Emissionszertifikate und Finanzverfassung

Jens Nawrath

doi:10.3790/978-3-428-52744-1

Emissionszertifikate und Finanzverfassung

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Nawrath, J. (2008). Emissionszertifikate und Finanzverfassung. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-52744-1

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Emissionszertifikate und Finanzverfassung

Nawrath, Jens

Schriften zum Umweltrecht, Vol. 160

(2008)

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Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-52744-1
978-3-428-12744-3 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-52744-1
Edition: 1
Language: German
Pages: 197
Collections: NBE RECHT
NBE D&H
Subjects: Constitution

Pricing

Institution: € 120.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 79.90 (incl. local VAT if applicable)

Abstract

Die gewerbliche Verfolgung ökonomischer Interessen geht in der Regel einher mit ökologischen Belastungen. Das System des Emissionshandels bezweckt die Gleichschaltung wirtschaftlicher und ökologischer Interessen, indem es Großemittenten die Möglichkeit bietet, durch entsprechende CO2-Reduktionsmaßnahmen über mehr Emissionszertifikate zu verfügen, als es zur Erfüllung ihrer Rückgabepflicht erforderlich ist. Die überschüssigen Emissionszertifikate lassen sich gewinnbringend veräußern.

Im Mittelpunkt der Dissertation von Jens Nawrath steht die Untersuchung der Vereinbarkeit zweier Abgaben mit dem Grundgesetz, die im Zusammenhang mit der Ausgabe bzw. der Rückgabe von Emissionszertifikaten von Bedeutung sind. Zum einen wird die Frage erörtert, ob und in welcher Form die staatliche Erhebung eines Zertifikatsentgelts verfassungskonform ist. Zum anderen untersucht der Autor die Verfassungsmäßigkeit der Abgabe nach § 18 Abs. 1 S. 1 TEHG, der eine Zahlungspflicht desjenigen normiert, der seiner Verpflichtung nicht nachkommt, ausreichend viele Emissionszertifikate zum Fälligkeitszeitpunkt an die öffentliche Hand abzugeben.

Beide Fragen erfordern schließlich eine vertiefte Auseinandersetzung mit der Sonderabgabendogmatik. Der Verfasser erörtert die Voraussetzungen, unter denen das Zertifikatsentgelt als Sonderabgabe im engeren Sinne verfassungskonform zu normieren ist. Er sieht es als unerlässlich an, das Aufkommen, das der Staat über das Zertifikatsentgelt erzielen wird, zumindest mittelbar im Interesse der Gruppe der Abgabeschuldner zu verwenden. Um die besondere Finanzierungsverantwortung der Großemittenten für Klimaschutzmaßnahmen sicherzustellen, fordert er außerdem die Implementierung eines Verbots der Überwälzung der Zertifikatskosten auf Dritte. Nawrath kommt zu dem Ergebnis, dass die Sanktionsabgabe nach § 18 Abs. 1 S. 1 TEHG die verfassungsrechtlichen Anforderungen an eine sonstige Sonderabgabe erfüllt.

Section Title	Page	Action	Price
Vorwort	7
Inhaltsverzeichnis	9
Abkürzungsverzeichnis	14
A. Einleitung und Gang der Darstellung	17
B. Der Handel mit Emissionszertifikaten	19
I. Historische Entwicklung	19
II. Funktionsweise des Modells „Handel mit Emissionszertifikaten“	23
C. Emissionszertifikate und Finanzverfassung	26
I. Zur Verfassungsmäßigkeit einer Abgabe für die Zuteilung von Emissionszertifikaten	26
1. Steuern, Gebühren, Beiträge	26
a) Begriff der staatlichen Gegenleistung	27
b) Umweltnutzung als staatliche Gegenleistung	29
c) Dulden der Luftbelastung als staatliche Leistung	29
d) Zuteilung der Zertifikate als staatliche Leistung	31
aa) Begriff der „Verleihungsgebühr“	33
(1) Rechtskreiserweiterung durch Emissionslegalisierung	35
(a) Emissionsbefugnis und Eigentumsrechte (Art. 14 Abs. 1 S. 1 GG)	36
(b) Isolierte Kohlendioxidemissionsbefugnis	40
(aa) § 6 Abs. 1 TEHG und Art. 14 GG	46
(bb) § 6 Abs. 1 TEHG und Art. 12 GG	50
(2) Rechtskreiserweiterung durch handelbare Emissionsrechte	55
bb) Zwischenergebnis	55
2. Verfassungsrechtliche Anforderungen an Gebühren	56
a) Lenkung	57
b) Kostendeckung	58
c) Vorteilsabschöpfung	60
aa) Umweltnutzung als „Sondervorteil“	61
(1) Kohlendioxidabgabe an die Luft	61
(2) Luftnutzung in quantitativer Hinsicht	62
bb) Wirtschaftlicher Wert der Zertifikate	63
(1) Frei zugänglicher Markt	64
(2) Frei zugänglicher Markt und kostenlose Zertifikate	64
cc) „Windfall profits“ als Sondervorteil	65
(1) Ökonomischer Hintergrund	66
(2) Rechtliche Bewertung	67
(a) Bereits erzielte „windfall profits“	67
(b) Noch erzielbare „windfall profits“	68
dd) Zwischenergebnis	68
ee) Die Formel des Bundesverfassungsgerichts	68
(1) Marktwert der Zertifikate	69
(2) Nutzwert der Zertifikate	70
(3) „Windfall profits“	73
ff) Steuerlicher Funktionsvorbehalt	73
(1) Vom „Unternehmerstaat“ zum „Steuerstaat“	74
(2) Tatsächliche Geltung in quantitativer Hinsicht	75
(3) Steuerstaatsprinzip und Rechtsstaatsprinzip	76
(4) Steuerstaatsprinzip und Wirtschaftsverfassung	77
(5) Sozialer Rechtsstaat	79
(6) Steuerstaatsprinzip und Finanzverfassung	80
(7) Sacksofskys Ansicht zur Herleitung des Steuerstaatsprinzips aus der Finanzverfassung	82
(a) Ausgabenargument	82
(b) Einnahmenargument	83
(c) Kreditargument	83
(d) Finanzkraftargument	84
(8) Zwischenergebnis	85
(9) Die Aussage des Artikels 105 Abs. 2a GG	86
(a) Art. 105 Abs. 2a GG als Kollisionsregel	88
(b) Art. 105 Abs. 2a GG analog als Kollisionsregel	88
(c) Art. 105 Abs. 2a i. V. m. Art. 3 Abs. 1 GG	89
(aa) Art. 31 GG unmittelbar	93
(bb) Art. 31 GG analog	94
(d) „Verfassungsrechtlich erhebliche Gründe“	97
(10) Ergebnis der Untersuchung	99
gg) Inkonsequenz des Bundesverfassungsgerichts	99
hh) Die Bedeutung des Funktionsvorbehalts für „Verleihungsgebühren“	103
ii) Beispielsrechnung	106
jj) Zwischenergebnis	108
3. Verfassungsmäßige Steuer	108
4. Verfassungsmäßige Sonderabgabe	109
a) Kategorisierung der Sonderabgaben	109
b) Bedeutung des steuerlichen Funktionsvorbehalts für Sonderabgaben	110
aa) Sonderabgaben im engeren Sinne	111
bb) Sonstige Sonderabgaben	112
c) Zwischenergebnis	113
aa) Bedeutung der staatlichen Gegenleistung	113
(1) Tendenzen in der Rechtsprechung	114
(2) Eigene Ansicht	117
bb) Zwischenergebnis	119
d) Zertifikatsentgelt als sonstige Sonderabgabe	119
aa) Vorteilsabschöpfung	120
bb) Lenkungscharakter	121
e) Zertifikatsentgelt als Sonderabgabe im engeren Sinne	122
aa) Verfolgung eines Sachzwecks	123
bb) Gruppenhomogenität	124
cc) Spezifische Sachnähe und Gruppenverantwortung	125
(1) Theoretische Finanzierungsverantwortlichkeit	126
(2) Tatsächliche Finanzierungsverantwortlichkeit	126
(a) Rechtliche Abhilfemöglichkeiten	127
(b) Eigener Vorschlag	128
(aa) „Einpreisungsverbot“ und seine Durchsetzbarkeit	128
(bb) Schutzbereich von Art. 2 Abs. 1 GG	131
(cc) Eingriff in die Vertragsfreiheit	132
(dd) Rechtfertigung	132
(ee) Art. 3 Abs. 1 GG	133
(3) Finanzierungsverantwortlichkeit und Vertrauensschutz	133
(a) „Altemittenten“	134
(aa) Verhältnismäßigkeitsgrundsatz und „Stand der Technik“	136
(bb) Eigene Ansicht	140
(b) „Neuemittenten“	145
(c) Schutzwürdigkeit des Vertrauens	146
(aa) „Echte Rückwirkung“ – „Rückbewirkung von Rechtsfolgen“	146
(bb) „Unechte Rückwirkung“ – „tatbestandliche Rückanknüpfung“	147
(cc) Interessenabwägung	148
(d) Zwischenergebnis	152
dd) Unmittelbar gruppennützige Aufkommensverwendung	152
ee) Verfahrensrechtliche Erfordernisse	154
(1) Überprüfung in angemessenen Abständen	154
(2) Dokumentations- und Informationspflichten	155
ff) Gesetzgebungskompetenz	156
(1) Einschlägiger Kompetenztitel	156
(2) Anforderungen des Artikels 72 Abs. 2 GG	157
(a) Herstellung gleichwertiger Lebensverhältnisse	157
(b) Wahrung der Rechtseinheit	158
(c) Wahrung der Wirtschaftseinheit	159
(3) Zwischenergebnis	160
g) Ergebnis	160
II. Die finanzverfassungsrechtliche Zulässigkeit der Abgaben ach § 18 Abs. 1 S. 1 TEHG	160
1. Steuern, Gebühren und Beiträge	161
2. Finanzierungszweck im Sinne des Begriffs „Steuer“	162
3. Sonderabgaben	163
a) Sonderabgaben im engeren Sinne	163
b) Sonstige Sonderabgaben	164
aa) Abschöpfungsabgaben	164
bb) Ausgleichs- und Lenkungsabgaben	166
(1) Lenkung	167
(2) Ausgleich	167
(a) Zins- und Liquiditätsvorteile	168
(b) Verhinderung von Wettbewerbsverzerrung	170
(c) Zwischenergebnis	170
4. Verfassungsrechtliche Anforderungen	171
a) Wahrung der Geltungskraft der Finanzverfassung	172
aa) Finanzierungseffekt statt Finanzierungszweck	172
bb) Kein „voraussetzungsloser“ Abgabentatbestand	174
b) Grundsatz der Belastungsgleichheit	174
aa) Homogene Gruppe	175
bb) Spezifische Sachnähe und Finanzierungsverantwortung	175
cc) Aufkommensverwendung	177
c) Grundsatz der Vollständigkeit des Haushalts	180
d) Ergebnis	181
D. Fazit	182
Literaturverzeichnis	184
Stichwortverzeichnis	194

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