Auswirkungen der Spaltung nach dem Umwandlungsgesetz auf Rechtsverhältnisse mit Dritten

Tanja Marx

doi:10.3790/978-3-428-50450-3

Auswirkungen der Spaltung nach dem Umwandlungsgesetz auf Rechtsverhältnisse mit Dritten

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Marx, T. (2001). Auswirkungen der Spaltung nach dem Umwandlungsgesetz auf Rechtsverhältnisse mit Dritten. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-50450-3

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Auswirkungen der Spaltung nach dem Umwandlungsgesetz auf Rechtsverhältnisse mit Dritten

Marx, Tanja

Schriften zum Wirtschaftsrecht, Vol. 141

(2001)

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Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-50450-3
978-3-428-10450-5 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-50450-3
Edition: 1
Language: German
Pages: 253
Collections: NBE WISO
NBE RECHT
NBE D&H
Subjects: Company, commercial & competition law: general

Pricing

Institution: € 120.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 79.90 (incl. local VAT if applicable)

Abstract

Der mit der Spaltung beabsichtigten Vereinfachung der Umstrukturierung von Unternehmen und Konzernen im Wege der partiellen Gesamtrechtsnachfolge steht die Vorschrift des § 132 UmwG entgegen, die die Beachtung der allgemeinen Vorschriften anordnet, mit dem Ziel, Gläubiger und Vertragspartner zu schützen. Dies kann eine Spaltung jedoch gefährden.

Ziel der Autorin ist es, das Spannungsfeld zwischen möglichst ungehinderter Umstrukturierung durch Spaltung unter Sicherung von Gläubigerinteressen aufzuzeigen und zugleich eine Lösung zur Anwendung des § 132 UmwG zu entwickeln. Die Arbeit umfaßt eine Darstellung des Ablaufs einer Spaltung, der partiellen Gesamtrechtsnachfolge und der Problematik um die Regelung des § 132 UmwG. Im Anschluß an die Beschreibung der Auswirkungen des § 132 UmwG auf einzelne Rechtsverhältnisse schließt Tanja Marx, indem sie die Möglichkeiten der Aufteilung von Vertragsverhältnissen aufzeigt.

Section Title	Page	Action	Price
Vorwort	5
Inhaltsverzeichnis	7
Abkürzungsverzeichnis	15
1. Kapitel: Einführung in das Umwandlungsgesetz	17
A. Einleitung	17
B. Entwicklung des Spaltungsrechts	20
I. Historische Entwicklung	20
II. Zielsetzungen des Gesetzgebers	21
III. Aufbau	22
IV. Die Spaltung im Umwandlungssteuergesetz	23
1. Einleitung	23
2. Behandlung spaltungsrechtlicher Vorgänge	24
2. Kapitel: Die Spaltung	27
A. Einleitung	27
B. Die einzelnen Spaltungsformen	28
I. Die Aufspaltung	28
II. Die Abspaltung	28
III. Die Ausgliederung	28
IV. Kombination von Spaltungsformen	29
C. Spaltungsfähige Rechtsträger	30
D. Überblick über das Spaltungsverfahren	31
I. Der Verfahrensablauf	32
1. Allgemeines	32
2. Übersicht	32
a) Vorbereitungsphase	33
b) Beschlußphase	33
c) Vollzugsphase	34
3. Spaltungsvertrag/Spaltungsplan	34
a) Rechtliche Einordnung	34
b) Formelle Anforderungen (notarielle Beurkundung)	36
c) Inhalt	37
aa) Bezeichnung der beteiligten Rechtsträger	37
bb) Vereinbarung des Vermögensübergangs	38
cc) Umtauschverhältnis	38
dd) Einzelheiten für die Übertragung der Anteile	39
ee) Beginn des Gewinnbezuges	40
ff) Spaltungsstichtag	40
gg) Sonderrechte und Sondervorteile	40
hh) Besondere Bezeichnung und Aufteilung der Aktiva und Passiva	41
(1) Gegenstand/Betrieb/Betriebsteil	42
(2) Rechtsinhaberschaft	42
(a) Eigentumsvorbehalt/Sicherungsübereignung	43
(b) Globalzession	43
(c) Fehlerhafte Angabe	43
(3) Bestimmtheitsgrundsatz	44
(a) Anlagevermögen	45
(b) Forderungen	45
(c) Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte	45
(d) Immaterielle Rechte	46
(e) Pensionsverbindlichkeiten	46
(f) Arbeitsverträge	46
(g) Beteiligungen	46
(h) Verbindlichkeiten	47
(i) Vertragsverhältnisse	47
(4) Vergessene Gegenstände	47
ii) Aufteilung der Anteile an der übernehmenden Gesellschaft	48
jj) Folgen der Spaltung für die Arbeitnehmer und ihre Vertretungen	48
kk) Weiterer zwingender Mindestinhalt	49
(1) Barabfindungsangebot	50
(2) Rechtsformspezifische Bestimmungen	50
ll) Besonderheiten bei einer Ausgliederung	50
mm) Besonderheiten für den Spaltungsplan	50
(1) Umtauschverhältnis	51
(2) Gesellschaftsvertrag/Satzung/Statut und Kapitalfestsetzung	51
nn) Fakultativer Inhalt des Spaltungs- und Übernahmevertrages	51
oo) Zuleitung an den Betriebsrat	52
4. Spaltungsbericht	52
5. Die Spaltungsprüfung	55
6. Spaltungsbeschluß	57
a) Allgemeines	57
b) Vorbereitung	58
c) Beschlußfassung/Form	58
d) Mehrheitserfordernis	58
e) Besondere Zustimmungserfordernisse	60
f) Mängel des Beschlusses	61
7. Anmeldung und Eintragung im Handelsregister	61
a) Anmeldung	61
b) Reihenfolge	62
c) Prüfung der Registergerichte	62
d) Wirkung der Eintragung	63
e) Mängel der Spaltung	64
f) Zuordnung vergessener Gegenstände	65
3. Kapitel: Gesamt-/Sonderrechtsnachfolge nach dem UmwG	68
A. Einleitung	68
B. Vermögensübergang bei einer Verschmelzung, die Gesamtrechtsnachfolge	69
C. Vermögensübergang bei der Spaltung, die Sonderrechtsnachfolge	70
D. Spaltung im Wege der Einzelrechtsnachfolge	72
E. Einzelne Wirkungen der Gesamt-/Sonderrechtsnachfolge	73
I. Gutgläubiger Erwerb	73
II. Ausländische Vermögenswerte	74
III. Prozeßrechtsverhältnisse	75
IV. Bei einem Insolvenzverfahren der übertragenden Gesellschaft	76
F. Rechtsgeschäftliche oder gesetzliche Universalsukzession	76
4. Kapitel: Rechtsnachfolge nach dem BGB	79
A. Originärer und derivativer Rechtserwerb	79
B. Einzelnachfolge/Singularsukzession	80
C. Übergang einer Rechtsstellung nach dem BGB	80
I. Übertragung eines Schuldverhältnisses	80
II. Die Abtretung einer Forderung nach den §§ 398 ff. BGB	81
III. Die Schuldübernahme nach den §§ 414 ff. BGB	83
D. Gesamtrechtsnachfolge/Universalsukzession	84
I. § 1922 BGB	84
II. Weitere Fälle der Universalsukzession	86
E. Auswirkung der Universalsukzession auf Vertragsverhältnisse mit Dritten	87
5. Kapitel: Verschmelzung und Spaltung nach europäischem Recht	91
A. Das europäische Recht der Verschmelzung und Spaltung	91
B. Dritte gesellschaftsrechtliche Richtlinie	92
C. Sechste gesellschaftsrechtliche Richtlinie	92
D. Auslegungsgrundsätze	92
6. Kapitel: Regelung des § 132 – Einschränkung der partiellen Gesamtrechtsnachfolge	95
A. Bedeutung und Entwicklung des § 132	95
B. Inhalt der Norm	95
I. Rechtliche Einordnung	95
II. Problemstellung	96
1. Einführung	96
2. Anwendungsbereich	98
a) Begriff des Gegenstandes	98
b) Allgemeine Vorschriften i. S. d. § 132	98
c) Rechtsfolge von Verstößen	100
d) Anmerkung	101
C. Bisherige Handhabung	102
D. Streitstand/Ansichten in der Literatur	104
I. Allgemeines	104
II. Auffassungen in der Literatur	105
III. Kritik an den dargestellten Ansichten	110
1. Allgemeines zur Auslegung	110
2. Sprachlich-grammatikalische Auslegung	112
a) Begriff des Gegenstandes	113
aa) Allgemeines zur Begriffsbestimmung	113
bb) Zur Anwendung bei Verbindlichkeiten	114
cc) Zur Anwendung bei Vertragsverhältnissen	115
dd) Zur Auslegung im Sinne des Vermögensbegriffs nach § 1922 BGB	115
b) Übertragbarkeit und Übertragung	116
aa) Allgemeines	116
bb) Auslegung in der Literatur	116
cc) Auslegung unter Berücksichtigung der Regierungsbegründung	117
dd) Auslegung unter Berücksichtigung von Regelungen außerhalb des UmwG	118
ee) Ergebnis	119
c) Enger Anwendungsbereich	120
d) Weiter Anwendungsbereich	120
e) Allgemeine Vorschriften	123
3. Systematische Auslegung	123
a) Allgemeines	123
b) Anwendung auf § 132	124
c) Richtlinienkonforme Auslegung als Unterfall der systematischen Interpretation	125
aa) Einleitung	125
bb) Regelungen der Spaltungsrichtlinie	126
cc) Einschränkung des Vermögensübergangs nach europäischem Recht?	126
dd) Richtlinienkonforme Auslegung	128
4. Historische Auslegung	129
5. Teleologische Auslegung	130
a) Einführung	130
b) Anwendung auf § 132	130
6. Restriktive Auslegung	132
7. Teleologische Reduktion	133
a) Einleitung	133
b) Nichtbeachtung der Regelung des § 132	133
c) Anwendung des § 132 bei Übertragung nur eines Gegenstandes?	134
d) Anwendung des § 132 bei einer krassen Mißachtung der zivilrechtlichen Normen	135
e) Anwendung des § 132 auf Grundlage einer Interessenabwägung	135
f) Nichtbeachtung bei einer Gefährdung der Spaltung	136
g) Zur Problematik der Einzelfallbetrachtung	137
aa) Zur Annahme einer Gefährdung	138
bb) Zum Kriterium Betrieb/Betriebsteil	138
cc) Zum Kriterium Unternehmenszweck	141
8. Gesetzesübersteigende Rechtsfortbildung	141
9. Verhältnis des § 132 zu § 131 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2; Einfluß auf die Anwendung des § 132	143
a) Einleitung	143
b) Ansichten in der Literatur zur Bedeutung des § 131 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2	144
c) Zur Anwendung der Vorschrift	145
10. Zu den Vertretern einer nur eingeschränkten partiellen Gesamtrechtsnachfolge	147
11. Die Auslegung des § 132 unter Berücksichtigung des Gläubigerschutzes im Spaltungsrecht	148
a) Einleitung	148
b) Schutz der Gläubiger nach den Spaltungsregeln	149
aa) Gesetzliche Regelung	149
bb) Auffassungen der Literatur	150
c) Stellungnahme	153
aa) Auseinandersetzung mit den Ansichten in der Literatur	153
bb) Zur zeitlichen Begrenzung der Haftung	155
cc) Unter Berücksichtigung der Regelungen der Spaltungsrichtlinie	158
dd) Zum Umfang und der Erfüllung der Haftung	159
ee) Schutz der Gläubiger des übernehmenden Rechtsträgers	161
d) Ergebnis	163
12. Vorschläge zur Anwendung des § 132	165
a) Einleitung	165
b) Zur richtlinienkonformen Auslegung	165
c) Zur teleologischen Reduktion	166
aa) Übertragung von Sachgesamtheiten	166
bb) Zum Kriterium der Sachgesamtheit	166
cc) Feste/starre Grenze	167
dd) Erforderliche Modifikationen bei einer starren Grenze	168
ee) Kombination der starren Grenze mit dem Erfordernis der Betriebseigenschaft	170
ff) Anwendung der Vorschrift/Rechtsfolge bei Verstößen	171
gg) Zur Aufspaltung	172
hh) Ergebnis	173
13. Kündigungsrecht	173
14. Zur Anwendung von § 132	174
a) Gegenstand im Sinne des § 132	174
b) Übertragbarkeit nach § 132 Satz 1 1. Alt	174
c) Übertragbarkeit nach § 132 Satz 1 2. Alt	175
d) Übertragung nach § 132 Satz 1 3. Alt	175
7. Kapitel: Wirkung der partiellen Gesamtrechtsnachfolge auf einzelne Vermögensgegenstände unter Berücksichtigung der Regelung des § 132	176
A. Einleitung	176
B. Übersicht	176
I. Anteile an Rechtsträgern	176
1. Kapitalgesellschaft	176
2. Personengesellschaft	177
3. Mitgliedschaft	180
II. Arbeitsverhältnisse	182
III. Bestandteile, Zubehör	185
IV. Familienrechte und Erbrechte	186
V. Forderungen	186
VI. Geschäftsbesorgungs-, Auftrags- und Dienstverhältnisse, Vollmachten	188
VII. Gesetzliche Vertragsübernahmen	190
VIII. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte	190
1. Grundstücke	190
2. Zur Frage der Realteilung	191
3. Zum Zustimmungserfordernis nach dem WEG	192
IX. Höchstpersönliche Rechte	192
1. Allgemeines	192
2. Zu speziellen Rechten	193
a) Nießbrauch	193
aa) Zur Übertragbarkeit des Nießbrauchs	193
bb) Übergang des Nießbrauchs im Rahmen der Spaltung	194
cc) Zur Anwendung von § 1059 a BGB	195
b) Beschränkte persönliche Dienstbarkeit	196
c) Nicht übertragbare dingliche Vorkaufsrechte	198
d) Schuldrechtliche Vorkaufsrechte	198
X. Immateriellgüterrechte	199
XI. Kommanditistenstellung, Beteiligung an einer Genossenschaft	200
XII. Kreditverträge, Sicherungsrechte	200
XIII. Nebenrechte	202
XIV. Öffentlich-rechtliche Rechtspositionen und staatliche Genehmigungen	203
XV. Rechtsverhältnisse von Geschäftsführern, Vorständen und Aufsichtsratsmitgliedern	203
XVI. Sonderrechte wie Wandelschuldverschreibungen, Gewinnschuldverschreibungen, Optionsanleihen, Optionsrechte	205
XVII. Stille Gesellschaftsverhältnisse	206
1. Spaltung der Gesellschaft	207
2. Spaltung des stillen Gesellschafters	208
XVIII. Unternehmensverträge	208
1. Spaltung der herrschenden Gesellschaft	208
2. Spaltung der beherrschten Gesellschaft	209
XIX. Veräußerungsverbote	210
1. Absolute Veräußerungsverbote	210
2. Relative Veräußerungsverbote	211
3. Eigentumsvorbehalt	212
XX. Versicherungsverträge	213
XXI. Wettbewerbsverpflichtungen	213
8. Kapitel: Aufteilung von Vertragsverhältnissen und von Verbindlichkeiten	214
A. Einleitung	214
B. Ansichten in der Literatur	217
C. Stellungnahme des Gesetzgebers	219
D. Rechtsprechung	220
E. Eigene Stellungnahme und Lösungsvorschlag	222
I. Zur Gesetzesbegründung	222
1. Allgemeines	222
2. Unter Berücksichtigung des Gesetzgebungsverfahrens	222
3. Unter Berücksichtigung der jetzigen Regelungen des UmwG	223
4. Unter Berücksichtigung der Rechtsprechung	223
II. Zu den Auffassungen in der Literatur	224
1. Unter Berücksichtigung der Gesetzesbegründung	224
2. Unter Beachtung der Normen des Zivilrechts	225
a) Grundsätzliches zur Aufteilbarkeit	225
b) Verbot nach § 266 BGB?	227
c) Teilbarkeit nach § 420 BGB	229
d) Ausgleichsregelung zwischen den beteiligten Rechtsträgern	230
e) Richtlinienkonforme Auslegung	231
f) Verbot der Aufteilung nach § 25 HGB?	231
g) Aufteilung bei einer Gefährdung der Spaltung	232
h) Aufteilung unter Anwendung der Grundsätze zur gesetzlichen Vertragsübernahme	233
i) Aufteilbarkeit unter Beachtung der Besonderheiten des jeweiligen Schuldverhältnisses	234
III. Ergebnis	235
9. Kapitel: Zusammenfassung	240
Literaturverzeichnis	243
Stichwortverzeichnis	250

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