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Steuerrecht – leicht gemacht

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Kudert, S. (2023). Steuerrecht – leicht gemacht. Eine Einführung für Studium und Praxis. 7. Edition Wissenschaft & Praxis - leicht gemacht. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-791-5
Kudert, Stephan. Steuerrecht – leicht gemacht: Eine Einführung für Studium und Praxis. (7).Edition Wissenschaft & Praxis - leicht gemacht, 2023. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-791-5
Kudert, S (2023): Steuerrecht – leicht gemacht: Eine Einführung für Studium und Praxis, 7,Edition Wissenschaft & Praxis - leicht gemacht, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-87440-791-5

Format

Steuerrecht – leicht gemacht

Eine Einführung für Studium und Praxis

Kudert, Stephan

BLAUE SERIE – leicht gemacht

(2023)

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About The Author

Stephan Kudert studierte BWL an der TU Berlin, promovierte und habilitierte an der FU Berlin. 1990 legte er das Steuerberaterexamen ab. 1995 wurde er zum Professor für BWL, Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung an der Europa-Universität Viadrina ernannt. Seit mehr als 20 Jahren ist er ständiger Lehrbeauftragter der BStBK, der Universität Hamburg im Master of International Taxation und Visiting Professor an der ESMT. Kudert ist zudem seit 2007 Wissenschaftlicher Leiter der Fachberaterausbildung für Internationales Steuerrecht bei der BStBK, Vize-Direktor des Institute for Central and East European Taxation und Gastdozent bei der Bundesfinanzakademie.

Abstract

Steuerrecht auf den Punkt gebracht! Das Unternehmenssteuerrecht wird in diesem Buch von einem erfahrenen Universitätsprofessor in leicht verständlicher, unterhaltsamer und bewährt fallorientierter Weise dargestellt. Das Erfolgsbuch enthält eine Vielzahl von Merksätzen sowie zu jeder Lektion Leitsätze, die die wichtigsten Aussagen zusammenfassen. Anhand von mehr als 150 Fällen wird der Zugang zu dieser komplexen Materie erleichtert. Damit ist es seit vielen Jahren eine unerlässliche Lernhilfe für die Steuerklausur sowie Beistand in Beruf und Alltag. In diesem kurzen und zugleich erstaunlich umfangreichen Buch erfährst du alles, was du zu folgenden Themen wissen musst:


• Einkommensteuer
• Körperschaftsteuer
• Gewerbesteuer
• Umsatzsteuer
• Internationales Steuerrecht
»Tax Law - leicht gemacht«: Tax law in a nutshell! Corporate tax law is presented in this book by an experienced university professor in an easy-to-understand, entertaining and proven case-oriented manner. In this short and at the same time amazingly comprehensive book, you will learn everything you need to know about the topics:


- Personal Income Tax
- Corporate Income Tax
- Trade Tax
- Value Added Tax
- International Tax Law

Table of Contents

Section Title Page Action Price
Inhaltsübersicht 5
Übersichten und Leitsätze 6
Übersicht 1: Die Hierarchie der Rechtsnormen 15
Leitsatz 1: Am Besteuerungsverfahren Beteiligte 23
Übersicht 2: Systematisierung wichtiger Steuerarten 25
Übersicht 3: Die Summe der Einkünfte 28
Übersicht 4: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens im EStG 32
Übersicht 5: Tariffunktion, Grenz- und Durchschnittssteuersatzfunktionen 34
Leitsatz 2: Gegenstand der Einkommensteuer 36
Übersicht 6: Anwendungsbereiche der Gewinnermittlungsarten 41
Leitsatz 3: Die Gewinnermittlungsarten 41
Übersicht 7: Tatbestandsmerkmale der gewerblichen Tätigkeit 44
Leitsatz 4: Abgrenzung der Gewinneinkunftsarten 47
Leitsatz 5: Steuerbilanz und SteuerGuV 1. und 2. Stufe 54
Leitsatz 6: Die Überschusseinkunftsarten 72
Übersicht 8: Verlustbehandlung im EStG 74
Leitsatz 7: Behandlung gemischter Aufwendungen 77
Leitsatz 8: Abzug von Aufwendungen 83
Übersicht 9: Abziehbare Aufwendungen 85
Übersicht 10: Ermittlung der tariflichen KSt 88
Leitsatz 9: Persönliche und sachliche KSt-Pflicht 94
Leitsatz 10: Besteuerung unbeschränkt steuerpflichtiger Dividendenempfänger 97
Leitsatz 11: Einkommen- und körperschaftsteuerliche Anerkennungschuldrechtlicher Beziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter 98
Leitsatz 12: Definition der verdeckten Gewinnausschüttung 103
Leitsatz 13: Die verdeckte Einlage 104
Übersicht 11: Konstruktion einer Doppelgesellschaft 108
Leitsatz 14: Die Betriebsaufspaltung 109
Übersicht 12: Ermittlung der GewSt 116
Leitsatz 15: Charakter der GewSt 117
Leitsatz 16: Gewerbesteuerliche Anerkennung schuldrechtlicher Beziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter 120
Leitsatz 17: Gewerbesteuerliche Behandlung von Beteiligungserträgen 121
Übersicht 13: Ermittlung der Einkünfte gemäß § 16 EStG 124
Leitsatz 18: Anwendungsbereiche der §§ 16, 17 und 23 EStG 127
Übersicht 14: Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft 129
Leitsatz 19: Funktionsweise eines DBA 140
Übersicht: 15 Das Allphasen-Netto-USt-System 143
Übersicht 16: Tatbestandsmerkmale steuerbarer Umsätze gemäß § 1 Abs. 1 UStG 145
Leitsatz 20: Die Allphasen-Netto-USt mit VorSt-Abzug 158
Übersicht 17: Abhängigkeit des VorSt-Abzugs von den eigenen Umsätzen 159
Leitsatz 21: Leistungen zwischen Deutschland und dem Drittlandsgebiet 163
Übersicht 18: Grenzüberschreitende Lieferungen innerhalb der EU 164
Leitsatz 22: Lieferungen zwischen Deutschland und anderen EU-Staaten 166
Inhalt 8
I. Grundlagen 11
Lektion 1: Für die Besteuerung relevante Institutionen und Normen 11
1 Steuern sind Opfer der Bürger 11
2 Beteiligte Institutionen und ihre Aufgaben 11
2.1 Steuergesetze 12
2.2 Verlautbarungen der Finanzverwaltung 15
2.3 Außergerichtliche und gerichtliche Rechtsbehelfsverfahren 16
2.4 Exkurs: Auslegungsgrundsätze 20
2.5 Berater und Vertreter des Steuerpflichtigen 22
3 Systematisierung der Steuerarten 23
II. Die Einkommensteuer 26
Lektion 2: Persönliche und sachliche Steuerpflicht sowie Tarif 26
1 Die persönliche Steuerpflicht 26
1.1 Die unbeschränkte Steuerpflicht 26
1.2 Die beschränkte Steuerpflicht 27
2 Die sachliche Steuerpflicht 27
3 Tariffunktion und Steuersätze 32
3.1 Arten von Steuersätzen 32
3.2 Der geltende ESt-Tarif 34
Lektion 3: Die Gewinneinkunftsarten 37
1 Die Gewinnermittlungsvorschriften 37
1.1 Die derivative Steuerbilanz nach § 5 Abs. 1 S. 1 EStG 37
1.2 Die originäre Steuerbilanz gemäß § 4 Abs. 1 EStG 38
1.3 Die vereinfachte Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 38
1.4 Exotenfälle für landwirtschaftlich und nautisch Interessierte 40
2 Bestimmung und Abgrenzung der Gewinneinkunftsarten 42
2.1 Einkünfte aus Gewerbebetrieb 42
2.2 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft 44
2.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit 45
Lektion 4: Sonderfragen der Mitunternehmerschaft 48
1 Der Mitunternehmer 48
2 Schuldrechtliche Beziehungen zwischen MU und MUschaft 51
3 Gewerblich infizierte und geprägte Personengesellschaften 54
4 Verluste bei beschränkter Haftung 56
5 Steuerliche Optionen 58
6 Die Viererreihe 59
Lektion 5: Die Überschusseinkunftsarten 64
1 Überschussermittlung 64
2 Bestimmung der Überschusseinkunftsarten 64
2.1 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 64
2.2 Einkünfte aus Kapitalvermögen 67
2.3 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 70
2.4 Sonstige Einkünfte 71
Lektion 6: Verluste und Kosten der privaten Lebensführung 73
1 Grundsätzliche Verlustbehandlung 73
2 Kosten der privaten Lebensführung 76
2.1 Gemischte Aufwendungen 76
2.2 Liebhaberei 78
2.3 Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen 80
2.3.1 Sonderausgaben 80
2.3.2 Außergewöhnliche Belastungen 81
III. Die Körperschaftsteuer 86
Lektion 7: Persönliche und sachliche Steuerpflicht 86
1 Die persönliche Steuerpflicht 86
2 Die sachliche Steuerpflicht 88
Lektion 8: Gesellschafts- versus schuldrechtliche Beziehungen 95
1 Gesellschaftsrechtliche Beziehungen 95
2 Schuldrechtliche Beziehungen 98
3 Trennung schuldrechtlicher und gesellschaftsrechtlicher Beziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter 99
3.1 Die verdeckte Gewinnausschüttung 100
3.2 Die verdeckte Einlage 103
3.3 Die Gesellschafter-Fremdfinanzierung 105
3.4 Exkurs: Die Betriebsaufspaltung 107
IV. Die Gewerbesteuer 111
Lektion 9: Steuerobjekt und Bemessungsgrundlage 111
1 Der Gewerbebetrieb als Steuerobjekt 111
2 Der Gewerbeertrag als Bemessungsgrundlage 111
3 Gewerbesteuertarif und Steuerbelastung 114
Lektion 10: Der Gewerbebetrieb und seine Gesellschafter 118
1 GewSt-Belastung versus ESt-Entlastung 118
2 Schuldrechtliche und gesellschaftsrechtliche Beziehungen 119
2.1 Gewerbesteuerliche Anerkennung schuldrechtlicher Beziehungen 119
2.2 Gewerbesteuerliche Behandlung von Beteiligungserträgen 121
V. Sonderfragen der Ertragsteuern 122
Lektion 11: Besteuerung von Veräußerungserfolgen 122
1 Veräußerungserfolge natürlicher Personen 122
1.1 Veräußerungen aus dem Betriebsvermögen natürlicher Personen 123
1.2 Veräußerungen aus dem Privatvermögen natürlicher Personen 125
2 Veräußerungserfolge juristischer Personen 127
3 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 128
Lektion 12: Einführung in das internationale Ertragsteuerrecht 130
1 Die Einkommensteuerpflicht 130
2 Maßnahmen zur Vermeidung oder Verminderung der Doppelbesteuerung 134
2.1 Unilaterale Maßnahmen 135
2.2 Bilaterale Maßnahmen 137
VI.tUmsatzsteuer 142
Lektion 13: Das Allphasen-Netto-Umsatzsteuer-System 142
1 Die Allphasen-Netto-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug 142
2 Steuerbare und steuerpflichtige Umsätze 144
2.1 Steuerbare Umsätze im Sinne von § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 144
2.2 Weitere steuerbare Umsätze 149
2.3 Steuerbefreiungen 150
2.3.1 Die Steuerfreiheit nach §§ 4, 4b und 5 UStG 150
2.3.2 Die Kleinunternehmeroption nach § 19 UStG 151
3 Bemessungsgrundlage und Steuersatz 152
4 Der Vorsteuerabzug nach § 15 UStG 154
4.1 Abzug bei eigenen steuerpflichtigen Umsätzen 154
4.2 Ausschluss bei eigenen steuerfreien Umsätzen 156
5 Ermittlung der USt-Schuld 160
Lektion 14: Umsatzsteuer bei internationalen Leistungsbeziehungen 161
1 Leistungen zwischen Deutschland und Drittstaaten 161
2 Besonderheiten aufgrund des EU-Binnenmarktgesetzes 163
Abkürzungen 167
Sachregister 169