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Körperschaftsteuer – leicht gemacht

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Warsönke, A.Schwind, H., Hauptmann, P. (Eds.) (2022). Körperschaftsteuer – leicht gemacht. Das KStG-Lehrbuch – übersichtlich – lebendig – einprägsam. 4. Ewald von Kleist Verlag. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-782-3
Warsönke, AnnetteSchwind, Hans-Dieter and Hauptmann, Peter-Helge. Körperschaftsteuer – leicht gemacht: Das KStG-Lehrbuch – übersichtlich – lebendig – einprägsam. (4).Ewald von Kleist Verlag, 2022. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-782-3
Warsönke, ASchwind, H, Hauptmann, P (eds.) (2022): Körperschaftsteuer – leicht gemacht: Das KStG-Lehrbuch – übersichtlich – lebendig – einprägsam, 4,Ewald von Kleist Verlag, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-87440-782-3

Format

Körperschaftsteuer – leicht gemacht

Das KStG-Lehrbuch – übersichtlich – lebendig – einprägsam

Warsönke, Annette

Editors: Schwind, Hans-Dieter | Hauptmann, Peter-Helge

BLAUE SERIE – leicht gemacht

(2022)

Additional Information

Book Details

Pricing

Abstract



Dieses Lehrbuch vermittelt in leicht verständlicher und bewährt fallorientierter Weise Grundlagen und Systematik der Körperschaftsteuer. Aus dem Inhalt:


- Steuerermittlung, Steuerbefreiungen
- Gewinne, Einlagen, Aufwendungen
- Beteiligungen, Verlustabzüge, Zinserträge
- Organschaft, Liquidationsbesteuerung



Der schnelle Zugang zur Einkommensbesteuerung von Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen. Ihr Plus: Der didaktische Aufbau mit 26 Übersichten.

Table of Contents

Section Title Page Action Price
Inhalt 3
Übersichten 4
Übersicht 1: Unbeschränkte und beschränkte Körperschaftsteuerpflicht 13
Übersicht 2: Abgrenzungen KStG – EStG 15
Übersicht 3: Beginn und Ende der Körperschaftsteuerpflicht 20
Übersicht 4: Steuerpflichtige und steuerfreie Bereiche beim gemeinnützigen Verein 25
Übersicht 5: Bemessungsgrundlage, Veranlagungs- und Ermittlungszeitraum 29
Übersicht 6: Freibeträge und Steuersatz 32
Übersicht 7: Ermittlung der festzusetzenden und verbleibenden Körperschaftsteuer 36
Übersicht 8: Das EStG als Ermittlungsgrundlage 42
Übersicht 9: Einkommensermittlung 43
Übersicht 10: Auswirkung der Gewinnverwendung auf die Gesellschafter 49
Übersicht 11: Definition verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) 53
Übersicht 12: Tantiemen 58
Übersicht 13: Pensionszusagen 61
Übersicht 14: Auswirkungen der vGA 64
Übersicht 15: Definition verdeckte Einlage 69
Übersicht 16: Auswirkungen der verdeckten Einlage 70
Übersicht 17: Abziehbare Aufwendungen – Spezialnormen des KStG 76
Übersicht 18: Nach § 4 Abs. 5, § 9 Abs. 5 EStG und 10 KStG nicht abzugsfähige Ausgaben 82
Übersicht 19: Saldierungstechnik und maßgebliches Einkommen bei der Zinsschranke 85
Übersicht 20: Wann greift die Zinsschranke? 89
Übersicht 21: Beteiligung an anderen Körperschaften oder Personenvereinigungen 93
Übersicht 22: Verlustrücktrag – Verlustvortrag 97
Übersicht 23: Verlustabzug bei Anteilsübertragung 101
Übersicht 24: Voraussetzungen der körperschaftsteuerlichen Organschaft 108
Übersicht 25: Auswirkungen der Organschaft 111
Übersicht 26: Liquidationsbesteuerung nach § 11 KStG 115
I. Allgemeines 5
Lektion 1: Grundlagen und Aufbau des KStG 5
Lektion 2: Persönliche Körperschaftsteuerpflicht 7
Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht 7
Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht - Inlandsbezug 9
Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht - Umfang 11
Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht 11
Abgrenzungen Körperschaftsteuer – Einkommensteuer 13
Beginn der unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht 15
Ende der unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht 18
Beginn und Ende der beschränkten Körperschaftsteuerpflicht 19
Lektion 3: Persönliche Steuerbefreiungen 21
Steuerbefreiungen und deren Ausnahmen im Überblick 21
Grundsätzliche Steuerbefreiung gemeinnütziger Vereine 22
Ausnahmen von der Steuerbefreiung: wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb 23
Ausnahme von der Ausnahme: Zweckbetrieb 24
Generelle Ausnahmen von der Steuerbefreiung 25
II. Die Ermittlung der Steuer 27
Lektion 4: Grundlagen der Besteuerung 27
Bemessungsgrundlage 27
Veranlagungszeitraum 28
Ermittlungszeitraum 28
Lektion 5: Freibeträge und Steuersatz 30
Freibeträge 30
Steuersatz 32
Lektion 6: Festzusetzende und verbleibende Körperschaftsteuer 33
Anzurechnende bzw. abzuziehende ausländische Steuern 33
Anzurechnende Kapitalertragsteuer einschl. Zinsabschlag 36
III. Die Ermittlung des Einkommens 37
Lektion 7: Grundlegendes zur Einkommensermittlung 37
Aus dem EStG anwendbare Vorschriften 37
Einkunftsarten 38
Das EStG als Grundlage der Einkunftsermittlung bei Gewinneinkünften 40
Das EStG als Grundlage der Einkunftsermittlung bei Überschusseinkünften 41
Korrekturen nach EStG und KStG 42
Lektion 8: Offene Gewinnausschüttungen 44
Gewinnverwendung 44
Gewinnausschüttungen bei Beteiligungen an Kapitalgesellschaften im Privatvermögen 44
Gewinnausschüttungen bei Beteiligungen an Kapitalgesellschaften im Betriebsvermögen 47
Lektion 9: Verdeckte Gewinnausschüttungen 50
Definition der verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) 50
Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis 52
Nahe stehende Personen 53
Beherrschender Gesellschafter 54
Vergütung der Gesellschafter-Geschäftsführer 56
Rückstellungen für Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer 59
Auswirkungen der vGA bei der Gesellschaft 61
Auswirkungen der vGA beim Gesellschafter 62
Änderung Steuerbescheid nach vGA 64
Rückgängigmachung einer vGA 64
Lektion 10: Verdeckte Einlagen 66
Definition der verdeckten Einlage 66
Einlagefähiger Vermögensvorteil 67
Auswirkungen der verdeckten Einlage bei der Gesellschaft 69
Auswirkungen der verdeckten Einlage bei den Gesellschaftern 70
Änderung Steuerbescheid nach verdeckter Einlage 71
Lektion 11: Abziehbare Aufwendungen nach KStG 72
Dividende an Vollhafter einer Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA) 72
Spendenabzug 73
Berechnungen zum Höchstbetrag 74
Zuwendungen an politische Parteien (Parteispenden) 75
Lektion 12: Nicht abziehbare Aufwendungen nach EStG/KStG 77
Nicht abziehbare Aufwendungen nach § 4 Abs. 5, § 9 Abs. 5 EStG 77
Exkurs: Gewerbesteuer 78
Satzungspflichtaufwendungen 78
Personensteuern sowie (in bestimmten Fällen) Umsatzsteuer und Vorsteuer 79
Geldstrafen, Auflagen und Weisungen 81
Aufsichtsratsvergütung 81
Weitere nicht abziehbare Aufwendungen 81
Lektion 13: Zinsschranke 83
Grundsätzliches zur Zinsschranke 83
Ausnahmen von der Zinsschranke bei fehlender Konzernzugehörigkeit 87
Die Escape-Klausel als Ausnahmeregel bei konzernzugehörigen Gesellschaften 88
Lektion 14: Beteiligungen 90
Steuerfreie Sachverhalte 90
Nicht abziehbare Betriebsausgaben 92
Lektion 15: Verlustabzug 94
Ermittlung des steuerlichen Verlusts 94
Wirkungen des Verlustabzugs 95
Verlustrücktrag 95
Verlustvortrag 96
Gesonderte Feststellung 97
Beschränkungen des Verlustabzugs bei Körperschaften 97
IV. Besonderheiten 102
Lektion 16: Sondervorschriften für die Organschaft 102
Grundvoraussetzungen der körperschaftsteuerlichen Organschaft 102
Organgesellschaft und Organträger 103
Finanzielle Eingliederung 104
Gewinnabführungsvertrag (Ergebnisabführungsvertrag) 105
Fünf-Jahres-Frist 107
Wirkungen der körperschaftsteuerlichen Organschaft 108
Berechnung zur Einkommensermittlung 110
Lektion 17: Liquidationsbesteuerung nach dem KStG 112
Auflösung und Abwicklung 113
Durchführung der Liquidationsbesteuerung nach dem KStG 114
Anwendbarkeit der Liquidationsbesteuerung auf das Insolvenzverfahren 115
Ein letzter – prüfungsentscheidender – Fall 116
Sachregister 117