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Hoppe, S. (2016). Finanzföderalismus in Australien. Exekutivföderalismus im dualen föderalen System. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-54871-2
Hoppe, Sandra. Finanzföderalismus in Australien: Exekutivföderalismus im dualen föderalen System. Duncker & Humblot, 2016. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-428-54871-2
Hoppe, S (2016): Finanzföderalismus in Australien: Exekutivföderalismus im dualen föderalen System, Duncker & Humblot, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-428-54871-2
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Finanzföderalismus in Australien
Exekutivföderalismus im dualen föderalen System
Schriften zum Internationalen Recht, Vol. 213
(2016)
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About The Author
Sandra Hoppe studierte von 1992 bis 1997 Rechtswissenschaften in Heidelberg und Tilburg. Nach mehreren Jahren in der Finanzverwaltung, auch am Bundesministerium der Finanzen, erwarb sie im Jahr 2005 an der University of Sydney einen Master im Internationalen Steuerrecht. Nach weiterer Tätigkeit in der Finanzverwaltung wechselte sie im Jahr 2012 als Dozentin an die Hochschule für Wirtschaft und Finanzen Ludwigsburg. Im Rahmen ihrer Promotion an der Humboldt-Universität zu Berlin 2015 war sie bereits 2013 Gastwissenschaftlerin an der University of Melbourne. Seit 2015 ist sie als Richterin am Sozialgericht tätig.Abstract
Die Arbeit untersucht die Ausgestaltung der föderalen Strukturen in Australien, d.h. die Zuweisung von Aufgaben, Ausgaben und Einnahmen auf die einzelnen föderalen Ebenen. Sandra Hoppe bezieht geschichtliche, ökonomische und politische Aspekte ein, um die rechtliche Untersuchung in den gesellschaftlichen Kontext einzubetten. Anhand der Finanzausstattung der föderalen Ebenen als essentieller Voraussetzung für die Durchsetzung der in der Verfassung niedergelegten Kompetenzverteilung wird der entscheidende Einfluss sowohl des auf der britischen Konvention beruhenden $aresponsible government$z mit seiner unitarisierenden Wirkung als auch der Rechtsprechung des High Court untersucht. Diese haben in der Vergangenheit zu einer starken Zentralisierung und zu einem Exekutivföderalismus eigener Art geführt. Die Autorin zeigt auf, wie das föderale System durch Beachtung des Demokratieprinzips, des Subsidiaritätsprinzips und einer aufgabengerechten Finanzausstattung reformiert werden kann.The author examines the distribution of spending and taxing powers in Australia. The legal analysis is embedded in the historical, economic and political context. The influence of the responsible government and the judgements of the High Court, which have led to a highly centralized federation and an executive federalism are highlighted. The author shows possible reform strategies towards a more efficient federation by observing the principles of democracy and subsidiarity and the vertical fiscal balance.
Table of Contents
| Section Title | Page | Action | Price |
|---|---|---|---|
| Vorwort | 5 | ||
| Inhaltsverzeichnis | 7 | ||
| Abkürzungsverzeichnis | 16 | ||
| A. Einleitung | 19 | ||
| I. Vorbemerkung | 19 | ||
| II. Föderalismusreformen in der Bundesrepublik Deutschland | 20 | ||
| 1. Föderalismusreformen I und II | 20 | ||
| 2. Föderalismusreform III | 22 | ||
| III. Reformdiskussionen in Australien | 24 | ||
| 1. Hintergrund | 24 | ||
| 2. Aktuelle Entwicklungen | 26 | ||
| IV. Untersuchungsgegenstand und Methodik der Arbeit | 28 | ||
| 1. Rechtsvergleichung als Methode | 28 | ||
| 2. Der Föderalstaat als „Unikat“ in der Rechtsvergleichung | 29 | ||
| 3. Länderstudie zum Finanzföderalismus | 32 | ||
| V. Thesen | 34 | ||
| B. Geschichtliche und rechtliche Entwicklungen bis zur Gründung des Commonwealth of Australia | 36 | ||
| I. Historischer Überblick | 36 | ||
| 1. Neusüdwales | 38 | ||
| a) Stadien der kolonialen Entwicklung | 38 | ||
| b) 1788–1823 | 38 | ||
| c) 1823–1842 | 39 | ||
| d) 1842–1856 | 40 | ||
| aa) Entwicklung des parlamentarischen Systems | 40 | ||
| bb) Responsible Government | 42 | ||
| e) 1856–1901 | 43 | ||
| 2. Tasmanien | 44 | ||
| 3. Victoria | 45 | ||
| 4. Südaustralien | 46 | ||
| 5. Queensland | 47 | ||
| 6. Westaustralien | 47 | ||
| 7. Zusammenfassung der kolonialen Entwicklung | 48 | ||
| II. Föderationsbewegung | 48 | ||
| 1. Einleitung | 48 | ||
| 2. Frühe Versuche interkolonialer Zusammenarbeit (1842–1846) | 49 | ||
| 3. Earl Grey’s Scheme (1847–1850) | 49 | ||
| 4. Australische Bemühungen (1850–1870) | 51 | ||
| 5. Der Zolltarif (1855–1880) | 51 | ||
| a) Überblick | 51 | ||
| b) Interkoloniale Vereinbarungen | 52 | ||
| c) Einheitlicher Zolltarif | 52 | ||
| 6. Der Föderationsrat (1883–1900) | 53 | ||
| III. Verfassungsversammlungen und Verfassungskonvent (1889–1900) | 54 | ||
| 1. Überblick | 54 | ||
| 2. Die Konferenz von Melbourne (1890) | 55 | ||
| 3. Verfassungskonvent von Sydney (1891) | 55 | ||
| 4. Föderationsbewegung (1891–1897) | 56 | ||
| a) Kolonialparlamente | 56 | ||
| b) Volksbewegung | 56 | ||
| 5. Vom Verfassungskonvent (1897–1898) bis zur Gründung des Commonwealth of Australia | 57 | ||
| 6. Zusammenfassung | 58 | ||
| IV. Systematik, Struktur und theoretische Grundlagen der Verfassungsentwürfe aus den Jahren 1891 und 1897/1898 | 59 | ||
| 1. Verfassungstheorie | 59 | ||
| 2. A. I. Clarks Verfassungsentwurf von 1891 | 61 | ||
| 3. Verfassungsentwürfe 1891 und 1897/1898 | 62 | ||
| V. Inhalt der Verfassung | 65 | ||
| 1. Gewaltenteilung | 66 | ||
| a) Gesetzgebungskompetenzen | 67 | ||
| b) Verwaltungskompetenzen | 69 | ||
| 2. Finanzverfassung | 69 | ||
| a) Steuergesetzgebung | 70 | ||
| aa) Gesetzgebungskompetenzen für Zölle und Steuern (secs. 51 (ii), 90 und 107 CC) | 70 | ||
| bb) Exkurs: Duties of Excise | 72 | ||
| b) Kreditaufnahme (sec. 51 (iv) CC) | 74 | ||
| c) Verteilung des Einnahmeüberschusses – The Federal Financial Settlement | 74 | ||
| aa) Überblick | 74 | ||
| bb) Braddon-Clause (sec. 87 CC) | 76 | ||
| cc) Verteilung des Einnahmeüberschusses (sec. 94 CC) | 77 | ||
| d) Finanzzuweisungen an die Gliedstaaten (sec. 96 CC) | 78 | ||
| aa) Verfassungskonvent 1891 und 1898 | 78 | ||
| bb) Konferenz der Ministerpräsidenten 1899 | 79 | ||
| 3. Zusammenfassung | 81 | ||
| C. Kompetenzaufteilung im australischen Föderalstaat | 83 | ||
| I. Einleitung | 83 | ||
| II. Politische und rechtliche Entwicklungen im 20. Jahrhundert | 84 | ||
| 1. Erlangung der Unabhängigkeit von Großbritannien | 84 | ||
| a) Statute of Westminster 1931 | 84 | ||
| b) Australia Acts 1986 | 84 | ||
| 2. Grundlagen der Verfassung und der Verfassungsinterpretation | 85 | ||
| a) Common Law | 85 | ||
| b) Interpretationsmethoden | 87 | ||
| aa) Deutschland | 87 | ||
| bb) Australien | 88 | ||
| cc) Nutzung von historischem Material | 90 | ||
| dd) Präzedenzfälle | 91 | ||
| 3. Zusammenfassung | 91 | ||
| III. Horizontale Gewaltenteilung | 92 | ||
| 1. Vorbemerkung | 92 | ||
| 2. Deutschland | 93 | ||
| 3. Australien | 95 | ||
| a) Aufbau der Verfassung | 95 | ||
| b) Legislative | 95 | ||
| aa) Responsible Government | 96 | ||
| bb) Senat | 97 | ||
| (1) Verfassungsentwürfe 1891 und 1897/98 | 97 | ||
| (2) Gegenwärtiger Zustand | 99 | ||
| cc) Zusammenfassung | 100 | ||
| 4. Exekutive | 100 | ||
| a) Umfang der Exekutivkompetenz | 100 | ||
| b) Council of Australian Governments (COAG) | 102 | ||
| 5. Zusammenfassung | 105 | ||
| IV. Vertikale Gewaltenteilung | 105 | ||
| 1. Vorbemerkung | 105 | ||
| 2. Gesetzgebungskompetenzen | 106 | ||
| a) Föderale Modelle | 106 | ||
| b) Verteilung der Gesetzgebungskompetenzen | 108 | ||
| aa) Deutschland | 108 | ||
| bb) Australien | 108 | ||
| c) Verhältnis der Gesetzgebungskompetenzen von Zentralstaat und Gliedstaaten | 109 | ||
| 3. Föderalismus und Interpretation der Gesetzgebungskompetenzen durch den High Court | 110 | ||
| a) Einleitung | 110 | ||
| b) Auslegung der Gesetzgebungskompetenzen bis 1920 | 110 | ||
| aa) Doctrine of Implied Immunities | 110 | ||
| bb) Doctrine of Reserved State Powers | 112 | ||
| c) Engineers’ Case | 112 | ||
| aa) Interpretation der Verfassung als britisches Gesetz | 113 | ||
| bb) Responsible Government und politischer Föderalismus | 114 | ||
| d) Entwicklungen nach 1920 | 114 | ||
| aa) Melbourne Corporation Principle | 114 | ||
| bb) Auslegung ausgewählter Gesetzgebungskompetenzen | 116 | ||
| (1) Tasmanian Dam Case – External Affairs Power (sec. 51 (xxix) CC) | 117 | ||
| (2) Work Choices Case – Corporations Power (sec. 51 (xx) CC) | 119 | ||
| 4. Zusammenfassung | 123 | ||
| D. Primäre Einnahmeverteilung zwischen Zentralstaat und Gliedstaaten | 125 | ||
| I. Einleitung | 125 | ||
| II. Grundstrukturen der Verteilung der Steuergesetzgebungskompetenzen im Föderalstaat | 126 | ||
| 1. Steuerstaat | 126 | ||
| 2. Deutschland | 126 | ||
| 3. Australien | 132 | ||
| 4. Zusammenfassung | 134 | ||
| III. Ausschließliche Gesetzgebungskompetenz (sec. 90 CC) | 134 | ||
| 1. Geschichtlicher Hintergrund, Struktur und Kontext der Verfassung zu sec. 90 CC | 135 | ||
| 2. Entscheidungen des High Court | 135 | ||
| a) Urteile Anfang des 20. Jahrhunderts | 136 | ||
| b) Progressive Ausweitung des Terminus Duties of Excise | 138 | ||
| aa) Die Konzessionsfälle – Criterion of Liability | 141 | ||
| bb) Neuere Entwicklungen | 143 | ||
| cc) Ha v New South Wales | 145 | ||
| (1) Mehrheitsmeinung | 146 | ||
| (2) Sondervoten und akademische Literatur | 147 | ||
| 3. Zusammenfassung | 149 | ||
| IV. Konkurrierende Gesetzgebungskompetenz des Zentralstaates für Steuern (sec. 51 (ii) CC) | 150 | ||
| 1. Gesetzgebungskompetenz für Einkommensteuer | 150 | ||
| a) Geschichtliche Entwicklung der Einkommensteuer | 150 | ||
| b) Entscheidungen des High Court | 152 | ||
| aa) First Uniform Tax Case | 152 | ||
| bb) Second Uniform Tax Case | 158 | ||
| c) Anschlussentwicklungen | 159 | ||
| d) Umsatzsteuer | 160 | ||
| e) Sonstige Steuern des Zentralstaats | 162 | ||
| 2. Steuern der Gliedstaaten (sec. 107 CC) | 162 | ||
| 3. Zusammenfassung | 163 | ||
| V. Einnahmen aus dem Abbau von Bodenschätzen | 165 | ||
| 1. Geschichtlicher Überblick | 166 | ||
| 2. Rechtliche Grundlagen für den Abbau von Bodenschätzen | 168 | ||
| a) Besitz- und Verwaltungstitel | 168 | ||
| b) State Agreements | 168 | ||
| c) Rechtliche Grundlagen im Bereich der Hoheitsgewässer | 169 | ||
| 3. Einnahmen aus der Ausbeutung von Bodenschätzen durch die Gliedstaaten | 171 | ||
| a) Tantiemen | 172 | ||
| b) Stempelsteuern | 173 | ||
| c) Tantiemen und Stempelsteuern in State Agreements | 173 | ||
| 4. Steuern des Zentralstaates | 174 | ||
| a) Petroleum Resources Rent Tax | 174 | ||
| b) Mineral Resources Rent Tax | 174 | ||
| 5. Verhältnis von Tantiemen und Steuern des Zentralstaates | 175 | ||
| 6. Zusammenfassung | 176 | ||
| VI. Zusammenfassung – Primäre Einnahmeverteilung | 176 | ||
| E. Die Ausgabenkompetenz in der Australischen Verfassung | 180 | ||
| I. Einleitung | 180 | ||
| II. Grundsatz der Ausgabenkompetenz | 182 | ||
| 1. Integrativer Föderalismus und Konnexitätsprinzip | 182 | ||
| 2. Dualer Föderalismus und Konnexitätsprinzip | 185 | ||
| III. Direktausgaben (sec. 81, 83 CC) | 187 | ||
| 1. Verfassungsrechtliche Grundlage | 187 | ||
| a) Consolidated Revenue Fund (sec. 81 CC) | 188 | ||
| b) Money to be Appropriated by Law (sec. 83 CC) | 188 | ||
| 2. Urteile des High Court zu Direktausgaben | 190 | ||
| a) Geschichtliche Entwicklung | 190 | ||
| b) Pharmaceutical Benefits Case | 191 | ||
| c) Australian Assistance Plan Case | 192 | ||
| d) Pape’s Case | 194 | ||
| aa) Vorbemerkung und Sachverhalt | 194 | ||
| bb) Rechtliche Würdigung | 195 | ||
| 3. Zusammenfassung | 196 | ||
| IV. Ausgabenkompetenz der Exekutive (sec. 61 CC) | 196 | ||
| 1. Exekutive – Geschichtliche Entwicklung | 197 | ||
| 2. Pape’s Case – Nationhood Power | 200 | ||
| 3. Vertragsschließungs- und Ausgabenkompetenz der Exekutive | 201 | ||
| a) Geschichtliche Entwicklung | 201 | ||
| b) Case Williams (No. 1) | 202 | ||
| aa) Sachverhalt | 202 | ||
| bb) Rechtliche Würdigung | 203 | ||
| c) Case Williams (No. 2) | 205 | ||
| 4. Zusammenfassung | 206 | ||
| V. Zweckgebundene Finanzzuweisungen (sec. 96 CC) | 207 | ||
| 1. Finanzzuweisungen und die Stellung von sec. 96 CC in der Verfassung | 207 | ||
| a) Bedingte Finanzzuweisungen | 207 | ||
| b) Verfassungsrechtliche Einordnung von sec. 96 CC | 208 | ||
| 2. Urteile des High Court | 209 | ||
| a) Vorbemerkung | 209 | ||
| b) Federal Roads Case 1926 | 210 | ||
| c) Moran’s Case 1939/1940 | 212 | ||
| aa) Ungleichbehandlung der Gliedstaaten (sec. 51 (ii) CC) | 212 | ||
| bb) Finanzzuweisungen durch die Gliedstaaten | 212 | ||
| cc) Delegation auf die Exekutive | 213 | ||
| dd) Revision zum Privy Council | 214 | ||
| d) Uniform Tax Cases 1942/1957 | 214 | ||
| aa) Sachverhalt | 214 | ||
| bb) First Uniform Tax Case | 215 | ||
| cc) Second Uniform Tax Case | 216 | ||
| e) Case Williams (No. 1) | 218 | ||
| f) Zusammenfassung | 219 | ||
| 3. Die Ausweitung zweckgebundener Finanzzuweisungen | 219 | ||
| a) Entwicklungen seit 1945 | 219 | ||
| b) IGAFFR 2008, COAG und National Partnership Payments | 223 | ||
| c) Zusammenfassung | 227 | ||
| 4. Politologische und ökonomische Betrachtungen der zweckgebundenen Finanzzuweisungen | 228 | ||
| a) Politologische Betrachtungsweise | 228 | ||
| b) Ökonomische Betrachtungsweise | 229 | ||
| 5. Wirkungen und verfassungsrechtliche Probleme | 230 | ||
| 6. Zusammenfassung | 232 | ||
| VI. Zusammenfassung Ausgabenkompetenz | 233 | ||
| F. Sekundäre Einnahmeverteilung zwischen Zentralstaat und Gliedstaaten | 235 | ||
| I. Einführung | 235 | ||
| II. Sekundäre Einnahmeverteilung zwischen Bund und Ländern in Deutschland | 235 | ||
| 1. Geschichtliche Entwicklung des Finanzausgleichs | 235 | ||
| 2. Struktur des Finanzausgleichs (Art. 107 GG) | 237 | ||
| 3. Reform des Finanzausgleichs | 240 | ||
| 4. Zusammenfassung | 242 | ||
| III. Sekundäre Einnahmeverteilung zwischen Zentralstaat und Gliedstaaten in Australien | 243 | ||
| 1. Geschichtliche Entwicklung des Finanzausgleichs | 243 | ||
| a) Entwicklungen bis 1910 | 243 | ||
| b) Finanztransfers von 1910 bis 2000 | 245 | ||
| aa) Ungebundene Finanzzuweisungen | 245 | ||
| bb) Festlegung der Finanzzuweisungen | 246 | ||
| 2. Umgestaltung des Finanzausgleichs seit Einführung der Umsatzsteuer im Jahr 2000 | 247 | ||
| a) Rechtliche Grundlagen | 247 | ||
| b) Struktur des Finanzausgleichs | 248 | ||
| 3. Kritik am Finanzausgleich | 252 | ||
| 4. Zusammenfassung | 254 | ||
| G. Reform des australischen Finanzföderalismus | 255 | ||
| I. Einleitung | 255 | ||
| II. Gegenwärtiger Zustand des Finanzföderalismus | 257 | ||
| III. Reformvorschläge | 260 | ||
| 1. Entflechtung der Aufgaben und Finanzbeziehungen | 261 | ||
| a) Ökonomische Theorie | 261 | ||
| aa) Verteilung der Staatsaufgaben im Föderalstaat | 261 | ||
| bb) Aufgabenzuweisung in einer Föderation | 262 | ||
| cc) Allokationsproblematiken | 264 | ||
| dd) Externe Effekte und Finanzzuweisungen | 266 | ||
| b) Reformansätze | 266 | ||
| aa) Allgemeine Reformansätze | 266 | ||
| bb) Spezifische Reformansätze | 267 | ||
| 2. Aufgabengerechte Finanzausstattung von Zentralstaat und Gliedstaaten | 270 | ||
| a) Konnexitätsprinzip | 270 | ||
| b) Verteilung der Einnahmen | 270 | ||
| aa) Ökonomische Theorie | 270 | ||
| (1) Zuweisung der Steuergesetzgebungskompetenzen | 270 | ||
| (2) Vertical Fiscal Imbalance | 273 | ||
| (3) Finanzzuweisungen | 274 | ||
| bb) Reformansätze | 274 | ||
| (1) Zuweisung der Steuergesetzgebungs- und Steuerertragskompetenzen | 274 | ||
| (2) Konstitutionalisierung des COAG | 277 | ||
| 3. Horizontaler Finanzausgleich | 278 | ||
| 4. Verfassungsföderalismus | 279 | ||
| IV. Erkenntnisse für das deutsche Finanzverfassungssystem | 280 | ||
| Schlussbemerkung | 284 | ||
| Anhang A | 285 | ||
| Anhang B | 287 | ||
| Quellenverzeichnis | 311 | ||
| I. Literatur | 311 | ||
| II. Rechtsprechung | 337 |