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Quantitative Analyse Interner Kontrollsysteme

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Sanders, M. (1987). Quantitative Analyse Interner Kontrollsysteme. Modellbildung und empirische Anwendung. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-46297-1
Sanders, Michael. Quantitative Analyse Interner Kontrollsysteme: Modellbildung und empirische Anwendung. Duncker & Humblot, 1987. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-428-46297-1
Sanders, M (1987): Quantitative Analyse Interner Kontrollsysteme: Modellbildung und empirische Anwendung, Duncker & Humblot, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-428-46297-1

Format

Quantitative Analyse Interner Kontrollsysteme

Modellbildung und empirische Anwendung

Sanders, Michael

Forschungsergebnisse aus dem Revisionswesen und der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre, Vol. 8

(1987)

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Table of Contents

Section Title Page Action Price
Vorwort des Herausgebers V
Vorwort des Verfassers VII
Inhaltsverzeichnis IX
Abkürzungsverzeichnis XV
Symbolverzeichnis XVII
Abbildungsverzeichnis XXI
Tabellenverzeichnis XXIII
1. Einleitung 1
11. Problemstellung 1
12. Gang der Untersuchung 4
2. Modellbildung zur Analyse Interner Kontrollsysteme 6
21. Grundlagen 6
211. Gegenstand der Modellbildung 6
212. Begriffsdefinitionen 12
213. Ziel der Modellbildung 14
22. Beschreibung Interner Kontrollsysteme 20
221. Abzubildende Sachverhalte 20
2211. Ermittlung relevanter Sachverhalte 20
2212. Tätigkeiten als abzubildende Systemelemente 22
22121. Überblick 22
22122. Tätigkeiten ohne unmittelbare Zustandsveränderung an den Istobjekten 23
221221. Feststellung 23
221222. Kontrolle 24
22123. Tätigkeiten mit möglicher Zustandsveränderung an den Istobjekten 28
221231. Bearbeitung oder Verarbeitung 28
221232. Fehlerbeseitigung 28
2213. Strukturelle Verknüpfungen zwischen den Systemelementen 30
22131. Vorbemerkung 30
22132. Verknüpfungsarten 33
22133. Bedeutung der Rückkopplung 37
2214. Verhaltensweisen der Systemelemente und deren Abbildung durch Einsatzzuverlässigkeiten 42
222. Darstellungstechnik für ein konkretes Internes Kontrollsystem 45
23. Bildung des Zuverlässigkeitsmodells 49
231. Ermittlung geeigneter Modellprämissen 49
2311. Zur Wahl des Vereinfachungsgrades 49
23111. Vorbemerkung 49
23112. Abhängigkeit des Vereinfachungsgrades von der Differenzierung in verschiedene Fehlerarten 51
23113. Berücksichtigung mehrerer Fehlerarten 54
23114. Grenzen eines steigenden Komplexitätsgrades 59
2312. Skalenarten zur Abbildung der Merkmalsausprägungen und Zustände 60
2313. Aussagekraft der verwendeten Zuverlässigkeiten 63
23131. Überblick 63
23132. Unsicherheit und Ungenauigkeit der ermittelten Zuverlässigkeiten 65
23133. Veränderungen der Einsatzzuverlässigkeiten im Zeitablauf 68
2314. Verwendung bedingter Einsatzzuverlässigkeiten 72
2315. Zusammenfassung 76
232. Vorgehensweise bei der Bildung des Zuverlässigkeitsmodells 77
233. Rechenregeln der einzelnen Module 80
2331. Zu berechnende Module 80
2332. Module zur Abbildung von Tätigkeiten 83
23321. Bearbeitung 83
23322. Kontrolle 86
23323. Fehlerbeseitigung 93
23324. Feststellung 97
2333. Module zur Abbildung von Verknüpfungen 102
23331. Und-Teilung 102
23332. Und-Zusammenführung 102
23333. Oder-Zusammenführung 105
23334. Rückkopplungsabfrage und -zusammenführung 106
234. Kombination der Module zur Zuverlässigkeitsanalyse beliebig strukturierter Interner Kontrollsysteme 109
2341. Vorbemerkung 109
2342. Numerierung der Module und Wege 111
2343. Ablauf der Zuverlässigkeitsanalyse mit konstanten Einsatzzuverlässigkeiten bei sicherer und genauer Information 113
23431. Eingabedaten 113
23432. Berechnungen 116
23433. Ausgabedaten 117
2344. Berücksichtigung der Unsicherheit und Ungenauigkeit der ermittelten Einsatzzuverlässigkeiten 122
23441. Einsatzzuverlässigkeiten als Zufallsvariablen 122
23442. Zur analytischen Bestimmung von Erwartungswert und Varianz der Ergebniszuverlässigkeit 124
23443. Simulative Bestimmung von Erwartungswert und Varianz der Ergebniszuverlässigkeit 130
2345. Berücksichtigung von Veränderungen der Einsatzzuverlässigkeiten im Zeitablauf 136
24. Erweiterung zum Wirtschaftlichkeitsmodell 142
241. Berechnung der laufenden Gesamtkosten eines Internen Kontrollsystems 142
242. Entscheidungskriterien beim Vergleich alter nativer Gestaltungsformen eines Internen Kontrollsystems 148
3. Beispiele zur empirischen Modellanwendung 150
31. Vorbemerkung 150
32. Analyse zweier Fehlerarten in bezug auf die Zahlungsausgänge 153
321. Beschreibung des relevanten Arbeitsablaufes 153
322. Ermittlung der Zuverlässigkeiten 157
3221. Zentrale Bedeutung der Fehlererkennung 157
3222. Ermittlung der Ergebniszuverlässigkeiten 159
3223. Ermittlung der Anfangs- und Einsatzzuverlässigkeiten 161
323. Beurteilung einer Endkontrolle 168
33. Analyse der Kontierung und Buchung von Einzelbeschaffungen 174
331. Beschreibung des relevanten Arbeitsablaufes 174
332. Ermittlung der Zuverlässigkeiten für den vorgefundenen Arbeitsablauf 177
333. Untersuchung von Gestaltungsalternativen 182
3331. Art der untersuchten Gestaltungsalternativen 182
3332. Ermittlung der Einsatzzuverlässigkeiten für die Gestaltungsalternativen 186
33321. Einfluß der Strukturalternativen auf die Einsatzzuverlässigkeiten 186
33322. Einfluß der alternativen personellen Zuordnungen auf die Einsatzzuverlässigkeiten 194
3333. Ermittlung der entscheidungsrelevanten Kosten zur Erstellung der Arbeitsergebnisse 199
3334. Vorgehensweise bei nicht objektiv quantifizierbaren Kosten für verbliebene Fehler 203
3335. Darstellung und Auswertung der Berechnungsergebnisse 204
4. Ergebnisse 211
Anhang A: EDV-Programme zur Zuverlässigkeits- und Wirtschaftlichkeitsanalyse beliebig strukturierter Interner Kontrollsysteme 214
1. Vorbemerkung 214
2. Ablaufpläne 215
3. BASIC-Programme 223
4. Symbolverzeichnis für die BASIC-Programme 242
Anhang B: Zur analytischen Bestimmung von Erwartungswerten und Varianzen verknüpfter Zufallsvariablen 246
1. Berechnung von Erwartungswert und Varianz der Ergebniszuverlässigkeit 246
11. Ausgangssituation 246
12. Berechnungen mit unabhängigen Zufallsvariablen 248
13. Berechnungen mit teilweise abhängigen Zufallsvariablen 250
14. Zu den Berechnungen mit vollständig abhängigen Zufallsvariablen 252
2. Berechnung von Erwartungswert und Varianz der Gesamtkosten 253
Literaturverzeichnis 258