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Die Abgaben auf Kraftfahrzeuge in Europa

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Kunert, U., Kuhfeld, H., Bach, S., Keser, A. (2003). Die Abgaben auf Kraftfahrzeuge in Europa. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-51143-3
Kunert, Uwe Kuhfeld, Hartmut Bach, Stefan and Keser, Abdulkerim. Die Abgaben auf Kraftfahrzeuge in Europa. Duncker & Humblot, 2003. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-428-51143-3
Kunert, U, Kuhfeld, H, Bach, S and Keser, A (2003): Die Abgaben auf Kraftfahrzeuge in Europa, Duncker & Humblot, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-428-51143-3

Format

Die Abgaben auf Kraftfahrzeuge in Europa

Kunert, Uwe | Kuhfeld, Hartmut | Bach, Stefan | Keser, Abdulkerim

Deutsches Institut für Wirtschaftsforschung. Sonderhefte, Vol. 174

(2003)

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Abstract

Erwerb, Besitz und Betrieb von Kraftfahrzeugen unterliegen einer Vielzahl von fiskalischen Belastungen, die in ihrer Zielsetzung, Art und Ausgestaltung international sehr verschieden sind. Daher ist bislang eine vergleichende Darstellung und Beurteilung der Belastungskomponenten, wie sie für viele verkehrs- und wettbewerbspolitische Fragestellungen erforderlich ist, nur schwer möglich. Vor diesem Hintergrund hat das Bundesministerium der Finanzen dem DIW Berlin den Auftrag erteilt, einen systematischen Überblick über die Arten und die Höhe der Abgaben in europäischen Ländern zu erstellen. In dieser Studie werden mit der Umsatzsteuer, der Zulassungsteuer, der Kfz-Steuer, der Versicherungsteuer und der Mineralölsteuer fast alle Abgaben auf den Erwerb, das Inverkehrbringen und die Nutzung von Kraftfahrzeugen berücksichtigt. In die Untersuchung einbezogen wurden die 15 Mitgliedstaaten der EU, die Schweiz, Norwegen sowie die vier assoziierten Staaten Polen, die Tschechische Republik, Ungarn und Slowenien.

Der Überblick über die Abgaben auf Kraftfahrzeuge macht deutlich, dass es in den europäischen Ländern, insbesondere für die Personenkraftwagen, sehr verschiedene Besteuerungssysteme gibt. Dies drückt sich in der Vielzahl der Bemessungsgrundlagen und ihrer Kombinationen sowie in den unterschiedlich formulierten Tarifen für die Abgaben aus.

Beim Erwerb eines Kfz werden in allen 21 hier betrachteten Ländern Umsatzsteuern mit Sätzen von 7,6 % bis 25 % erhoben. Diese Steuersätze gelten mit vier Ausnahmen auch für die Umsatzsteuer beim Kauf von Kraftstoffen. Mit der Zulassung von Kraftfahrzeugen sind in 15 Ländern Steuern und in 13 Ländern Gebühren zu zahlen. Zulassungsteuer und -gebühr, Kraftfahrzeugsteuer und Versicherungsteuer werden nicht für alle Fahrzeugkategorien erhoben und können verschieden ausgestaltet sein. Periodisch zu leistende Kraftfahrzeugsteuern existieren in allen 21 Ländern und eine Steuer auf die Versicherungsprämien in 17 Staaten. Alle betrachteten Länder erheben eine Steuer auf Kraftstoffe.

Table of Contents

Section Title Page Action Price
Inhaltsverzeichnis 5
Verzeichnis der Übersichten 6
1 Einleitung und Aufgabenstellung 9
2 Abgaben auf Kraftfahrzeuge - ein systematischer Überblick 12
2.1 Abgaben auf den Erwerb und die Zulassung 12
2.1.1 Personenkraftwagen 12
2.1.2 Schwere Nutzfahrzeuge 22
2.1.3 Leichte Nutzfahrzeuge 23
2.2 Abgaben auf den Besitz 24
2.2.1 Personenkraftwagen 24
2.2.2 Schwere Nutzfahrzeuge 25
2.2.3 Leichte Nutzfahrzeuge 27
2.3 Abgaben auf die Nutzung 27
3 Die steuersystematische Rolle der Abgaben auf Kraftfahrzeuge 30
3.1 Steuerpolitische Ziele 30
3.2 Verkehrs- und umweltpolitische Lenkungsziele 32
3.3 Fiskalische Bedeutung 32
4 Quantitative Ermittlung der Abgabekomponenten 36
4.1 Abgaben auf Personenkraftwagen je Land 37
4.2 Abgaben auf Lastkraftwagen je Land 42
5 Die Differenzierung der Besteuerung von Personenkraftwagen in Europa 47
5.1 Vergleich der Steuerspreizung über Fahrzeugmerkmale 47
5.2 Die Berücksichtigung umweltrelevanter Komponenten in den Besteuerungsgrundlagen 50
5.3 Die Antriebsarten Otto- und Dieselmotor als steuerrelevantes Merkmal 51
5.4 Exkurs Deutschland: Zulassung als Pkw oder Lkw 55
6 Die Differenzierung der Besteuerung von Lastkraftwagen in Europa 59
6.1 Vergleich der Spreizung der Kraftfahrzeugsteuer über Fahrzeugtypen 59
6.2 Vergleich mit den Ergebnissen in anderen Quellen 60
7 Zusammenfassung und Bewertung 66
8 Literatur 72