Öffentliche Transaktionskosten und Effizienz des staatlichen Einnahmesystems

Udo H. Raab

doi:10.3790/978-3-428-48248-1

Öffentliche Transaktionskosten und Effizienz des staatlichen Einnahmesystems

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Raab, U. (1995). Öffentliche Transaktionskosten und Effizienz des staatlichen Einnahmesystems. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-48248-1

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Öffentliche Transaktionskosten und Effizienz des staatlichen Einnahmesystems

Raab, Udo H.

Abhandlungen zur Nationalökonomie, Vol. 1

(1995)

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Book Details

Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-48248-1
978-3-428-08248-3 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-48248-1
Edition: 1
Language: German
Pages: 428
Collections: NBE WISO
NBE D&H
Subjects: Public finance & taxation

Pricing

Institution: € 120.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 79.90 (incl. local VAT if applicable)

Section Title	Page	Action	Price
Einführung des Herausgebers	5
Vorwort	7
Inhaltsverzeichnis	9
Tabellenverzeichnis	17
Abbildungsverzeichnis	18
Vorbemerkungen	21
I. Methodisches Vorgehen	22
II. Ziele und Aufbau der Analyse	25
Teil 1: Transaktionskosten in Markt und Staat – eine kritische Gegenüberstellung	29
Kapitel 1: Transaktionskosten im privaten Sektor – ein Überblick	29
I. Zur Natur von Transaktionskosten und ihren Folgen	30
A. Ausgangspunkt: Das Ergebnis der Walrasianischen Gleichgewichtstheorie	30
B. Transaktionskosten	31
C. Abweichungen von den Annahmen des neoklassischen Gleichgewichtsmodells	32
1. Vollständige Konkurrenz	33
2. Zur Problematik der unterstellten Produktionsfunktion	35
3. Treffen die Maximierungshypothesen zu?	37
II. Transaktionskosten und die Theorie der X-Ineffizienz	39
A. Überblick über die Theorie der X-Ineffizienz	39
B. Kritische Würdigung des Konzepts	41
1. Empirische Problematik	41
2. Theoretische Unschärfe	42
C. Transaktionskosten, X-Ineffizienz und Wettbewerb	45
III. Transaktionskosten und Eigentumsrechte – Folgen in dynamischer Sicht	46
IV. Zusammenfassung	47
Kapitel 2: Übertragung des Transaktionskosten-Konzeptes auf den öffentlichen Sektor	49
I. Generelles zur Vergleichbarkeit von privatem und öffentlichem Sektor	49
II. Das wirtschafts- und finanzpolitische Zielsystem des Staates und die Forderung nach effizienter Zielerreichung	56
III. Wirkungen staatlicher Instrumente im Überblick	58
A. Grundlegende Wirkungen	59
B. Folgen für die vorgegebenen Ziele	61
C. Zu den Wirkungen auf abgeleitete Ziele: Zusätzliche Wohlfahrtsverluste von Einnahmen und Ausgaben des Staates	63
1. Grundlegendes zur Anpassung an Steueränderungen in kurz- und längerfristiger Sicht	63
2. Verzögerungen im Anpassungsprozeß an veränderte staatliche Aktivitäten: Ressourcenverzehr durch Information, Koordination und Kontrolle im öffentlichen und privaten Sektor	66
3. Die Folgen von Substitutionsreaktionen in kurzfristiger Perspektive	67
4. Längerfristige Anpassungsreaktionen	74
a) Sekundäre Substitutions- und Einkommenseffekte	75
b) Grundlegendes zu Schattenwirtschaft und Steuerhinterziehung als Formen der Steuerausweichung	77
D. Zusammenfassende Übersicht	80
Kapitel 3: Alternative “Staatstheorien” – Grundmodelle und relevante Effizienzmaßstäbe	83
I. Wer fungiert als Träger der Finanzpolitik? – “Staatstheorien” zum Verhalten der Entscheidungsträger	83
A. Die Sicht der wohlfahrtsökonomischen Theorie: Wohlwollender allwissender Diktator	84
1. Zur Struktur des Grundmodells	85
2. Die implizierte Trägerproblematik	86
B. Das Modell eines Leviathanstaates aus Sicht der Constitutional Economics	87
1. Annahmen und Grundstruktur des Leviathan-Modells	88
2. Politische Entscheidungsträger im Leviathanstaat	89
C. Repräsentative Demokratie und ihr politischer Prozeß als realistische Alternative	90
1. Vorüberlegungen zur Entwicklung eines positiven Modells	91
2. Ziele und Restriktionen der Beteiligten am politischen Prozeß – kritische Diskussion einfacher Ansätze der Neuen Politischen Ökonomie	95
a) Wähler als Individuen sowie in Parteien und Interessengruppen	96
b) Politiker und Regierungsmitglieder als Repräsentanten der Wähler	101
c) Mögliche Einflußnahme durch Bürokratie und Kontrollinstanzen	105
3. Die Struktur des Entscheidungsprozesses im Überblick	112
D. Übersicht über die drei Staatstheorien	113
II. Unterschiedliche Referenzmaßstäbe für Effizienz und Transaktionskosten im Rahmen der drei Staatstheorien	116
A. Zur Relevanz von Erhebungseffizienz und allokativer Effizienz in den drei Staatstheorien	116
1. Problematik wohlfahrtsökonomisch fundierter Effizienzkonzepte	116
2. Relevante Arten öffentlicher Transaktionskosten aus Sicht von Erhebungs- und allokativer Effizienz	122
3. Zwischenergebnis	123
B. “Konstitutionelle Effizienz” bei eigennützigen despotischen Regierungen	127
1. “Konstitutionelle Transaktionskosten”: Allokative Verluste als Folge konstitutioneller Beschränkungen des Leviathan	127
2. Zum Problem eines Indikators für konstitutionelle Effizienz	131
a) Die Überlegungen von Buchanan und Lee zur Laffer-Kurve	132
b) Zur Bestimmung der konstitutionellen Effizienz	136
C. “Politisch-demokratische Effizienz”	137
1. Vorüberlegungen: Politische Institutionen und Effizienz	138
2. Potentielle Transaktionskosten in der repräsentativen Demokratie als Indikatoren für “politisch-demokratische Ineffizienz”	140
3. Das politische und ökonomische Verbundprinzip als Handlungsanweisung zur Annäherung an die “politisch-demokratische Effizienz”	142
D. Zwischenresümee: Staatstheorien und Effizienzkonzepte	145
Teil 2: Zur Effizienz von Einnahmesystemen	147
Kapitel 4: Allokative und konstitutionelle Effizienz von Einnahmesystemen	148
I. Optimalsteuertheorie und allokative Effizienz im Modell des weisen Diktators	148
A. Zur Irrelevanz von First-Best-Lösungen	148
B. Ableitung der Struktur eines allokativ effizienten Einnahmesystems: Second-Best-Regeln der Optimalsteuertheorie	151
1. Beschränkung auf Verbrauchsteuern	151
a) Sind einheitliche Steuersätze optimal?	151
b) Modellanalytische Herleitung von Besteuerungsregeln	153
2. Optimale direkte Steuern	158
a) Besteuerung von Lohneinkommen	158
b) Intertemporale Besteuerung und dynamische Besteuerungstheorie	161
3. Relevanz von nichtsteuerlichen Einnahmearten im Modell des weisen Planers	168
a) Äquivalenzabgaben	169
b) Staatsverschuldung	170
4. Zwischenergebnisse	173
II. Die Leviathan-Theorie der Besteuerung: Konstitutionelle versus allokative Effizienz	174
A. Aufkommensmaximierung des Leviathan	175
B. Konstitutionelle Steuerregeln für den Leviathan	178
1. Konstitutionelle Regeln der Verbrauchsbesteuerung	178
a) Welche Güter darf ein Leviathan besteuern?	178
b) Diskriminierende oder einheitliche Steuersätze?	179
c) Tarifliche Diskriminierung bezüglich der Gütermengen	181
2. Beschränkungen bei direkter Besteuerung und Verschuldung	182
a) Geeignete Bemessungsgrundlagen	182
b) Struktur einer Lohneinkommensteuer	183
c) Intertemporale Aspekte der Leviathan-Besteuerung	185
d) Einkommen- oder Ausgabensteuer?	188
e) Staatsverschuldung	191
3. Die Bedeutung des Äquivalenzprinzips im Leviathanstaat	192
a) Zweckbindung von Einnahmen	192
b) Föderale Struktur und Finanzverfassung	195
4. Zwischenergebnisse	198
ΙII. Allokative und konstitutionelle Effizienz in repräsentativen Demokratien	199
A. Allokative Effizienz	199
1. Empirische Schätzungen allokativer Wohlfahrtsverluste von Einnahmesystemen auf Basis allgemeiner Gleichgewichtsmodelle	200
a) Zur Problematik der Vorgehensweise	200
b) Ergebnisse für die USA und die Bundesrepublik	203
2. Wohlfahrtsverluste durch Folgekosten	207
3. Zur Umsetzung von Normen der allokativen Effizienz im politischen Prozeß	214
4. Kritische Würdigung der Optimalsteuertheorie: Regeln für Demokratien	217
B. Konstitutionelle Effizienz von Einnahmesystemen in der Demokratie	219
1. Empirische Erkenntnisse zur Einnahmemaximierung von Regierungen	219
a) Zur Problematik empirischer Untersuchungen	220
b) Zu den Ergebnissen ausgewählter empirischer Studien	222
aa) Relevanz der Laffer-Kurve in den USA	222
bb) Weitere Untersuchungen für Großbritannien und Schweden	228
c) Abschließende Bemerkungen zur empirischen Evidenz für aufkommensmaximierendes Verhalten	232
2. Zur Umsetzung von Normen der konstitutionellen Effizienz im politischen Prozeß	233
3. Zusammenfassende Beurteilung der konstitutionellen Steuertheorie als Grundlage eines effizienten Einnahmesystems in der Demokratie	236
Kapitel 5: Politisch-demokratische Effizienz und Erhebungseffizienz von Einnahmesystemen: Abweichungen von normativen Regeln in der repräsentativen Demokratie	239
I. Indizien für politisch-demokratische Ineffizienz	241
A. Reaktionen der Bürger auf die Belastungen durch öffentliche Einnahmen	241
1. Individuelle Entscheidungen für ein Ausweichverhalten	242
a) Legales Ausweichen	242
b) Ausweichen in die Schattenwirtschaft	243
aa) Determinanten schattenwirtschaftlicher Betätigung	243
bb) Schätzungen zum Ausmaß der Schattenwirtschaft	248
c) Steuerhinterziehung als Alternative	252
aa) Empirische Erkenntnisse über das Ausmaß der Steuerhinterziehung	252
bb) Determinanten für Steuerhinterziehung	254
d) Steuermoral, Ausweichverhalten und öffentliche Transaktionskosten	256
2. Kollektive Reaktionen von Bürgern: Transaktionskosten als Folge von Rent Seeking durch Interessengruppen	260
a) Zur Organisierbarkeit von Interessengruppen	260
b) Potentielle Transaktionskosten des Rent Seeking-Verhaltens in Interessengruppen	262
c) Wettbewerb von Interessengruppen und Effizienz	264
d) Wohlfahrtsverluste durch Rent Seeking als Negativsummenspiel	270
e) Ansätze zur Dynamik des “Spieles um Renten”	273
B. Strategien von Politikern im politischen Prozeß	275
1. Symptome für strategisches Verhalten der Regierungspolitiker	275
a) Strategisches Ausnutzen unvollständiger Information der Wähler	276
aa) “Fiskalillusion”	277
bb) Politische Konjunkturzyklen	283
b) Zur Bedeutung von Ideologien für das Politikerverhalten	286
c) Zwischenergebnis: Analogie zur marktlichen Principal-Agent-Problematik	289
2. Interessenfunktionen zur Modellierung des Politikerverhaltens	291
a) Ein einfaches Grundmodell für staatliche Einnahmen und Ausgaben	291
b) Differenziertere Betrachtung	299
aa) Zum Modellaufbau	299
bb) Gruppen und ihre Reaktionen auf die Einnahmepolitik	303
cc) Bedingungen für ein Maximum der Interessenfunktion	307
dd) Komparativ-statische Analyse	310
ee) Mögliche Hypothesen und Indikatoren für eine empirische Überprüfung	315
C. Eine knappe Zwischenbilanz	317
II. Aspekte der Erhebungseffizienz in repräsentativen Demokratien: Zum Verhältnis von Erhebungskosten und Struktur des Einnahmesystems	318
A. Empirische Erkenntnisse zu administrativen Erhebungskosten: Symptome für Ineffizienz	319
1. Vorüberlegungen	319
2. Ergebnisse und ihre Interpretation	322
3. Folgerungen, Einschränkungen und mögliche Erweiterungen	328
B. Zum Einfluß von administrativen Kosten und politischen Faktoren auf die Struktur von Einnahmesystemen in der Demokratie	333
1. Aspekte der strukturellen Entwicklung von Einnahmesystemen	334
2. Mögliche politisch-institutionelle Determinanten für Steuerstrukturen	335
3. Administrative Erhebungskosten im politischen Kalkül und ihre Bedeutung für die Steuerstruktur	342
a) Grundmodell zur Steuerstruktur	343
b) Modellerweiterungen	344
c) Zur Interpretation der Modellergebnisse	349
C. Öffentliche Transaktionskosten und strukturelle Änderungen des Einnahmesystems: Dynamische Sicht von Steuerreformen	352
III. Einnahmepolitik in der Demokratie – Erkenntnisse im Überblick	360
A. Öffentliche Transaktionskosten in der Demokratie	360
B. Indizien für die Relevanz des aufgelösten Verbundes im Staat	362
Teil 3: Staatseinnahmen in der Demokratie: Synthese normativer und positiver Erkenntnisse	365
Kapitel 6: Ansätze zur Erhöhung der Effizienz demokratischer Einnahmesysteme	366
I. Allgemeine Voraussetzungen für Reformen	367
A. Zur Wahrscheinlichkeit von Reformen wohlfahrtsstaatlicher Institutionen	367
B. Information als notwendige Bedingung	372
II. Grundlegende Gestaltung des öffentlichen Sektors nach dem Verbundprinzip	374
A. Personaler Verbund als Leitgedanke	374
B. Regionaler, sachlicher und temporaler Verbund als Simulationen des Marktmechanismus	379
III. Zusätzliche Aspekte zur Erhöhung von konstitutioneller, allokativer und Erhebungseffizienz	385
IV. Entwurf einnahmepolitischer Reformen	391
Öffentliche Transaktionskosten und Effizienz des staatlichen Einnahmesystems – Ein Resümee	393
Literaturverzeichnis	396

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