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Interne Überwachung mit Hilfe von Auswahlverfahren

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Göbel, R. (1990). Interne Überwachung mit Hilfe von Auswahlverfahren. Möglichkeiten zur Steigerung der Wirtschaftlichkeit Interner Überwachungssysteme. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-46938-3
Göbel, Reimund. Interne Überwachung mit Hilfe von Auswahlverfahren: Möglichkeiten zur Steigerung der Wirtschaftlichkeit Interner Überwachungssysteme. Duncker & Humblot, 1990. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-428-46938-3
Göbel, R (1990): Interne Überwachung mit Hilfe von Auswahlverfahren: Möglichkeiten zur Steigerung der Wirtschaftlichkeit Interner Überwachungssysteme, Duncker & Humblot, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-428-46938-3

Format

Interne Überwachung mit Hilfe von Auswahlverfahren

Möglichkeiten zur Steigerung der Wirtschaftlichkeit Interner Überwachungssysteme

Göbel, Reimund

Forschungsergebnisse aus dem Revisionswesen und der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre, Vol. 9

(1990)

Additional Information

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Table of Contents

Section Title Page Action Price
Vorwort des Herausgebers V
Vorwort des Verfassers VII
Inhaltsverzeichnis IX
Abkürzungsverzeichnis XVII
Symbolverzeichnis XXI
Abbildungsverzeichnis XXV
1 Einleitung 1
11 Problemstellung 1
12 Gang der Untersuchung 7
2 Das Interne Überwachungssystem (IÜS) der Unternehmung 8
21 Grundlagen der Überwachung 8
22 Die Kontrollen 10
221 Die Organisation der Kontrollen als Internes Kontrollsystem (IKS) 10
222 Der Aufbau eines IKS 11
222.1 Überblick 11
222.2 Die Grundbausteine 12
222.21 Tätigkeiten als Elemente eines IKS 12
222.22 Verknüpfungsformen der Elemente eines IKS 15
222.3 Die Zusammenfassung der Grundbausteine zu einem Internen Kontrollsystem-Element (IKSE) 18
222.4 Das IKS als Verknüpfung mehrerer IKSE 20
223 Möglichkeiten graphischer Darstellungen 21
223.1 Das Blockschaltbild 21
223.2 Der Folgestrukturplan 22
23 Die Prüfungen 27
231 Die Interne Revision 27
231.1 Die Interne Revision als Funktion und Institution 27
231.2 Die Aufgaben der Internen Revision 28
231.21 Die Aufgabenstellung 28
231.22 Die Prüfungsaufgaben 30
231.221 Routineprüfungen 30
231.221.1 Die Prüfungsplanung 30
231.221.2 Der Prüfungsprozeß 31
231.221.21 Die Systemprüfung 31
231.221.22 Die Ergebnisprüfung 35
231.222 Spezialprüfungen 37
231.3 Organisatorische und personelle Voraussetzungen für eine effektive Revisionsarbeit 38
232 Das Controlling 40
24 Die interne Überwachungshierarchie 42
3 Voraussetzungen für den Einsatz von Auswahlverfahren bei der internen Überwachung 45
31 Die Phasen der Auswahlüberwachung 45
32 Voraussetzungen für die Anwendung der Auswahltechniken 48
321 Die Techniken der bewußtgesteuerten Auswahl 48
321.1 Überblick 48
321.2 Die typische Auswahl 49
321.3 Die detektivische Auswahl 50
321.4 Die Konzentrationsauswahl 52
322 Die Techniken der zufallsgesteuerten Auswahl 54
322.1 Die Zufallsauswahl mit vorgegebenem Stichprobenumfang 54
322.11 Auswahltechniken mit gleichen Auswahlwahrscheinlichkeiten 54
322.111 Das Urnenmodell als theoretische Grundlage 54
322.112 Die Auswahl anhand von Zufallszahlen 55
322.113 Die systematische Zufallsauswahl 57
322.114 Die Zufallsauswahl mit replizierten Ziehungen 59
322.12 Auswahltechniken mit ungleichen Auswahlwahrscheinlichkeiten 60
322.121 Überblick 60
322.122 Die wertproportionale Zufallsauswahl 60
322.123 Die geschichtete Auswahl 62
322.124 Die Klumpenauswahl 66
322.125 Die mehrstufige Zufallsauswahl 68
322.2 Die Zufallsauswahl mit ergebnisabhängigem Stichprobenumfang 70
33 Voraussetzungen für die Anwendung von Schlußverfahren zur Urteilbildung 72
331 Die logische Grundlagen des Schließens 72
332 Die Urteilsbildung bei bewußtgesteuerter Auswahl 73
333 Die Urteilsbildung bei zufallsgesteuerter Auswahl 74
333.1 Die Grundlagen mathematisch-statistischer Schlußverfahren 74
333.11 Das Schlußschema 74
333.12 Anforderungen an die Grundgesamtheit 75
333.13 Das Problem der richtigen Stichprobenverteilung 77
333.2 Die Prüfung von Annahmen über die Grundgesamtheit mittels mathematisch-statistischer Testverfahren 81
333.21 Das Wesen mathematisch-statistischer Testverfahren 81
333.22 Testverfahren mit vorgegebenem Stichprobenumfang 83
333.221 Der Signifikanztest 83
333.222 Der Alternativentest 84
333.223 Die Entdeckungsstichprobe als Spezialfall 88
333.23 Testverfahren mit ergebnisabhängigem Stichprobenumfang 89
333.231 Das doppelte Testverfahren 89
333.232 Sequentialtestverfahren 91
333.3 Die Informationsgewinnung durch mathematischstatistische Schätzverfahren 95
333.31 Die einfache Fehleranteilsschätzung 95
333.32 Komplexe Formen der Fehleranteilsschätzung 99
333.4 Möglichkeiten der Berücksichtigung von Vorinformationen durch Anwendung des Bayesschen Theorems bei Schätz- und Testverfahren 101
333.41 Grundlagen der Bayesschen Methodik 101
333.42 Möglichkeiten der Transformation von Vorinformationen in a-priori-Verteilungen 103
333.421 Überblick 103
333.422 Die Bestimmung einer a-priori-Verteilung bei wahrscheinlichen Erwartungen 104
333.423 Die Bestimmung einer a-priori-Verteilung bei glaubwürdigen Erwartungen 105
34 Möglichkeiten der Kombination von Auswahltechniken und Schlußverfahren 109
4 Die Effektivität der Auswahlverfahren bei der internen Überwachung 112
41 Die Beurteilung interner Überwachungsmaßnahmen 112
411 Das Problem der Wirtschaftlichkeit als Beurteilungskriterium 112
412 Kriterien zur Beurteilung interner Überwachungsmaßnahmen 114
412.1 Die Beurteilung der Überwachungsleistung 114
412.11 Die Zuverlässigkeit der Ergebnisse 114
412.12 Sicherung vor wertmäßig bedeutenden Fehlern 117
412.2 Die Beurteilung der Überwachungskosten 118
42 Die Effektivität der Auswahlverfahren im Hinblick auf die Zuverlässigkeit der Überwachungsobjekte 121
421 Überblick 121
422 Die Korrekturwirkung der Auswahlüberwachung 123
422.1 Die Möglichkeiten der Quantifizierung 123
422.2 Die Korrekturwirkung einzelner Auswahlverfahren 133
423 Die verhaltensbeeinflussenden Wirkungen der Auswahlüberwachung 137
423.1 Die Grundlagen des motivationalen Verhaltens 137
423.11 Die Bedeutung der Motivation für die Einsatzzuverlässigkeit eines Mitarbeiters 137
423.12 Begriffsdefinitionen 138
423.13 Die Bedeutung der Motivationstheorien für die Überwachung 139
423.131 Überblick 139
423.132 Die Inhaltstheorien 140
423.133 Die Prozeßtheorien 144
423.2 Die die Leistungsfähigkeit beeinflussende Lernwirkung der Überwachung 148
423.21 Darstellung 148
423.22 Die Lernwirkung einzelner Auswahlverfahren 153
423.3 Die die Leistungsbereitschaft beeinflussenden Wirkungen der Überwachung 156
423.31 Die Präventivwirkung der Überwachung 156
423.311 Darstellung 156
423.312 Die Präventivwirkung einzelner Auswahlverfahren 163
423.32 Die Sicherheitswirkung der Überwachung 166
423.321 Darstellung 166
423.322 Die Sicherheitswirkung einzelner Auswahlverfahren 168
43 Die Effektivität der Auswahlverfahren im Hinblick auf die Kosten der Überwachung 172
431 Die für die Überwachung mit Auswahlverfahren relevanten Kosten 172
431.1 Die vom Überwachungsumfang unabhängigen Kosten 172
431.2 Die vom Überwachungsumfang abhängigen Kosten 173
432 Die Beurteilung der Kosten einzelner Auswahlverfahren 174
432.1 Der Vergleich der vom Überwachungsumfang unabhängigen Kosten einzelner Auswahlverfahren 174
432.2 Der Vergleich der vom Überwachungsumfang abhängigen Kosten einzelner Auswahlverfahren 176
44 Zwischenergebnis 182
5 Einsatzmöglichkeiten von Auswahlverfahren im IÜS 186
51 Einsatzmöglichkeiten auf einzelnen Stufen der Überwachungshierarchie 186
511 Auswahlverfahren im IKS 186
511.1 Bedeutung der Überwachungswirkungen für die Überwachung in einem IKS 186
511.2 Einsatzmöglichkeiten von Auswahlverfahren bei Kontrollen durch einen nachfolgenden Bearbeiter 189
511.3 Einsatzmöglichkeiten von Auswahlverfahren bei Kontrollen durch einen für die Arbeitsergebnisse verantwortlichen Überwacher 191
512 Auswahlverfahren bei der Internen Revision 194
512.1 Die Bedeutung der Überwachungswirkungen für die Überwachung durch die Interne Revision 194
512.2 Einsatzmöglichkeiten von Auswahlverfahren 196
512.21 Auswahlverfahren bei Routineprüfungen 196
521.211 Einsatzmöglichkeiten von Auswahlverfahren im Rahmen der Systemprüfung 196
521.212 Einsatzmöglichkeiten von Auswahlverfahren im Rahmen der Ergebnisprüfung 198
512.22 Auswahlverfahren bei Unterschlagungsprüfungen 201
52 Möglichkeiten der Kombination von Auswahlverfahren zwischen den Hierarchiestufen 202
53 Möglichkeiten der Kombination von Auswahlverfahren zwischen den Überwachungsformen in einem IKS 204
6 Zusammenfassung der Ergebnisse 206
Literaturverzeichnis 209
Stichwortverzeichnis 239