Kreditäre Finanzierung des Staates unter dem Grundgesetz

Roland Lappin

doi:10.3790/978-3-428-48020-3

Kreditäre Finanzierung des Staates unter dem Grundgesetz

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Lappin, R. (1994). Kreditäre Finanzierung des Staates unter dem Grundgesetz. Ein Plädoyer gegen den Kreditstaat. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-48020-3

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Kreditäre Finanzierung des Staates unter dem Grundgesetz

Ein Plädoyer gegen den Kreditstaat

Lappin, Roland

Schriften zum Öffentlichen Recht, Vol. 666

(1994)

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Book Details

Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-48020-3
978-3-428-08020-5 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-48020-3
Edition: 1
Language: German
Pages: 209
Collections: NBE RECHT
NBE D&H
Subjects: Constitution

Pricing

Institution: € 136.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 89.90 (incl. local VAT if applicable)

Section Title	Page	Action	Price
Vorwort	7
Inhaltsverzeichnis	9
Abkürzungsverzeichnis	15
Α. Einleitung	19
I. Problemstellung	19
II. Fragestellungen und Abgrenzung	22
B. Die Einnahmemöglichkeiten des Bundes aus finanzverfassungsrechtlicher Sicht	24
I. Wesentliche Einnahmearten des Finanzwesens des Grundgesetzes	24
1. Abgaben	28
a) Steuern	28
b) Gebühren und Beiträge	29
c) Sonderabgaben	31
2. Kredite	34
3. Exkurs: Verwendung des Bundesbanküberschusses	36
II. Der Rechtsbegriff Steuer	40
1. Die Regelung in § 3 Abs. 1 AO	40
a) Geldleistung	40
b) Voraussetzungslosigkeit	41
c) Auferlegen durch ein öffentlich-rechtliches Gemeinwesen	41
d) Erzielung von Einnahmen	41
e) Allen aufzuerlegen, die durch Gesetz an die Pflicht zur Entrichtung der Steuer gebunden sind	42
2. Der grundgesetzliche Steuerbegriff	42
a) Ableitung des Steuerbegriffs aus Art. 105 ff. GG	42
b) Zweck der Steuer	43
aa) Einnahmenerzielung	44
bb) Wirtschaftslenkung	44
c) Zölle	45
ΙII. Der Steuerstaat	46
1. Verfassungsrechtliche Festlegung	46
a) In der Finanzverfassung	46
b) Durch die Grundrechte	48
c) Durch das Sozialprinzip	51
d) Durch das Rechtsstaatsprinzip	52
2. Elemente des Steuerstaates	53
a) Grenzen der Besteuerung (Art. 106 Abs. 3 Satz 4 GG)	54
b) Reproduktivitätsprinzip	56
IV. Erstes Zwischenergebnis	57
C. Der grundgesetzliche Normenkomplex zur Kreditaufnahme des Staates	59
I. Gesetzliche Ermächtigung und materielle Begrenzung öffentlicher Kredite	59
1. Rückblick auf Art. 115 GG a. F. (Art. 87 WRV)	59
2. Die Neuregelung des Art. 115 GG	62
II. Art. 109 GG	66
1. Das gesamtwirtschaftliche Gleichgewicht	67
a) Haushaltswirtschaft	67
b) Zur Definition des gesamtwirtschaftlichen Gleichgewichtes	68
aa) Die Teilziele des § 1 StabG	69
bb) Differenzierung der Teilziele	71
c) Wirtschaftswissenschaftlicher Kenntnisstand zum gesamtwirtschaftlichen Gleichgewicht	72
aa) Theorie J. M. Keynes	72
bb) Angebotstheorie	73
cc) Crowding-out-Effekte	74
dd) Auffassung des BVerfG	75
d) Bestimmung des gesamtwirtschaftlichen Gleichgewichtes	75
2. Normative Vorgaben des Art. 109 Abs. 2 GG	76
a) Verpflichtung zu einer aktiven Konjunkturpolitik	76
b) Verbot einer prozyklischen Konjunkturpolitik	76
c) Verpflichtung zur situationsbezogenen Kreditaufnahme	77
aa) Boom-Phase	77
bb) Gleichgewichtszustand	77
cc) Rezessions-Phase	78
dd) Zusammenfassung	80
d) Das langfristig wachstumspolitische Ziel	80
aa) Intertemporale Allokation	80
bb) Interpersonaler Aspekt	81
3. Einfachgesetzlich normierte Grundsätze für das Haushaltsrecht, eine konjunkturgerechte Haushaltswirtschaft und für eine mehrjährige Finanzplanung (Art. 109 Abs. 3 GG)	83
a) BHO und HGrG	84
b) Regelungen für eine konjunkturgerechte Haushaltswirtschaft	84
aa) Antizyklische Haushaltsplanung	85
bb) Antizyklischer Haushaltsvollzug	86
cc) Wertung	89
4. Sonderfälle einfachgesetzlich normierter Grundsatzgesetzgebungen zur Abwehr einer Störung des gesamtwirtschaftlichen Gleichgewichtes (Art. 109 Abs. 4 GG)	90
a) Begrenzung der Kreditaufnahme für Gebietskörperschaften und Zweckverbände	90
b) Verpflichtung von Bund und Ländern, Konjunkturausgleichsrücklagen zu bilden	91
5. Das Verhältnis von Art. 115 Abs. 1 GG zu Art. 109 GG	93
III. Das Ausgleichsgebot des Art. 110 GG	94
1. Begriff des Haushaltsplanes	94
2. Meinungsstand im Schrifttum	95
a) Formale Interpretation	95
b) Materiale Interpretation	96
3. Objektive Auslegung des Ausgleichsgebotes	97
a) Historische Auslegung	97
aa) Art. 110 GG a.F.	97
bb) Entstehungsgeschichte	98
b) Grammatische Auslegung	98
c) Systematische Auslegung	99
aa) Sinneszusammenhang	99
bb) Einfachgesetzliche Regelungen als Interpretationshilfe	101
d) Wertung	102
IV. Zweites Zwischenergebnis	104
D. Der Rechtsbegriff Kredit	105
I. Die Rechtsnatur des Kreditbegriffes des Grundgesetzes	105
1. Ableitung des verfassungsrechtlichen Kreditbegriffes	105
a) Entstehungsgeschichte	106
b) Einfachgesetzliche Regelungen als Interpretationshilfe	107
aa) Bürgerliches Gesetzbuch (§§ 607 ff. BGB)	107
bb) Kreditwesengesetz (§§19 Abs. 1 Satz 1, 20 Abs. 1 Ziffer 1 KWG)	111
cc) Bundesbankgesetz (§ 20 Abs. 1 BBankG)	112
dd) Haushaltsgrundsätzegesetz und Bundeshaushaltsordnung	112
ee) Stabilitätsgesetz (§§ 5 Abs. 2, 6 Abs. 1 StabG)	114
ff) Strafgesetzbuch (§§ 263, 265b StGB)	116
c) Wortlaut und Sinnzusammenhang	116
aa) Wortlaut des Art. 115 GG	116
bb) Sinnzusammenhang (Art. 109 und 110 GG)	119
cc) Zwischenergebnis	120
2. Konstitutive Elemente des verfassungsrechtlichen Kreditbegriffs	121
a) Eigentum auf Zeit	121
b) RückZahlungsanspruch des Kreditgebers, Rückzahlungsverpflichtung des öffentlichen Kreditnehmers	121
c) Zinszahlungspflicht	123
II. Grundgesetzlich verankerte Funktionen des Kredites	124
1. Kredit als Instrument, um zukunftsbegünstigende Ausgaben zu finanzieren	124
2. Kredit als Instrument, um eine konjunkturgerechte Haushaltswirtschaft zu gewährleisten	124
3. Kein Instrument, um strukturelle Verschuldung zu rechtfertigen	126
III. Entwicklung, Gläubigerstruktur und Formen öffentlicher Kredite	128
1. Entwicklung öffentlicher Kredite	128
a) Gründung der Bundesrepublik Deutschland bis zur Verabschiedung der Haushaltsreform 1967/69	129
b) Zeitraum zwischen 1969 und 1972	129
c) Zeitraum 1983 bis zum Zusammenbruch der DDR (1989/90)	130
d) Phase seit der Wiedervereinigung	130
2. Gläubigerstruktur	131
3. Kreditformen	132
4. Exkurs: Kassenverstärkungskredite	135
IV. Drittes Zwischenergebnis	136
E. Das Prozedere öffentlicher Kreditaufnahmen	137
I. Der Vorbehalt gesetzlicher Ermächtigung zur Kreditaufnahme	137
1. Kreditermächtigungen in der Finanzverfassung	137
a) Art. 115 Abs. 1 Satz 1 GG	137
b) Art. 111 Abs. 2 GG	138
2. Einfachgesetzliche Ermächtigungen	138
a) § 6 Abs. 3 StabG	138
b) § 20 Abs. 1 BBankG	139
II. Ermittlung der verfassungsrechtlich relevanten Höhe der Einnahmen aus Krediten	139
1. Die Auffassung im Schrifttum	139
2. Objektive Auslegung	141
a) Wortlaut des Art. 115 GG	141
b) Sinnzusammenhang (Art. 110 Abs. 1 Satz 1 GG	143
c) Einfachgesetzliche Regelungen	146
aa) Einnahmen aus Krediten	146
bb) Bruttoveranschlagung	147
3. Quintessenz	147
ΙII. Die Begrenzung öffentlicher Krediteinnahmen	149
1. Die Höhe der veranschlagten Ausgaben für Investitionen als Kreditrahmen	150
a) Sinn und Zweck des Art. 115 Abs. 1 GG	151
aa) Natürliches Begriffsverständnis	151
bb) Erfordernis eines engen Investitionsbegriffs	152
cc) Beschränkung auf das Inland	156
dd) Keine Berücksichtigung von Ausgaben für Ausbildung (human capital) und investiven Verteidigungsausgaben	156
ee) Keine Berücksichtigung von Inanspruchnahmen aus Gewährleistungen	157
b) Folgekosten öffentlicher Investitionen	158
c) Die Auffassung des BVerfG	159
2. Einfachgesetzliche Legaldefinition des Investitionsbegriffs (§§10 Abs. 3 HGrG, 13 Abs. 3 BHO)	160
3. Wertung	164
IV. Weitere Restriktionen, denen die Kreditaufnahme des Bundes unterliegt	165
1. Regulierungsfunktion des Art. 109 Abs. 2 GG	165
2. Leistungsfähigkeit der Steuerzahler	168
3. Kreditwürdigkeit des Staates	170
4. Exkurs: Art. 104c EG-Vertrag	171
V. Altschulden — Ein Dilemma fortwährender Umschuldung	172
1. Veranschlagung der Ausgaben für Schuldendienst im Haushaltsplan	172
a) Veranschlagung der Tilgungsausgaben	172
b) Veranschlagung von Zinsausgaben	175
2. Wie tilgt der Staat?	175
3. Auswirkungen auf die Zusammensetzung des Haushaltsplanes	176
4. Wertung	177
F. Verschuldung der Sondervermögen	180
I. Begriff und Aufgaben der Sondervermögen	180
1. Begriff des Sondervermögens	180
2. Schuldenstand der Sondervermögen des Bundes per 31. 12. 93	181
3. Einnahmenerzielung — Aufgabe der Sondervermögen im Rahmen des Grundgesetzes?	182
II. Ausnahmeregelungen zur Kreditaufnahme der Sondervermögen in der Finanzverfassung	183
1. Art. 115 Abs. 2 GG	183
2. Art. 110 Abs. 1 Satz 1 2. Halbsatz GG	184
3. Art. 109 Abs. 2 GG	185
4. Vorbehalte gegen die Ausnahmeregelungen der Art. 115 Abs. 2 und 110 Abs. 1 Satz 1 2. Halbsatz GG	185
a) Haftungsausschluß	185
b) Situationsgebundene Kreditaufnahme des Bundes wird konterkariert	186
c) Rückwirkungen auf den Bundeshaushalt	187
d) Haushaltseinheit und parlamentarisches Budgetrecht eingeschränkt	187
e) Quintessenz	188
ΙII. Einfachgesetzlich normierte Aufgaben, Kreditaufnahmevorschriften, Haftungsausschlüsse und -übernahmen der Sondervermögen des Bundes	189
1. § 13 StabG und § 113 BHO	189
2. Die vier großen Sondervermögen	189
a) Deutsche Bundesbahn	189
b) Deutsche Bundespost	190
c) Kreditabwicklungsfonds	192
d) Fonds „Deutsche Einheit"	192
3. Sondervermögen sui generis: Treuhandanstalt	193
IV. Viertes Zwischenergebnis	194
G. Zusammenfassung der Teil- und Zwischenergebnisse	195
Literaturverzeichnis	198

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