Am Staat vorbei

doi:10.3790/978-3-428-51453-3

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Bizer, K., Falk, A., Lange, J. (Eds.) (2004). Am Staat vorbei. Transparenz, Fairness und Partizipation kontra Steuerhinterziehung. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-51453-3

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Am Staat vorbei

Transparenz, Fairness und Partizipation kontra Steuerhinterziehung

Editors: Bizer, Kilian | Falk, Armin | Lange, Joachim

Finanzwissenschaftliche Forschungsarbeiten. N. F., Vol. 73

(2004)

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Book Details

Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-51453-3
978-3-428-11453-5 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-51453-3
Edition: 1
Language: German
Pages: 176
Collections: WIRTSCHAFTSWISSENSCHAFTEN 1996–2005
NBE WISO
NBE D&H
Subjects: Political economy

Pricing

Institution: € 90.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 59.90 (incl. local VAT if applicable)

Abstract

Steuerhinterziehung könnte bald den Fußball als Volkssport Nummer Eins ablösen. Die daraus resultierenden Mindereinnahmen schränken die politischen Handlungsspielräume ein und verleiten die Regierung dazu, die Belastung über Steuern und Abgaben zu erhöhen. Dadurch steigt jedoch der Anreiz, aus dem formellen Sektor auszuscheren und Steuern zu hinterziehen. Der so entstehende Teufelskreis führt zu einer immer geringeren Akzeptanz des Steuersystems und damit zu einer steigenden Tendenz der Steuerhinterziehung. Abgesehen von den klassischen Parametern wie Steuersätzen, Entdeckungswahrscheinlichkeiten und Strafe hat die neoklassische Wirkungsforschung der Finanzwissenschaft die Ursachen der Steuerhinterziehung bislang nicht hinreichend erforscht. Dem gegenüber zeigen neuere Ansätze der Steuermoralforschung, die an die Forschungstradition von Günter Schmölders anknüpfen, dass Steuerehrlichkeit auf vielfältige Weise auch von Steuereinfachheit und Transparenz sowie Fairness und Partizipation abhängen. Der Sammelband stellt neuere Ergebnisse aus der Steuermoralforschung zusammen und diskutiert, welche Folgen sich daraus für die Steuerpolitik ergeben.

Section Title	Page	Action	Price
Inhaltsverzeichnis	5
Kilian Bizer und Joachim Lange: Wie erhöht man die Steuermoral? – Ein Überblick	7
I. Das Problem steigender Schwarzarbeit und Steuerhinterziehung	7
II. Die Beiträge in diesem Band	9
Literatur	14
Klaus Mackscheidt: Die Entwicklung der Steuermoralforschung	15
I. Der Ansatz von Günter Schmölders – Eine Einleitung	15
II. Die Einflussfaktoren auf den Steuerwiderstand	19
1. Die Höhe der Steuerbelastung	20
2. Die angemessene Steuerlastverteilung	21
3. Kontakte des Bürgers mit den Finanzbehörden	23
4. Effizienz der Staatstätigkeit bei den Ausgaben	24
5. Die gruppenspezifische Ausgewogenheit der staatlichen Aktivitäten	26
III. Zusammenfassung	27
Literatur	28
Friedrich Schneider: Einige volkswirtschaftliche Überlegungen über die Interaktionen zwischen der Schattenwirtschaft und der offiziellen Wirtschaft	29
I. Einleitung	29
II. Empirische Ergebnisse über die Größe der Schattenwirtschaft	30
1. Ursachen der Schattenwirtschaft	30
2. Ein Versuch der Definition der Schattenwirtschaft	32
3. Verschiedene Messmethoden	33
4. Neue empirische Ergebnisse über die Größe der Schattenwirtschaft	34
a) Ergebnisse für die OECD-Länder	34
b) Ergebnisse für die drei deutschsprachigen Länder	35
III. Einige Bemerkungen zur Interaktion von Schattenwirtschaft und offizieller Wirtschaft	37
1. Allokationseffekte	37
2. Distributionseffekte	39
3. Stabilitätseffekte	40
4. Effekte auf die Staatsfinanzen	41
IV. Zusammenfassung und Schlussfolgerungen	42
1. Zusammenfassung	42
2. Wirtschaftspolitische Schlussfolgerungen	42
a) Einführung einer „Schattenwirtschaftspauschale“	43
b) Vergabe von staatlichen Förderungen im Wohnbau nur noch auf den Faktor Arbeit	43
c) Befristete Mehrwertsteuerrückvergütung bei arbeitsintensiven Dienstleistungen	43
d) Kombilohn für Arbeitslose und aus dem Arbeitsleben unfreiwillig Ausgeschiedene	44
Literatur	44
Bruno S. Frey: Politische Partizipation und Steuermoral	47
I. Einleitung	47
II. Internationale Relevanz der Steuerhinterziehung und Schwarzarbeit	48
III. Der Zusammenhang von Partizipation und Steuerhinterziehung	50
IV. Empirische Evidenz	52
1. Beteiligungsrechte und Steuermoral	53
2. Beteiligungsrechte und Steuerhinterziehung	53
3. Beteiligungsrechte und subjektive Zufriedenheit	54
4. Die Beziehung von Steuerbürger und Steuerbehörde	55
5. Ausblick	56
Literatur	56
Kilian Bizer: Das Verhältnis von Komplexität und Steuerehrlichkeit – Experimentelle Evidenz	59
I. Einleitung	59
II. Der Stand der experimentellen Literatur	62
1. Steuerkomplexität im Kontext eines öffentlichen Gutes	63
2. Steuerkomplexität als Spiel gegen die Natur	67
3. Zwischenfazit	72
III. Experiment zu Steuerkomplexität und Steuerhinterziehung	73
1. Design und Durchführung	73
2. Das Ergebnis aus den Anfangstreatments des Experiments	78
3. Reihenfolgeeffekte der Treatments	80
4. Strikte Ehrlichkeit	85
IV. Schlussfolgerung	87
Literatur	88
Joachim Lang: Stärkung der Steuermoral durch Steuervereinfachung?	91
I. Problemstellung	91
II. Steuerrecht, Recht und Gerechtigkeit	93
III. Steuermoralerzeugendes Steuerrecht	96
1. Steuermoral und Besteuerungsmoral	96
2. Gemeinsinn und Besteuerungsmoral	97
3. Gerechte Maßstäbe für die Verteilung von Steuerlasten	98
IV. Steuerchaos versus Steuermoral	98
1. Durchsetzungsschwäche allgemeiner Interessen	99
2. Wirtschafts- und Soziallenkung durch Steuergesetze	100
3. Aktionismus der Steuergesetzgebung	101
4. Unverständlichkeit der Steuergesetze	102
5. Prozessflut	103
V. Maßnahmen zur Stärkung der Steuermoral	104
1. Flat tax und breite Bemessungsgrundlage	104
2. Demokratisierung der Staatsausgaben	105
3. Gerechtigkeit und Einfachheit der Steuergesetze	106
4. Strikter Vollzug der Steuergesetze	108
Literatur	109
Jürgen Lyding: Welchen Beitrag zur Steuermoral kann die Steuerverwaltung leisten?	113
Bert Rürup und Kilian Bizer: Vereinfachungen in der Steuertechnik – Aktuelle Entwicklungen	119
I. Vorbemerkungen	119
II. Die Ausgangslage	120
III. Kriterien für die Beurteilung von Steuerreformkonzepten	122
IV. Die aktuellen Reformvorschläge	124
1. Der Heidelberger Entwurf	124
2. Der Karlsruher Entwurf	126
3. Beurteilung der beiden Entwürfe	128
V. Konkrete Vereinfachungen der synthetischen Einkommensteuer – ein pragmatischer Ansatz	131
1. Vereinfachungen bei Altersvorsorgeaufwendungen	131
2. Vereinfachungen bei den Vorsorgeaufwendungen unter Sonderausgaben	132
3. Vereinfachungen bei den herkömmlichen Werbungskosten	132
4. Abgeltungsteuer für Kapitalerträge	134
5. Verbreiterung der Bemessungsgrundlage bei der Einkunftsermittlung	135
6. Herausnahme von Lenkungsnormen	136
VI. Ergebnis	137
Literatur	138
Helmut Helsper: Steuervereinfachung: Chancen im Gesetzgebungsprozess?	139
I. Die Notwendigkeit der Einfachheit des Rechts – sehr alte Einsichten, schlechte Erfahrungen	139
II. Einfach – komplex – kompliziert, Erscheinungsformen der Kompliziertheit	142
III. Von Experten verursachte Kompliziertheit	144
IV. Der Beitrag der Politiker zur Kompliziertheit des Rechts	146
V. Kaum Chancen für Einfachheit (und andere Qualitätserfordernisse des Rechts) im Gesetzgebungsverfahren	149
1. Der erste Schritt im Gesetzgebungsverfahren: Die Problemdefinition	150
2. Der zweite Schritt im Gesetzgebungsverfahren: den Konflikt um die Entscheidungsmacht lösen, Problemlösungsidee festlegen	151
3. Der dritte Schritt im Gesetzgebungsverfahren: die Prototypeignung des Rechts gewährleisten	153
4. Der vierte Schritt im Gesetzgebungsverfahren: den Auftrag formulieren	155
5. Der fünfte Schritt im Gesetzgebungsverfahren: der Logik des Konstruierens folgen	156
Literatur	157
Ute Sacksofsky: Rechtliche Ansatzpunkte zur Hebung der Steuermoral – Zugleich ein Resümee der Tagungsergebnisse aus juristischer Perspektive	159
I. Einleitung	159
II. Änderungen auf politisch-institutioneller Ebene	160
III. Reduktion der Höhe der Belastung	163
IV. Transparenz der Steuergesetze	165
V. Gerechte Lastenverteilung im Gesetz	166
VI. Gerechte Lastenverteilung im Vollzug	167
VII. Stärkung des „Glaubens“ an eine gerechte Lastenverteilung	168
Literatur	171
Autorenverzeichnis	175

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