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Koch, W. (1984). Einkommensteuern und Leistungswirkungen. Ein Beitrag zu einer erfahrungswissenschaftlichen Theorie der Steuerwirkungen. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-45730-4
Koch, Walter A. S.. Einkommensteuern und Leistungswirkungen: Ein Beitrag zu einer erfahrungswissenschaftlichen Theorie der Steuerwirkungen. Duncker & Humblot, 1984. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-428-45730-4
Koch, W (1984): Einkommensteuern und Leistungswirkungen: Ein Beitrag zu einer erfahrungswissenschaftlichen Theorie der Steuerwirkungen, Duncker & Humblot, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-428-45730-4
Format
Einkommensteuern und Leistungswirkungen
Ein Beitrag zu einer erfahrungswissenschaftlichen Theorie der Steuerwirkungen
Beiträge zur Verhaltensforschung, Vol. 26
(1984)
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Book Details
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Table of Contents
| Section Title | Page | Action | Price |
|---|---|---|---|
| Vorwort | 5 | ||
| Inhaltsverzeichnis | 7 | ||
| Tabellenverzeichnis | 11 | ||
| Abbildungsverzeichnis | 14 | ||
| Abkürzungsverzeichnis | 15 | ||
| Erstes Kapitel: Einleitung | 17 | ||
| A. Problemstellung und Abgrenzung | 17 | ||
| B. Definitionen | 23 | ||
| Zweites Kapitel: Arbeitsangebot und Einkommensbesteuerung: Theoretische Grundlegung | 30 | ||
| A. Einflüsse von Einkommensteuern auf das Arbeitsangebot | 30 | ||
| I. Lohnsatzvariation und Einkommensteuererhebung — Ergebnisse und Grenzen partialanalytischer Betrachtungsweise | 30 | ||
| II. Optimale Einkommensteuer und Arbeitsangebot | 37 | ||
| 1. Problemstellung | 37 | ||
| 2. Prämissen, Modellansätze und Ergebnisse | 38 | ||
| 3. Kritik | 46 | ||
| III. Möglichkeiten und Grenzen für Anpassungen im Leistungsverhalten | 48 | ||
| IV. Motivationsanalytische Aspekte des Leistungsverhaltens | 58 | ||
| B. Besteuerung und Leistungsbereitschaft | 66 | ||
| I. Steuermoral und Steuermentalität | 66 | ||
| II. Steuerbelastungsgefühl und Kenntnis eigener steuerlicher Tatbestände | 73 | ||
| III. Steuerbelastung und Schattenwirtschaft | 76 | ||
| 1. Problemstellung und Begriff | 76 | ||
| 2. Ursachen und Wirkungen | 79 | ||
| 3. Messung des Umfangs der Schatten Wirtschaft | 83 | ||
| 4. Konsequenzen für die Wirtschafts- und Gesellschaftspolitik | 87 | ||
| C. Zusammenfassung: Dominanz materieller Orientierung | 90 | ||
| Drittes Kapitel: Arbeitsangebot und Einkommensbesteuerung: Empirische Untersuchungen | 92 | ||
| A. Vorbemerkung: Möglichkeiten empirischen Vorgehens | 92 | ||
| B. Übersicht über bisher geleistete Arbeiten | 94 | ||
| I. Ergebnisse wichtiger Untersuchungen im Ausland | 94 | ||
| 1. Übersicht über die Hauptmerkmale der Untersuchungen | 94 | ||
| 2. Steuerbewußtheit und Kenntnis steuerlicher Tatbestände | 95 | ||
| 3. Ergebnisse in bezug auf das aktuelle Arbeitsverhalten | 103 | ||
| a) Freie Berufe | 103 | ||
| b) ,Business executives' | 108 | ||
| c) Einfluß persönlicher Merkmale auf das Leistungsverhalten | 112 | ||
| d) Abhängig Beschäftigte mit niedrigem Arbeitseinkommen | 115 | ||
| 4. Ergebnisse in bezug auf Berufswahl und Mobilität | 121 | ||
| 5. Ergebnisse in bezug auf den Beginn des Ruhestands | 125 | ||
| 6. Sonstige Ergebnisse | 128 | ||
| II. Ergebnisse deutscher Untersuchungen | 129 | ||
| C. Probleme empirischer Untersuchungen zu steuerlichen Leistungswirkungen | 136 | ||
| I. Methodische Probleme der Ermittlung von steuerlichen Leistungswirkungen durch Befragungen | 136 | ||
| 1. Planungsphase und Auswahlverfahren | 136 | ||
| 2. Durchfuhrungsphase | 138 | ||
| 3. Auswertungsphase | 141 | ||
| II. Zum Problem der Generalisierung gefundener Ergebnisse | 142 | ||
| Viertes Kapitel: Untersuchungen zum Einfluß von Einkommensteuern auf das Leistungsverhalten | 144 | ||
| A. Befragte Berufsgruppen und Untersuchungsmethode | 144 | ||
| I. Befragte Berufsgruppen | 144 | ||
| 1. Vorarbeiter und Industriemeister | 144 | ||
| 2. Freie Berufe | 146 | ||
| II. Untersuchungsmethode | 148 | ||
| 1. Verwendete Fragebögen: Aufbau und Fragengestaltung | 148 | ||
| 2. Interviews in der Schulungsgruppe | 151 | ||
| 3. Postalisch versendeter Fragebogen | 152 | ||
| 4. Auswertungsverfahren | 155 | ||
| Β. Untersuchungsergebnisse | 157 | ||
| I. Kenntnis eigener steuerlicher Tatbestände | 157 | ||
| 1. Freie Berufe | 158 | ||
| a) Kenntnis der Höhe der steuerlichen Belastung | 158 | ||
| aa) Kenntnis der tatsächlichen Einkommensteuerzahlung | 158 | ||
| bb) Kenntnis des Durchschnittssteuersatzes | 160 | ||
| cc) Kenntnis des Grenzsteuersatzes | 162 | ||
| dd) Kenntnis der Steuervorauszahlungen | 165 | ||
| ee) Zur Plausibilität der ermittelten Ergebnisse | 168 | ||
| b) Inanspruchnahme steuerberatender Tätigkeit | 178 | ||
| c) Zur Ausnutzung von Steuervorteilen | 180 | ||
| 2. Vorarbeiter und Industriemeister | 187 | ||
| a) Kenntnis der Höhe der steuerlichen Belastung | 187 | ||
| aa) Kenntnis der tatsächlichen Lohnsteuerzahlung | 187 | ||
| bb) Kenntnis der Grenzbelastung | 189 | ||
| cc) Eintragung eines Steuerfreibetrags | 190 | ||
| b) Abrechnung der jährlichen Steuerschuld | 193 | ||
| c) Inanspruchnahme steuerberatender Tätigkeit | 198 | ||
| d) Zur Ausnutzung von Steuervorteilen | 200 | ||
| 3. Zusammenfassung | 202 | ||
| II. Steuerliche im Kontext zu anderen Einflußfaktoren des Arbeitsverhaltens | 204 | ||
| 1. Freie Berufe | 207 | ||
| a) Determinanten der durchschnittlichen Arbeitszeit | 207 | ||
| b) Determinanten des Ruhestandsbeginns | 219 | ||
| c) Steuerkenntnis und tägliche Arbeitszeit sowie Ruhestandsbeginn | 225 | ||
| 2. Vorarbeiter und Industriemeister | 230 | ||
| a) Determinanten der durchschnittlichen Arbeitszeit | 230 | ||
| b) Überstundenarbeit | 237 | ||
| c) Determinanten des Ruhestandsbeginns | 239 | ||
| III. Reaktionen auf Variationen in der Höhe der steuerlichen Belastung des Einkommens | 244 | ||
| 1. Leistungsbezogenes Anpassungsverhalten (Überblick) | 244 | ||
| a) Freie Berufe | 244 | ||
| b) Vorarbeiter und Industriemeister | 249 | ||
| 2. Aktivitäten in der Schattenwirtschaft | 257 | ||
| 3. Reaktionen durch die Mitarbeit anderer Haushaltsmitglieder | 260 | ||
| 4. Beeinflussung der Arbeitsqualität | 266 | ||
| 5. Nicht-leistungsbezogenes Steuerabwehrverhalten | 267 | ||
| a) Steuerüberwälzung | 267 | ||
| b) Steuervermeidung | 268 | ||
| IV. Schätzung der Einkommens- und Substitutionseffekte | 269 | ||
| 1. Einkommens- und Substitutionseffekt in bezug auf die tägliche Arbeitszeit | 269 | ||
| 2. Einkommens- und Substitutionseffekt in bezug auf den Ruhestandsbeginn | 272 | ||
| C. Steuergrenzen bei der Leistungsbereitschaft | 274 | ||
| I. Einstellungen zu Steuererhöhungen | 274 | ||
| II. Steuerbelastung und Leistungsbereitschaft | 277 | ||
| III. Kritische Einkommensteuersätze | 282 | ||
| Fünftes Kapitel: Ergebnisse und Schlußfolgerungen | 287 | ||
| Literaturverzeichnis | 296 |