Das Veranlassungsprinzip in der Finanzverfassung der Bundesrepublik Deutschland

Georg Trapp

doi:10.3790/978-3-428-48995-4

Das Veranlassungsprinzip in der Finanzverfassung der Bundesrepublik Deutschland

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Trapp, G. (1997). Das Veranlassungsprinzip in der Finanzverfassung der Bundesrepublik Deutschland. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-48995-4

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Das Veranlassungsprinzip in der Finanzverfassung der Bundesrepublik Deutschland

Trapp, Georg

Schriften zum Öffentlichen Recht, Vol. 724

(1997)

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Book Details

Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-48995-4
978-3-428-08995-6 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-48995-4
Edition: 1
Language: German
Pages: 333
Collections: NBE RECHT
NBE D&H
Subjects: Constitution

Pricing

Institution: € 120.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 79.90 (incl. local VAT if applicable)

Section Title	Page	Action	Price
Inhaltsverzeichnis	10
Einleitung	20
Α. Neuverteilung der Finanzverantwortung	20
B. Veränderte Situation nach der Vereinigung Deutschlands	24
1. Teil: Die Finanzverfassung	37
A. Bedeutung der Finanzverfassung im Bundesstaat	37
B. Finanzverfassung - Begriffsverwendung und Inhalt	39
2. Teil: Darstellung der Lastenverteilung	42
A. Lastenverteilung nach Art. 104 a Abs. 1, 2, 5 GG	42
I. Begriffliche Klärung	42
II. Unproblematische Fälle nach Art. 104 a Abs. 1 GG	42
ΙII. Ergänzungen des Art. 104 a Abs. 1 GG in Art. 104 a Abs. 2, 5 GG	46
1. Verwaltungskosten	46
2. Zweckausgaben bei Bundesauftragsverwaltung	46
3. Zweckausgaben bei Vollzug als eigene Angelegenheit	47
B. Andere Lastenverteilungsnormen	47
I. Art. 120 Abs. 1 GG: Verteilung der Kriegsfolgelasten	48
II. Art. 91a Abs. 4, 91 b S. 2 GG: Finanzierung der Gemeinschaftsaufgaben	48
ΙII. Art. 104 a Abs. 3 GG: Finanzierung des Vollzugs der Geldleistungsgesetze	49
IV. Art. 106 Abs. 8 GG: Sonderbelastungsausgleich	50
V. Art. 104 a Abs. 4 GG: Investitionshilfekompetenz	51
VI. Art. 107 Abs. 2 S. 3 GG: Bundesergänzungszuweisungen	52
C. Interpretation von Art. 104 a Abs. 1 Hs. 2 GG	53
3. Teil: Überblick über die Einnahmenverteilung	57
4. Teil: Der Lastenverteilungsgrundsatz in Art. 104 a Abs. 1 GG	61
A. Konnexität	61
B. Auslegung „Wahrnehmung ihrer Aufgaben"	68
I. Wortlautauslegung	68
II. Systematische Auslegung	69
ΙII. Teleologische Auslegung	71
1. Grundsätzliche Probleme der Anknüpfungsmodelle	71
2. Anknüpfung an die Verwaltungstätigkeit	73
a) Konkretisierung der Anknüpfung an die Verwaltungstätigkeit	73
aa) Anknüpfung an Verwaltungstypen	73
bb) Anknüpfung an unmittelbar kostenverursachende Funktion	78
b) Diskussion der fxlr eine Anknüpfung an die Verwaltungstätigkeit vorgetragenen Argumente	79
aa) Entstehungsgeschichte	79
(1) Gesetzesbegründung	79
(2) Vorgängernormen	80
bb) Ausschließliche Lastentragung	81
cc) Einheitlicher Aufgabenbegriff	85
dd) Verwaltungsökonomie	86
ee) Sicherung des Föderalismus	88
ff) Kostenverursachung	89
gg) Umkehrschluß aus Art. 120 Abs. 1 GG und Art. 106 Abs. 5 S. 1 GG 1955	92
hh) Art. 29 Abs, 1 S. 1 GG 1976 (Art. 29 Abs. 1 S. 2 GG 1969) und Art. 109 Abs. 1 GG	93
ii) Haushaltskontrollmöglichkeit	94
jj ) Zwischenergebnis	94
c) Übereinstimmende Argumente gegen die Anknüpfung an die Verwaltungstätigkeit	94
aa) Bedeutungswandel des Staates	95
bb) Unitarisierung	95
cc) Legislative Initialzündung	96
dd) Vollzugsbeeinflussung durch den Gesetzgeber	97
ee) Verwaltungsverzahnung	98
ff) Schutzlosigkeit	99
gg) Rolle der Länder beim Gesetzesvollzug	100
hh) Politikfähigkeit der Länder	101
ii) Anerkannte Bereiche	103
(1) Vollzug von Geldleistungsgesetzen	103
(2) Vollzug des Bundessozialhilfegesetzes	104
(3) Bundesaufiragsverwaltung	108
(4) Entzug von Einnahmen	109
3. Anknüpfung an die Gesetzgebungskompetenz	109
4. Aufgeteilte Finanzverantwortung	111
5. Anknüpfung an Sachverantwortung und Veranlassungsprinzip	112
a) Ziele dieser Anknüpfungsmodelle	112
b) Unterschiede zwischen der Anknüpfung an die Sachverantwortung und dem Veranlassungsprinzip	115
c) Veranlassungsprinzip in wirtschaftswissenschaftlicher Diskussion	117
d) Kritik am Veranlassungsprinzip und an der Anknüpfung an die Sachverantwortung	122
aa) Überwiegend pauschale Kritik	122
bb) Unpraktikabilität	124
cc) Art. 104 a GG als Gesamtsystem	126
6. Qualität der Aufgaben als Maßstab fìir die Lastenverteilung	127
7. Ergebnis nach Darstellung der verschiedenen Ansichten	130
C. Entwicklung des Meinungsstreits nach der Finanzreform 1969	130
I. Gesetzespositivistische Argumentation	131
II. Welche Ansichten werden heute noch vertreten?	133
ΙII. Gegenwärtiger Rückgriff auf die Thesen der Diskussion um die Finanzreform 1969	135
D. Auswirkungen der Ansichten auf die Einnahmenverteilung	140
I. Vom geltenden Recht vorgesehene Konsequenzen	140
II. Von der Praxis gezogene Konsequenzen	142
III. Konsequenzen nach den anderen Ansichten	145
IV. Vergleich der Konsequenzen	147
5. Teil: Die Ausnahmen von Art. 104 a Abs. 1 GG	148
A. Durchbrechungen der Verwaltungsanknüpfung	149
I. Art. 107 Abs. 2 S. 3 GG	149
II. Art. 106 Abs. 8 GG	149
ΙII. Art. 120 Abs. 1 GG	149
IV. Art. 91 a Abs. 4, 91 b S. 2 GG	150
V. Art. 104 a Abs. 4 GG	151
VI. Art. 104 a Abs. 2 GG	153
1. Ergänzungsfunktion	153
2. Bestätigung	154
3. Durchbrechung	156
4. Abwägung und Ergebnis	157
VII. Art. 104 a Abs. 3 GG	158
VIII Art. 104 a Abs. 5 GG	159
B. Konzessionen an die Länder	159
C. Anknüpfungsprinzipien der Durchbrechungen	161
I. Tendenzen zum Veranlassungsprinzip	161
1. Art. 104 a Abs. 2 GG	161
2. Art. 104 a Abs. 3 GG	163
3. Art. 91 a Abs. 4, 91 b S. 2 GG	164
4. Art. 106 Abs. 8 GG	164
II. Tendenz zur Anknüpfung an die Gesetzgebungskompetenz	164
1. Art. 104 a Abs. 2 GG	164
2. Art. 104 a Abs. 3 GG	165
3. Art. 120 Abs. 1 GG	165
D. Ungereimtheiten der Ausnahmetatbestände	165
I. Verhältnis von Art. 104 a Abs. 3 GG zu Art. 104 a Abs. 2 GG	166
II. Unstimmigkeiten bei Art. 104 a Abs. 3 GG	167
1. Entstehungsgeschichte	167
a) Vorschlag der Troeger-Kommission und der Bundesregierung	167
b) Kritik an diesem Vorschlag	169
c) Reaktionen auf diese Kritik	170
2. Folgen der jetzigen Regelung	170
3. Änderungsüberlegungen	173
IIΙ. Verhältnis von Art. 104 a Abs. 3 S. 2 GG zu Art. 120 GG	176
IV. Kennt Art. 104 a Abs. 5 GG seinerseits Ausnahmen?	176
1. Verhältnis von Art. 104 a Abs. 2 GG zu Art. 104 a Abs. 5 GG	177
2. Verhältnis von Art. 91 a Abs. 4, 91 b S. 2 GG zu Art. 104 a Abs. 5 GG	179
E. Folgerungen	179
6. Teil: Finanzierungsverantwortung nach den Verfassungen der Länder	183
A. Aufgaben der Kommunen	183
B. Grundsätzliches zum kommunalen Finanzierungssystem	185
I. Quantitativ fiskalischer Ansatz	185
II. Qualitativ-(unmittelbar-)aufgabenbezogener Ansatz	186
III. Zwischenergebnis	188
C. Landesverfassungsrechtliche Normen zur Einzelkostenabrechnung	189
I. Folgen die landesverfassungsrechtlichen Normen für das Verhältnis Land - Kommunen dem Veranlassungsprinzip oder der Verwaltungsanknüpfung?	189
1. Für welche von den Gemeinden wahrzunehmenden Aufgaben gelten die landesverfassungsrechtlichen Normen?	193
2. Ist der Landesgesetzgeber verpflichtet, eine Kostentragungsregelung zutreffen?	196
3. Was bedeutet es, daß die Kostentragungsregelung gleichzeitig zu erfolgen hat?	198
4. Welchen Inhalt muß die Kostentragungsregelung haben?	200
a) Vergleich der Formulierungen	201
b) Gruppenuntersuchung	203
aa) Regelung in Baden-Württemberg, Sachsen, Sachsen-Anhalt, Thüringen	203
bb) Regelung in Brandenburg, Mecklenburg-Vorpommern, Niedersachsen, Nordrhein-Westfalen	204
(1) Finanzpolitische Richtlinie	204
(2) Deckungspflicht	206
(3) Deckungspflicht nur für Ausnahmefälle	209
cc) Regelung in Bayern, Saarland, Schleswig-Holstein	211
5. Ergebnis	211
II. Sollten die landesverfassungsrechtlichen Normen für das Verhältnis Land-Kommunen durch Art. 104 a Abs. 1,2, 5 GG interpretiert werden?	212
1. Contra	212
2. Pro	214
3. Ergebnis	216
IIΙ. Handhabung der landesverfassungsrechtlichen Normen durch den Landesgesetzgeber	216
IV. Sind die landesverfassungsrechtlichen Normen bei Einschaltung der Kommunen in die Wahrnehmung von Bundesaufgaben (kommunaler Vollzug der Bundesgesetze) anwendbar?	217
1. Finanzverantwortung bei Weiterleitung der Vollzugsaufgabe durch das Land an die Kommunen	217
2. Finanzverantwortung bei bundesgesetzlichem Aufgabenübertragungsakt an die Kommunen	218
a) Kein Fall der an die Aufgabenübertragung gebundenen landesverfassungsrechtlichen Normen	219
b) Anwendbarkeit der landesverfassungsrechtlichen Normen	220
c) Ergebnis	222
7. Teil: Veranlassung	223
A. Kausalitätstheorien	223
I. Äquivalenztheorie	223
II. Adäquanztheorie	224
ΙII. Theorie der unmittelbaren Verursachung	225
IV. Übertragung der Kausalitätstheorien auf die Kostenentstehung beim Gesetzesvollzug	226
V. Folgerungen	227
B. Veranlassung - Definitionsansätze	227
I. Grundgesetzliche, dem Veranlassungsprinzip folgende Normen	227
1. Art. 106 Abs. 8 GG (Sonderbelastungsausgleich)	228
a) Interpretation Veranlassen einer Einrichtung	228
aa) Rechtsform der Veranlassung	228
bb) Kausalität oder Finalität	230
b) Verallgemeinerungsfähigkeit	231
2. Art. 104 a Abs. 2 GG (Lastenverteilungsnorm für Vollzug der Bundesgesetze in Auftragsverwaltung)	233
3. Art. 104 a Abs. 3 GG (Lastenverteilungsnorm für Vollzug der Bundesgeldleistungsgesetze)	234
4. Art. 106 Abs. 4 S. 1 GG (Revisionsklausel)	234
5. Art. 106 Abs. 4 S. 2, 3 GG (Mehrbelastungsausgleich)	235
6. Art. 106 Abs. 5 S. 1 GG 1955 (Sicherungsklausel)	237
II. Einfachgesetzliche, dem Veranlassungsprinzip folgende Normen	239
1. §§ 5 Abs. 1, 6 Abs. 1 Landbeschaffungsgesetz	239
2. § 14 Abs. 3 FStrG	240
3. Kostenverteilung bei der Herstellung von Kreuzungsanlagen	241
4. Ergebnis	242
C. Folgerungen	243
8. Teil: Gemengelage bezüglich kosten relevanter Veranlassungsmomente	245
A. Auf Bundesebene	246
I. Bundesgesetzgeber	246
1. Ausfuhrungsbedürftigkeit	246
2. Handlungsformen rechtsnormativer Einflußnahme	246
3. Inhaltliche Ausgestaltung der Einflußnahme	247
II. Ingerenzrechte der Bundesexekutive	248
B. Auf Landesebene	249
I. Unmittelbare Landesverwaltung	249
II. Mittelbare Landesverwaltung	250
1. Schlichte Aufgabenüberweisung	250
2. Aufgabenübertragung durch ein Ausführungsgesetz	251
3. Aufgabenübertragung durch die ein Bundesrahmengesetz konkretisierende landesrechtliche Normierung	251
C. Auf kommunaler Ebene (= Vollzugsebene)	252
D. Verwaltungsexterne Einflußfaktoren	253
E. Ergebnis	253
9. Teil: Kosten der Gesetze	255
A. Definition „Kosten der Gesetze"	255
I. Kosten und Ausgaben	255
II. Differenzierung hinsichtlich entstehender Kosten	257
B. Berechnung der Kosten der Gesetze	260
I. Forschungsansätze und Schwierigkeiten	260
II. Unzureichende Statistiken	263
ΙII. Allgemeine Ansätze für eine empirische Erhebung	264
1. Gesetzestypen	264
2. Normenkategorien	267
IV. Ermittlungshilfen für die Bestimmung der Kosten der Gesetze	268
1. Kostenverteilung zwischen Bund und Ländern bei Mischfinanzierungstatbeständen	269
2. Kostenprognoseverpflichtung im Gesetzgebungsverfahren	270
C. Verteilung der berechneten Kosten der Gesetze	275
10. Teil: Auswirkungen des Veranlassungsprinzips und Alternativen	277
A. Auswirkungen des Veranlassungsprinzips	277
B. Alternative Finanzierungs- und Sachkompetenzverteilung	279
I. Abbau der Mischfinanzierungstatbestände	279
II. Größere Steuerautonomie	280
IIΙ. Erteilung von Verursachungskompetenzen an den Kostentragungspflichtigen	280
1. Verlagerung der Entscheidung über den Anfall von Ausgaben	281
2. Re-Föderalisierung der Gesetzgebung	281
C. Anderweitige Alternativen	283
I. Privatisierung von bisher öffentlichen Aufgaben	283
II. Bundesratszustimmungserfordernis erweitern	283
III. Neugliederung des Bundesgebietes	284
11 Teil: Neuinterpretation oder Verfassungsänderung	286
A. Grundgesetz: Verhältnis Bund - Länder	288
I. Streichung von Art. 104 a Abs. 2 GG	288
II. Beibehaltung von Art. 104 a Abs. 1 GG	288
IIΙ. Streichung Art. 104 a Abs. 3, 5 GG	289
B. Länderverfassungen: Verhältnis gegenüber den Kommunen	289
I. Landesaufgaben beziehungsweise Aufgabenübertragung durch das Land	289
II. Bundesaufgaben beziehungsweise Aufgabenübertragung durch den Bund	290
Schlußbemerkung	291
Literaturverzeichnis	293
Stichwortverzeichnis	330

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