Die Belastungs- und Verteilungswirkungen der indirekten Steuern in der Bundesrepublik Deutschland

Rudolf K.-H. Dennerlein

doi:10.3790/978-3-428-44845-6

Die Belastungs- und Verteilungswirkungen der indirekten Steuern in der Bundesrepublik Deutschland

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Dennerlein, R. (1982). Die Belastungs- und Verteilungswirkungen der indirekten Steuern in der Bundesrepublik Deutschland. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-44845-6

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Die Belastungs- und Verteilungswirkungen der indirekten Steuern in der Bundesrepublik Deutschland

Dennerlein, Rudolf K.-H.

Schriften des Internationalen Instituts für Empirische Sozialökonomie (INIFES), Vol. 5

(1982)

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Additional Information

Book Details

Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-44845-6
978-3-428-04845-8 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-44845-6
Edition: 1
Language: German
Pages: 230
Collections: NBE D&H
NBE POL
NBE WISO
Subjects: Welfare & benefit systems

Pricing

Institution: € 76.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 49.90 (incl. local VAT if applicable)

Section Title	Page	Action	Price
Inhaltsverzeichnis	5
Verzeichnis der Tabellen	10
Verzeichnis der Abbildungen	13
Verzeichnis der Übersichten	16
Zur Einleitung	17
Teil I: Grundlagen für eine empirische Inzidenzanalyse indirekter Steuern	21
1. Indirekte Steuern: Wer trägt die Steuerlast?	21
1.1. Der Konsum als Bestimmungsfaktor für die Steuerlastverteilung	22
1.2. Die Überwälzung als Bestimmungsfaktor steuerlicher Belastung	24
1.3. Die Ziele der Untersuchung	25
1.4. Der Aufbau der Untersuchung	25
2. Überwälzung und Inzidenz	26
2.1. Die Überwälzung	27
2.1.1. Zum Begriff der Überwälzung	27
2.1.2. Allgemeine Steuerwirkungen	28
2.1.3. Die empirische Relevanz der Überwälzungsannahme	33
2.2. Inzidenzkonzepte nach der Überwälzungsannahme	36
2.2.1. Formale Inzidenz	37
2.2.2. Inzidenz des Steueranstoßes	41
2.2.3. Effektive Inzidenz	41
2.3. Inzidenzkonzepte nach der Art des Einsatzes finanzpolitischer Instrumente	44
2.3.1. Spezifische Inzidenz	44
2.3.2. Differentialinzidenz	45
2.4. Zusammenfassung	45
Teil II: Belastung privater Haushalte durch indirekte Steuern in der Bundesrepublik Deutschland 1969	47
3. Ex post-Belastungsrechnung indirekter Steuern: Methodische Probleme und Vorgehensweise	47
3.1. Überblick über die Untersuchungsschritte	47
3.2. Inzidenzannahmen für die Belastungsrechnung	48
3.3. Die Belastungsrechnung als statisches Konzept	51
3.4. Merkmale für die Gruppenbildung	53
3.4.1. Das Haushaltsnettoeinkommen	54
3.4.2. Die soziale Stellung des Haushaltsvorstandes	55
3.4.3. Das Alter des Haushaltsvorstandes	57
3.4.4. Der Haushaltstyp	58
3.4.5. Kritik des Merkmalskatalogs	61
3.4.5.1. Abhängigkeit der sozioökonomischen Merkmale	61
3.4.5.2. Unvollständigkeit des Merkmalskatalogs	61
3.4.5.2.1. Erwerbstätigkeit des Ehepartners	62
3.4.5.2.2. Erwerbstätigkeit der Kinder	62
3.4.5.2.3. Wohnstatus	62
3.4.5.2.4. Strukturgrößen	64
3.5. Die Verwendung des Haushaltsnettoeinkommens als Bezugsgröße für die Belastungsrechnung	65
3.5.1. Definitorische Abgrenzung des Haushaltsnettoeinkommens	65
3.5.2. Permanentes Einkommen vs. laufendes Einkommen	66
3.6. Datengrundlage	69
3.6.1. Einkommens-und Verbrauchsstichprobe 1969	69
3.6.1.1. Bevölkerungsrahmen	70
3.6.1.2. Nachweisquoten makroökonomischer Aggregate	70
3.6.2. Die Input-Output-Tabelle des DIW für das Jahr 1969	71
3.6.3. Die Wirtschaftszweig-Ausgabeart-Matrix des RWI	72
3.6.4. Abstimmung unterschiedlicher Abgrenzungen	73
3.7. Allgemeine Darstellung des Zurechnungsverfahrens	74
3.7.1. Der Haushaltsblock	74
3.7.2. Der Input-Output-Block	76
3.7.3. Der Wirtschaftszweig-Ausgabeart-Block	78
3.7.4. Probleme des Zurechnungsverfahrens im Input-Output- Block und im Wirtschaftszweig-Ausgabeart-Block	80
3.8. Das Zurechnungsverfahren für einzelne indirekte Steuern	81
3.8.1. Das Zurechnungsverfahren für einzelne Steuern im Überblick	82
3.8.2. Die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer)	83
3.8.3. Die Mineralölsteuer	86
3.8.4. Die Kraftfahrzeugsteuer	90
3.8.5. Die Straßengüterverkehrsteuer	91
3.8.6. Die Alkoholsteuern	92
3.8.6.1. Das Branntweinmonopol	93
3.8.6.2. Die Biersteuer	95
3.8.6.3. Die Schaumweinsteuer	96
3.8.7. Die Zuckersteuer	96
3.8.8. Die Kaffee- und Teesteuer	96
3.8.8.1. Die Kaffeesteuer	96
3.8.8.2. Die Teesteuer	97
3.8.9. Die Tabaksteuer	98
3.9. Zusammenfassung der methodischen Vorgehensweise	99
4. Empirische Ergebnisse der Belastungsrechnung	100
4.1. Die Belastung privater Haushalte durch die Mehrwertsteuer	100
4.1.1. Die Mehrwertsteuerbelastung privater Haushalte nach dem Haushaltsnettoeinkommen	101
4.1.2. Die Mehrwertsteuerbelastung privater Haushalte nach dem Haushaltsnettoeinkommen und der sozialen Stellung des Haushaltsvorstandes	103
4.1.3. Die Mehrwertsteuerbelastung privater Haushalte nach dem Haushaltsnettoeinkommen und dem Alter des Haushaltsvorstandes	106
4.1.4. Die Mehrwertsteuerbelastung privater Haushalte nach dem Haushaltsnettoeinkommen und dem Haushaltstyp	108
4.1.5. Die Mehrwertsteuerbelastung privater Haushalte nach dem Haushaltsnettoeinkommen, dem Haushaltstyp und der sozialen Stellung des Haushaltsvorstandes	110
4.1.6. Mehrwertsteuerbelastung privater Haushalte bei alternativen Nettoeinkommenskonzepten	111
4.2. Die Belastung privater Haushalte durch Steuern auf den Straßenverkehr und auf Energieträger	117
4.2.1. Die Mineralölsteuer	118
4.2.1.1. Die Kraftstoffbesteuerung des Privaten Verbrauchs	118
4.2.1.2. Die Besteuerung von Mineralölprodukten, soweit es sich nicht um Kraftstoffe für den Privaten Verbrauch handelt	120
4.2.1.3. Mineralölsteuer insgesamt	121
4.2.1.4. Steuerbefreiungen und implizite Transfers im Rahmen der Mineralölbesteuerung	121
4.2.2. Die Kraftfahrzeugsteuer	122
4.2.2.1. Die nicht-gewerbliche Kraftfahrzeugsteuer	122
4.2.2.2. Die gewerbliche Kraftfahrzeugsteuer	124
4.2.2.3. Die Kfz-Steuer insgesamt	125
4.2.3. Die Straßengüterverkehrsteuer	125
4.2.4. Die Belastung privater Haushalte durch die Kfz-Steuer, die Mineralölsteuer und die Straßengüterverkehrsteuer	125
4.3. Alkoholsteuern	127
4.4. Die Zuckersteuer	128
4.5. Kaffee-und Teesteuer	130
4.6. Die Tabaksteuer	130
4.7. Die Belastung privater Haushalte durch die indirekten Steuern insgesamt	131
4.7.1. Belastung des Privaten Verbrauchs	132
4.7.2. Belastung des Haushaltsnettoeinkommens	136
4.8. Zusammenfassung der Ergebnisse für die Belastungsrechnung indirekter Steuern	139
Teil III: Verteilungswirkungen von Mehrwertsteuererhöhungen für die Bundesrepublik Deutschland 1969	146
5. Die Simulation der Verteilungswirkungen alternativer Mehrwertsteuererhöhungen	146
5.1. Zielsetzung des Simulationsmodells	147
5.2. Inzidenzmaße für Mehrwertsteueränderungen unter Berücksichtigung von Budgetumschichtungen privater Haushalte	148
5.2.1. Spezifische Inzidenz	149
5.2.2. Differentialinzidenz	151
5.2.3. Budgetinzidenz	153
5.3. Eigenschaften des Simulationsmodells	155
5.3.1. Statische Simulation	155
5.3.2. Rekursive Simulation	155
5.3.3. Gruppensimulation	158
5.3.4. Deterministische Simulation	159
5.4. Die Kalibrierung des Simulationsmodells	159
5.4.1. Der Ausgabensimulator	159
5.4.1.1. Auswahl der Funktionsform	159
5.4.1.2. Schätzung des Erweiterten Linearen Ausgabenmodells	161
5.4.1.3. Spezielle Schätzprobleme	163
5.4.1.4. Simulation mit dem Ausgabensimulator	164
5.4.2. Die Behandlung der Preise in der Simulation	165
5.4.3. Hochrechnung der Nachfrageaggregate	166
5.4.4. Der Einkommenssimulator	166
5.4.4.1. Die Bestimmung der Wachstumsraten für die Faktoreinkommen	166
5.4.4.2. Berechnung der Faktoreinkommen auf Gruppenebene	167
5.4.4.3. Der Übergang von Bruttoeinkommen zu Nettoeinkommen auf Gruppenebene	167
6. Verteilungswirkungen alternativer Mehrwertsteuererhöhungen: Ergebnisse des Simulationsmodells	168
6.1. Alternative Mehrwertsteuererhöhungen und ihre gesamtwirtschaftlichen Auswirkungen	169
6.2. Die spezifische Inzidenz von Mehrwertsteuererhöhungen	171
6.3. Die Differentialinzidenz von Mehrwertsteuererhöhungen	174
6.4. Die Budgetinzidenz von Mehrwertsteuererhöhungen	176
6.4.1. Die Budgetinzidenz von Mehrwertsteuererhöhungen bei konstanter Zusammensetzung der Staatsausgaben	176
6.4.2. Die Budgetinzidenz einer Mehrwertsteuererhöhung bei unterschiedlichen Zusammensetzungen des marginalen Budgets	181
6.5. Zusammenfassung der Simulationsergebnisse	185
7. Zusammenfassung und Schlußbemerkungen	186
Anhang	189
Anhang I: Die Abgrenzung verschiedener Einkommensbegriffe und ihre Verwendung für die Belastungsrechnung	191
Anhang II: Abgrenzung der Ausgabekategorien und Wirtschaftszweige	208
Anhang III: Konsumquoten ausgewählter Güter und Dienste des Privaten Verbrauchs nach verschiedenen sozioökonomischen Quertabulierungen	212
Literatur- und Quellenverzeichnis	220

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