Absicherung von Zinsänderungsrisiken nach IAS 39
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Absicherung von Zinsänderungsrisiken nach IAS 39
Anwendung des Port Folio Value Hedge Accounting
Kümpel, Thomas | Pollmann, René
Der Betriebswirt, Vol. 51 (2010), Iss. 4 : pp. 18–23
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Prof. Dr. Thomas Kümpel, FOM Hochschule für Oekonomie & Management, Leimkugelstraße 6, 45141 Essen.
- Prof. Dr. Thomas Kümpel vertritt das Lehrgebiet Unternehmensrechnung und Controlling an der Hochschule für Oekonomie & Management (FOM), Essen. Seine bevorzugten Arbeits- und Forschungsgebiete liegen in den Bereichen des Internen und Externen Rechnungswesens sowie der Internationalen Rechnungslegung.
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Dipl. Kfm. (FH) René Pollmann, tätig für die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Curacon GmbH, Düsseldorf.
- Studium an der Hochschule für Oekonomie & Management (FOM), Essen. Studienschwerpunkte Rechnungslegung und Prüfungswesen, Controlling und Finanzwirtschaft.
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Abstract
The balancing of economic hedging activities, the so-called hedge accounting, is one of the most controversial and contentious discussed regulation of the International Financial Reporting Standards (IFRS). This concerns in particular the regulations according to the Fair Value Hedge Accounting of interest rate risks issued by the International Accounting Standard Board (IASB). Those can be considered as a development of recent hedge accounting regulations, but especially in the banking industry they met with criticism.
Table of Contents
| Section Title | Page | Action | Price |
|---|---|---|---|
| Thomas Kümpel / René Pollmann: Absicherung von Zinsänderungsrisiken nach IAS 39. Anwendung des Port Folio Value Hedge Accounting | 18 | ||
| Summary | 18 | ||
| 1. Einleitung | 18 | ||
| 2. Regelkreis des Portfolio Fair Value Hedge Accounting | 18 | ||
| 2.1 Identifikation des relevanten Portfolios | 18 | ||
| 2.2 Bildung von Laufzeitbändern | 19 | ||
| 2.3 Ermittlung des gesicherten Betrags | 19 | ||
| 2.4 Bestimmung des Zinsänderungsrisikos | 20 | ||
| 2.5 Designation der Sicherungsinstrumente | 20 | ||
| 2.6 Prospektiver Effektivitätstest | 20 | ||
| 2.7 Retrospektiver Effektivitätstest | 20 | ||
| 2.8 Abbildung in Bilanz und GuV | 21 | ||
| 2.9 Ende der Hedgeperiode und Übergang zur neuen Periode | 21 | ||
| 3. Kritische Schlussbetrachtung | 22 | ||
| Endnoten | 22 |