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Abgabenordnung – leicht gemacht

Cite BOOK

Style

Warsönke, A.Schwind, H., Hauptmann, P. (Eds.) (2021). Abgabenordnung – leicht gemacht. AO und FGO für Praktiker und Studierende an Universitäten, Hochschulen und Berufsakademien. 5. Ewald von Kleist Verlag. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-773-1
Warsönke, AnnetteSchwind, Hans-Dieter and Hauptmann, Peter-Helge. Abgabenordnung – leicht gemacht: AO und FGO für Praktiker und Studierende an Universitäten, Hochschulen und Berufsakademien. (5).Ewald von Kleist Verlag, 2021. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-773-1
Warsönke, ASchwind, H, Hauptmann, P (eds.) (2021): Abgabenordnung – leicht gemacht: AO und FGO für Praktiker und Studierende an Universitäten, Hochschulen und Berufsakademien, 5,Ewald von Kleist Verlag, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-87440-773-1

Format

Abgabenordnung – leicht gemacht

AO und FGO für Praktiker und Studierende an Universitäten, Hochschulen und Berufsakademien

Warsönke, Annette

Editors: Schwind, Hans-Dieter | Hauptmann, Peter-Helge

BLAUE SERIE – leicht gemacht

(2021)

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Book Details

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Abstract



Die Abgabenordnung stellt die Spielregeln im Finanzverfahren auf. Sie hat als »Grundgesetz des Steuerrechts« Einfluss auf alle Steuergesetze. Aus dem Inhalt:


- Steuerverwaltungsakte
- Rechtsbehelfsverfahren
- Verjährung
- Haftung
- Steuerstrafrecht
- Vollstreckung



Das Erfolgsbuch. Eine kurze und präzise Erläuterung aller Grundzüge. Viele Beispielfälle ermöglichen eine schnelle Auffassung. Unverzichtbar für den Erfolg in Prüfung und Praxis.

Table of Contents

Section Title Page Action Price
Inhalt 3
Leitsätze / Übersichten 4
Leitsatz 1: Abgabenordnung (AO) 7
Leitsatz 2: Steueranspruch 11
Leitsatz 3: Verspätungszuschlag 13
Leitsatz 4: Säumniszuschläge 15
Leitsatz 5: Zwangsgeld 18
Übersicht 1: Zwangsgeld – Verspätungszuschlag – Säumniszuschläge – Verzinsung 19
Übersicht 2: Ermessen 22
Leitsatz 6: Verfahrensgrundsätze und Steuergeheimnis 27
Leitsatz 7: Systematik der Fristberechnung 31
Übersicht 3: Steuerverwaltungsakte 35
Übersicht 4: Wirksamkeitsvoraussetzungen Verwaltungsakt (Prüfschema) 39
Leitsatz 8: Offenbare Unrichtigkeiten 42
Leitsatz 9: Rücknahme und Widerruf 45
Leitsatz 10: Vorläufigkeitsvermerk und Nachprüfungsvorbehalt 48
Leitsatz 11: Änderungsvorschriften 57
Übersicht 5: Korrektur von Verwaltungsakten 57
Übersicht 6: Festsetzungsverjährung 60
Übersicht 7: Zahlungsverjährung 62
Leitsatz 12: Haftung des Vertreters nach § 69 65
Leitsatz 13: Haftung des Betriebsübernehmers nach § 75 67
Leitsatz 14: Haftungsbescheid 69
Übersicht 8: Rechtsschutz im Steuerrecht 70
Leitsatz 15: Zulässigkeit vor Begründetheit 71
Übersicht 9: Zulässigkeit des Einspruchs (Prüfschema) 78
Leitsatz 16: Weitere wichtige Punkte beim Einspruchsverfahren 82
Übersicht 10: Klagearten 84
Übersicht 11: Gestaltungsklagen 85
Übersicht 12: Leistungsklagen (im weiteren Sinn) 86
Übersicht 13: Feststellungsklagen 87
Übersicht 14: Fortsetzungsfeststellungsklagen 89
Übersicht 15: Untätigkeitsklage 90
Übersicht 16: Klagearten der FGO 91
Übersicht 17: Zulässigkeit der Klage (Prüfschema) 96
Leitsatz 17: Weitere wichtige Punkte beim Klageverfahren 98
Übersicht 18: Außenprüfung 104
Leitsatz 18: Antrag auf Erteilung einer verbindlichen Auskunft 109
Übersicht 19: Steuerstrafrecht 115
Übersicht 20: Vollstreckung 119
Übersicht 21: Haupt- und Gegenforderung 121
Übersicht 22: Aufrechnung 124
I. Allgemeines 5
Lektion 1: Sinn und Zweck der Abgabenordnung 5
Die AO aus der Sicht der AO 5
Lektion 2: Der Steueranspruch und steuerliche Nebenleistungen 8
Steueranspruch 8
Entstehung des Steueranspruchs 8
Fälligkeit des Steueranspruchs 9
Steuerliche Nebenleistungen 11
Verspätungszuschlag 11
Zinsen 13
Säumniszuschläge 14
Zwangsgeld 16
Kosten 18
Nebenleistungen bei Schätzbescheiden 18
Lektion 3: Ermessen 20
Ermessensentscheidung 20
Ermessensfehler 21
Ermessensreduzierung auf Null 21
Lektion 4: Verfahrensgrundsätze und Steuergeheimnis 23
Verfahrensgrundsätze 23
Beteiligung am Verfahren 23
Untersuchungsgrundsatz 24
Mitwirkungspflichten der Beteiligten 24
Steuergeheimnis 25
Lektion 5: Fristen und Wiedereinsetzung 28
Fristen 28
Wiedereinsetzung 29
II. Steuerverwaltungsakte 32
Lektion 6: Was sind Steuerverwaltungsakte 32
Steuerverwaltungsakte 32
Steuerbescheid 33
Feststellungsbescheid 34
Lektion 7: Wirksamkeitsvoraussetzungen, insbes. Bekanntgabe 36
Wirksamkeitsvoraussetzungen 36
Bekanntgabe 36
Lektion 8: Korrektur von Steuerverwaltungsakten 40
Systematik der Korrekturvorschriften 40
Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten in Steuerbescheiden und anderen Steuerverwaltungsakten 41
Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsaktes 42
Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsaktes 44
Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung 45
Vorläufige Steuerfestsetzung 46
Schlichte Änderung von Steuerbescheiden 48
Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel 49
Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung 52
Widerstreitende Steuerfestsetzungen in Steuerbescheiden 52
Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden in sonstigen Fällen 54
Vertrauensschutz bei der Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden 55
Berichtigung von materiellen Fehlern in Steuerbescheiden 55
Nochmals zur Systematik der Korrekturvorschriften 57
III. Einzelprobleme 58
Lektion 9: Verjährung 58
Festsetzungsverjährung 58
Zahlungsverjährung 61
Lektion 10: Haftung 63
Haftungstatbestände 63
Haftung des Vertreters 63
Haftung des Betriebsübernehmers 66
Haftungsbescheid 67
IV. Rechtsbehelfsverfahren 70
Lektion 11: Allgemeines 70
Prinzip Zulässigkeit vor Begründetheit 71
Lektion 12: Einspruchsverfahren 72
Zulässigkeit des Einspruchs 72
Statthaftigkeit des Einspruchs – immer prüfen!!! 72
Form des Einspruchs – immer prüfen!!! 73
Einspruchsfrist – immer prüfen!!! 74
Einspruch am richtigen Ort eingelegt? 75
Beschwer – immer prüfen !!! 75
Einspruchsbefugnis 76
Handlungsfähigkeit / Vertretung / Bevollmächtigte und Beistände 77
Kein Verzicht, keine Rücknahme 77
Begründetheit des Einspruchs 78
Aussetzung der Vollziehung 81
Lektion 13: Klageverfahren 83
Klagearten 83
Gestaltungsklagen 84
Leistungsklagen (im weiteren Sinn) 85
Feststellungsklagen 86
Fortsetzungsfeststellungsklage 88
Sprungklage 89
Untätigkeitsklage 89
Zulässigkeitsvoraussetzungen einer Klage 90
Finanzrechtsweg und Zuständigkeit 90
Statthaftigkeit 92
Vorverfahren 92
Form und Inhalt 92
Klagefrist 93
Klagebefugnis 93
Prozessfähigkeit 94
Vertretung 94
Kein Klageverzicht und keine Klagerücknahme 94
Keine anderweitige Rechtshängigkeit und keine entgegenstehende Rechtskraft 95
Weiteres zum erstinstanzlichen Verfahren 96
Revision 97
V. Nebengebiete 99
Lektion 14: Außenprüfung 99
Zulässigkeit einer Außenprüfung 99
Prüfungsanordnung 100
Verhalten während der Außenprüfung 100
Schlussbesprechung und Prüfungsbericht 101
Verbindliche Zusagen aufgrund einer Außenprüfung 102
Lektion 15: Verbindliche Auskunft 105
Formvorschriften für den Antrag 105
Umfang der Bindungswirkung 107
Mögliche Rechtsbehelfe 108
Gebühren 108
Lektion 16: Steuerstrafrecht 110
Steuerhinterziehung 110
Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung 111
Festsetzungsfrist bei Steuerhinterziehung 113
Verfolgungsverjährung bei Steuerhinterziehung 113
Leichtfertige Steuerverkürzung 114
Lektion 17: Vollstreckung 116
Vollstreckungsvoraussetzungen 116
Einstellung oder Beschränkung der Vollstreckung 117
Einwendungen gegen den zu vollstreckenden Verwaltungsakt 118
Lektion 18: Aufrechnung 120
Gleichartigkeit der Forderungen 120
Gegenseitigkeit der Forderungen 120
Begriffsbestimmung: Haupt- und Gegenforderung 121
Erfüllbarkeit der Hauptforderung 122
Fälligkeit der Gegenforderung 122
Keine Aufrechnungseinschränkungen 122
Wirkung der Aufrechnung 123
Aufrechnungserklärung 123
Ein letzter – prüfungsentscheidender – Fall 125
Sachregister 126