Neue Wege in der Finanzkontrolle

doi:10.3790/978-3-428-55622-9

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Hill, H., Mühlenkamp, H. (Eds.) (2019). Neue Wege in der Finanzkontrolle. Beiträge zur Tagung der Deutschen Universität für Verwaltungswissenschaften. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-55622-9

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Neue Wege in der Finanzkontrolle

Beiträge zur Tagung der Deutschen Universität für Verwaltungswissenschaften

Editors: Hill, Hermann | Mühlenkamp, Holger

Schriftenreihe der Hochschule Speyer, Vol. 237

(2019)

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Additional Information

Book Details

Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-55622-9
978-3-428-15622-1 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-55622-9
Edition: 1
Language: German
Pages: 138
Collections: RECHT 2019
D&H 2019
NBE RECHT
NBE D&H
Subjects: Administrative jurisdiction & public administration

Pricing

Institution: € 106.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 69.90 (incl. local VAT if applicable)

About The Author

Holger Mühlenkamp; Studium der Wirtschaftswissenschaften mit dem Abschluss als Diplom-Ökonom an der Universität Hannover. Promotion zum Dr. rer. pol. und Habilitation im Fach Betriebswirtschaftslehre an der Universität Lüneburg. 1998 Professor für das Fachgebiet »Ökonomik sozialer Dienstleistungen« an der Universität Hohenheim in Stuttgart. Seit 2003 Inhaber des Lehrstuhls für »Öffentliche Betriebswirtschaftslehre« an der Deutschen Universität für Verwaltungswissenschaften in Speyer. Seit 2013 Prorektor dieser Universität und seit 2017 Rektor. Hauptarbeits- und Forschungsgebiete: Öffentliches Rechnungswesen, Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen, Wirtschaftlichkeitsvergleiche, Öffentlich-Private Partnerschaften, öffentliche Unternehmen, ergebnisorientierte Entgeltsysteme im öffentlichen Sektor.

Abstract

Bei der Tagung »Neue Wege in der Finanzkontrolle« erörterten Vertreterinnen und Vertreter der Deutschen Universität für Verwaltungswissenschaften, des Europäischen Rechnungshofs, des österreichischen und des schweizerischen Rechnungshofs, aus dem Bundesrechnungshof und verschiedenen Landesrechnungshöfen sowie von kommunalen Prüfbehörden aktuelle Fragen und Denkanstöße zur Arbeit und Zukunft der Rechnungshöfe. Der Tagungsband bietet eine Vielzahl von Good-Practice-Beispielen der verschiedenen Ebenen aus dem In- und Ausland. Im Tagungsband werden unter anderem Chancen und Herausforderungen der Digitalisierung sowie neue Prüfmethoden wie die vergleichende Prüfung, die risikoorientierte Prüfung, die wirkungsorientierte Prüfung sowie die Prüfung situativ-experimentellen Verwaltungshandelns analysiert und bewertet.»New approaches for financial audits«

In the conference on »New approaches for financial audits« representatives of the German University of Administrative Sciences Speyer, the European Court of Auditors, the Austrian, Swiss and German Federal Courts of Auditors, several German State Courts of Auditors and auditors at local government level discussed issues of topical interest and current ideas concerning the future of financial auditing. This proceedings offers a variety of good practice examples in the various levels in Germany and abroad. It includes analyses and evaluations on chances and challenges of digitalisation and new auditing methods, such as comparative auditing, risk-oriented auditing, output-oriented auditing and auditing of situational-experimental administrative action.

Section Title	Page	Action	Price
Vorwort	5
Inhaltsverzeichnis	7
Holger Mühlenkamp: Einführende Überlegungen zur Finanzkontrolle durch Rechnungsprüfungsbehörden	9
I. Einführung	9
1. Zum Begriff der Finanzkontrolle	10
2. Die Stellung der Finanzkontrolle im sog. Haushaltskreislauf	11
3. Gegenstand / Inhalt der Prüfung	14
II. Notwendigkeit der Finanzkontrolle und insbesondere auch der Wirtschaftlichkeitskontrolle	16
1. Unwirtschaftlichkeit im öffentlichen Sektor als reales Phänomen	16
2. Überlegungen aus dem Bereich der Prinzipal-Agent-Theorie	17
3. Überlegungen aus dem Bereich der Neuen Politischen Ökonomie	19
4. Überlegungen zur Fehleinschätzung der Kosten von Unwirtschaftlichkeit	20
III. Herausforderungen an die Finanzkontrolle (Sind neue Wege nötig?)	22
Literatur	23
Jan Fasswald / Frank Scherwa: Digitalisierung der Verwaltung – Auswirkungen auf die Prüfung	25
I. Einleitung	25
II. Digitalisierung in der Bundesverwaltung / Inflation der E-Projekte	25
III. Unmittelbare Folgen der Digitalisierung	26
IV. Herausforderungen der Digitalisierung	26
V. Neue Erwartungshaltung	27
1. Holistische Betrachtung des staatlichen Handelns	27
2. Instant-Prüfungsergebnisse	27
a) Rechtlicher Rahmen	27
b) Spezialfälle vs. Standardfälle	27
c) Verlässlichkeit der Datenanalysen	28
d) Quellenverzeichnis	28
e) Datenzugang	28
f) Datenmenge	29
g) Personal	29
h) Kosten	29
VI. Chancen der Digitalisierung für die externe Finanzkontrolle	29
1. Effizienzsteigerung	29
2. Instant-Stellungnahmen	30
3. Vorhersagen statt Rügen	30
VII. Ziele des Bundesrechnungshofes	30
VIII. Wissensentdeckung in Datenbanken	31
IX. Acht Schritte zum Ziel	32
X. Pilotprojekt Data Analytics für IT-Prüfungen	33
1. Strukturierte Analyse für IT-Prüfungen	33
2. Textmining für IT-Prüfungen	33
XI. Fazit	34
Andreas Utsch: Vergleichende Prüfung bei Kommunen in Rheinland-Pfalz „Leichter gesagt als getan“	35
I. Allgemeines	35
II. Rechtlicher Rahmen	35
III. Anwendungsbereich	36
1. Prüfung der Recht- und Ordnungsmäßigkeit	36
2. Wirtschaftlichkeitsprüfung	36
a) Konzeptionierung	37
b) Bewertung von Prüfungssachverhalten	37
c) Empfehlungen	37
IV. Probleme	38
1. Datenverfügbarkeit	38
a) Eigenerhebung	38
b) Fremddaten	39
aa) Amtliche Statistik	39
bb) Verbandsstatistiken	40
cc) Sonstige	40
2. Datenvergleichbarkeit	41
V. Beispiele aus der Prüfungspraxis	42
1. Kommunale Bauhöfe	42
2. IT-Einsatz	43
3. Musikschulen	44
4. Kommunale Unternehmen	45
a) Aufsichtsräte	45
b) Geschäftsführervergütung	46
Ulrich Keilmann / Felix Volk: Vergleichende überörtliche Prüfung in Hessen	49
I. Die überörtliche Prüfung	49
1. Aufgaben	49
2. Organisation	50
3. Prüfungsablauf	50
4. Sieben zentrale Vorteile unserer Vergleichenden Prüfungen	52
II. Ausgewählte Prüfungserkenntnisse	53
1. Erfolgsfaktoren Haushaltsausgleich (177. Vergleichende Prüfung)	53
2. Abwasserverbände (190. Vergleichende Prüfung)	54
3. Kinderbetreuung (191. Vergleichende Prüfung)	56
4. Straßenunterhalt (192. Vergleichende Prüfung)	57
5. Kurorte (198. Vergleichende Prüfung)	58
III. Fazit	61
Literatur	61
Karl-Heinz Binus: Peer Review als Mittel zur Verbesserung von Effektivität und Effizienz der Finanzkontrolle	63
I. Einführende Anmerkungen	63
II. Problemstellungen im Jahr 2009	64
III. Lösungsvarianten	65
IV. Memorandum of Understanding	66
V. Wesentliche Zielstellungen des Peer Reviews	67
VI. Prüfungsdurchführung	68
VII. Peer Review-Bericht: 6 wesentliche Problembereichezur Entwicklung der Finanzkontrolle	69
VIII. Peer Review-Bericht: Wesentliche Feststellungen	69
IX. Wie setzten wir Ergebnisse um?	71
X. Was haben wir erreicht?	73
XI. Schwerpunkte der strategischen Prüfungsplanung	74
XII. Neue Herausforderung: Peer Review beim Stadtrechnungshof Wien	75
Brigitte Mandt: Die Finanzkontrolle in den Ländern durch Rechnungshöfe	77
I. Verfassungsrechtliche Stellung der Landesrechnungshöfe	78
II. Organisation der Landesrechnungshöfe	80
III. Die Aufgaben der Landesrechnungshöfe	82
1. Prüfungsfunktion	82
a) Prüfungsgegenstand	83
b) Prüfungsmaßstäbe	84
c) Behandlung der Prüfungsergebnisse	88
2. Beratungsfunktion	88
a) Die unselbstständige Beratung	88
b) Die selbstständige Beratung	89
c) Weitere Verfahren der Beratung	90
3. Berichtsfunktion	91
IV. Schlussbetrachtung	92
Literatur	93
Gunnar Schwarting: Risikomanagement und risikoorientierte Prüfung in Kommunen	95
I. Das Risikomanagement als Prüfungsobjekt	95
1. Risikomanagement im kommunalen Bereich	95
2. Prüfung des Risikomanagements	96
II. Risikoorientierte Prüfung als Geschäftsprozess	98
1. Zur Ausgestaltung einer risikoorientierten Prüfung	98
2. Beratende Prüfung angesichts der Neuausrichtung der Rechnungsprüfung?	100
III. Die Zukunft der Rechnungsprüfung	102
Hermann Hill: Prüfung situativ-experimentellen Verwaltungshandelns	105
I. Einführung	105
II. Neue Herausforderungen	107
III. Neue Ansätze für die Prüfung der Rechnungshöfe	113
Harald Ebner / Anna Rossoll / Liane Stangl: Neue Wege in die Finanzkontrolle: Prüfung wirkungsorientierten Verwaltungshandelns	119
I. Wirkungsorientierung in Österreich	119
1. Ausgangssituation	119
2. Haushaltsrechtsreform des Bundes	119
3. Zweck der Wirkungsorientierung	120
II. Wirkungsangaben im Budget und deren Evaluierung	121
1. Angaben zur Wirkungsorientierung	121
a) Allgemeines	121
b) Wirkungsziele, Maßnahmen und Indikatoren	121
c) Beispiel aus dem Bereich der inneren Sicherheit	122
2. Qualitätskriterien laut Bundeshaushaltsgesetz 2013	124
3. Evaluierung	124
III. Prüfen der Wirkungsorientierung und Gleichstellung	125
1. Prüfansätze	125
a) Methodische Ansätze	125
b) Praktizierte Ansätze im Rechnungshof	126
2. Prüffelder im Rahmen der Wirkungsorientierung	126
a) Leitfaden „Mögliche Fragestellungen beim Prüfen der Wirkungsorientierung und Gleichstellung (BHG 2013)“	126
b) Prüffragen zu den Wirkungszielen	127
IV. Beispiele aus der Prüfungspraxis	128
1. Allgemeines	128
2. Einführung der Wirkungsorientierung in ausgewählten Bundesministerien, Reihe Bund 2016/5	128
3. Umsetzung der Gleichstellung im Rahmen der Wirkungsorientierung im BKA, BMLFUW und BMVIT, Reihe Bund 2017/51	129
4. Gewährung von Ausgleichszulagen in der Pensionsversicherung, Reihe Bund 2015/9	132
5. Unterhaltsvorschüsse, Reihe Bund 2016/7	133
V. Wirkungsorientierte Steuerung	134
VI. Fünf Jahre wirkungsorientierte Haushaltsführung – ein Resümee	135
Verzeichnis der Autoren	137

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