Staatsfinanzierung im Wandel

doi:10.3790/978-3-428-45420-4

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Hansmeyer, K. (Ed.) (1983). Staatsfinanzierung im Wandel. Verhandlungen auf der Jahrestagung des Vereins für Socialpolitik in Köln 1982. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-45420-4

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Staatsfinanzierung im Wandel

Verhandlungen auf der Jahrestagung des Vereins für Socialpolitik in Köln 1982

Editors: Hansmeyer, Karl-Heinrich

Schriften des Vereins für Socialpolitik, Vol. 134

(1983)

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Additional Information

Book Details

Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-45420-4
978-3-428-05420-6 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-45420-4
Edition: 1
Language: German
Pages: 877
Collections: NBE D&H
Subjects: Political economy

Section Title	Page	Action	Price
Vorwort	VI
Inhaltsverzeichnis	VII
Wilhelm Krelle, Bonn: Eröffnungsplenum	1
Helmut Hesse, Göttingen: Begrüßungsansprache	3
Günter Hedtkamp, München: Krise des Steuerstaats?	11
A	11
B	15
B I	17
B II	26
Paul Kirchhof, Heidelberg: Verfassungsrecht und öffentliches Einnahmesystem	33
I. Die Aufgabe des Verfassungsrechts in einem Finanzstaat	33
1. Vier Direktiven des Grundgesetzes zu den Staatseinnahme	34
2. Die staatswirtschaftliche Funktion dieser Verfassungsbindunge	35
a) Die Kontinuität der Rechtsentwicklung	36
b) Die Entwicklungsoffenheit der Finanzverfassung	36
c) Die Wahrung der Verhältnismäßigkeit	37
d) Die Koordination des ökonomischen mit sonstigem Staatshandel	38
II. Die verfassungsrechtliche Skizze eines Steuersystems	39
1. Besteuerung des Erworbenen, nicht der Erwerbsfähigkeit	39
2. Die Steuerbarkeit des Eigentums in drei Zugriffsphase	41
a) Die Besteuerung des Einkommens	42
b) Die Besteuerung der Einkommensverwendung	44
c) Die Bestandsteue	45
d) Der verfassungsrechtliche Maßstab für eine Gesamtsteuerlast	46
III. Die „Sonderabgaben“	47
1. Die Finanzfunktio	48
2. Die Ausgleichsfunktio	48
3. Die Anreizfunktio	49
IV. Die Vorzugslaste	51
1. Die Funktion der Vorzugslaste	51
2. Die Unterschreitung der Obergrenze	52
V. Die Kreditaufnahme	54
1. Der Staatskredit in der gesamtwirtschaftlichen Normallage	54
2. Die Störung des gesamtwirtschaftlichen Gleichgewichts	57
3. Die Ausnahme von der Junktimklausel	58
VI. Die Binnengrenzen innerhalb des verfassungsrechtlichen Einnahmesystems	59
Gerhard Scherrer, Regensburg: Plenum. Unternehmen und öffentliches Einnahmesystem	61
Dieter Schneider, Bochum: Öffentliche Einnahmen und Unternehmensrisiko	63
Problemstellung	63
A. Unternehmensrisiko als Entscheidungs- und Informationsrisiko in bezug auf das Steuerrecht	64
B. Beispiele für Änderungen des entscheidungslogischen Risikos durch das Steuerrecht	66
C. Beispiele für Änderungen des Informationsrisikos durch das Steuerrecht	75
Gerd Rose, Köln: Betriebswirtschaftlich bedeutsame Eigenschaften des Steuersystems	81
Zwei Vorbemerkunge	81
(1) Die Bezüge zum Tagungsthema	81
(2) Einschränkungen in der Darstellungsbreite und Belegtiefe	82
A. Gründe für das Interesse der Betriebswirtschaftslehre an der Erforschung von Eigenschaften des Steuersystems	83
B. Allgemeine Eigenschaften des Steuersystems von unmittelbarer betriebswirtschaftlicher Relevanz	85
1. Die bedeutende Höhe der Einzelsteuerlaste	85
2. Die Vielfalt der Steuerarte	87
3. Die Dependenzen und Interdependenzen zwischen den Steuerarte	88
C. Spezielle betriebskonstitutionsbezogene Eigenschafte	89
1. Die Standortbezogenheit der Besteuerung	89
2. Die Trägerpersonenbezogenheit der Besteuerung	90
3. Die Betriebsbezogenheit der Besteuerung	91
a) Rechtsformabhängigkeit	91
b) Rechtsorganisationsabhängigkeit	92
c) Sachzielabhängigkeit	93
d) Formalzielabhängigkeit	94
e) Betriebsgrößenabhängigkeit	94
D. Spezielle prozeß- und terminbezogene Eigenschafte	95
1. Die Prozeßabhängigkeit der Besteuerung	95
2. Die Bedeutung der konstitutiven Umgebung für die Besteuerung der Betriebsprozesse	96
3. Die Terminabhängigkeit der Besteuerung	96
E. Die Wertungsabhängigkeit der Besteuerung	97
1. Die Beurteilungsabhängigkeit der Besteuerung	97
2. Die Optionsabhängigkeit der Besteuerung	98
a) Zum Begriff der steuerlichen Optione	98
b) Rechtswahlmöglichkeite	98
c) Rechnungspolitische Wahlrechte	99
3. Die Deklarationsabhängigkeit der Besteuerung	99
F. Die Ungewißheit der Besteuerung	100
1. Das Phänomen der steuerlichen Ungewißheit	100
2. Ursachen für die Ungewißheit	100
a) Die Komplexität der Materie	101
b) Die Unbestimmtheit der Rechtsnorme	101
c) Die Unbeständigkeit der Normen und Norminterpretatione	102
3. Dimensionen der Ungewißheit	104
a) Zur Zweckmäßigkeit der dimensionalen Unterscheidung	104
b) Eingrenzbare Ungewißheite	104
c) Uneingrenzbare Ungewißheite	105
G. Zusammenfassung zu drei Haupt-Eigenschaftsgruppe	106
1. Die Gewichtigkeit der Besteuerung	107
2. Die Gestaltungsabhängigkeit der Besteuerung	107
3. Die Ungewißheit der Besteuerung	108
Werner Ehrlicher, Freiburg i. Br.: Arbeitskreis 1: Zur Theorie der Steuerreform	109
Hans-Peter Schneider, Hannover: Möglichkeiten und Grenzen von Steuerreformen aus verfassungsrechtlicher Sicht	111
I. Problemstellung	112
II. Möglichkeiten von Steuerreformen nach dem Grundgesetz	115
III. Grenzen von Steuerreformen nach dem Grundgesetz	122
1. Substantielle Grenze	122
2. Materielle Grenze	127
3. Formelle Grenze	134
4. Institutionelle Grenze	136
5. Funktionelle Grenze	137
IV. Zusammenfassung	139
Reinhard Neck, Wien: Zur politischen Ökonomie von Steuerreforme	141
1. Einleitung	141
2. Theorie der Optimalbesteuerung und Steuerreform	142
2.1 Ansatz und Kritik der Theorie der Optimalbesteuerung	142
2.2 Steuerreform als Problem der Theorie des Zweitbeste	145
3. Theorie des Fiskaltauschs und Steuerreform	149
4. Ein Ansatz für eine positive politisch-ökonomische Theorie von Steuerreforme	154
4.1 Die Elemente des Modells	156
4.2 Ein dynamischer Ablauf einer Steuerreform	161
4.3 Ergebnisse des politisch-ökonomischen Ansatzes einer Theorie der Steuerreform	165
5. Ausblick	167
Siegfried F. Franke, Hamburg: Ein Beitrag zur Steuerreformpolitik in der Demokratie	171
1. Problemstellung: Andauernde Diskrepanz zwischen Steuerpostulaten und Steuerwirklichkeit	171
2. Zur Kennzeichnung des theoretischen Referenzrahmens	173
3. Thesen zur Steuerpolitik im wirtschaftspolitischen Willens- und Entscheidungsbildungsprozeß	176
3.1. Die Bedeutung von steuerpolitischen Leitbildern für inter- und innerparteiliche Auseinandersetzunge	176
3.2. Steuerdifferenzierungen als Bedingung und Ergebnis der Feinsteuerung der Steuerpolitik	181
3.3. Realisierungschancen von Steuerreformen im Konjunkturverlauf	184
3.4. Steuervereinfachungen bei zunehmendem Reformbedarf?	186
4. Einige Schlußfolgerunge	187
Cay Folkers, Stuttgart-Hohenheim: Zu einer positiven Theorie der Steuerreform	189
I. Steuerreform als Gegenstand der positiven Theorie	189
II. Individuelle Steuerreforminteressen und Reformspiele	192
III. Politische Steuerreforminteressen und Reformentscheidunge	199
IV. Institutionelle Konsequenze	208
Kurt Schmidt, Mainz: Arbeitskreis 2: Steuerschätzung – Schattenwirtschaft	213
Josef Körner, München: Probleme der Steuerschätzung	215
I. Institutioneller Rahmen der offiziellen Steuerschätzung	215
II. Theoretische Grundlage	215
1. Global- versus Partialanalyse	215
2. Prognoseprobleme bei indirekten Steuer	217
3. Prognoseprobleme bei direkten Steuer	220
III. Die Bedeutung von Veranlagungs- und Zahlungs-lags für die Steuerschätzung	224
1. Zahlungs-lags	224
2. Veranlagungs-lags	228
IV. Die Bedeutung von personellen Einkommensverteilungen für die Steuerschätzung	230
1. Einkommensminderungsfunktione	230
2. Einflüsse auf die Aufkommenselastizität der Lohnsteue	232
V. Die Aufkommenselastizität des Steuersystems als Prognose- und Kontrollinstrument der Steuerschätzung	235
VI. Zur Treffsicherheit der Steuerschätzunge	239
1. Verfahrenstechnik und Fehlermaße	239
2. Horizontale Treffsicherheitsanalyse	240
3. Vertikale Treffsicherheitsanalyse	242
4. Zur Treffsicherheit von Einzelsteuerprognose	247
VII. Anforderungen an die Datenproduktion und einige Konsequenze	249
Ralf Pauly, Osnabrück: Korreferat: Ökonometrische Schätzung des Lohnsteueraufkommens	253
1. Beschreibung des gesamtwirtschaftlichen Lohnsteueraufkommens	253
2. Ökonometrische Modelle	256
3. Schätz-, Test- und Prognoseergebnisse	258
4. Schlußbemerkung	262
Bruno S. Frey/Werner W. Pommerehne, Zürich: Quantitative Erfassung der Schattenwirtschaft: Methoden und Ergebnisse	265
I. Einleitung	265
II. Methoden zur quantitativen Erfassung der Schattenwirtschaft: Übersicht und einige Ergebnisse	269
1. Direkte Methode	270
(a) Befragungen bei freiwilliger Beantwortung	270
(b) Befragungen durch Institutionen mit Sanktionsbefugnisse	271
2. Indirekte Methode	272
(a) Diskrepanz zwischen Einkommen und Ausgabe	272
(b) Differenz zwischen tatsächlicher und offizieller Erwerbsquote	273
(c) Diskrepanz zwischen tatsächlicher und „normaler“ Bargeldhaltung	275
(d) Differenz zwischen nicht-gemessenem und offiziellem Sozialprodukt	277
3. Vergleich der Methoden und Ergebnisse	279
III. Determinanten der Schattenwirtschaft: Die Methode der weichen Modellierung	280
IV. Determinanten und Indikatoren: Die Methode der unbeobachteten Variable	285
V. Abschließende Bemerkunge	289
Christoph Badelt, Wien: Korreferat: Schattenwirtschaft als Folge der Abgabenbelastung oder Ausdruck wirtschaftlichen Strukturwandels?	295
I. Spielarten der Schattenwirtschaft	296
II. Hypothesen zur Erklärung der Schattenwirtschaft	298
1. Thesen zum Angebot an Arbeitskräften in der Schattenwirtschaft	299
2. Thesen zur Nachfrage nach Gütern und Leistungen der Schattenwirtschaft	302
III. Abgabenbelastung und/oder wirtschaftlicher Strukturwandel?	304
1. Zur relativen Position der Abgabenbelastung	304
2. Triebkräfte eines Strukturwandels zur Schattenwirtschaft	306
Helmut Schlesinger, Frankfurt: Arbeitskreis 3: Probleme der Staatsverschuldung	309
Manfred Feldsieper, Köln: Gibt es eine normale Staatsverschuldung?	311
A. Zum Thema	311
B. Wachsende Wirtschaft mit Staatspapiergeld	315
C. Zentralbankgeldbereitstellung durch ausschließlichen Ankauf von (langfristigen) Staatspapiere	317
D. Zentralbankgeldbereitstellung durch Ankauf von Schuldtiteln des privaten Sektors	321
E. Zentralbankgeldbereitstellung durch Ankauf von Schuldtiteln in fremder Währung	324
F. Zentralbankgeldbereitstellung durch den Ankauf kurzfristiger Papiere	329
Rolf Caesar, Köln: Staatsverschuldung und Geldmengenziele	333
I. Fragestellunge	333
1. Das Problem	333
2. Abgrenzunge	334
II. Dimensionen des Problems	335
III. Wirkungen alternativer Wege der Staatsverschuldung auf monetäre Aggregate	343
IV. Zur geldpolitischen Beurteilung der Staatsverschuldung	354
1. Staatsverschuldung als Störfaktor oder Stütze der Geldpolitik?	354
2. Die Geldpolitik im „Schlepptau der Staatsverschuldung“?	357
Peter Trapp, Kiel: Korreferat: Staatsverschuldung und Geldmengenziele	363
Staatsverschuldung und Geldmengenentwicklung im Bilanzzusammenhang	365
Die Wirkung defizitbedingter Zinssteigerungen auf die Geldmengenentwicklung	370
Konsequenzen für die Geldpolitik	374
Hans-Hermann Francke/Dieter Friedrich, Freiburg i. Br.: Wirkungen der Staatsverschuldung auf die Beziehungen zwischen Nichtbanken und Finanzierungsinstitute	377
I. Zur Problemstellung	377
II. Portfoliotheoretische Grundlage	378
III. Empirische Ergebnisse	383
IV. Ergebnisinterpretatio	386
V. Konsequenzen für die Intermediationstätigkeit der Finanzierungsinstitute und das Debt-Management	396
Anhang. Herleitung der adaptiven Erwartungsbildung aufgrund einer GAMMA-Lagverteilung	398
Ernst-Moritz Lipp, Wiesbaden: Steigende Staatsverschuldung in offener Wirtschaft	401
1. Fragestellunge	401
2. Zahlungsbilanzrisiken einer kreditfinanzierten Ausweitung der Staatsquote	402
3. Internationale Portfoliowirkungen von Staatsdefiziten und Leistungsbilanzsalde	406
4. Gewöhnung der Volkswirtschaft an steigende Staatsdefizite?	408
5. Ein anderer Fall: Kreditfinanzierte steuerliche Investitionsförderung	412
6. Wechselkursschwankungen und finanzpolitischer Handlungsspielraum	413
7. Zusammenfassung	420
Harmen Lehment, Kiel: Korreferat: Wechselkurs- und zinsbedingte Crowding-out-Effekte kreditfinanzierter Staatsausgaben in der offenen Wirtschaft	423
Zinsinduzierte Verdrängungseffekte bei der Exportnachfrage	424
Wechselkursinduzierte Verdrängungseffekte	426
Implikationen für die Aussagefähigkeit ökonometrischer Simulationsanalysen kreditfinanzierter Staatsausgabe	427
Theo Thiemeyer, Bochum: Arbeitskreis 4: Nichtsteuerliche Einnahme	433
Josef Isensee, Bonn: Nichtsteuerliche Abgaben – ein weißer Fleck in der Finanzverfassung	435
I. Der verfassungsrechtliche Konfliktstoff	435
II. Die Kompetenzordnung des föderativen Steuerstaats	437
1. Der Standort der nichtsteuerlichen Abgaben in der Kompetenzordnung	437
2. Kompetenzrechtliche Demarkationslinie und verfassungsrechtlicher Steuerbegriff	438
3. Die Steuer als Gemeinlast: Abgrenzung durch Legitimatio	441
III. Der grundrechtliche Aspekt des Steuerstaats	442
1. Die strukturelle Grundrechtsgemäßheit der Steue	442
2. Sonderlasten und Lastenausgleich	442
IV. Das Erfordernis typendifferenzierender Legitimation der nichtsteuerlichen Abgabe	443
1. Die Vielfalt der Type	443
2. Das Verfassungsgebot der Typenkonsequenz	444
3. Die Differenzierung nach dem Legitimationsgrund	445
4. Die Sonderstellung des Sozialversicherungsbeitrags in der Finanzverfassung	446
V. Stichproben der Legitimationsproblematik	447
1. Abgabenlegitimation durch Pflichtmitgliedschaft	447
a) Der korporative Beitrag (Verbandslast)	447
b) Der Sozialversicherungsbeitrag	449
2. Abgabenlegitimation durch Vorteilsausgleich (Äquivalenzprinzip)	449
a) Gebühr und Beitrag (Vorzugslasten)	449
b) Der Sozialversicherungsbeitrag	453
3. Abgabenlegitimation durch Gruppensolidarität	454
a) Der Sozialversicherungsbeitrag	454
b) Die Ausgleichsabgaben (Sonderabgaben)	456
4. Abgabenlegitimation durch den Nutzen einer fremden Gruppe	457
a) Die Ausgleichsabgabe (Sonderabgabe)	458
b) Der Sozialversicherungsbeitrag des Arbeitgebers	459
Klaus-Dirk Henke, Hannover: Beitragssatzunterschiede in der gesetzlichen Krankenversicherung aus allokativer und distributiver Sicht	463
I. Zur quantitativen Bedeutung der Beitragssatzunterschiede in der gesetzlichen Krankenversicherung	465
II. Ursachen der Beitragssatzunterschiede und ihre Beeinflußbarkeit	466
III. Distributive und allokative Wirkungen der Beitragssatzunterschiede	471
1. Distributive Wirkunge	471
2. Allokative Wirkunge	473
IV. Schlußfolgerunge	477
Bert Rürup, Darmstadt: Alternative Beitragsbemessungsgrundlagen der gesetzlichen Rentenversicherung in einnahmetheoretischer Sicht	483
Ad 1) Verfassungsmäßige Zulässigkeit	485
Ad 2) Gerechtigkeit	487
Ad 3) Umverteilungseffizienz	491
Ad 4) Ausreichendheit	492
Ad 5) Neutralität	495
Ad 6) Wachstumsfreundlichkeit	497
Ad 7) Praktikabilität	499
Fazit	501
Klaus Mackscheidt, Köln: Alternative Bemessungsgrundlagen für die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung	503
A. Rechtfertigungsargumente für eine Abkehr vom bisherigen Verfahre	503
I. Die Argumente	503
II. Würdigung der Rechtfertigungsargumente	504
III. Offene Positione	508
B. Intersektorale Effekte unterschiedlicher Bemessungsgrundlage	509
C. Sozialversicherungstheoretische und steuersystematische Einwendungen gegen die Wahl alternativer Bemessungsgrundlage	516
Ludwig Bußmann, Dortmund: Konsequenzen sozialversicherungspolitischer Grundsätze für die Bemessungsgrundlage	523
I. Vorbemerkunge	523
II. Die Bedeutung sozialversicherungspolitischer Grundsätze für die gesetzliche Rentenversicherung	524
1. Zur gegenwärtigen Finanzierungsdiskussio	524
2. Wechsel und Kombination von sozialversicherungspolitischen Grundsätze	525
III. Wichtige sozialversicherungspolitische Grundsätze in ihrer Bedeutung für verschiedene Beitragsbemessungsgrundlage	528
1. Das Umlageprinzip	528
2. Das Sozialversicherungsprinzip	529
3. Die Prinzipien der finanziellen Ergiebigkeit und Stabilität	533
4. Prinzipien der Wettbewerbsneutralität	535
4.1 Das Prinzip der Allokationsneutralität	536
4.2 Das Prinzip der Konzentrationsneutralität	538
5. Das Selbstverwaltungsprinzip	538
IV. Schlußfolgerunge	540
1. Konsequenzen bei isolierter Betrachtung	540
2. Kombinationsmöglichkeite	540
Winfried Schmähl, Berlin: Veränderungen der Bemessungsgrundlage des Arbeitgeberanteils in der Rentenversicherung aus verteilungspolitischer Sicht	545
1. Zielsetzungen und Kriterien zur Beurteilung einer Umbasierung des Arbeitgeberanteils – zugleich eine Abgrenzung des Themas	545
2. Einige methodische Vorbemerkungen zur Ermittlung von Verteilungswirkungen in funktioneller und personeller Sicht	547
3. Auswirkungen auf die funktionelle Einkommensverteilung	549
4. Auswirkungen auf die personelle Einkommensverteilung in einer Periode	553
4.1 Die aufkommensneutrale Umstellung	553
4.2 Die weitere Entwicklung nach erfolgter Umstellung	557
5. Auswirkungen auf die intertemporale Einkommensumverteilung und den Typ des sozialen Sicherungssystems	564
5.1 Zwei Grundtypen sozialer Sicherungssysteme – damit verbundene Verteilungswirkungen und verteilungspolitische Zielvorstellunge	564
5.2 Ist der heutige Arbeitgeberanteil Lohnbestandteil?	565
5.3 Konsequenzen der Lösung des Arbeitgeberbeitrags vom versicherungspflichtigen Loh	567
6. Eine Schlußbemerkung	569
Lutz Fischer, Hamburg: Arbeitskreis 5: Internationale Aspekte	571
Franz Wassermeyer, St. Augustin: Erfahrungen mit dem Außensteuergesetz von 1972	573
I. Einführung	573
II. Die Erfahrungen bei der Anwendung des AStG	573
1. Erfahrungen der Finanzverwaltung	573
2. Die Erfahrungen der Steuerpflichtigen und der Angehörigen der steuerberatenden Berufe	577
3. Die Anwendung des AStG durch die Finanzgerichte	581
4. Erfahrungen zu § 1 AStG	583
III. Dient das AStG der Wahrnehmung der Gleichmäßigkeit der Besteuerung von Auslandsbeziehungen?	585
1. Das AStG als Eingriffsgesetz	585
2. Führt die Anwendung der §§ 2 ff. AStG zu einer gleichmäßigeren Besteuerung?	585
3. Führt die Anwendung der §§ 7 ff. AStG zu einer gleichmäßigeren Besteuerung?	587
IV. Schlußwort	590
Perygrin Warneke, Dortmund: Die Wettbewerbswirkungen unterschiedlicher Regelungen über Abschreibungen und Investitionszulagen in den EG-Staate	593
I. Bedeutung der Abschreibungen und Investitionszulagen für den Wettbewerb von Unternehme	593
II. Methoden des internationalen Belastungsvergleichs zur Beurteilung der Wettbewerbswirkungen steuerlicher Abschreibungen und Investitionszulage	595
III. Abschreibungs- und Zulagensysteme in den EG-Staate	597
IV. Abschreibungsabhängige Bestimmungsfaktoren der Wettbewerbslage von Unternehme	603
1. Die Liquiditätslage als Indikator für die Wettbewerbssituatio	603
2. Die Ertragswirkungen als Indikator für die Wettbewerbssituatio	604
V. Beurteilung der Wirkungen von Abschreibungen und Zulage	605
Anlage 1	611
I. Absetzungen für Abnutzung (Normalabschreibung)	611
1. Belgie	611
2. Bundesrepublik Deutschland	611
3. Dänemark	612
4. Frankreich	612
5. Griechenland	612
6. Großbritannie	612
7. Irland	612
8. Italie	612
9. Luxemburg	613
10. Niederlande	613
II. Sonderabschreibunge	613
1. Dänemark	613
2. Griechenland	613
III. Investitionsfreibeträge	613
Horst Zimmermann, Marburg: Arbeitskreis 6: Einkommens- und Vermögensbesteuerung	635
Dieter Bös/Georg Tillmann, Bonn: Neid und progressive Besteuerung	637
1. Einleitung	637
2. Definitione	638
2.1 Der individuelle Neid	638
2.2 Gesamtwirtschaftlicher Neid	641
3. Vergleich mit den Opferprinzipie	643
3.1 Vorbemerkung	643
3.2 Faire Allokation und gleiches marginales Opfe	644
3.3 Individuelles Neidmaß nach Feldmann-Kirman; gleiches absolutes Opfer und gleiches relatives Opfe	646
4. Vergleich mit den modernen Optimal-taxation Ansätze	648
4.1 Vorbemerkung	648
4.2. Unmöglichkeit, eine neidfreie Allokation durch Einkommenbesteuerung zu erhalte	649
4.3 Neidminimierung im ordinalen Si	651
4.4 Neidminimierung im kardinalen Sinne	651
5. Nachbarschaftsneid und lineare Besteuerung	656
6. Abschließende Bemerkunge	657
Anhang	659
Johannes Hackmann, Hamburg: Die Bestimmung des steuerrechtlichen Einkommensbegriffs aus finanzwissenschaftlicher Sicht	661
I. Grundlegung; zur Vorgehensweise	661
II. Der verteilungspolitisch bestimmte steuerliche Einkommensbegriff	664
III. Die Berücksichtigung weiterer steuerpolitischer Ziele	678
IV. Steuerpolitische Schlußfolgerungen: Die Notwendigkeit einer Einbeziehung von nicht-realisierten Wertänderungen in den steuerrechtlichen Einkommensbegriff	691
Wilhelm Pfähler, Göttingen: Lorenzgerechte Besteuerung und Tarifreforme	703
I. Einleitung	703
II. Effekte und Maßkonzepte einer Einkommensteuer-Tarifreform	703
A. Lokale und globale Niveaueffekte	704
B. Lokale und globale Umverteilungseffekte	706
III. Lorenzgerechte Tarif(niveau-)reforme	711
IV. Differentialanalyse lorenzgerechter „linearer“ Tarifniveauänderunge	715
A. Gesamtwirtschaftlich niveauäquivalente Differentialanalyse der Verteilungseffekte	716
a) Differentielle lokale Niveau- und (Um-)Verteilungseffekte	717
b) Differentielle globale (Um-)Verteilungseffekte	718
B. Gesamtwirtschaftlich verteilungsäquivalente Differentialanalyse der gesamtwirtschaftlichen Niveaueffekte	719
V. Regelgebundener Konjunkturzuschlag und lorenzgerechte „lineare“ Tarifänderung	720
Hans Zacher, München: Arbeitskreis 7: Abgaben im Dienst spezieller Zielsetzunge	723
Hans Herbert von Arnim, Speyer: Alternativen wirtschaftspolitischer Steuerung: Anreize oder Gebote	725
1. Vorbemerkung	725
2. Begriffliche Klarstellunge	727
3. Erscheinungsformen von Anreize	729
4. Vergleich von Geboten und Anreizen unter dem Aspekt der ökonomischen Wohlfahrt	730
5. Die Beeinträchtigung der Freiheit durch Gebote und Anreize	733
6. Die Beeinträchtigung des Gerechtigkeitsgrundsatzes durch Gebote und Anreize	737
7. Zur politischen Willensbildung	739
8. Schlußbetrachtung	742
Hans Karl Schneider/Dieter Schmitt, Köln: Energiepolitik und Besteuerung	745
I. Fragestellung: Förderung energiepolitischer und gesamtwirtschaftlicher Ziele durch die Besteuerung der Energie?	745
II. Energiebesteuerung im Rückblick: Mittelbeschaffung für den Staat als vorherrschendes Ziel	746
III. Neuorientierung der Diskussion über Aufgaben der Energiebesteuerung: Energiesteuern im Dienste energiepolitischer Zielsetzunge	748
IV. Kritik	754
V. Abschließende Bemerkunge	762
Dieter Cansier, Tübingen: Steuer und Umwelt: Zur Effizienz von Emissionsabgabe	765
1. Rechtfertigung und Ausgestaltung allokativer Abgabe	765
2. Problematische ökologische Wirksamkeit	770
3. Der vernachlässigte Investitionsaspekt	774
4. Schlußbemerkunge	781
Norbert Andel, Saarbrücken: Plenum. Einnahmesysteme und internationaler Wettbewerb	785
Rolf Peffekoven, Kiel: Steuerliche Koordinationsprobleme in den Wirtschaftsbeziehungen zwischen Industrie- und Entwicklungsländer	787
I. Zum Problem	787
II. Besteuerung des Außenhandels	791
1. Besteuerungsverfahre	791
2. Probleme des Besteuerungsverfahrens	793
3. Entwicklungshilfe durch Außenhandelsbesteuerung	796
III. Besteuerung internationaler Einkomme	799
1. Zur Ausgangssituatio	799
2. Effizienzaspekt	803
3. Verteilungsaspekt	810
IV. Resümee	815
Jörg Manfred Mössner, Hamburg: Die internationale Steuerflucht	817
I. Einleitung: Zur Aktualität des Themas	817
II. Wirtschaftliche Wirkungen der internationalen Steuerflucht	819
III. Begriff der internationalen Steuerflucht	820
1. Steuerflucht als Minderung der Steuerlast	820
2. Steuerflucht als Steuerhinterziehung, Steuerumgehung oder Steuervermeidung	821
3. Steuerflucht als volkswirtschaftliche Fehlzuordnung	824
4. Fazit	825
IV. Grundlagen der internationalen Steuerflucht	825
1. Gegenstand der internationalen Steuerflucht	825
2. Steuerfluchtlände	825
3. Steuerzufluchtlände	826
4. Internationales Steuergefälle	827
5. Internationale Freizügigkeit	827
V. Erscheinungsformen der internationalen Steuerflucht	827
1. Internationale Anknüpfungen der Steuerpflicht	827
2. Aufgabe unbeschränkter Steuerpflicht	828
3. Steuerflucht über Basisgesellschafte	829
4. Verrechnungspreis	830
5. Zwischenergebnis	831
VI. Staatliche Maßnahmen gegen die internationale Steuerflucht	831
1. Grundsätzliches	831
2. Beseitigung des Steuergefälles	831
3. Aufhebung der internationalen Freizügigkeit	833
4. Beseitigung der Vorteile beschränkter Steuerpflicht	834
5. Nichtanerkennung der eigenen Steuerrechtssubjektivität von Kapitalgesellschafte	835
6. Einheitliche Gewinnermittlung internationaler Konzerne	836
7. Ergebnis: keine „große Lösung“	836
8. Ansätze „kleiner Lösungen“	836
VII. Ergebnis	839
Helmut Hesse, Göttingen: Schlußplenum	841
Otto Gandenberger, München: Thesen zur Staatsverschuldung	843
I. Staatsverschuldung und politischer Prozeß	844
II. Zur Rolle der Staatsverschuldung in der Rezessio	847
III. Zur Lastverschiebungsfunktion der Staatsverschuldung	860
Helmut Hesse, Göttingen: Schlußansprache	867
Verzeichnis der Plenumsleiter, Arbeitskreisleiter und Referente	875
a) Plenumsleite	875
b) Arbeitskreisleite	875
c) Referente	875

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Staatsfinanzierung im Wandel

Verhandlungen auf der Jahrestagung des Vereins für Socialpolitik in Köln 1982

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