Mein Weg in die Selbstständigkeit – Steuern und Recht
![Mein Weg in die Selbstständigkeit – Steuern und Recht Mein Weg in die Selbstständigkeit – Steuern und Recht](https://elibrary.duncker-humblot.com/images/books/53293.png?w=254&h=360&fit=&c=2&assets_cache=20240823150734)
BOOK
Cite BOOK
Style
Format
Mein Weg in die Selbstständigkeit – Steuern und Recht
Ein praktischer Leitfaden für Gründer und Unternehmer
(2014)
Additional Information
Book Details
Pricing
About The Author
Rechtsanwalt Michael Salamon beschäftigt sich seit über 2 Jahrzehnten mit den vielschichtigen Problemen von Unternehmen. Seine jahrelange anwaltliche Erfahrung mit der komplexen Materie ermöglicht es ihm, den umfangreichen Wissensstoff auf das Wesentliche zu reduzieren und Schnittstellen deutlich zu machen.Abstract
Der Autor befasst sich mit häufig vorkommenden Fragestellungen und Rechtsproblemen in der unternehmerischen Praxis. Dabei bedient er sich eines Aufbaus und einer Sprache, die es dem Gründer und dem Profi gleichermaßen ermöglichen, sich rasch einen Überblick zu verschaffen. Zahlreiche Beispiele und Muster dienen der Veranschaulichung.Der praktische Leitfaden liegt nun in 4. Auflage vor. Die Umsetzung der Verbraucherrechterichtlinie (VRRi) bringt zum 13. Juni 2014 ein vollständig neues Widerrufsrecht. Geschäftsunterlagen und Internetauftritte sollten zu diesem Zeitpunkt angepasst sein. Andernfalls drohen Abmahnungen.Die Neuerungen im Abmahnrecht (Deckelung Anwaltsgebühren, Streitwertbegünstigung, formale Anforderungen) wurden berücksichtigt. Beispiele zu den Kosten der Gründung von Gesellschaften basieren auf dem neuen Kostenrechtsmodernisierungsgesetz. Die Bearbeitung steuerrechtlicher Fragen, z.B.• 1%-Regelung• AfA• Firmenfahrzeug• Minijobber• ELStAM und• E-Bilanzspiegelt den aktuellen Rechtsstand wider. Schließlich wird auch das Geheimnis um SETNÖ gelüftet.Eine Kombination von Stichwortverzeichnis und Randnummern hilft dabei, sofort die gesuchten Erläuterungen aufzufinden.
Table of Contents
Section Title | Page | Action | Price |
---|---|---|---|
Inhaltsübersicht | 5 | ||
Inhaltsverzeichnis | 6 | ||
Abkürzungsverzeichnis | 12 | ||
I. Wahl der Unternehmensform | 15 | ||
A. Zivilrechtlicher Überblick Unternehmensformen | 15 | ||
B. Details zu den Rechtsformen | 16 | ||
1. Das Einzelunternehmen | 16 | ||
2. Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR oder BGB-Gesellschaft) | 17 | ||
3. Die Partnerschaftsgesellschaft (PartG) | 18 | ||
4. Die Partnerschaftsgesellschaft mit beschränkter Berufshaftung (PartGmbB) | 20 | ||
5. Die offene Handelsgesellschaft (oHG) | 25 | ||
6. Kommanditgesellschaft (KG) | 28 | ||
7. Die GmbH | 29 | ||
8. Ein-Personen-GmbH | 31 | ||
9. Die GmbH & Co. KG | 33 | ||
10. Die UG (haftungsbeschränkt) | 34 | ||
11. Limited | 40 | ||
12. Die Aktiengesellschaft | 41 | ||
13. Die Kleine AG | 41 | ||
14. Die Genossenschaft | 42 | ||
15. REIT – Aktiengesellschaft (Real Estate Investment Trust) | 43 | ||
16. WKG-Gesellschaften (Wagniskapitalgesellschaften) | 43 | ||
C. Firma/Geschäftsbezeichnung | 43 | ||
D. Bezeichnung der Firma bei Einzelkaufleuten, einer oHG oder KG | 45 | ||
E. Nichtkaufmann | 45 | ||
F. Relevanz der Kaufmannseigenschaft | 46 | ||
G. Prozessuale Relevanz einer Firmen- und/oder Geschäftsbezeichnung | 46 | ||
H. Geschäftsbriefe | 47 | ||
I. Anmeldung eines Unternehmens und Bedeutung für das Finanzamt | 48 | ||
1. Gewerbe ./. Freier Beruf (Abgrenzung) | 49 | ||
2. Anzeigepflichtige Personen | 50 | ||
3. Gewerbeschein | 51 | ||
J. Gründungzuschuss für Selbstständige §§ 93,94 SGB III | 53 | ||
II. Steuern des Unternehmers im Überblick | 55 | ||
III. Steuern des Unternehmers im Detail | 57 | ||
A. Umsatzsteuer | 57 | ||
1. Unterschied zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer? | 57 | ||
2. Die Vorsteuer | 57 | ||
3. Unternehmer im Sinne des UStG | 57 | ||
4. Kann ein Unternehmer mehrere Unternehmen haben im Sinne des UStG? | 58 | ||
5. Lieferungen | 58 | ||
6. Sonstige Leistungen | 58 | ||
7. Der Steuersatz | 59 | ||
8. Entstehung der Umsatzsteuer | 60 | ||
B. Einkommensteuer des Unternehmers/Selbstständigen | 60 | ||
C. Körperschaftsteuer | 61 | ||
1. Gesellschaftsebene | 61 | ||
2. Anteilseigner-Ebene | 61 | ||
D. Gewerbesteuer | 62 | ||
1. Die Ermittlung der Gewerbesteuer/Allgemeines | 62 | ||
2. GewSt-Vorauszahlungen | 63 | ||
3. Steuerermäßigung gem. § 35 EStG | 63 | ||
4. Beispiel zur Gewerbesteuer incl. Steuerermäßigung gem. § 35 EStG | 63 | ||
E. Kirchensteuer | 65 | ||
F. Lohnsteuer (§§ 38 ff. EStG) | 65 | ||
1. Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale | 65 | ||
2. Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte (Minijobs) | 69 | ||
3. Kirchensteuer | 79 | ||
4. Erklärungs- und Zahlungsfristen der Lohnsteuer § 41a EStG | 79 | ||
5. Lohnsteuerkarte | 80 | ||
IV. Steuerliche Sonderprobleme | 81 | ||
A. Steuerlicher Vergleich Einzelunternehmen ./. Ein-Personen-GmbH | 81 | ||
B. Das Firmenfahrzeug: Betriebliche und private Nutzung/1%-Regelung | 84 | ||
1. Allgemeines | 84 | ||
2. Aktuelles Beispiel zur 1%-Regelung | 85 | ||
3. Zusammenfassung | 88 | ||
C. Die entgeltliche Weitergabe von Tankbelegen | 89 | ||
D. Absetzung für Abnutzung (AfA) | 89 | ||
1. Einführung | 89 | ||
2. Hinweis für Nicht-Unternehmer | 92 | ||
3. Beispiele zur Abschreibung | 92 | ||
4. Vor- und Nachteile der 410 €-Abschreibung oder Poolabschreibung | 94 | ||
5. Zusammenfassung zur Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter (GWG) | 94 | ||
6. Die degressive AfA | 95 | ||
E. Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe | 95 | ||
F. Bezahlung der Steuerschuld per Scheck | 98 | ||
G. Buchführung | 99 | ||
H. Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten | 100 | ||
I. Kassenführung | 101 | ||
J. Verbindliche Auskunft Finanzamt | 102 | ||
K. Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen | 104 | ||
V. Gewinnermittlung durch EÜR oder Betriebsvermögensvergleich | 105 | ||
A. Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich (G + V, Bilanz) | 105 | ||
B. Einnahmenüberschussrechnung gem. § 4 Absatz 3 EStG (EÜR) | 106 | ||
C. Detailliert zur EÜR | 106 | ||
D. Zusammenfassende Übersicht zum Unterschied EÜR/Betriebsvermögensvergleich | 109 | ||
VI. Wettbewerbsrechtliche Vorgaben | 111 | ||
A. Allgemeines zur Rechtsentwicklung | 111 | ||
B. Widerrufsfrist bei Verbraucherverträgen | 114 | ||
C. Formvorschriftenanpassungsgesetz | 115 | ||
1. Schriftform | 116 | ||
2. Öffentliche Beglaubigung | 117 | ||
3. Notarielle Beurkundung | 117 | ||
4. Elektronische Form gem. § 126a BGB | 117 | ||
5. Hinweis zur qualifizierten elektronischen Signatur | 117 | ||
6. Vergleich der eigenhändigen Unterschrift mit der qualifizierten elektronischen Signatur | 120 | ||
7. Textform gem. § 126b BGB | 121 | ||
VII. Der Vertragsschluss im Internet | 123 | ||
A. Allgemeines | 123 | ||
1. Webshop | 123 | ||
2. Besonderheiten bei ebay-Verkäufen | 124 | ||
VIII. Fernabsatz/ebay & Co. | 127 | ||
A. Definition Fernabsatzverträge | 127 | ||
B. Definition Verträge im elektronischen Geschäftsverkehr | 127 | ||
1. Beispiel für einen Vertragsabschluss im elektronischen Geschäftsverkehr | 128 | ||
2. Beispiel für den Abschluss eines Fernabsatzvertrages | 128 | ||
C. Informationspflichten bei Fernabsatzverträgen ab 13.06.2014 | 129 | ||
D. Widerrufsfrist und Wertersatz bei Fernabsatzverträgen/ebay | 135 | ||
1. Allgemeines | 135 | ||
2. Widerrufsrecht bei Verbraucherverträgen | 136 | ||
3. Widerrufsrecht bei außerhalb von Geschäftsräumen geschlossenen Verträgen und Fernabsatzverträgen | 136 | ||
4. Rechtsfolgen des Widerrufs von außerhalb von Geschäftsräumen geschlossenen Verträgen und Fernabsatzverträgen mit Ausnahme von Verträgen über Finanzdienstleistungen | 138 | ||
5. Weitere Ansprüche, abweichende Vereinbarungen und Beweislast | 140 | ||
6. Muster für die Widerrufsbelehrung bei außerhalb von Geschäftsräumen geschlossenen Verträgen und bei Fernabsatzverträgen mit Ausnahme von Verträgen über Finanzdienstleistungen | 141 | ||
7. Muster für das Widerrufsformular auf der Webseite | 144 | ||
8. Beispiel einer Widerrufsbelehrung bei Abschluss eines Fernabsatzvertrages über Lieferung einer Ware | 145 | ||
IX. Wettbewerbsrechtliche Abmahnung | 147 | ||
A. Allgemeines | 147 | ||
B. Inhalt einer Abmahnung nach UWG | 149 | ||
C. Muster einer wettbewerbsrechtlichen Abmahnung | 150 | ||
1. Abmahnberechtigte | 152 | ||
2. Reaktion auf Abmahnung | 152 | ||
3. Prozessuale Besonderheiten | 152 | ||
4. Kurze Verjährung gem. § 11 UWG | 154 | ||
D. Muster einer Abschlusserklärung | 155 | ||
E. Schutzschrift | 155 | ||
1. Allgemeines | 155 | ||
2. Muster einer Schutzschrift | 156 | ||
X. UWG | 157 | ||
A. Allgemeines | 157 | ||
B. Zweck des UWG | 158 | ||
C. Definitionen | 158 | ||
D. Verbot unlauterer geschäftlicher Handlungen (Generalklausel) | 159 | ||
E. „Schwarze Liste“ | 160 | ||
F. Unlauterkeitskatalog | 164 | ||
G. Irreführende geschäftliche Handlungen | 166 | ||
H. Irreführen durch Unterlassen | 167 | ||
I. Vergleichende Werbung | 168 | ||
J. Unzumutbare Belästigungen | 168 | ||
K. Beseitigung und Unterlassung | 169 | ||
L. Zuständigkeit der Landgerichte | 170 | ||
M. Verjährung | 170 | ||
N. Zusammenfassung zum UWG | 170 | ||
XI. Urheberrecht | 173 | ||
A. Urheberrecht/Einräumung von Nutzungsrechten | 173 | ||
B. Verträge über unbekannte Nutzungsarten | 174 | ||
C. Übersicht Urheberrecht | 174 | ||
1. Welche Werke sind geschützt? | 174 | ||
2. Wer ist Urheber? | 175 | ||
3. Welche Rechte gewährt das Urheberrecht? | 175 | ||
D. Angemessene Vergütung | 175 | ||
E. Bestseller-Paragraph | 176 | ||
F. Öffentliche Zugänglichmachung für Unterricht und Forschung | 177 | ||
G. Wiedergabe von Werken an elektronischen Leseplätzen in öffentlichen Bibliotheken, Museen und Archiven | 177 | ||
H. Vervielfältigungen zum privaten und sonstigen eigenen Gebrauch | 178 | ||
I. Kopienversand auf Bestellung | 180 | ||
J. Vergütungspflicht | 181 | ||
K. Vergütungshöhe | 182 | ||
L. Vergütungspflicht des Händlers oder Importeurs | 182 | ||
M. Vergütungspflicht des Betreibers von Ablichtungsgeräten | 182 | ||
N. Zusammenfassung zur Pauschalvergütung als gerechter Ausgleich für die Privatkopie | 183 | ||
O. Anspruch auf Unterlassung und Schadensersatz | 184 | ||
P. Abmahnung (Deckelung RA-Gebühr) | 184 | ||
1. Formale Anforderungen einer Abmahnung nach dem UrhG | 184 | ||
2. Kostendeckelung | 185 | ||
3. Gegenanspruch des Abgemahnten | 186 | ||
Q. Anspruch auf Vernichtung, Rückruf und Überlassung | 186 | ||
R. Haftung des Inhabers eines Unternehmens | 187 | ||
S. Entschädigung | 187 | ||
T. Anspruch auf Auskunft | 187 | ||
U. Anspruch auf Vorlage und Besichtigung | 189 | ||
V. Sicherung von Schadensersatzansprüchen | 190 | ||
W. Gerichtsstand | 190 | ||
X. Bekanntmachung des Urteils | 191 | ||
Y. Fragen aus der Praxis | 191 | ||
1. Themenkomplex Kopien | 191 | ||
2. Themenkomplex MP3, Filesharing und Internet | 195 | ||
3. Themenkomplex Vergütung | 197 | ||
XII. Wie vermeide ich Fehler? | 199 | ||
A. Impressum | 199 | ||
B. Anbieterkennzeichnung | 200 | ||
1. Allgemeines | 200 | ||
2. §§ 5 und 6 Telemediengesetz (TMG) | 200 | ||
3. Historische Ausführungen zur Entwicklung des Telemediengesetzes | 203 | ||
4. Anbieterkennzeichnung beim Internethandel | 205 | ||
C. Handelsrechtliche Pflichtangaben | 210 | ||
D. Pflichtangaben in Rechnungen | 212 | ||
1. Allgemeines | 212 | ||
2. Rechnungen über einen Gesamtbetrag von mehr als 150,00 € | 213 | ||
3. Muster einer Rechnung gem. § 14 Absatz 4 UStG | 213 | ||
4. Kleinbetragsrechnungen (Gesamtbetrag bis zu 150,00 €) | 214 | ||
5. Elektronische Rechnungen | 215 | ||
E. Informationspflichten nach der Preisangabenverordnung (PAngV) | 215 | ||
F. Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB) | 216 | ||
G. Domain, Anmeldung einer Internetadresse www.denic.de | 218 | ||
H. Markenrecht www.dpma.de | 219 | ||
1. Entstehung des Markenschutzes | 220 | ||
2. Markenrechte | 221 | ||
I. Reaktion auf Abmahnungen | 221 | ||
J. Verpackungsverordnung | 222 | ||
1. Historisches | 222 | ||
2. Abfallwirtschaftliche Ziele der neuen Verpackungsverordnung | 223 | ||
3. Anwendungsbereich der neuen Verpackungsverordnung | 223 | ||
4. Begriffe im Sinne der neuen Verpackungsverordnung | 223 | ||
5. Was müssen Internet- und Versandhändler beachten? | 226 | ||
6. Zusammenfassung für Internet- und Versandhändler | 227 | ||
7. Welche dualen Entsorgungssysteme gibt es? | 228 | ||
K. Die 6 häufigsten (steuerrechtlichen) Fehler von Existenzgründern | 229 | ||
1. Falsche Rechtsform | 229 | ||
2. Zu niedrige Steuervorauszahlungen | 229 | ||
3. Fehlende Verträge | 229 | ||
4. Falsches Timing bei der Umsatzsteuer | 230 | ||
5. Fehler bei der Umsatzsteuer | 230 | ||
6. Mängel in der Buchführung | 230 | ||
L. Straftaten/Ordnungswidrigkeiten als Unternehmer | 230 | ||
Anlagen | 233 | ||
Literaturverzeichnis | 283 | ||
Wichtige Internetbegriffe | 288 | ||
Stichwortverzeichnis | 295 |