation durch Insolvenzsicherungsaussicht gegen den Sicherungsfonds der Versorgungseinrichtung | 523 | ||
| (3) Kompensation durch Vermeiden von Leistungssenkungen | 524 | ||
| (a) PSVaG-2 | 525 | ||
| (b) Sicherungsbeitrag | 526 | ||
| (4) Kompensation durch höhere Renten bei der reinen Beitragszusage | 527 | ||
| (5) Zwischenergebnis | 528 | ||
| cc) Gesetzliche Wertungen in vergleichbaren Fällen | 528 | ||
| (1) Vergleichbarkeit der Fallkonstellationen | 529 | ||
| (2) Konequenzen für die Gewichtung der entgegenstehenden Rechte | 529 | ||
| dd) Konkrete Abwägung | 530 | ||
| ee) Ergebnis | 530 | ||
| 3. Ergebnis | 530 | ||
| II. Wechsel bei Betriebsvereinbarungen durch Tarifvertrag | 531 | ||
| III. Wechsel bei Betriebsvereinbarungen durch Betriebsvereinbarung | 531 | ||
| 1. Anwendungsbereich und Anwendungsvorrang | 532 | ||
| 2. Rechtskontrolle | 533 | ||
| a) Legitimer Zweck | 533 | ||
| b) Geeignetheit | 534 | ||
| c) Erforderlichkeit | 535 | ||
| aa) Nebeneinander von Leistungs- und Beitragsanwartschaft | 535 | ||
| bb) Abfindung der Leistungsanwartschaft und reine Beitragszusage | 536 | ||
| cc) Zwischenergebnis | 537 | ||
| d) Angemessenheit | 537 | ||
| aa) Eingriff in den erdienten Teil der Versorgungsanwartschaft | 538 | ||
| (1) Art und Rang der entgegenstehenden Rechte | 538 | ||
| (2) Intensität des Eingriffs | 539 | ||
| (3) Konkrete Abwägung | 540 | ||
| bb) Eingriff in den nicht erdienten Teil der Versorgungsanwartschaft und die Insolvenzsicherungsaussicht | 541 | ||
| (1) Art und Rang der entgegenstehenden Rechte | 541 | ||
| (2) Intensität des Eingriffs | 542 | ||
| (3) Konkrete Abwägung | 542 | ||
| 3. Ergebnis | 543 | ||
| IV. Wechsel bei Individualvereinbarungen durch Tarifvertrag | 543 | ||
| 1. Mangelnde Günstigkeit | 544 | ||
| 2. Ausnahme vom Günstigkeitsprinzip | 544 | ||
| a) Kollektiver Günstigkeitsvergleich | 544 | ||
| b) Tarifvertragsoffenheit | 545 | ||
| c) Teleologische Reduktion des § 4 Abs. 3 Var. 2 TVG | 546 | ||
| aa) Regelungslücke | 547 | ||
| (1) Systematik | 547 | ||
| (2) Historie | 549 | ||
| (3) Telos | 549 | ||
| bb) Zwischenergebnis | 550 | ||
| 3. Ergebnis | 550 | ||
| V. Wechsel bei Individualvereinbarungen durch Betriebsvereinbarung | 550 | ||
| 1. Mangelnde Günstigkeit | 550 | ||
| 2. Ausnahme vom Günstigkeitsprinzip | 551 | ||
| 3. Rechtskontrolle bei Versorgungszusagen in Form von AGB von vor dem 16.09.1986 | 551 | ||
| 4. Ergebnis | 552 | ||
| VI. Zusammenfassung | 552 | ||
| D. Rechtmäßigkeit des Wechsels der Zusageform in der Rentenphase | 552 | ||
| I. Wechsel bei Tarifverträgen durch Tarifvertrag | 553 | ||
| 1. Anwendungsbereich und Anwendungsvorrang | 553 | ||
| 2. Rechtskontrolle | 553 | ||
| a) Angemessenheit des Eingriffs in den Versorgungsanspruch | 553 | ||
| aa) Art und Rang der entgegenstehenden Rechte | 554 | ||
| (1) Versorgungsanspruch | 554 | ||
| (a) Element zur Sicherung persönlicher Freiheit | 554 | ||
| (b) Verstärkung des Schutzes durch einen Vertrauensschutz | 555 | ||
| (c) Zwischenergebnis | 556 | ||
| (2) Tarifautonomie | 556 | ||
| (3) Zwischenergebnis | 556 | ||
| bb) Intensität des Eingriffs | 556 | ||
| (1) Wert der Leistungsgarantie | 557 | ||
| (2) Kompensation durch höhere Renten bei der reinen Beitragszusage | 558 | ||
| (a) Vergleichsmaßstab und Vergleichszeitraum | 558 | ||
| (b) Durchführung des Vergleichs | 558 | ||
| (c) Renditewahrscheinlichkeit bei breit diversifizierten Aktien | 559 | ||
| (aa) Einzeltitelrisiko und Volatilitätsrisiko | 559 | ||
| (bb) Ausgleich des Volatilitätsrisikos durch Anlagedauer | 559 | ||
| (cc) Ausgleich des Volatilitätsrisikos durch Mischung | 560 | ||
| (dd) Ausgleich des Volatilitätsrisikos durch Risikomanagement, vor allem durch Puffer | 561 | ||
| (α) Puffer durch vorsichtigen Rechnungszins | 561 | ||
| (β) Puffer durch Überdeckung | 562 | ||
| (γ) Sicherungsbeitragspuffer | 562 | ||
| (ee) Zwischenergebnis | 563 | ||
| (3) Zwischenergebnis | 563 | ||
| cc) Gesetzliche Wertungen in vergleichbaren Fällen | 563 | ||
| (1) Vergleichbarkeit der Fallkonstellationen | 564 | ||
| (2) Konsequenzen für die Gewichtung der entgegenstehenden Rechte | 565 | ||
| dd) Konkrete Abwägung | 566 | ||
| ee) Ergebnis | 566 | ||
| b) Angemessenheit des Eingriffs in die Anpassungsaussicht | 566 | ||
| aa) Art und Rang der entgegenstehenden Rechte | 567 | ||
| bb) Intensität des Eingriffs | 567 | ||
| (1) Wert der Anpassungsaussicht | 568 | ||
| (a) Inflationsrate als Wertindikator | 568 | ||
| (b) Voraussichtliche Entwicklung der Inflationsrate in der Rentenphase | 569 | ||
| (c) Konsequenzen für den Wert der Anpassungsaussicht | 570 | ||
| (2) Kompensation durch Rentensteigerungen über der Inflationsrate | 570 | ||
| (3) Zwischenergebnis | 571 | ||
| cc) Gesetzliche Wertungen in vergleichbaren Fällen | 571 | ||
| (1) Vergleichbarkeit der Fallkonstellationen | 572 | ||
| (2) Konsequenzen für die Gewichtung der entgegenstehenden Rechte | 573 | ||
| dd) Konkrete Abwägung | 573 | ||
| ee) Ergebnis | 573 | ||
| c) Angemessenheit des Eingriffs in die Insolvenzsicherungsaussicht | 573 | ||
| aa) Art und Rang der entgegenstehenden Rechte | 574 | ||
| bb) Intensität des Eingriffs | 574 | ||
| (1) Wert der Insolvenzsicherungsaussicht | 574 | ||
| (2) Kompensation durch Insolvenzsicherungsaussicht gegen den Sicherungsfonds der Versorgungseinrichtung | 575 | ||
| (3) Kompensation durch höhere Renten bei der reinen Beitragszusage | 575 | ||
| (4) Zwischenergebnis | 576 | ||
| cc) Gesetzliche Wertungen in vergleichbaren Fällen | 576 | ||
| (1) Vergleichbarkeit der Fallkonstellationen | 577 | ||
| (2) Konsequenzen für die Gewichtung der entgegenstehenden Rechte | 577 | ||
| dd) Konkrete Abwägung | 578 | ||
| ee) Ergebnis | 578 | ||
| 3. Ergebnis | 578 | ||
| II. Wechsel bei Betriebsvereinbarungen durch Tarifvertrag | 578 | ||
| III. Wechsel bei Betriebsvereinbarungen durch Betriebsvereinbarung | 579 | ||
| IV. Wechsel bei Individualvereinbarungen durch Tarifvertrag | 579 | ||
| V. Wechsel bei Individualvereinbarungen durch Betriebsvereinbarung | 580 | ||
| VI. Zusammenfassung | 580 | ||
| E. Rechtmäßigkeit des Wechsels des Durchführungswegs | 580 | ||
| I. Gestaltungsmöglichkeiten des Wechsels | 581 | ||
| II. Rechtsqualität des Wechsels | 581 | ||
| III. Rechtmäßigkeit des Wechsels in der Anwartschaftsphase | 582 | ||
| 1. Wechsel bei Tarifverträgen durch Tarifvertrag | 583 | ||
| a) Art und Rang der entgegenstehenden Rechte | 583 | ||
| aa) Durchführungsanspruch | 583 | ||
| (1) Element zur Sicherung persönlicher Freiheit | 584 | ||
| (2) Keine Verstärkung des Schutzes durch einen Vertrauensschutz | 585 | ||
| bb) Tarifautonomie | 585 | ||
| cc) Zwischenergebnis | 586 | ||
| b) Intensität des Eingriffs | 586 | ||
| aa) Wert des Durchführungsanspruchs bei Direkt- und Unterstützungskassenzusagen | 586 | ||
| bb) Kompensation durch Erhalt der nachgelagerten Steuer- und Sozialabgabenpflicht | 587 | ||
| (1) Wechsel zur Direktversicherung oder Pensionskasse | 588 | ||
| (2) Wechsel zum Pensionsfonds | 588 | ||
| cc) Zwischenergebnis | 589 | ||
| c) Gesetzliche Wertungen in vergleichbaren Fällen | 590 | ||
| d) Konkrete Abwägung | 590 | ||
| e) Ergebnis | 591 | ||
| 2. Wechsel bei Betriebsvereinbarungen durch Tarifvertrag | 591 | ||
| 3. Wechsel bei Betriebsvereinbarungen durch Betriebsvereinbarung | 592 | ||
| a) Legitimer Zweck, Geeignetheit und Erforderlichkeit | 592 | ||
| b) Angemessenheit | 593 | ||
| aa) Art und Rang der entgegenstehenden Rechte | 593 | ||
| (1) Durchführungsanspruch | 593 | ||
| (2) Betriebsautonomie | 594 | ||
| (3) Zwischenergebnis | 594 | ||
| bb) Intensität des Eingriffs | 594 | ||
| cc) Konkrete Abwägung | 594 | ||
| dd) Ergebnis | 595 | ||
| 4. Wechsel bei Individualvereinbarungen durch Betriebsvereinbarung | 596 | ||
| IV. Rechtmäßigkeit des Wechsels in der Rentenphase | 596 | ||
| 1. Wechsel zur Direktversicherung oder Pensionskasse | 596 | ||
| 2. Wechsel zum Pensionsfonds | 598 | ||
| V. Zusammenfassung | 598 | ||
| F. Zusammenfassung | 598 | ||
| Kapitel 6: Empfehlungen für die Praxis | 600 | ||
| A. Finanzierung der Startgutschrift | 601 | ||
| I. Ursprüngliche Direktzusage | 601 | ||
| II. Ursprünglich versicherungsförmige Zusage | 602 | ||
| 1. Deckungsmittel als Startgutschrift | 602 | ||
| a) Möglichkeit der Übertragung der Deckungsmittel | 602 | ||
| b) Umfang der Deckungsmittel | 603 | ||
| 2. Zuschusspflicht des Arbeitgebers | 605 | ||
| 3. Rückforderungsmöglichkeit des Arbeitgebers | 605 | ||
| III. Ursprüngliche Unterstützungskassenzusage | 606 | ||
| IV. Zusammenfassung und Empfehlungen für die Praxis | 606 | ||
| B. Regelung des Sicherungsbeitrags | 608 | ||
| I. Vereinbarung im Tarifvertrag und in der Betriebsvereinbarung | 608 | ||
| II. Gestaltung des Sicherungsbeitrags | 609 | ||
| 1. Wechsel zur reinen Beitragszusage in der Anwartschaftsphase | 609 | ||
| a) Sicherungsbeitrag als laufender Beitrag | 610 | ||
| b) Situationsbedingter Sicherungsbeitrag | 610 | ||
| c) Sicherungsbeitrag als Einmalbeitrag | 611 | ||
| 2. Wechsel zur reinen Beitragszusage in der Rentenphase | 612 | ||
| III. Einsatz und Anlage des Sicherungsbeitrags | 612 | ||
| 1. Einsatz des Sicherungsbeitrags | 612 | ||
| a) Aufbau eines kollektiven Kapitals in der Anwartschaftsphase | 613 | ||
| b) Erhöhung des Kapitaldeckungsgrads in der Rentenphase | 614 | ||
| 2. Anlage des Sicherungsbeitrags | 615 | ||
| IV. Zusammenfassung und Empfehlungen für die Praxis | 616 | ||
| C. Sonstige zu beachtende Aspekte | 616 | ||
| I. Kosten der Vermögensanlage | 617 | ||
| II. Mindestkapitalanforderungen der Versorgungseinrichtung | 617 | ||
| D. Checkliste für die Praxis | 618 | ||
| I. Allgemeine Punkte | 618 | ||
| II. Punkte bei einem Wechsel in der Anwartschaftsphase | 619 | ||
| III. Punkte bei einem Wechsel in der Rentenphase | 620 | ||
| Kapitel 7: Wesentliche Ergebnisse der Arbeit | 621 | ||
| Literaturverzeichnis | 626 | ||
| Stichwortverzeichnis | 676 |