Die kommunalen Gebühren
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Gawel, E. (1995). Die kommunalen Gebühren. Ökonomische, ökologische und rechtliche Ansätze einer gesamtwirtschaftlichen Neuorientierung. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-48474-4
Gawel, Erik. Die kommunalen Gebühren: Ökonomische, ökologische und rechtliche Ansätze einer gesamtwirtschaftlichen Neuorientierung. Duncker & Humblot, 1995. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-428-48474-4
Gawel, E (1995): Die kommunalen Gebühren: Ökonomische, ökologische und rechtliche Ansätze einer gesamtwirtschaftlichen Neuorientierung, Duncker & Humblot, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-428-48474-4
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Die kommunalen Gebühren
Ökonomische, ökologische und rechtliche Ansätze einer gesamtwirtschaftlichen Neuorientierung
Finanzwissenschaftliche Forschungsarbeiten. N. F., Vol. 64
(1995)
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About The Author
Univ.-Prof. Dr. Erik Gawel ist Inhaber des Lehrstuhls für Volkswirtschaftslehre, insbesondere Institutionenökonomische Umweltforschung, und Direktor des Instituts für Infrastruktur und Ressourcenmanagement der Universität Leipzig. Er ist zugleich Leiter des Departments Ökonomie am Helmholtz-Zentrum für Umweltforschung – UFZ in Leipzig. Prof. Gawel promovierte in Köln und habilitierte sich in Augsburg im Fach Volkswirtschaftslehre zu umweltökonomischen und finanzwissenschaftlichen Themen und war Gastprofessor der Universität Bremen im DFG-Graduiertenkolleg »Risikoregulierung und Privatrechtssystem«. Nach wissenschaftlichen Stationen am Finanzwissenschaftlichen Forschungsinstitut an der Universität zu Köln, dem Zentrum für Interdisziplinäre Forschung der Universität Bielefeld, dem Max-Planck-Institut zur Erforschung von Gemeinschaftsgütern (Bonn) und dem wissenschaftlichen Stab der Energie-Enquete-Kommission des Deutschen Bundestages ist er seit 2001 Professor für Volkswirtschaftslehre. Vor der IHK Frankfurt am Main ist er öffentlich bestellt und vereidigt für Entgeltfragen der kommunalen Ver- und Entsorgung. Er ist u.a. Mitglied der European Academy of Sciences and Arts, des umweltökonomischen Ausschusses im Verein für Socialpolitik und gehört dem wissenschaftlichen Beirat der Zeitschriften »Energies« und »Zeitschrift für Umweltpolitik und Umweltrecht« an. Als Umwelt- und Institutionenökonom blickt Prof. Gawel auf ein mittlerweile 25jähriges Schaffen im Dienste der Umweltforschung zurück. Er ist insbesondere als Brückenbauer zwischen Wirtschafts- und Rechtswissenschaft bekannt und gehört zu den profiliertesten deutschsprachigen Experten für ökonomische Instrumente in der Umweltpolitik, insbesondere für die Wasserwirtschaft.Table of Contents
| Section Title | Page | Action | Price |
|---|---|---|---|
| Inhaltsübersicht | 5 | ||
| Inhaltsverzeichnis | 7 | ||
| Tabellen- und Abbildungsverzeichnis | 14 | ||
| Tabellen | 14 | ||
| Abbildungen | 14 | ||
| Kurzfassung | 15 | ||
| Zur Ausgangslage | 15 | ||
| Problemstellung | 17 | ||
| Finanzwissenschaftliche Gebührenlehre | 19 | ||
| Die Höhe der Gebühr | 24 | ||
| Der Gebührentarif | 28 | ||
| Gesamtwirtschaftliche Probleme | 38 | ||
| Betriebswirtschaftliche Probleme | 47 | ||
| Kalkulatorische Kosten | 59 | ||
| Rechtliche Probleme | 68 | ||
| Implementationschancen | 71 | ||
| Schlußbemerkungen und Empfehlungen | 72 | ||
| A. Problemskizze | 79 | ||
| I. Kommunale Entgelte in der Diskussion | 79 | ||
| II. Kommunale Gebühren – die finanzwissenschaftliche Problemsicht | 83 | ||
| III. Zum Vorgehen der Arbeit | 87 | ||
| B. Die gesamtwirtschaftliche Neuausrichtung gemeindlicher Entgelte als Herausforderung der kommunalen Abgabenwissenschaften | 91 | ||
| I. Begriff und Abgrenzung | 91 | ||
| II. Formen gesamtwirtschaftlich lenkender Entgeltgestaltung am Beispiel der Ökologisierung | 94 | ||
| 1. Ökologisierung des Zielsystems | 95 | ||
| 2. Ökologische Kalkulation | 96 | ||
| 3. Ökologische Maßstabsgestaltung und Tarifierung | 97 | ||
| 4. Ökologisierung als Ökonomisierung des administrierten Preissystems kommunaler Benutzungsgebühren? | 98 | ||
| III. Gegenwärtige Ausgangslage | 100 | ||
| 1. Gesetzeslage und Rechtsprechung | 100 | ||
| 2. Kalkulationspraxis | 100 | ||
| C. Finanzwissenschaftliche Gebührentheorie: Traditionelle Gebührenlehre und neuere Entwicklungen | 102 | ||
| I. Der klassische Gebührenbegriff im Wandel | 102 | ||
| II. Funktion und Auftrag der Gebührenerhebung – Gebühren aus allokationstheoretischer Sicht | 107 | ||
| 1. Gebühren als Instrumente der Preisadministrierung gemischt-öffentlicher Güter | 107 | ||
| 2. Begründungsmuster öffentlicher Güterbereitstellung | 109 | ||
| 3. Das Grundmodell optimaler Gebühren- und Beitragsbemessung | 118 | ||
| 4. Zur Übertragbarkeit des Grundmodells auf verschiedene Gemeindegüter | 122 | ||
| III. Die Höhe der Gebühr: Ein theoretisches System von Gebühreneinflußfaktoren | 126 | ||
| 1. Kosten als Ausgangspunkt der Gebührenkalkulation | 127 | ||
| a) Relevante Kosten: ein systematisierender Überblick | 127 | ||
| b) Volkswirtschaftliche Kosten als Determinanten der Gebührenhöhe | 128 | ||
| c) Einzelfragen der Erfassung und Zurechnung volkswirtschaftlicher Kosten | 135 | ||
| 2. Aufwandsabstrakte (“kostenfremde”) Gebührenbestimmungsfaktoren | 142 | ||
| a) Zum Begriff des “öffentlichen Interesses” | 142 | ||
| b) Gemeindliche Eigennutzung: Privatinteresse der öffentlichen Hand | 143 | ||
| c) Externalitäten | 144 | ||
| d) Meritorisierung | 149 | ||
| e) Distributive Zielsetzungen | 149 | ||
| f) Stabilisierungsziele | 151 | ||
| g) Kostenanlastung durch Nichtgebühren-Instrumente | 153 | ||
| 3. Fazit: Kommunale Entsorgungsleistungen als gebührenpolitisches “Bepreisungsfeld” – ein konkretes System von Gebühreneinflußfaktoren | 154 | ||
| IV. Der Gebührentarif | 157 | ||
| 1. Theoretische Aspekte des Abgabentarifs | 157 | ||
| a) Zur finanzwissenschaftlichen Tariflehre hoheitlicher Abgaben | 157 | ||
| b) Tariflehre einer lenkenden Wirkungszweckabgabe am Beispiel umweltökonomischer Abgabenkonstruktionen | 161 | ||
| c) Tarifgestaltung kommunaler Entgeltabgaben aus theoretischer Sicht | 165 | ||
| 2. Tarifierung kommunaler Benutzungsgebühren | 166 | ||
| a) Überblick | 166 | ||
| b) Gebührentatbestände | 168 | ||
| c) Wirklichkeits- und Wahrscheinlichkeitsmaßstäbe | 170 | ||
| d) Zuschlagsmodelle: Das Beispiel “Starkverschmutzerzuschlag” | 183 | ||
| e) Grund- und Arbeitspreise | 186 | ||
| f) Progressions- und Degressionstarife | 192 | ||
| g) Leistungsfähigkeitselemente im Gebührensystem: Zur Sozialtarifierung von Gebühren | 194 | ||
| D. Allgemeine Aspekte ökonomisch rationaler Entgeltpolitik: Das Gebühreninstrumentarium als Hebel gesamtwirtschaftlicher Ressourcenverantwortung? | 196 | ||
| I. Das Knappheitspostulat im Zielkonflikt | 197 | ||
| 1. Vorbemerkungen | 197 | ||
| 2. Konkurrierende Leitbilder einer ökonomisch rationalen Entgeltgestaltung | 197 | ||
| a) Finanzwirtschaftlich: Die Refinanzierungs-Perspektive | 198 | ||
| b) Betriebswirtschaftlich: Die Kapitalerhaltungs-Perspektive | 200 | ||
| c) Volkswirtschaftlich: Die Ressourcenlenkungs-Perspektive | 202 | ||
| d) Politisch: Die Opportunitäts-Perspektive | 206 | ||
| II. Lenkungs- und Finanzierungszwecke der Gebührenerhebung | 207 | ||
| 1. Das Finanzierungspotential lenkender Abgaben als Gestaltungsproblem | 207 | ||
| 2. Zum Problem der Vereinnahmung von Knappheitsrenten | 208 | ||
| III. Ökologisch lenkende Gebühren im umweltpolitischen Policy Mix | 211 | ||
| 1. Problemstellung | 211 | ||
| 2. Zur Anreizfunktion kommunaler Entsorgungsgebühren im Rahmen mischinstrumenteller (Umwelt-) Politik | 212 | ||
| a) Zum Steuerungsumfeld der Gebühr – das Beispiel der Abwasserentsorgung | 212 | ||
| b) Gebühren und andere Anreizverfahren im Spannungsfeld | 215 | ||
| c) Gebühren und imperative (nicht-pretiale) Verfahren | 216 | ||
| 3. Benutzungsgebühren in der Fiskalkonkurrenz | 217 | ||
| a) Gebühren und Beiträge | 218 | ||
| b) Gebühren und Zuwendungen | 219 | ||
| 4. Fazit | 220 | ||
| IV. Internalisierung externer Kosten als dezentrale Kommunalaufgabe? | 221 | ||
| 1. Überblick | 221 | ||
| 2. Ressourcennutzung als gebührenfähige Leistung? | 221 | ||
| 3. Pretiale Lenkung der Ressourcennutzung durch Kommunalabgaben? | 225 | ||
| a) Zentrale versus dezentrale Umweltpolitik | 225 | ||
| b) Theoretische Ansätze: Ökonomische Theorie des Föderalismus und Umweltpolitik | 226 | ||
| c) Praktische Probleme bei der Behandlung externer Effekte von kommunalen Umweltgütern | 231 | ||
| 4. Zusammenfassung | 233 | ||
| V. Zum Steuerungspotential lenkender Gebühren | 233 | ||
| 1. Allgemeines | 233 | ||
| 2. Exogene Determinanten des Lenkungspotentials | 236 | ||
| 3. Gestaltungsfähige Determinanten des Lenkungspotentials | 237 | ||
| E. Kalkulatorische Aspekte ökonomisch rationaler Entgeltpolitik: Betriebswirtschaftliche Probleme von Kommunalabgaben | 239 | ||
| I. Überblick | 239 | ||
| II. Kostenbegriff und Bewertungsfragen | 240 | ||
| 1. Kostenbegriffe in der Wirtschaftswissenschaft und ihre Gebührenrelevanz | 240 | ||
| a) Überblick | 240 | ||
| b) Inhalt und Bedeutung “betriebswirtschaftlicher Grundsätze” | 248 | ||
| c) Das Kodifizierungsproblem gesamtwirtschaftlicher Kostenverantwortung | 256 | ||
| 2. Der Zeitwert als Maßstab der Gebührenbemessung | 260 | ||
| a) Zum Pluralismus an “zeitnahen” Wertmaßstäben | 260 | ||
| b) Schattenpreis und Zeitwert | 262 | ||
| 3. Kostendeckung als Entscheidungsproblem | 264 | ||
| a) Angemessene Kostendeckungsgrade | 264 | ||
| b) Zeitliche Reichweite der Deckungsvorschrift: Zum Problem des Periodenausgleichs | 267 | ||
| c) Institutionelle Reichweite der Deckungsvorschrift: Gesamt- und Einzeldeckung | 269 | ||
| III. Kostenarten im Rahmen der Gebührenbedarfsberechnung | 269 | ||
| IV. Kalkulatorische Abschreibungen | 271 | ||
| 1. Gebühren, Beiträge und Zuschüsse | 271 | ||
| 2. Substanzerhaltung als Ziel der Abschreibungsermittlung? | 275 | ||
| 3. Brutto- und Netto-Substanzerhaltung | 279 | ||
| 4. Inkompatibilität mit externen Bewertungsregeln? | 281 | ||
| 5. Fehlender Wettbewerb? | 282 | ||
| 6. Berücksichtigung von Zinserträgen? | 282 | ||
| 7. Zweckentfremdung der Abschreibungen? | 284 | ||
| 8. Gleichmäßigkeit und Verursachergerechtigkeit der Gebührenbelastung | 285 | ||
| 9. Mangelnde Objektivierbarkeit? | 287 | ||
| 10. Abschreibungen mit negativem Restwert? | 287 | ||
| V. Kalkulatorische Zinsen | 294 | ||
| 1. Problemstellung und -abgrenzung | 294 | ||
| a) Einleitung | 294 | ||
| b) Problemkreise | 294 | ||
| c) Prüfmaßstäbe | 296 | ||
| 2. Zweck der Verzinsung | 298 | ||
| 3. Bemessungsgrundlage (Zinsbasis) | 301 | ||
| a) Reichweite des relevanten Kapitalbegriffs (Ansatz dem Grunde nach) | 301 | ||
| aa) Kalkulatorische Zinsen auf Eigenkapital | 301 | ||
| bb) Kalkulatorische Zinsen auf “Abzugskapital” | 303 | ||
| cc) Kalkulatorische Zinsen auf Fremdkapital | 308 | ||
| b) Bewertung (Ansatz der Höhe nach) | 309 | ||
| 4. Zinssatz | 312 | ||
| a) Einheitlichkeit versus Spaltung des Zinssatzes | 312 | ||
| b) Satzhöhe | 313 | ||
| aa) Opportunitätskostenprinzip | 313 | ||
| bb) Anlagealternativen der Gemeinde | 314 | ||
| cc) Bemessungsgrundlage und Zinssatz als simultanes Problem | 316 | ||
| 5. Berechnungsmethode | 321 | ||
| a) Zeitliches Kapitalbindungsprofil des aufgewandten Kapitals | 321 | ||
| b) Behandlung von Beiträgen und Zuschüssen | 325 | ||
| 6. Zusammenfassung | 326 | ||
| VI. Kalkulatorische Wagniskosten | 330 | ||
| 1. Umweltrisiken und kalkulatorische Wagnisse | 330 | ||
| 2. Internalisierung durch Umweltwagnisse | 331 | ||
| 3. Das Wagnis verschärfter Anforderungen | 333 | ||
| a) Problemstellung | 333 | ||
| b) Umweltwagnisse am Beispiel der Abfalldeponierung | 334 | ||
| c) Die Frage ökonomischer Verursachung bei der Altlasten-Sanierung | 336 | ||
| d) Die Kostenanlastung | 340 | ||
| 4. Zur Operationalisierung kalkulatorischer Wagnisse | 342 | ||
| 5. Zusammenfassung | 343 | ||
| VII. Soziale Zusatzkosten | 344 | ||
| 1. Grundsätzliches | 344 | ||
| 2. Der Vermeidungskostenansatz als tragfähige Konzeption? | 345 | ||
| F. Rechtliche Aspekte ökonomisch rationaler Entgeltpolitik: Probleme des Kommunalabgaben- und Verfassungsrechts | 349 | ||
| I. Vorbemerkungen | 349 | ||
| II. Verfassungsrechtliche Lenkungshindernisse | 353 | ||
| 1. Der verfassungsrechtliche Gebührenbegriff | 353 | ||
| 2. Aufwandsunabhängige Gebührengestaltung? | 354 | ||
| a) Die herrschende Gebührenlehre | 354 | ||
| b) Zum Konzept einer Ressourcennutzungsgebühr | 356 | ||
| 3. Probleme des Äquivalenzprinzips | 357 | ||
| 4. Sonstige Gebührenprinzipien | 360 | ||
| a) Gebührengerechtigkeit | 360 | ||
| b) Kostendeckung | 361 | ||
| 5. Rechtsstaatliche Bestimmtheit | 361 | ||
| III. Kommunalabgabenrechtliche Lenkungs- und Ökologisierungshindernisse | 363 | ||
| 1. Kostenbegriff des KAG | 363 | ||
| 2. Kostendeckung und Kostenüberschreitung | 364 | ||
| a) Überschußerzielung | 365 | ||
| b) Zur Reichweite der Deckungsvorschrift | 365 | ||
| 3. Sonstige Einzelbestimmungen | 366 | ||
| IV. Zusammenfassung: Zur Zulässigkeit ökonomisch rationaler Gebührenpolitik im geltenden Rechtsrahmen | 366 | ||
| G. Implementationspolitische Aspekte | 368 | ||
| I. Zur Implementationsagenda: ein Zwischenfazit | 368 | ||
| II. Das Kommunalabgabenrecht vor der gesamtwirtschaftlichen Lenkungs-Herausforderung | 370 | ||
| 1. Allgemeine Tauglichkeit des gegebenen Rechtsrahmens | 371 | ||
| 2. Rechtspolitische Problemfelder | 372 | ||
| a) Zur Verankerung der Zielvorgabe | 372 | ||
| b) Der Grundsatz der speziellen Entgeltlichkeit | 372 | ||
| c) Grundsatz der Leistungsproportionalität | 373 | ||
| d) Kostendeckung | 373 | ||
| e) “Betriebswirtschaftliche Grundsätze” | 374 | ||
| f) Referenz auf einzelne Kostenarten | 374 | ||
| g) Gebührensubventionierungen | 374 | ||
| III. Zusammenfassung | 375 | ||
| Literaturverzeichnis | 378 |