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Umsatzsteuer – leicht gemacht

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Mücke, S.Schwind, H., Hauptmann, P. (Eds.) (2021). Umsatzsteuer – leicht gemacht. Die Darstellung der sog. Mehrwertsteuer für Studierende und Praktiker. 6. Ewald von Kleist Verlag. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-775-5
Mücke, StefanSchwind, Hans-Dieter and Hauptmann, Peter-Helge. Umsatzsteuer – leicht gemacht: Die Darstellung der sog. Mehrwertsteuer für Studierende und Praktiker. (6).Ewald von Kleist Verlag, 2021. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-775-5
Mücke, SSchwind, H, Hauptmann, P (eds.) (2021): Umsatzsteuer – leicht gemacht: Die Darstellung der sog. Mehrwertsteuer für Studierende und Praktiker, 6,Ewald von Kleist Verlag, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-87440-775-5

Format

Umsatzsteuer – leicht gemacht

Die Darstellung der sog. Mehrwertsteuer für Studierende und Praktiker

Mücke, Stefan

Editors: Schwind, Hans-Dieter | Hauptmann, Peter-Helge

BLAUE SERIE – leicht gemacht

(2021)

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Abstract



Fragen zur Umsatzsteuer? Ein erfahrener Steuerberater steht Ihnen zur Seite. Aus dem Inhalt:


- Leistung und Lieferung
- Unternehmerstatus und Vorsteuerabzug
- Steuersatz und Steuerfreie Umsätze
- Inland und Export



Eine fallorientierte Erläuterung von System und Umsetzung mit konkreten Hinweisen zur Handhabung.

Table of Contents

Section Title Page Action Price
Inhalt 3
Übersichten 4
Übersicht 1: Umsatzsteuerrechtliches Gemeinschaftsgebiet 22
Übersicht 2: Ort der Lieferungen 24
Übersicht 3: Lieferungen beim Reihengeschäft 29
Übersicht 4: Ortsbestimmung bei ruhenden Lieferungen 30
Übersicht 5: Ort der sonstigen Leistung 41
Übersicht 6: Schaubild zum Ort der sonstigen Leistung 42
Übersicht 7: Kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln 47
Übersicht 8: Ort der Vermittlungsleistungen 56
Übersicht 9: Katalogleistungen an Nichtunternehmer 59
Übersicht 10: Elektronische Dienstleistungen 60
Übersicht 11: Gegenstandsentnahme 66
Übersicht 12: Nichtselbständigkeit 77
Übersicht 13: Organschaften 82
Übersicht 14: Gesamtumsatz nach § 19 UStG 85
Übersicht 15: Steuerfreie Umsätze 89
Übersicht 16: ABC der Steuerbefreiungen 90
Übersicht 17: Entgeltsminderungen 103
Übersicht 18: Pflichtangaben einer Rechnung 122
Übersicht 19: Vorsteuerabzug nach § 15 UStG 129
Übersicht 20: Wahlrecht bei einheitlichenGegenständen 134
Übersicht 21: Pflichtangaben einer Rechnung (kurz) 136
Übersicht 22: Zeitpunkt für den Vorsteuerabzug 139
Übersicht 23: Vorsteuerabzug bei steuerfreien Umsätzen 143
Übersicht 24: Berichtigungszeitraum 147
Übersicht 25: Steuerbefreiung für Exportgeschäfte 151
Übersicht 26: Voraussetzungen der Ausfuhrlieferungen 152
Übersicht 27: Warenbewegung bei Ausfuhrlieferungen 153
Übersicht 28: Innergemeinschaftliche Lieferung 157
Übersicht 29: Warenbewegung bei innergem. Lieferungen 158
Übersicht 30: Gelangensbestätigung 160
Übersicht 31: Übergang der Steuerschuldnerschaft 163
Übersicht 32: Steuerentstehung bei der Sollbesteuerung 168
Übersicht 33: Entstehung der Umsatzsteuer 172
Übersicht 34: Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung 173
Übersicht 35: Umsatzsteuerjahreserklärung 175
I. Steuergegenstand 5
Lektion 1: Leistungen als Steuerobjekt 5
Grundlagen der Umsatzsteuer 5
Wie lauten die Rechtsgrundlagen? 7
Leistungen als Steuerobjekt 9
Einheitlichkeit der Leistungen 12
Lektion 2: Leistungsaustausch 15
Lektion 3: Inland – Ausland 19
Lektion 4: Ort der Lieferungen 24
Beförderungs- und Versendungslieferungen 24
Import aus dem Drittland 27
Reihengeschäfte 28
Lieferungen ohne Warenbewegungen 35
Versandhandel 37
Lektion 5: Ort der sonstigen Leistungen 40
Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG) 43
Kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG) 46
Tätigkeitsort (§ 3a Abs. 3 Nr. 3 Buchst. a UStG) 49
Restaurationsleistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 3 Buchst. b UStG) 51
Arbeiten an beweglichen Gegenständen an Nichtunternehmer (§ 3a Abs. 3 Nr. 3 Buchst. c UStG) 52
Vermittlungsleistungen an Nichtunternehmer (§ 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG) 54
Ort des Leistungsempfängers bei Katalogleistungen nach § 3a Abs. 4 UStG im Drittland 57
Elektronische Dienstleistungen nach § 3a Abs. 5 UStG 60
Lektion 6: Unentgeltliche Wertabgaben 63
Gegenstandsentnahme 63
Unentgeltliche Lieferungen an Arbeitnehmer 66
Nutzungsentnahme 68
Entnahme anderer sonstiger Leistungen 69
Lektion 7: Geschäftsveräußerung 71
II. Unternehmer, Steuerbefreiungen 74
Lektion 8: Unternehmer 74
Unternehmer als Steuersubjekt 74
Selbständigkeit 76
Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit 78
Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft 80
Organschaft bei juristischen Personen 81
Kleinunternehmer 84
Folgen der Kleinunternehmerregelung 86
Option zur Regelbesteuerung 87
Lektion 9: Steuerbefreiungen 89
Tätigkeit als Arzt 90
Hilfsumsätze 92
Grundstücksvermietungen 92
Option zur Steuerpflicht 94
III. Bemessungsgrundlage und Steuersatz 97
Lektion 10: Lieferungen und sonstige Leistungen 97
Entgelt von dritter Seite / Zuschüsse 99
Entgeltsminderungen 101
Durchlaufende Posten 104
Lektion 11: Unentgeltliche Leistungen 106
Unentgeltliche Lieferung von Gegenständen 106
Unentgeltliche Nutzungsentnahme 107
Unentgeltliche andere Leistungen 109
Lektion 12: Mindestbemessung/Differenzbesteuerung 111
Mindestbemessungsgrundlage 111
Differenzbesteuerung 112
Lektion 13: Steuersatz 115
Abgabe von Speisen und Getränken 117
Steuersatz und Einheitlichkeit der Leistung 118
IV. Rechnungsvorschriften und Vorsteuerabzug 120
Lektion 14: Rechnungsvorschriften 120
Begriff und Form der Rechnung 120
Angaben in einer Rechnung 121
Kleinbetragsrechnungen 124
Verpflichtung zur Rechnungsausstellung 124
Berichtigung einer Rechnung 126
Lektion 15: Abziehbare Vorsteuer 129
Leistungseinkauf für das Unternehmen 132
Rechnung mit gesondertem Steuerausweis 136
Zeitpunkt für den Vorsteuerabzug 138
Lektion 16: Vorsteuerausschlüsse 140
Ausschluss bei Repräsentationsaufwendungen 140
Ausschluss bei steuerfreien Umsätzen 141
Lektion 17: Berichtigung des Vorsteuerabzugs 146
V. Exportgeschäfte 151
Lektion 18: Drittlandslieferungen 151
Lektion 19: Innergemeinschaftliche Lieferungen 156
VI. Steuerberechnung und Besteuerungsverfahren 162
Lektion 20: Steuerschuldner 162
Lektion 21: Entstehung der Umsatzsteuer 166
Besteuerung nach vereinbarten Entgelten (Sollbesteuerung) 166
Mindest-Ist-Besteuerung 168
Berichtigung der Bemessungsgrundlage 169
Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (Istbesteuerung) 170
Lektion 22: Besteuerungsverfahren 173
Umsatzsteuervoranmeldung 173
Umsatzsteuerjahreserklärung 174
Sachregister 176