Der Schutz der finanziellen Interessen der Europäischen Gemeinschaften

Eckhard Pache

doi:10.3790/978-3-428-47950-4

Der Schutz der finanziellen Interessen der Europäischen Gemeinschaften

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Pache, E. (1994). Der Schutz der finanziellen Interessen der Europäischen Gemeinschaften. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-47950-4

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Der Schutz der finanziellen Interessen der Europäischen Gemeinschaften

Pache, Eckhard

Hamburger Studien zum Europäischen und Internationalen Recht, Vol. 1

(1994)

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Book Details

Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-47950-4
978-3-428-07950-6 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-47950-4
Edition: 1
Language: German
Pages: 375
Collections: NBE RECHT
NBE D&H
Subjects: Constitution

Pricing

Institution: € 120.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 79.90 (incl. local VAT if applicable)

Section Title	Page	Action	Price
Vorwort der Herausgeber	5
Vorwort	7
Inhaltsübersicht	9
Inhaltsverzeichnis	11
Einführung	21
Teil 1: Die Schädigung der Gemeinschaftsfinanzen	30
A. Die Finanzen der EG	31
I. Größenordnung des Gemeinschaftshaushalts	31
II. Tendenz: Anwachsen des Gemeinschaftshaushalts	34
III. Einnahmen der Europäischen Gemeinschaften	38
1. Eigenmittel	42
a) Agrarabschöpfungen	43
b) Zölle	44
c) Mehrwertsteuereigenmittel	45
d) Bruttosozialprodukteigenmittel	47
2. Sonstige Einnahmen	49
3. Beitrag der verschiedenen Einnahmearten zum Gemeinschaftshaushalt	50
IV. Ausgaben der Europäischen Gemeinschaften	51
V. Verwaltung der Gemeinschaftsfinanzen	53
1. Erhebung der Einnahmen	54
2. Tätigung der Ausgaben	56
B. Unregelmäßigkeiten und Betrügereien	57
I. Arten der Schädigung der Gemeinschaftsfinanzen	58
II. Betroffene Bereiche	61
III. Ausmaß der Unregelmäßigkeiten	62
IV. Ursachen für Unregelmäßigkeiten	65
1. Vollzug der Gemeinschaftsfinanzen	66
2. Regelungsgegenstand	67
3. Abschreckung und Sanktionierung	68
V. Auswirkungen	69
C. Ergebnis	70
Teil 2: Schutz der Finanzen der Europäischen Gemeinschaften durch Verwaltungsorganisationsrecht	71
A. Begriff und finanzielle Auswirkungen des Verwaltungsorganisationsrechts	71
B. Arten des Vollzugs des Gemeinschaftsrechts	74
I. Direkter Vollzug	75
II. Indirekter Vollzug	76
C. Organisationskompetenz beim direkten Vollzug	78
D. Organisationskompetenz beim indirekten Vollzug	80
I. Grundsatz: Verwaltungsorganisatorische Autonomie der Mitgliedstaaten	80
II. Einschränkungen der mitgliedstaatlichen verwaltungsorganisatorischen Autonomie	82
1. Bindung der Mitgliedstaaten durch das Prinzip der Gemeinschaftstreue	83
2. Durchsetzung der mitgliedstaatlichen Bindung aus Artikel 5 EWGV	84
3. Kompetenzen der Europäischen Gemeinschaften zur Einflußnahme auf die Verwaltungsorganisation der Mitgliedstaaten	86
4. Bisherige Zugriffe der Europäischen Gemeinschaften auf die nationale Organisationsstruktur	88
a) Statistiken	89
b) Landwirtschaftliche Buchführung	89
c) Erzeugergemeinschaften	89
d) Olivenöl	90
e) Prüfung von Geschäftsunterlagen	92
E. Ergebnis	93
I. Direkter Vollzug	93
II. Indirekter Vollzug	94
III. Handlungsbedarf bei indirektem Vollzug	97
Teil 3: Schutz der Finanzen der Europäischen Gemeinschaften durch Verwaltungsverfahrensrecht und materielles allgemeines Verwaltungsrecht	99
A. Begriff und finanzielle Auswirkungen des Verwaltungsverfahrensrechts und des materiellen allgemeinen Verwaltungsrechts	100
B. Verwaltungsverfahrensrecht und materielles allgemeines Verwaltungsrecht beim direkten Vollzug	103
I. Kompetenz zum Erlaß verfahrensrechtlicher Regelungen	104
1. Ausdrückliche Ermächtigung	105
2. Implied powers	106
a) Inhalt der implied-powers-Lehre	106
b) Anwendbarkeit im Gemeinschaftsrecht	107
c) Kompetenzen zur Regelung des Verfahrensrechts als implied powers	109
3. Artikel 235 EWGV	109
4. Ergebnis	111
II. Bestehende gemeinschaftsrechtliche Regelungen	112
1. Primäres Gemeinschaftsrecht	112
2. Sekundäres Gemeinschaftsrecht	114
3. Allgemeine Rechtsgrundsätze	117
III. Regelungsbedarf zum Schutz der finanziellen Interessen der Europäischen Gemeinschaften	119
C. Verwaltungsverfahrensrecht und materielles allgemeines Verwaltungsrecht beim indirekten Vollzug	121
I. Kompetenz zum Erlaß verfahrensrechtlicher Regelungen	121
1. Grundsatz der verfahrensmäßigen Autonomie der Mitgliedstaaten	122
2. Ausnahmsweise Gemeinschaftskompetenz	124
a) Spezielle Ermächtigungen	125
b) Artikel 235 EWGV	127
c) Artikel 100 ff. EWGV	129
3. Ergebnis	131
II. Bestehende gemeinschaftsrechtliche Regelungen	132
1. Verordnungen	133
2. Richtlinien	134
III. Allgemeine Rechtsgrundsätze des Gemeinschaftsrechts	135
1. Grundsätzliche Bedeutung für das nationale Verwaltungsverfahren	137
2. Bedeutung einzelner Rechtsgrundsätze für den Schutz der finanziellen Interessen der Europäischen Gemeinschaften	141
IV. Gemeinschaftsrechtliche Grenzen der Anwendbarkeit nationalen Verwaltungs- und Verwaltungsverfahrensrechts	143
1. Nichtdiskriminierung	144
2. Sicherung der Rechtsausübung	145
3. Rechtsfolgen eines Verstoßes nationaler Verfahrensrechtsvorschriften gegen Gemeinschaftsrecht	146
4. Ausmaß der gemeinschaftsrechtlichen Beeinflussung der nationalen Verfahrensvorschriften	147
D. Ergebnis	148
Teil 4: Schutz der Finanzen der Europäischen Gemeinschaften durch die Gestaltung des materiellen Rechts	150
A. Normenflut und Normkomplexität	150
I. Normenflut	151
II. Normkomplexität	153
III. Normenflut und Normkomplexität in der Praxis	154
IV. Auswirkungen auf die Gemeinschaftsfinanzen	157
V. Möglichkeiten der Abhilfe	159
B. Schein- und Umgehungsgeschäfte	162
I. Scheingeschäfte	162
II. Umgehungsgeschäfte	164
III. Abgrenzungsschwierigkeiten	166
IV. Problematik der Schein- und Umgehungsgeschäfte	167
1. Scheingeschäfte	167
2. Umgehungsgeschäfte	168
V. Möglichkeiten der Verhinderung von Umgehungsgeschäften	170
VI. Bisheriges Vorgehen der Gemeinschaften	171
1. Verhinderung von Umgehungsgeschäften durch restriktive Auslegung des Gemeinschaftsrechts	171
2. Verhinderung von Umgehungsgeschäften durch Perfektionierung der einschlägigen Vorschriften	173
3. Verhinderung von Umgehungsgeschäften durch eine entsprechende Generalklausel	175
a) Generalklausel als allgemeiner Rechtsgrundsatz des Gemeinschaftsrechts	176
b) Anwendung nationaler Generalklauseln	177
aa) § 4 des Subventionsgesetzes als Beispiel einer nationalen Generalklausel	179
bb) Anwendbarkeit auf Gemeinschaftssubventionen und -abgaben	181
cc) Ergebnis	183
c) Erlaß einer gemeinschaftsrechtlichen Generalklausel	183
C. Ergebnis	184
Teil 5: Schutz der Finanzen der Europäischen Gemeinschaften durch Sanktionsvorschriften	188
A. Erforderlichkeit von Sanktionen	190
B. Schutz der Rechtsgüter internationaler Organisationen in der Vergangenheit	194
I. Zentralkommission für die Rheinschiffahrt/Elbekommission	196
II. Europäische Donaukommission	197
III. Die Europäische Verteidigungsgemeinschaft	198
1. Schutz der inneren Ordnung	199
2. Schutz gegen Angriffe von außen	200
3. Schutz sonstiger Rechtsgüter der Europäischen Verteidigungsgemeinschaft	200
IV. Ergebnis	201
C. Möglichkeiten der Sanktionierung	202
I. Adressaten der Sanktionen	202
II. Rechtsquelle der Sanktionsregelungen	203
III. Arten der Sanktionierung	207
1. Erforderlichkeit strafrechtlicher oder verwaltungsstrafrechtlicher Sanktionen	208
2. Unterscheidung zwischen Strafrecht und Verwaltungsstrafrecht	210
a) Historische Entwicklung der Unterscheidung im deutschen Recht	211
b) Abgrenzungstheorien zum deutschen Recht	214
c) Gegenwärtiger Meinungsstand zur Abgrenzung im deutschen Recht	216
d) Gegenwärtige Rechtslage im deutschen Recht	218
aa) Unterschiede nach geltendem deutschem Recht	219
bb) Gemeinsamkeiten nach geltendem deutschem Recht	219
e) Recht der Europäischen Gemeinschaften und Recht der anderen Mitgliedstaaten	220
f) Bedeutung für den Schutz der finanziellen Interessen der Europäischen Gemeinschaften	223
3. Rechtsfolgen der strafrechtlichen und verwaltungsstrafrechtlichen Sanktionsvorschriften	223
IV. Ergebnis	224
D. Strafrechtliche Sanktionsregelungen im Gemeinschaftsrecht	225
I. Bemühungen auf Gemeinschaftsebene	226
II. Bestehende gemeinschaftliche Strafrechtsnormen	230
1. Straftatbestände unmittelbar im Gemeinschaftsrecht	231
2. Gemeinschaftsrechtliche unmittelbare Verweisungen auf nationales Strafrecht	231
a) Artikel 27 der Satzung des Gerichtshofs der Europäischen Wirtschaftsgemeinschaft	231
b) Artikel 194 EAGV	233
c) Verweisungen im sekundären Gemeinschaftsrecht	235
III. Gemeinschaftsrechtliche Verpflichtung zum Erlaß oder zur Anpassung nationaler Strafrechtsnormen	236
1. Konkrete Einzelvorschriften	237
a) Primäres Gemeinschaftsrecht	237
b) Sekundäres Gemeinschaftsrecht	237
2. Allgemeine Verpflichtung zum Erlaß von Sanktionsvorschriften zur Durchsetzung des Gemeinschaftsrechts	239
a) Primäres Gemeinschaftsrecht	239
aa) Verpflichtung durch Artikel 5 EWG-Vertrag	239
bb) Konkretisierung durch den Europäischen Gerichtshof	241
b) Sekundäres Gemeinschaftsrecht	246
IV. Ergebnis	246
E. Außerstrafrechtliche Sanktionsvorschriften im Gemeinschaftsrecht	247
I. Geldbußen und Zwangsgelder im Wettbewerbsrecht	248
1. Anwendungsbereich der Sanktionsvorschriften	248
2. Vorhandene Sanktionsbestimmungen	250
3. Ausmaß der Sanktionen	252
4. Rechtsnatur der Sanktionsbestimmungen	252
II. Sicherheiten im Agrar-, Zoll- und Verkehrsrecht	254
1. Begriff, Form und Verwertung der Sicherheit	255
2. Anwendungsbereich von Sicherheitenregelungen	257
3. Fallgruppen	259
a) Lizenzsicherheiten	259
b) Sicherheiten bei Beihilfen	259
c) Verwendungs-/Verarbeitungssicherheiten	260
d) Sonstige Sicherheiten	261
4. Zweck der Sicherheiten	261
5. Sanktionswirkung der Sicherheitenregelungen	265
III. Sanktionen im Verkehrsrecht	269
IV. Sanktionen im Agrarrecht	269
1. Rückforderung und Nacherhebung	270
2. Kürzung oder Versagung von Subventionen	272
3. Zusatzbeträge	275
4. Ausschluß von künftigen Subventionen	276
5. Ergebnis	278
V. Rechnungsabschluß	278
1. Gegenstand des Rechnungsabschlusses	279
2. Entwicklung und Rechtsgrundlagen	281
3. Ablauf des Rechnungsabschlußverfahrens	284
4. Sanktionswirkung	285
VI. Ergebnis	288
F. Meinungsstand zu gemeinschaftlichen Sanktionskompetenzen	289
I. Bisherige Untersuchungen zur Sanktionskompetenz der Europäischen Gemeinschaften	291
II. Standpunkt des Rates	292
III. Standpunkt der Kommission	293
1. Begriff der Sanktion	294
2. Arten zulässiger Sanktionen	295
3. Zuständigkeit von Rat und Kommission	296
4. Verhältnis Gemeinschaftsrecht/nationales Recht	296
5. Zusammenfassung	297
IV. Regelung durch die Maastrichter Verträge	297
V. Rechtsprechung des Gerichtshofs	299
1. Amsterdam Bulb	299
2. Kommission/Griechenland	300
3. Deutschland/Kommission	302
G. Kompetenzgrundlagen für gemeinschaftsrechtliche Sanktionsvorschriften im primären Gemeinschaftsrecht	304
I. Artikel 172 EWGV	304
1. Funktion des Artikel 172 EWGV	306
2. Voraussetzungen des Artikel 172 EWGV	307
a) Zwangsmaßnahme	307
b) Bereiche, in denen der Rat Zwangsmaßnahmen erlassen kann	308
3. Ergebnis	309
II. Artikel 87 Absatz 2 lit. a EWGV	310
1. Umfang der Rechtsetzungsbefugnis	310
2. Beschränkung der Rechtsetzungsbefugnis	311
3. Sanktionskompetenzen	311
4. Ergebnis	312
III. Artikel 79 Absatz 3 EWGV	312
1. Umfang der Kompetenzzuweisung	313
2. Relevanz für den Schutz der Gemeinschaftsfinanzen	313
IV. Artikel 40 Absatz 3 i.V.m. Artikel 43 Absatz 2 EWGV	314
1. Erforderlichkeit gemeinschaftsrechtlicher Sanktionsvorschriften	315
a) Erforderlichkeit von Sanktionen zur Durchsetzung des Agrargemeinschaftsrechts	315
b) Erforderlichkeit von Sanktionen auf Gemeinschaftsebene	316
aa) Zurückhaltung der Mitgliedstaaten beim Schutz der Gemeinschaftsfinanzen	316
bb) Negative Auswirkungen nationaler Sanktionen	319
2. Einwendungen der Mitgliedstaaten	320
a) Mitgliedstaatlicher Vollzug des Gemeinschaftsrechts	320
b) Vorhandene gemeinschaftliche Kontrollbefugnisse	321
3. Rechtssache C-240/90	322
4. Ergebnis	325
V. Artikel 100/100 a EWGV	326
1. Verhältnis von Artikel 100 und Artikel 100 a EWGV	326
2. Voraussetzungen des Artikel 100 a EWGV	327
a) Subsidiarität	328
b) Anwendungsausschluß nach Artikel 100 a Absatz 2 EWGV	328
c) Binnenmarktbezug	329
3. Ergebnis	331
VI. Artikel 235 EWGV	331
1. Fehlen der erforderlichen Befugnisse im Vertrag	332
a) Sanktionsbefugnisse der Mitgliedstaaten	332
b) Anderweitige gemeinschaftliche Befugnisse	333
2. Zielverwirklichung	333
3. Im Rahmen des Gemeinsamen Marktes	334
4. Erforderlichkeit	335
5. Ergebnis	336
VII. Inhaltliche Beschränkung der Sanktionskompetenzen	336
1. Strafrecht als Kernbereich der Staatlichkeit	337
2. Demokratiedefizit	339
VIII. Innergemeinschaftliche Zuständigkeit zum Erlaß von Sanktionsvorschriften	342
1. Möglichkeit einer Zuständigkeitsübertragung	343
2. Verpflichtung zur Zuständigkeitsübertragung	345
3. Form der Zuständigkeitsübertragung	347
4. Ergebnis	350
IX. Ergebnis	350
Zusammenfassung und Ausblick	352
Literaturverzeichnis	357

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