Systematisierung der Steuervergünstigungen

Joachim Lang

doi:10.3790/978-3-428-43086-4

Systematisierung der Steuervergünstigungen

Preview Login to order (PDF)

BOOK

Cite BOOK

Style

Lang, J. (1974). Systematisierung der Steuervergünstigungen. Ein Beitrag zur Lehre vom Steuertatbestand. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-43086-4

Format

BIBTEX

ENDNOTE

RIS

Download

Systematisierung der Steuervergünstigungen

Ein Beitrag zur Lehre vom Steuertatbestand

Lang, Joachim

Schriften zum Steuerrecht, Vol. 11

(1974)

Preview Login to order (PDF)

Additional Information

Book Details

Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-43086-4
978-3-428-03086-6 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-43086-4
Edition: 1
Language: German
Pages: 173
Collections: NBE RECHT
NBE D&H
Subjects: Public finance & taxation
Taxation & duties law

Pricing

Institution: € 60.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 39.90 (incl. local VAT if applicable)

Abstract

Seit dem Erscheinen des ersten Bandes im Jahre 1965 hat sich die älteste lebende Schriftenreihe auf dem Gebiet des Steuerrechts ein hohes Ansehen erworben. Prominente Universitätsprofessoren und Steuerpraktiker haben ihre frühen Arbeiten (insb. Dissertationen) mit wegweisenden Erkenntnissen in den »Schriften zum Steuerrecht« veröffentlicht.
Steuerrechtswissenschaft ist eine in hohem Maße praktische Wissenschaft. Während sich die Steuergesetzgebung im Widerstreit fiskalischer und privater Interessen immer weiter von einer Ordnung des Rechts entfernt, begegnet die Rechtswissenschaft stets neuen Herausforderungen, das Steuerrecht dogmatisch zu strukturieren und für die Steuerpraxis handhabbar zu machen. Dazu leisten die »Schriften zum Steuerrecht« einen wichtigen Beitrag.

Section Title	Page	Action	Price
Inhaltsverzeichnis	9
Abkürzungsverzeichnis	13
Einleitung	17
Erster Teil: Entstehungstatbestand der Steuerschuld und Steuervergünstigung	24
Erstes Kapitel: Ausgang für die Begriffsbildung	24
1. Die Steuervergünstigung als Bestandteil des Entstehungstatbestandes	24
1.1. Tatbestandsmäßigkeit der Steuervergünstigungen	24
1.2. Die Elemente des Entstehungstatbestandes als Grundlagen der Begriffsbildung	25
1.2.1. Begriffsvielfalt in den Steuergesetzen	25
1.2.2. Der Zusammenhang positiver und negativer Tatbestandsvoraussetzungen für die Entstehung der Steuerschuld	25
1.2.3. Die Steuervergünstigung als Oberbegriff	26
2. Negative Geltungsanordnungen und negativer Entstehungstatbestand der Steuerschuld	26
Zweites Kapitel: Der positive Entstehungstatbestand der Steuerschuld	30
1. Dreiteilung des Entstehungstatbestandes	30
2. Die sachliche Seite des Steuertatbestandes	32
2.1. Das Besteuerungsgut als der besteuerungswürdige Sachverhalt	32
2.2. Der Steuergegenstand	33
2.3. Konkurrenz der Steueransprüche	36
3. Die persönliche Seite des Steuertatbestandes	43
3.1. Die Bestimmung des Steuergläubigers	43
3.2. Die Bestimmung des Steuerschuldners	43
3.2.1. Allgemeines	43
3.2.2. Die Elemente des Steuertatbestandes hinsichtlich der Bestimmung des Steuerschuldners	44
3.2.2.1. Die Anordnung des Steuerrechtssubjektes	45
3.2.2.2. Zurechnung des Steuerrechtssubjektes zum Steuergegenstand	46
3.2.3. Begriff des Steuerschuldners	49
4. Der Berechnungstatbestand	49
4.1. Die Unterscheidung zwischen Grund und Höhe eines schuldrechtlichen Leistungsanspruches	49
4.1.1. Grund und Höhe der zivilrechtlichen Forderung	49
4.1.2. Grund und Höhe des Steueranspruches	50
4.2. Die Steuerbemessungsgrundlage	52
4.2.1. Begriff und Wesen der Steuerbemessungsgrundlage	52
4.2.2. Arten der Steuerbemessungsgrundlagen	55
4.2.2.1. Direkte Steuerbemessungsgrundlagen	55
4.2.2.2. Indirekte Steuerbemessungsgrundlagen	59
4.3. Der Steuersatz	61
Drittes Kapitel: Der negative Entstehungstatbestand der Steuerschuld	63
1. Der negative Entstehungstatbestand und die negative Tatbestandsabgrenzung	63
2. Der negative Entstehungstatbestand nach dem sog. äußeren System der Steuergesetze	64
3. Der negative Entstehungstatbestand nach dem sog. inneren System der Steuergesetze	65
3.1. Das normativierte Besteuerungsprinzip als Gesamtheit der steuerartbegründenden Prinzipien	65
3.1.1. Die Bedeutung der sog. allgemeinen Besteuerungsgrundsätze für die Systemhaftigkeit des Steuertatbestandes	67
3.1.2. Der Begriff des normativen Besteuerungsprinzips	70
3.2. Der Begriff der Steuervergünstigung	74
4. Die Abgrenzung der Steuervergünstigungen zu verwandten Tatbeständen	79
4.1. Steuerbelastende Ausnahmevorschriften	79
4.2. Steuererleichterungen, die auf die entstandene Steuerschuld einwirken	80
4.2.1. Steuererlaß	80
4.2.2. Niederschlagung (§ 130 AO)	82
4.2.3. Stundung und Zahlungsaufschub	83
4.3. Vorsteuerabzug (§ 15 UStG)	83
4.4. Tatbestände des Steuerverfahrens, die den Steuerpflichtigen begünstigen	83
4.5. Grenzfälle	84
4.5.1. Der Kürzungsanspruch nach dem Gesetz zur Förderung der Berliner Wirtschaft (BerlinFG)	84
4.5.2. Die Investitionsprämie nach § 32 KohleG und die Investitionszulagen nach dem Investitionszulagengesetz und § 19 BerlinFG	85
4.5.3. Zu den Befreiungsvorschriften des Grunderwerbsteuerrechtes	86
5. Nicht tatbestandsmäßige Steuererleichterungen	88
Zweiter Teil: Die Arten der Steuervergünstigungen	91
Erstes Kapitel: Systematisierung der Steuervergünstigungen nach ihrer Stellung im Steuertatbestand	91
1. Die persönlichen Steuerbefreiungen	91
1.1. Der Begriff der persönlichen Steuerbefreiung	91
1.2. Die Bedeutung der persönlichen Steuerbefreiung für andere subjektive Rechtsstellungen (Rechtsfiguren) des Steuerrechts	93
1.2.1. Der Steuerpflichtige	93
1.2.2. Der Steuerzahlungsschuldner	94
1.2.3. Der Steuerentrichtungspflichtige und der Steuerhaftende	95
1.2.3.1. Der Steuerentrichtungspflichtige	95
1.2.3.2. Der Steuerhaftende	96
1.3. Das Verhältnis der persönlichen Steuerbefreiung zu anderen Steuervergünstigungen	99
2. Die sachlichen Steuerbefreiungen	101
3. Die Steuervergünstigungen des Berechnungstatbestandes	104
3.1. Die Steuervergünstigungen der Steuerbemessungsgrundlage	104
3.1.1. Die Bewertungsfreiheiten	105
3.1.2. Die steuermindernden Abzüge von der Steuerbemessungsgrundlage	106
3.1.3. Freibeträge und Freigrenzen	106
3.1.4. Sonstige Ausnahmevorschriften der Steuerbemessungsgrundlage	107
3.2. Die Steuervergünstigungen bei oder nach Anwendung des Steuersatzes	107
4. Zur Wirkung der Steuervergünstigungen	108
4.1. Verlustausgleich (§ 2 Absatz 1 Satz 1 EStG) und Verlustabzug (§ 10 d EStG) bei Steuervergünstigungen	108
4.2. Bedingte Steuervergünstigungen	112
4.3. Zusammenfassung	115
Zweites Kapitel: Die funktionelle Systematisierung der Steuervergünstigungen	117
1. Die innere Abgrenzung des Steuerrechts	117
1.1. Aptive und subventive Steuervergünstigungen	117
1.2. Die aptive Steuervergünstigung	118
1.3. Die subventive Steuervergünstigung	124
2. Die äußere Abgrenzung des Steuerrechts	128
2.1. Der positive Entstehungstatbestand der Steuerschuld im sog. Außensteuerrecht	128
2.2. Der negative Entstehungstatbestand der Steuerschuld im sog. Außensteuerrecht	132
2.2.1. Allgemeines zu den außensteuerrechtlichen Steuervergünstigungen	132
2.2.2.1. Außensteuerrechtliche Steuervergünstigungen ohne völkerrechtliche Veranlassung	134
2.2.2.2. Steuervergünstigungen nach allgemeinen völkerrechtlichen Grundsätzen (§ 9 Ziff. 1 StAnpG)	139
2.2.2.3. Steuervergünstigungen nach besonderen Vereinbarungen mit anderen Staaten (§ 9 Ziff. 2 StAnpG)	139
Dritter Teil: Systemwidrige Steuervergünstigungen	141
1. Grundsätzliches zu den Steuerprivilegien	141
1.1. Steuervergünstigung und Steuerprivileg	141
1.2. Zur Gleichheitssatzwidrigkeit der Steuerprivilegien	141
2. Erscheinungsformen systemwidriger Steuervergünstigungen	146
2.1. Das verdeckte Steuerprivileg	147
2.2. Das unvollständige Steuerprivileg	155
2.3. Das ungleich wirkende Steuerprivileg	158
Zusammenfassung der Ergebnisse der Arbeit	159
Literaturverzeichnis	163
Verzeichnis der Gerichtsentscheidungen	169

Cite BOOK

Style

Format

Systematisierung der Steuervergünstigungen

Ein Beitrag zur Lehre vom Steuertatbestand

Additional Information

Book Details

Pricing

Abstract

Table of Contents

Contact

Quick Navigation