Die Verleihungsgebühr als Umweltabgabe

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Die Verleihungsgebühr als Umweltabgabe
Zugleich ein Beitrag zur Dogmatik des allgemeinen Gebührenrechts
Schriften zum Umweltrecht, Vol. 71
(1996)
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Abstract
Von den »Schriften zum Umweltrecht« (SUR) sind seit 1981 über 190 Bände erschienen. Die Schriften zum Umweltrecht begleiten die Entwicklung des modernen deutschen und europäischen Umweltrechts damit seit über 30 Jahren - also schon nahezu seit der Etablierung des Umweltrechts als eigenständiges Rechtsgebiet in Deutschland - umfassend und stets hochaktuell durch die Publikation von Monografien und Sammelbänden mit umweltrechtlicher Schwerpunktsetzung. Die Schriftenreihe erfasst alle Rechtsgebiete des Umweltrechts und geht über öffentlich-rechtliche Fragestellungen hinaus. Sie erfasst u.a. auch zivil- und strafrechtliche sowie völkerrechtliche und europarechtliche Themen. Herausgeber der Schriftenreihe ist Prof. Dr. Michael Kloepfer von der Humboldt-Universität zu Berlin. Einen großen Anteil am Erfolg der Schriften zum Umweltrecht hat auch die Arbeit des an der Humboldt-Universität zu Berlin ansässigen Forschungszentrums Umweltrecht e.V. (FZU), dessen Präsident Prof. Dr. Michael Kloepfer ist.((vorletzten Satz für die Homepage entfernen))
Table of Contents
Section Title | Page | Action | Price |
---|---|---|---|
Vorwort | 5 | ||
Inhaltsverzeichnis | 7 | ||
Abkürzungsverzeichnis | 17 | ||
Einleitung | 22 | ||
Α. Problemstellung | 22 | ||
Β. Gang der Untersuchung | 24 | ||
Erster Teil: Das herkömmliche Abgabensystem im Überblick | 26 | ||
A. Begriff der öffentlich-rechtlichen Abgabe | 26 | ||
B. Systematisierung | 27 | ||
I. Steuern | 27 | ||
II. Sonderlasten | 28 | ||
III. Die Offenheit des Abgabensystems | 30 | ||
Zweiter Teil: Die geschichtliche Entwicklung des Gebührenrechts | 32 | ||
A. Dogmatische Grundlagen | 32 | ||
I. Begriffsmerkmale der Gebühr | 33 | ||
1. Leistung des Staates | 33 | ||
2. Sonstige Merkmale | 35 | ||
a) Einschränkungen hinsichtlich der Staatsleistung | 35 | ||
b) Einschränkungen hinsichtlich des Gebührenzwecks | 35 | ||
3. Terminologie | 37 | ||
a) Gefalle und Sportel | 37 | ||
b) Stempelgebühr und Stempelsteuer | 38 | ||
c) Taxe | 39 | ||
d) Regaliengebühr | 40 | ||
e) Ergebnis | 40 | ||
II. Rechtfertigung der Gebührenerhebung | 41 | ||
1. Die erbrachte Staatsleistung | 41 | ||
2. Der Schutz der Steuerzahler | 42 | ||
III. Gebührenbemessungsprinzipien | 44 | ||
1. Kostentheorie | 44 | ||
2. Nutzen- oder Werttheorie | 46 | ||
3. Gesetzliche Anordnung von Bemessungsprinzipien | 47 | ||
IV. Der gebührenrechtliche Kostendeckungszweck | 48 | ||
1. Kostendeckungszweck und Bemessungsprinzipien | 49 | ||
2. Kostendeckungszweck und Rechtfertigung der Gebührenerhebung | 49 | ||
3. Ergebnis | 52 | ||
B. Darstellung ausgewählter Abgabenarten | 52 | ||
I. Abgaben für Dispense | 53 | ||
II. Abgaben für die Einräumung von sonstigen Rechten | 54 | ||
1. Wirtschaftlich nutzbare Rechte | 54 | ||
a) Abgaben für Gewerbekonzessionen | 54 | ||
b) Abgaben für die Konzession zur Personenbeförderung | 56 | ||
c) Bergwerksabgabe | 57 | ||
d) Patentrechtsabgaben | 58 | ||
e) Abgaben für die Konzession zur Papiergeldemission | 59 | ||
2. Rechte ohne direkten wirtschaftlichen Bezug | 60 | ||
a) Aufenthaltsgeld, Bürgerrechtsgeld und Einkaufsgeld | 60 | ||
b) Nobilitierungsgelder | 62 | ||
c) Radfahrgebühr | 63 | ||
III. Zusammenfassende Würdigung | 64 | ||
C. Fazit | 66 | ||
Dritter Teil: Die gegenwärtige allgemeine Gebührendogmatik | 68 | ||
A. Dogmatische Grundlegung | 68 | ||
I. Einleitung | 68 | ||
II. Die verschiedenen Problemkomplexe des Gebührenrechts | 72 | ||
III. Die funktionalistische Gebührendogmatik | 74 | ||
1. Die Trennung gebührenrechtlicher Ebenen | 74 | ||
2. Die Beziehungen der gebührenrechtlichen Ebenen zueinander | 77 | ||
3. Die Offenheit für Wertungen | 79 | ||
4. Fazit | 82 | ||
B. Begriffsmerkmale der Gebühr | 83 | ||
I. Aussagen des Grundgesetzes | 83 | ||
II. Von der Literatur entwickelte Gebührenbegriffe | 86 | ||
1. Der formale Gebührenbegriff | 87 | ||
2. Der materielle Gebührenbegriff | 89 | ||
3. Der doppelgliedrige Gebührenbegriff | 90 | ||
4. Der monopolistische Gebührenbegriff | 91 | ||
III. Gebührenbegriffe der Rechtsprechung | 92 | ||
1. Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts | 92 | ||
2. Rechtsprechung des Bundesverwaltungsgerichts | 94 | ||
IV. Kritische Würdigung | 95 | ||
1. Kritik des monopolistischen Gebührenbegriffs | 95 | ||
2. Kritik des materiellen Gebührenbegriffs | 97 | ||
3. Kritik des formalen Gebührenbegriffs | 100 | ||
a) Grundsätzliche Bedenken | 103 | ||
b) Gebühr und spezielle Kostendeckung | 106 | ||
c) Ergebnis | 113 | ||
V. Der streng formale Gebührenbegriff | 113 | ||
1. Argumente für ein streng formales Gebührenverständnis | 114 | ||
2. Mögliche Einwände | 119 | ||
3. Streng formaler und doppelgliedriger Gebührenbegriff | 124 | ||
4. Ergebnis und Terminologie | 125 | ||
C. Rechtfertigung der Gebührenerhebung | 126 | ||
I. Notwendigkeit der Rechtfertigung | 126 | ||
II. Möglichkeiten der Rechtfertigung | 129 | ||
1. Kosten Verantwortlichkeit | 131 | ||
2. Vorteilsausgleich | 132 | ||
a) Vorteilsausgleich und Grundrechte | 135 | ||
aa) Der allgemeine Gleichheitssatz | 135 | ||
bb) Das Gemeinwohl | 141 | ||
(1) Begriff und Inhalt | 141 | ||
(2) Gemeinwohl und Gebührenerhebung | 145 | ||
cc) Ergebnis | 149 | ||
b) Vorteilsausgleich und Finanzverfassung | 149 | ||
aa) Problemstellung | 149 | ||
bb) Das Prinzip Steuerstaat | 151 | ||
(1) Inhalt und Bedeutung | 151 | ||
(2) Die Zulässigkeit von Abweichungen | 154 | ||
cc) Die vorteilsausgleichende Gebühr als Abweichung vom Steuerstaatsprinzip | 156 | ||
c) Ergebnis | 159 | ||
D. Gebührenbemessungsprinzipien | 159 | ||
I. Verhältnismäßigkeitsgrundsatz und Äquivalenzprinzip | 160 | ||
1. Begriff des Verhältnismäßigkeitsgrundsatzes | 160 | ||
2. Begriff des Äquivalenzprinzips | 162 | ||
3. Geltung des Verhältnismäßigkeitsgrundsatzes im Gebührenrecht | 164 | ||
4. Geltung des Äquivalenzprinzips im Gebührenrecht | 166 | ||
a) Positionen innerhalb der Rechtsprechung | 166 | ||
b) In der Literatur vertretene Positionen | 168 | ||
aa) Ablehnung von Verhältnismäßigkeitsgrundsatz und Äquivalenzprinzip | 168 | ||
bb) Anerkennung des Verhältnismäßigkeitsgrundsatzes bei gleichzeitiger Ablehnung des Äquivalenzprinzips | 170 | ||
c) Die rechtliche Identität von Äquivalenzprinzip und Verhältnismäßigkeitsgrundsatz | 171 | ||
5. Ergebnis | 175 | ||
6. Äquivalenzbeziehungen | 176 | ||
a) Gebührenhöhe und Wert der Leistung | 177 | ||
b) Gebührenhöhe und Kosten der Leistung | 178 | ||
c) Die Gleichrangigkeit von Kosten- und Wertmaßstäben | 179 | ||
II. Das Kostendeckungsprinzip | 180 | ||
1. Begriff, Inhalt und Abgrenzung | 180 | ||
2. Geltung des Kostendeckungsprinzips im Gebührenrecht | 183 | ||
a) Befürworter einer gebührenimmanenten Geltung | 184 | ||
b) Gegner einer gebührenimmanenten Geltung | 185 | ||
aa) Die Position der Rechtsprechung | 185 | ||
bb) Stimmen der Literatur | 187 | ||
c) Das Kostendeckungsprinzip im gebührendogmatischen System | 188 | ||
aa) Kostendeckungsprinzip und Gebührenbegriff | 189 | ||
bb) Kostendeckungsprinzip und Rechtfertigung von Gebühren | 190 | ||
cc) Kostendeckungsprinzip und Äquivalenzprinzip | 191 | ||
dd) Die Bemessungsprinzipien und das funktionalistische Gebührenverständnis | 192 | ||
ee) Differenzierung nach Gebührentypen? | 195 | ||
ff) Kostendeckungsprinzip und Willkürverbot | 197 | ||
III. Ergebnis | 198 | ||
E. Gebührenzwecke | 199 | ||
I. Gebührenimmanente Zwecke | 199 | ||
II. Fakultative Gebührenzwecke | 199 | ||
1. Kostendeckung, Vorteilsausgleich und Wertabschöpfung | 200 | ||
a) Folgerungen aus den Gebührenrechtfertigungsgründen | 200 | ||
b) Insbesondere Vorteilsausgleich und Wertabschöpfung | 202 | ||
aa) Präzisierungen | 202 | ||
bb) Stellungnahmen von Rechtsprechung und Literatur | 203 | ||
cc) Die gebührenrechtliche Gleichbehandlung entstandener Werte | 205 | ||
dd) Ergebnis | 207 | ||
2. Lenkung und Gewinnerzielung | 207 | ||
a) Lenkung | 207 | ||
b) Gewinnerzielung | 208 | ||
III. Die Ermittlung des Gebührenzwecks | 211 | ||
Vierter Teil: Die Verleihungsgebühr | 212 | ||
A. Der gegenwärtige Meinungsstand im Überblick | 212 | ||
I. Rechtsprechung | 212 | ||
II. Literatur | 215 | ||
III. Der weitere Gang der Untersuchung | 216 | ||
B. Begriff und Abgrenzung | 217 | ||
I. Begriff | 217 | ||
1. Die Staatsleistung als begriffsbestimmendes Merkmal | 217 | ||
2. Begriffsbildungen von Rechtsprechung und Literatur | 218 | ||
a) Verleihung eines Rechts | 218 | ||
aa) Tatbestand liehe Einschränkungen | 219 | ||
bb) Tatbestandliche Erweiterungen | 220 | ||
b) Übertragung wirtschaftlicher Werte | 221 | ||
3. Die Rechtsverleihung als einziges Begriffselement | 222 | ||
4. Ergebnis | 228 | ||
II. Abgrenzung | 228 | ||
1. Abgrenzungskriterien | 228 | ||
2. Abgrenzung zu Sonderabgabe und Steuer | 230 | ||
3. Abgrenzung zum Beitrag | 233 | ||
4. Abgrenzung zu Verwaltungs- und Benutzungsgebühr | 233 | ||
C. Rechtfertigung | 234 | ||
I. Anknüpfung an die allgemeine Gebührendogmatik | 234 | ||
II. Der Kreis gebührenfahiger Rechte | 236 | ||
1. Vorteilhaftigkeit | 236 | ||
a) Stellungnahmen von Rechtsprechung und Literatur | 236 | ||
b) Vorteilhaftigkeit als Grundrechtsproblem | 238 | ||
aa) Präventive und repressive Verbote | 238 | ||
(1) Begriff und Abgrenzung | 238 | ||
(2) Rechtfertigung | 242 | ||
(3) Konsequenzen | 245 | ||
(a) Das präventive Verbot | 245 | ||
(b) Das repressive Verbot | 247 | ||
(4) Ergebnis | 255 | ||
bb) Der gebührenfähige Vorteil | 255 | ||
c) Ergebnis | 264 | ||
2. Wirtschaftliche Nutzbarkeit | 265 | ||
a) Stellungnahmen von Rechtsprechung und Literatur | 265 | ||
b) Folgerungen aus Finanzverfassung und Gleichheitssatz | 266 | ||
c) Der Kreis wirtschaftlich nutzbarer Rechte | 269 | ||
d) Ergebnis | 272 | ||
3. Ergebnis | 272 | ||
D. Bemessung und Zweck | 272 | ||
I. Der Zweck der Verleihungsgebühr und sein Verhältnis zur Bemessung | 272 | ||
II. Der Wert des verliehenen Rechts | 274 | ||
1. Die Wertbemessung im geltenden Gebührenrecht | 274 | ||
2. Präzisierungen | 277 | ||
3. Mögliche Kriterien | 280 | ||
a) Der Betrag des tatsächlich Erwirtschafteten | 280 | ||
b) Der Betrag des fiktiv Erwirtschafteten | 281 | ||
aa) Der gebührenrechtliche Wahrscheinlichkeitsmaßstab | 282 | ||
bb) Das Instrument der Schätzung im Steuerrecht | 283 | ||
cc) Die Schätzung des Wertes verliehener Rechte | 285 | ||
c) Ergebnis | 287 | ||
4. Sonstige Bemessungsvorgaben | 288 | ||
5. Die gerichtliche Kontrolldichte | 290 | ||
6. Ergebnis | 295 | ||
III. Verfassungsrechtliche Vorgaben | 295 | ||
1. Äquivalenzprinzip | 295 | ||
2. Finanzverfassung | 296 | ||
3. Grundrechte | 299 | ||
a) Die Eigentumsgarantie | 299 | ||
b) Der allgemeine Gleichheitssatz | 301 | ||
IV. Formulierungsvorschlag | 302 | ||
E. Die Verleihungsgebühr als Wertungsproblem | 303 | ||
I. Gebührendogmatischer Befund | 303 | ||
II. Unberechtigte Einwände gegen die Verleihungsgebühr | 304 | ||
1. Verstoß gegen Gleichheitsprinzipien | 304 | ||
2. Anachronismus | 305 | ||
3. Preis für Freiheit | 306 | ||
III. Die offene Flanke der Verleihungsgebühr | 307 | ||
F. Sonstige Aspekte der Verleihungsgebühr | 313 | ||
Fünfter Teil: Beurteilung ausgewählter Umweltabgaben | 317 | ||
A. Allgemeines | 317 | ||
B. Einzelne Abgaben | 319 | ||
I. Abgaben für Wasserentnahmen | 319 | ||
1. Das baden-württembergische Wasserentnahmeentgelt | 319 | ||
a) Rechtliche Ausgestaltung | 319 | ||
b) Qualifizierung als Verleihungsgebühr? | 320 | ||
2. Die Gebühr für Wasserbenutzungen in Brandenburg und Niedersachsen | 323 | ||
a) Rechtliche Ausgestaltungen | 323 | ||
b) Qualifizierung als Verleihungsgebühr? | 324 | ||
3. Die schleswig-holsteinische Grundwasserentnahmeabgabe | 325 | ||
a) Rechtliche Ausgestaltung | 325 | ||
b) Qualifizierung als Verleihungsgebühr? | 326 | ||
4. Weitere landesrechtliche Wasserentnahmeabgaben | 327 | ||
5. Die Hamburger Gebühr fur Grundwasserentnahmen | 329 | ||
a) Rechtliche Ausgestaltung | 329 | ||
b) Qualifizierung als Verleihungsgebühr | 330 | ||
c) Rechtfertigung | 334 | ||
aa) Vorteilhaftigkeit | 334 | ||
bb) Wirtschaftliche Nutzbarkeit | 335 | ||
cc) Gleichheit und Gemeinwohl | 336 | ||
dd) Ergebnis | 338 | ||
d) Bemessung und Zweck | 338 | ||
e) Sonstige Aspekte | 342 | ||
f) Ergebnis | 343 | ||
6. Die Bremer Grundwasserentnahmegebühr | 343 | ||
a) Rechtliche Ausgestaltung | 343 | ||
b) Qualifizierung als Verleihungsgebühr | 344 | ||
c) Rechtfertigung, Bemessung und sonstige Aspekte | 345 | ||
d) Ergebnis | 346 | ||
II. Das nordrhein-westfälische Lizenzentgelt | 346 | ||
1. Rechtliche Ausgestaltung | 346 | ||
2. Qualifizierung als Verleihungsgebühr | 347 | ||
3. Rechtfertigung | 349 | ||
a) Vorteilhaftigkeit | 349 | ||
aa) Die tatsächlich erteilte Lizenz | 349 | ||
(1) Formelle Verfassungsmäßigkeit: Gesetzgebungskompetenz | 351 | ||
(2) Materielle Verfassungsmäßigkeit: Art. 12 Abs. 1 GG | 353 | ||
(3) Ergebnis | 357 | ||
bb) Die fiktiv erteilte Lizenz | 357 | ||
cc) Ergebnis | 358 | ||
b) Wirtschaftliche Nutzbarkeit | 359 | ||
c) Ergebnis | 359 | ||
4. Bemessung und Zweck | 360 | ||
5. Sonstige Aspekte | 363 | ||
6. Ergebnis | 364 | ||
Zusammenfassung | 366 | ||
Literaturverzeichnis | 372 | ||
Sachverzeichnis | 385 |