Staatsfinanzierung im Wandel

doi:10.3790/978-3-428-45420-4

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Hansmeyer, K. (Ed.) (1983). Staatsfinanzierung im Wandel. Verhandlungen auf der Jahrestagung des Vereins für Socialpolitik in Köln 1982. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-45420-4

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Staatsfinanzierung im Wandel

Verhandlungen auf der Jahrestagung des Vereins für Socialpolitik in Köln 1982

Editors: Hansmeyer, Karl-Heinrich

Schriften des Vereins für Socialpolitik, Vol. 134

(1983)

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Additional Information

Book Details

Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-45420-4
978-3-428-05420-6 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-45420-4
Edition: 1
Language: German
Pages: 877
Collections: NBE D&H
Duncker & Humblot Open Access
Subjects: Political economy

Section Title	Page	Action	Price
Vorwort	VI
Inhaltsverzeichnis	VII
Wilhelm Krelle, Bonn: Eröffnungsplenum	1
Helmut Hesse, Göttingen: Begrüßungsansprache	3
Günter Hedtkamp, München: Krise des Steuerstaats?	11
A	11
B	15
B I	17
B II	26
Paul Kirchhof, Heidelberg: Verfassungsrecht und öffentliches Einnahmesystem	33
I. Die Aufgabe des Verfassungsrechts in einem Finanzstaat	33
1. Vier Direktiven des Grundgesetzes zu den Staatseinnahmen	34
2. Die staatswirtschaftliche Funktion dieser Verfassungsbindungen	35
a) Die Kontinuität der Rechtsentwicklung	36
b) Die Entwicklungsoffenheit der Finanzverfassung	36
c) Die Wahrung der Verhältnismäßigkeit	37
d) Die Koordination des ökonomischen mit sonstigem Staatshandeln	38
II. Die verfassungsrechtliche Skizze eines Steuersystems	39
1. Besteuerung des Erworbenen, nicht der Erwerbsfähigkeit	39
2. Die Steuerbarkeit des Eigentums in drei Zugriffsphasen	41
a) Die Besteuerung des Einkommens	42
b) Die Besteuerung der Einkommensverwendung	44
c) Die Bestandsteuer	45
d) Der verfassungsrechtliche Maßstab für eine Gesamtsteuerlast	46
III. Die „Sonderabgaben“	47
1. Die Finanzfunktion	48
2. Die Ausgleichsfunktion	48
3. Die Anreizfunktion	49
IV. Die Vorzugslasten	51
1. Die Funktion der Vorzugslasten	51
2. Die Unterschreitung der Obergrenze	52
V. Die Kreditaufnahme	54
1. Der Staatskredit in der gesamtwirtschaftlichen Normallage	54
2. Die Störung des gesamtwirtschaftlichen Gleichgewichts	57
3. Die Ausnahme von der Junktimklausel	58
VI. Die Binnengrenzen innerhalb des verfassungsrechtlichen Einnahmesystems	59
Gerhard Scherrer, Regensburg: Plenum. Unternehmen und öffentliches Einnahmesystem	61
Dieter Schneider, Bochum: Öffentliche Einnahmen und Unternehmensrisiko	63
Problemstellung	63
A. Unternehmensrisiko als Entscheidungs- und Informationsrisiko in bezug auf das Steuerrecht	64
B. Beispiele für Änderungen des entscheidungslogischen Risikos durch das Steuerrecht	66
C. Beispiele für Änderungen des Informationsrisikos durch das Steuerrecht	75
Gerd Rose, Köln: Betriebswirtschaftlich bedeutsame Eigenschaften des Steuersystems	81
Zwei Vorbemerkungen	81
(1) Die Bezüge zum Tagungsthema	81
(2) Einschränkungen in der Darstellungsbreite und Belegtiefe	82
A. Gründe für das Interesse der Betriebswirtschaftslehre an der Erforschung von Eigenschaften des Steuersystems	83
B. Allgemeine Eigenschaften des Steuersystems von unmittelbarer betriebswirtschaftlicher Relevanz	85
1. Die bedeutende Höhe der Einzelsteuerlasten	85
2. Die Vielfalt der Steuerarten	87
3. Die Dependenzen und Interdependenzen zwischen den Steuerarten	88
C. Spezielle betriebskonstitutionsbezogene Eigenschaften	89
1. Die Standortbezogenheit der Besteuerung	89
2. Die Trägerpersonenbezogenheit der Besteuerung	90
3. Die Betriebsbezogenheit der Besteuerung	91
a) Rechtsformabhängigkeit	91
b) Rechtsorganisationsabhängigkeit	92
c) Sachzielabhängigkeit	93
d) Formalzielabhängigkeit	94
e) Betriebsgrößenabhängigkeit	94
D. Spezielle prozeß- und terminbezogene Eigenschaften	95
1. Die Prozeßabhängigkeit der Besteuerung	95
2. Die Bedeutung der konstitutiven Umgebung für die Besteuerung der Betriebsprozesse	96
3. Die Terminabhängigkeit der Besteuerung	96
E. Die Wertungsabhängigkeit der Besteuerung	97
1. Die Beurteilungsabhängigkeit der Besteuerung	97
2. Die Optionsabhängigkeit der Besteuerung	98
a) Zum Begriff der steuerlichen Optionen	98
b) Rechtswahlmöglichkeiten	98
c) Rechnungspolitische Wahlrechte	99
3. Die Deklarationsabhängigkeit der Besteuerung	99
F. Die Ungewißheit der Besteuerung	100
1. Das Phänomen der steuerlichen Ungewißheit	100
2. Ursachen für die Ungewißheit	100
a) Die Komplexität der Materie	101
b) Die Unbestimmtheit der Rechtsnormen	101
c) Die Unbeständigkeit der Normen und Norminterpretationen	102
3. Dimensionen der Ungewißheit	104
a) Zur Zweckmäßigkeit der dimensionalen Unterscheidung	104
b) Eingrenzbare Ungewißheiten	104
c) Uneingrenzbare Ungewißheiten	105
G. Zusammenfassung zu drei Haupt-Eigenschaftsgruppen	106
1. Die Gewichtigkeit der Besteuerung	107
2. Die Gestaltungsabhängigkeit der Besteuerung	107
3. Die Ungewißheit der Besteuerung	108
Werner Ehrlicher, Freiburg i. Br.: Arbeitskreis 1: Zur Theorie der Steuerreform	109
Hans-Peter Schneider, Hannover: Möglichkeiten und Grenzen von Steuerreformen aus verfassungsrechtlicher Sicht	111
I. Problemstellung	112
II. Möglichkeiten von Steuerreformen nach dem Grundgesetz	115
III. Grenzen von Steuerreformen nach dem Grundgesetz	122
1. Substantielle Grenzen	122
2. Materielle Grenzen	127
3. Formelle Grenzen	134
4. Institutionelle Grenzen	136
5. Funktionelle Grenzen	137
IV. Zusammenfassung	139
Reinhard Neck, Wien: Zur politischen Ökonomie von Steuerreformen	141
1. Einleitung	141
2. Theorie der Optimalbesteuerung und Steuerreform	142
2.1 Ansatz und Kritik der Theorie der Optimalbesteuerung	142
2.2 Steuerreform als Problem der Theorie des Zweitbesten	145
3. Theorie des Fiskaltauschs und Steuerreform	149
4. Ein Ansatz für eine positive politisch-ökonomische Theorie von Steuerreformen	154
4.1 Die Elemente des Modells	156
4.2 Ein dynamischer Ablauf einer Steuerreform	161
4.3 Ergebnisse des politisch-ökonomischen Ansatzes einer Theorie der Steuerreform	165
5. Ausblick	167
Siegfried F. Franke, Hamburg: Ein Beitrag zur Steuerreformpolitik in der Demokratie	171
1. Problemstellung: Andauernde Diskrepanz zwischen Steuerpostulaten und Steuerwirklichkeit	171
2. Zur Kennzeichnung des theoretischen Referenzrahmens	173
3. Thesen zur Steuerpolitik im wirtschaftspolitischen Willens- und Entscheidungsbildungsprozeß	176
3.1. Die Bedeutung von steuerpolitischen Leitbildern für inter- und innerparteiliche Auseinandersetzungen	176
3.2. Steuerdifferenzierungen als Bedingung und Ergebnis der Feinsteuerung der Steuerpolitik	181
3.3. Realisierungschancen von Steuerreformen im Konjunkturverlauf	184
3.4. Steuervereinfachungen bei zunehmendem Reformbedarf?	186
4. Einige Schlußfolgerungen	187
Cay Folkers, Stuttgart-Hohenheim: Zu einer positiven Theorie der Steuerreform	189
I. Steuerreform als Gegenstand der positiven Theorie	189
II. Individuelle Steuerreforminteressen und Reformspiele	192
III. Politische Steuerreforminteressen und Reformentscheidungen	199
IV. Institutionelle Konsequenzen	208
Kurt Schmidt, Mainz: Arbeitskreis 2: Steuerschätzung – Schattenwirtschaft	213
Josef Körner, München: Probleme der Steuerschätzung	215
I. Institutioneller Rahmen der offiziellen Steuerschätzung	215
II. Theoretische Grundlagen	215
1. Global- versus Partialanalyse	215
2. Prognoseprobleme bei indirekten Steuern	217
3. Prognoseprobleme bei direkten Steuern	220
III. Die Bedeutung von Veranlagungs- und Zahlungs-lags für die Steuerschätzung	224
1. Zahlungs-lags	224
2. Veranlagungs-lags	228
IV. Die Bedeutung von personellen Einkommensverteilungen für die Steuerschätzung	230
1. Einkommensminderungsfunktionen	230
2. Einflüsse auf die Aufkommenselastizität der Lohnsteuer	232
V. Die Aufkommenselastizität des Steuersystems als Prognose- und Kontrollinstrument der Steuerschätzung	235
VI. Zur Treffsicherheit der Steuerschätzungen	239
1. Verfahrenstechnik und Fehlermaße	239
2. Horizontale Treffsicherheitsanalyse	240
3. Vertikale Treffsicherheitsanalyse	242
4. Zur Treffsicherheit von Einzelsteuerprognosen	247
VII. Anforderungen an die Datenproduktion und einige Konsequenzen	249
Ralf Pauly, Osnabrück: Korreferat: Ökonometrische Schätzung des Lohnsteueraufkommens	253
1. Beschreibung des gesamtwirtschaftlichen Lohnsteueraufkommens	253
2. Ökonometrische Modelle	256
3. Schätz-, Test- und Prognoseergebnisse	258
4. Schlußbemerkung	262
Bruno S. Frey/Werner W. Pommerehne, Zürich: Quantitative Erfassung der Schattenwirtschaft: Methoden und Ergebnisse	265
I. Einleitung	265
II. Methoden zur quantitativen Erfassung der Schattenwirtschaft: Übersicht und einige Ergebnisse	269
1. Direkte Methoden	270
(a) Befragungen bei freiwilliger Beantwortung	270
(b) Befragungen durch Institutionen mit Sanktionsbefugnissen	271
2. Indirekte Methoden	272
(a) Diskrepanz zwischen Einkommen und Ausgaben	272
(b) Differenz zwischen tatsächlicher und offizieller Erwerbsquote	273
(c) Diskrepanz zwischen tatsächlicher und „normaler“ Bargeldhaltung	275
(d) Differenz zwischen nicht-gemessenem und offiziellem Sozialprodukt	277
3. Vergleich der Methoden und Ergebnisse	279
III. Determinanten der Schattenwirtschaft: Die Methode der weichen Modellierung	280
IV. Determinanten und Indikatoren: Die Methode der unbeobachteten Variablen	285
V. Abschließende Bemerkungen	289
Christoph Badelt, Wien: Korreferat: Schattenwirtschaft als Folge der Abgabenbelastung oder Ausdruck wirtschaftlichen Strukturwandels?	295
I. Spielarten der Schattenwirtschaft	296
II. Hypothesen zur Erklärung der Schattenwirtschaft	298
1. Thesen zum Angebot an Arbeitskräften in der Schattenwirtschaft	299
2. Thesen zur Nachfrage nach Gütern und Leistungen der Schattenwirtschaft	302
III. Abgabenbelastung und/oder wirtschaftlicher Strukturwandel?	304
1. Zur relativen Position der Abgabenbelastung	304
2. Triebkräfte eines Strukturwandels zur Schattenwirtschaft	306
Helmut Schlesinger, Frankfurt: Arbeitskreis 3: Probleme der Staatsverschuldung	309
Manfred Feldsieper, Köln: Gibt es eine normale Staatsverschuldung?	311
A. Zum Thema	311
B. Wachsende Wirtschaft mit Staatspapiergeld	315
C. Zentralbankgeldbereitstellung durch ausschließlichen Ankauf von (langfristigen) Staatspapieren	317
D. Zentralbankgeldbereitstellung durch Ankauf von Schuldtiteln des privaten Sektors	321
E. Zentralbankgeldbereitstellung durch Ankauf von Schuldtiteln in fremder Währung	324
F. Zentralbankgeldbereitstellung durch den Ankauf kurzfristiger Papiere	329
Rolf Caesar, Köln: Staatsverschuldung und Geldmengenziele	333
I. Fragestellungen	333
1. Das Problem	333
2. Abgrenzungen	334
II. Dimensionen des Problems	335
III. Wirkungen alternativer Wege der Staatsverschuldung auf monetäre Aggregate	343
IV. Zur geldpolitischen Beurteilung der Staatsverschuldung	354
1. Staatsverschuldung als Störfaktor oder Stütze der Geldpolitik?	354
2. Die Geldpolitik im „Schlepptau der Staatsverschuldung“?	357
Peter Trapp, Kiel: Korreferat: Staatsverschuldung und Geldmengenziele	363
Staatsverschuldung und Geldmengenentwicklung im Bilanzzusammenhang	365
Die Wirkung defizitbedingter Zinssteigerungen auf die Geldmengenentwicklung	370
Konsequenzen für die Geldpolitik	374
Hans-Hermann Francke/Dieter Friedrich, Freiburg i. Br.: Wirkungen der Staatsverschuldung auf die Beziehungen zwischen Nichtbanken und Finanzierungsinstituten	377
I. Zur Problemstellung	377
II. Portfoliotheoretische Grundlagen	378
III. Empirische Ergebnisse	383
IV. Ergebnisinterpretation	386
V. Konsequenzen für die Intermediationstätigkeit der Finanzierungsinstitute und das Debt-Management	396
Anhang. Herleitung der adaptiven Erwartungsbildung aufgrund einer GAMMA-Lagverteilung	398
Ernst-Moritz Lipp, Wiesbaden: Steigende Staatsverschuldung in offener Wirtschaft	401
1. Fragestellungen	401
2. Zahlungsbilanzrisiken einer kreditfinanzierten Ausweitung der Staatsquote	402
3. Internationale Portfoliowirkungen von Staatsdefiziten und Leistungsbilanzsalden	406
4. Gewöhnung der Volkswirtschaft an steigende Staatsdefizite?	408
5. Ein anderer Fall: Kreditfinanzierte steuerliche Investitionsförderung	412
6. Wechselkursschwankungen und finanzpolitischer Handlungsspielraum	413
7. Zusammenfassung	420
Harmen Lehment, Kiel: Korreferat: Wechselkurs- und zinsbedingte Crowding-out-Effekte kreditfinanzierter Staatsausgaben in der offenen Wirtschaft	423
Zinsinduzierte Verdrängungseffekte bei der Exportnachfrage	424
Wechselkursinduzierte Verdrängungseffekte	426
Implikationen für die Aussagefähigkeit ökonometrischer Simulationsanalysen kreditfinanzierter Staatsausgaben	427
Theo Thiemeyer, Bochum: Arbeitskreis 4: Nichtsteuerliche Einnahmen	433
Josef Isensee, Bonn: Nichtsteuerliche Abgaben – ein weißer Fleck in der Finanzverfassung	435
I. Der verfassungsrechtliche Konfliktstoff	435
II. Die Kompetenzordnung des föderativen Steuerstaats	437
1. Der Standort der nichtsteuerlichen Abgaben in der Kompetenzordnung	437
2. Kompetenzrechtliche Demarkationslinie und verfassungsrechtlicher Steuerbegriff	438
3. Die Steuer als Gemeinlast: Abgrenzung durch Legitimation	441
III. Der grundrechtliche Aspekt des Steuerstaats	442
1. Die strukturelle Grundrechtsgemäßheit der Steuer	442
2. Sonderlasten und Lastenausgleich	442
IV. Das Erfordernis typendifferenzierender Legitimation der nichtsteuerlichen Abgaben	443
1. Die Vielfalt der Typen	443
2. Das Verfassungsgebot der Typenkonsequenz	444
3. Die Differenzierung nach dem Legitimationsgrund	445
4. Die Sonderstellung des Sozialversicherungsbeitrags in der Finanzverfassung	446
V. Stichproben der Legitimationsproblematik	447
1. Abgabenlegitimation durch Pflichtmitgliedschaft	447
a) Der korporative Beitrag (Verbandslast)	447
b) Der Sozialversicherungsbeitrag	449
2. Abgabenlegitimation durch Vorteilsausgleich (Äquivalenzprinzip)	449
a) Gebühr und Beitrag (Vorzugslasten)	449
b) Der Sozialversicherungsbeitrag	453
3. Abgabenlegitimation durch Gruppensolidarität	454
a) Der Sozialversicherungsbeitrag	454
b) Die Ausgleichsabgaben (Sonderabgaben)	456
4. Abgabenlegitimation durch den Nutzen einer fremden Gruppe	457
a) Die Ausgleichsabgabe (Sonderabgabe)	458
b) Der Sozialversicherungsbeitrag des Arbeitgebers	459
Klaus-Dirk Henke, Hannover: Beitragssatzunterschiede in der gesetzlichen Krankenversicherung aus allokativer und distributiver Sicht	463
I. Zur quantitativen Bedeutung der Beitragssatzunterschiede in der gesetzlichen Krankenversicherung	465
II. Ursachen der Beitragssatzunterschiede und ihre Beeinflußbarkeit	466
III. Distributive und allokative Wirkungen der Beitragssatzunterschiede	471
1. Distributive Wirkungen	471
2. Allokative Wirkungen	473
IV. Schlußfolgerungen	477
Bert Rürup, Darmstadt: Alternative Beitragsbemessungsgrundlagen der gesetzlichen Rentenversicherung in einnahmetheoretischer Sicht	483
Ad 1) Verfassungsmäßige Zulässigkeit	485
Ad 2) Gerechtigkeit	487
Ad 3) Umverteilungseffizienz	491
Ad 4) Ausreichendheit	492
Ad 5) Neutralität	495
Ad 6) Wachstumsfreundlichkeit	497
Ad 7) Praktikabilität	499
Fazit	501
Klaus Mackscheidt, Köln: Alternative Bemessungsgrundlagen für die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung	503
A. Rechtfertigungsargumente für eine Abkehr vom bisherigen Verfahren	503
I. Die Argumente	503
II. Würdigung der Rechtfertigungsargumente	504
III. Offene Positionen	508
B. Intersektorale Effekte unterschiedlicher Bemessungsgrundlagen	509
C. Sozialversicherungstheoretische und steuersystematische Einwendungen gegen die Wahl alternativer Bemessungsgrundlagen	516
Ludwig Bußmann, Dortmund: Konsequenzen sozialversicherungspolitischer Grundsätze für die Bemessungsgrundlagen	523
I. Vorbemerkungen	523
II. Die Bedeutung sozialversicherungspolitischer Grundsätze für die gesetzliche Rentenversicherung	524
1. Zur gegenwärtigen Finanzierungsdiskussion	524
2. Wechsel und Kombination von sozialversicherungspolitischen Grundsätzen	525
III. Wichtige sozialversicherungspolitische Grundsätze in ihrer Bedeutung für verschiedene Beitragsbemessungsgrundlagen	528
1. Das Umlageprinzip	528
2. Das Sozialversicherungsprinzip	529
3. Die Prinzipien der finanziellen Ergiebigkeit und Stabilität	533
4. Prinzipien der Wettbewerbsneutralität	535
4.1 Das Prinzip der Allokationsneutralität	536
4.2 Das Prinzip der Konzentrationsneutralität	538
5. Das Selbstverwaltungsprinzip	538
IV. Schlußfolgerungen	540
1. Konsequenzen bei isolierter Betrachtung	540
2. Kombinationsmöglichkeiten	540
Winfried Schmähl, Berlin: Veränderungen der Bemessungsgrundlage des Arbeitgeberanteils in der Rentenversicherung aus verteilungspolitischer Sicht	545
1. Zielsetzungen und Kriterien zur Beurteilung einer Umbasierung des Arbeitgeberanteils – zugleich eine Abgrenzung des Themas	545
2. Einige methodische Vorbemerkungen zur Ermittlung von Verteilungswirkungen in funktioneller und personeller Sicht	547
3. Auswirkungen auf die funktionelle Einkommensverteilung	549
4. Auswirkungen auf die personelle Einkommensverteilung in einer Periode	553
4.1 Die aufkommensneutrale Umstellung	553
4.2 Die weitere Entwicklung nach erfolgter Umstellung	557
5. Auswirkungen auf die intertemporale Einkommensumverteilung und den Typ des sozialen Sicherungssystems	564
5.1 Zwei Grundtypen sozialer Sicherungssysteme – damit verbundene Verteilungswirkungen und verteilungspolitische Zielvorstellungen	564
5.2 Ist der heutige Arbeitgeberanteil Lohnbestandteil?	565
5.3 Konsequenzen der Lösung des Arbeitgeberbeitrags vom versicherungspflichtigen Lohn	567
6. Eine Schlußbemerkung	569
Lutz Fischer, Hamburg: Arbeitskreis 5: Internationale Aspekte	571
Franz Wassermeyer, St. Augustin: Erfahrungen mit dem Außensteuergesetz von 1972	573
I. Einführung	573
II. Die Erfahrungen bei der Anwendung des AStG	573
1. Erfahrungen der Finanzverwaltung	573
2. Die Erfahrungen der Steuerpflichtigen und der Angehörigen der steuerberatenden Berufe	577
3. Die Anwendung des AStG durch die Finanzgerichte	581
4. Erfahrungen zu § 1 AStG	583
III. Dient das AStG der Wahrnehmung der Gleichmäßigkeit der Besteuerung von Auslandsbeziehungen?	585
1. Das AStG als Eingriffsgesetz	585
2. Führt die Anwendung der §§ 2 ff. AStG zu einer gleichmäßigeren Besteuerung?	585
3. Führt die Anwendung der §§ 7 ff. AStG zu einer gleichmäßigeren Besteuerung?	587
IV. Schlußwort	590
Perygrin Warneke, Dortmund: Die Wettbewerbswirkungen unterschiedlicher Regelungen über Abschreibungen und Investitionszulagen in den EG-Staaten	593
I. Bedeutung der Abschreibungen und Investitionszulagen für den Wettbewerb von Unternehmen	593
II. Methoden des internationalen Belastungsvergleichs zur Beurteilung der Wettbewerbswirkungen steuerlicher Abschreibungen und Investitionszulagen	595
III. Abschreibungs- und Zulagensysteme in den EG-Staaten	597
IV. Abschreibungsabhängige Bestimmungsfaktoren der Wettbewerbslage von Unternehmen	603
1. Die Liquiditätslage als Indikator für die Wettbewerbssituation	603
2. Die Ertragswirkungen als Indikator für die Wettbewerbssituation	604
V. Beurteilung der Wirkungen von Abschreibungen und Zulagen	605
Anlage 1	611
I. Absetzungen für Abnutzung (Normalabschreibung)	611
1. Belgien	611
2. Bundesrepublik Deutschland	611
3. Dänemark	612
4. Frankreich	612
5. Griechenland	612
6. Großbritannien	612
7. Irland	612
8. Italien	612
9. Luxemburg	613
10. Niederlande	613
II. Sonderabschreibungen	613
1. Dänemark	613
2. Griechenland	613
III. Investitionsfreibeträge	613
Horst Zimmermann, Marburg: Arbeitskreis 6: Einkommens- und Vermögensbesteuerung	635
Dieter Bös/Georg Tillmann, Bonn: Neid und progressive Besteuerung	637
1. Einleitung	637
2. Definitionen	638
2.1 Der individuelle Neid	638
2.2 Gesamtwirtschaftlicher Neid	641
3. Vergleich mit den Opferprinzipien	643
3.1 Vorbemerkung	643
3.2 Faire Allokation und gleiches marginales Opfer	644
3.3 Individuelles Neidmaß nach Feldmann-Kirman; gleiches absolutes Opfer und gleiches relatives Opfer	646
4. Vergleich mit den modernen Optimal-taxation Ansätzen	648
4.1 Vorbemerkung	648
4.2. Unmöglichkeit, eine neidfreie Allokation durch Einkommenbesteuerung zu erhalten	649
4.3 Neidminimierung im ordinalen Sinn	651
4.4 Neidminimierung im kardinalen Sinne	651
5. Nachbarschaftsneid und lineare Besteuerung	656
6. Abschließende Bemerkungen	657
Anhang	659
Johannes Hackmann, Hamburg: Die Bestimmung des steuerrechtlichen Einkommensbegriffs aus finanzwissenschaftlicher Sicht	661
I. Grundlegung; zur Vorgehensweise	661
II. Der verteilungspolitisch bestimmte steuerliche Einkommensbegriff	664
III. Die Berücksichtigung weiterer steuerpolitischer Ziele	678
IV. Steuerpolitische Schlußfolgerungen: Die Notwendigkeit einer Einbeziehung von nicht-realisierten Wertänderungen in den steuerrechtlichen Einkommensbegriff	691
Wilhelm Pfähler, Göttingen: Lorenzgerechte Besteuerung und Tarifreformen	703
I. Einleitung	703
II. Effekte und Maßkonzepte einer Einkommensteuer-Tarifreform	703
A. Lokale und globale Niveaueffekte	704
B. Lokale und globale Umverteilungseffekte	706
III. Lorenzgerechte Tarif(niveau-)reformen	711
IV. Differentialanalyse lorenzgerechter „linearer“ Tarifniveauänderungen	715
A. Gesamtwirtschaftlich niveauäquivalente Differentialanalyse der Verteilungseffekte	716
a) Differentielle lokale Niveau- und (Um-)Verteilungseffekte	717
b) Differentielle globale (Um-)Verteilungseffekte	718
B. Gesamtwirtschaftlich verteilungsäquivalente Differentialanalyse der gesamtwirtschaftlichen Niveaueffekte	719
V. Regelgebundener Konjunkturzuschlag und lorenzgerechte „lineare“ Tarifänderung	720
Hans Zacher, München: Arbeitskreis 7: Abgaben im Dienst spezieller Zielsetzungen	723
Hans Herbert von Arnim, Speyer: Alternativen wirtschaftspolitischer Steuerung: Anreize oder Gebote	725
1. Vorbemerkung	725
2. Begriffliche Klarstellungen	727
3. Erscheinungsformen von Anreizen	729
4. Vergleich von Geboten und Anreizen unter dem Aspekt der ökonomischen Wohlfahrt	730
5. Die Beeinträchtigung der Freiheit durch Gebote und Anreize	733
6. Die Beeinträchtigung des Gerechtigkeitsgrundsatzes durch Gebote und Anreize	737
7. Zur politischen Willensbildung	739
8. Schlußbetrachtung	742
Hans Karl Schneider/Dieter Schmitt, Köln: Energiepolitik und Besteuerung	745
I. Fragestellung: Förderung energiepolitischer und gesamtwirtschaftlicher Ziele durch die Besteuerung der Energie?	745
II. Energiebesteuerung im Rückblick: Mittelbeschaffung für den Staat als vorherrschendes Ziel	746
III. Neuorientierung der Diskussion über Aufgaben der Energiebesteuerung: Energiesteuern im Dienste energiepolitischer Zielsetzungen	748
IV. Kritik	754
V. Abschließende Bemerkungen	762
Dieter Cansier, Tübingen: Steuer und Umwelt: Zur Effizienz von Emissionsabgaben	765
1. Rechtfertigung und Ausgestaltung allokativer Abgaben	765
2. Problematische ökologische Wirksamkeit	770
3. Der vernachlässigte Investitionsaspekt	774
4. Schlußbemerkungen	781
Norbert Andel, Saarbrücken: Plenum. Einnahmesysteme und internationaler Wettbewerb	785
Rolf Peffekoven, Kiel: Steuerliche Koordinationsprobleme in den Wirtschaftsbeziehungen zwischen Industrie- und Entwicklungsländern	787
I. Zum Problem	787
II. Besteuerung des Außenhandels	791
1. Besteuerungsverfahren	791
2. Probleme des Besteuerungsverfahrens	793
3. Entwicklungshilfe durch Außenhandelsbesteuerung	796
III. Besteuerung internationaler Einkommen	799
1. Zur Ausgangssituation	799
2. Effizienzaspekt	803
3. Verteilungsaspekt	810
IV. Resümee	815
Jörg Manfred Mössner, Hamburg: Die internationale Steuerflucht	817
I. Einleitung: Zur Aktualität des Themas	817
II. Wirtschaftliche Wirkungen der internationalen Steuerflucht	819
III. Begriff der internationalen Steuerflucht	820
1. Steuerflucht als Minderung der Steuerlast	820
2. Steuerflucht als Steuerhinterziehung, Steuerumgehung oder Steuervermeidung	821
3. Steuerflucht als volkswirtschaftliche Fehlzuordnung	824
4. Fazit	825
IV. Grundlagen der internationalen Steuerflucht	825
1. Gegenstand der internationalen Steuerflucht	825
2. Steuerfluchtländer	825
3. Steuerzufluchtländer	826
4. Internationales Steuergefälle	827
5. Internationale Freizügigkeit	827
V. Erscheinungsformen der internationalen Steuerflucht	827
1. Internationale Anknüpfungen der Steuerpflicht	827
2. Aufgabe unbeschränkter Steuerpflicht	828
3. Steuerflucht über Basisgesellschaften	829
4. Verrechnungspreis	830
5. Zwischenergebnis	831
VI. Staatliche Maßnahmen gegen die internationale Steuerflucht	831
1. Grundsätzliches	831
2. Beseitigung des Steuergefälles	831
3. Aufhebung der internationalen Freizügigkeit	833
4. Beseitigung der Vorteile beschränkter Steuerpflicht	834
5. Nichtanerkennung der eigenen Steuerrechtssubjektivität von Kapitalgesellschaften	835
6. Einheitliche Gewinnermittlung internationaler Konzerne	836
7. Ergebnis: keine „große Lösung“	836
8. Ansätze „kleiner Lösungen“	836
VII. Ergebnis	839
Helmut Hesse, Göttingen: Schlußplenum	841
Otto Gandenberger, München: Thesen zur Staatsverschuldung	843
I. Staatsverschuldung und politischer Prozeß	844
II. Zur Rolle der Staatsverschuldung in der Rezession	847
III. Zur Lastverschiebungsfunktion der Staatsverschuldung	860
Helmut Hesse, Göttingen: Schlußansprache	867
Verzeichnis der Plenumsleiter, Arbeitskreisleiter und Referenten	875
a) Plenumsleiter	875
b) Arbeitskreisleiter	875
c) Referenten	875

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Staatsfinanzierung im Wandel

Verhandlungen auf der Jahrestagung des Vereins für Socialpolitik in Köln 1982

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