Steuerreformen im internationalen Vergleich

Stefan Koren

doi:10.3790/978-3-428-46671-9

Steuerreformen im internationalen Vergleich

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Koren, S. (1989). Steuerreformen im internationalen Vergleich. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-46671-9

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Steuerreformen im internationalen Vergleich

Koren, Stefan

Volkswirtschaftliche Schriften, Vol. 389

(1989)

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Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-46671-9
978-3-428-06671-1 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-46671-9
Edition: 1
Language: German
Pages: 189
Collections: NBE D&H
NBE WISO
Subjects: Public finance & taxation

Pricing

Institution: € 76.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 49.90 (incl. local VAT if applicable)

Section Title	Page	Action	Price
Vorwort	5
Inhaltsverzeichnis	7
I. Hintergründe der internationalen Stenerreformdiskussion	11
1. Aktuelle Probleme der Besteuerung	11
2. Theoretische Aspekte der Besteuerung	14
2.1 Die Theorie optimaler Besteuerung	14
2.2 Normative Forderungen an die Steuerpolitik	23
2.2.1 Der Equity-Efficiency Trade Off	23
2.2.2 Progressionseffekte und das Faktor-Angebot	23
2.2.3 Steuervergünstigungen	25
2.2.4 Direkte vs. indirekte Besteuerung	27
2.2.5 Einkommen- vs. Ausgabensteuer	28
2.3 Die polit-ökonomische Theorie der Steuerreform	29
II. Internationale Stenerreformbemühungen im Vergleich	35
1. Vorbemerkungen	35
1.1 Länderwahl – Arbeitsgang	35
1.2 Technische Anmerkungen	37
1.2.1 Steuerarten	37
1.2.2 Aufkommenselastizität	38
1.2.3 Tax Expenditures	39
1.3 Internationale Steuerbelastung – ein Überblick	40
2. Einkommensteuer und Einkommensteuerreform in den USA	45
2.1 Charakteristika des US-Steuersystems	45
2.1.1 Finanzverfassung und Einnahmenstruktur	45
2.1.2 Das Sozialversicherungssystem	46
2.1.3 Quantitative Aspekte des US-amerikanischen Steuersystems	47
2.2 Die Bundeseinkommensteuer – Individual Income Tax	48
2.2.1 Einkommensbegriff und Einkommensermittlung	48
2.2.2 Der Steuertarif	50
2.2.3 Die Steuerbemessungsgrundlage	51
2.3 Economic Recovery Tax Act 1981, Tax Equity and Fiscal Responsibility Act 1982	54
2.3.1 Wirtschaftliche Hintergründe	54
2.3.2 Steuerpolitische Maßnahmen	55
2.3.3 Einnahmen- und Verteilungswirkung der Steuerreform 1981 und 1982	58
2.4 Fairness Growth and Simplicity Tax Act 1986	60
2.4.1 Wirtschaftliche Hintergründe	60
2.4.2 Steuerpolitische Maßnahmen	62
2.4.3 Einnahmen- und Verteilungswirkungen des FGS-Tax Act	64
2.5 Tendenzen der US-Einkommenbesteuerung	67
2.5.1 Steuerreform USA I	67
2.5.2 Steuerreform USA II	68
3. Einkommensteuer und Einkommensteuerreform in der BRD	70
3.1 Charakteristika des BRD-Steuersystems	70
3.1.1 Finanzverfassung und Einnahmenstruktur	70
3.1.2 Das Sozialversicherungssystem	72
3.1.3 Quantitative Aspekte des deutschen Steuersystems	73
3.2 Lohn- und Einkommensteuer	74
3.2.1 Einkommensbegriff und Einkommensermittlung	74
3.2.2 Steuertarif BRD 1982	75
3.2.3 Die Steuerbemessungsgrundlage	75
3.3 Steuerreform 1982–1985	77
3.3.1 Wirtschaftliche Hintergründe	77
3.3.2 Steuerpolitische Maßnahmen	78
3.3.3 Einnahmen- und Verteilungswirkungen	79
3.4 Steuerreform 1986/88/90	81
3.4.1 Wirtschaftliche Hintergründe	81
3.4.2 Steuerpolitische Maßnahmen	82
3.4.3 Einnahmen- und Verteilungswirkungen der Steuerreform 1986/88/90	85
3.5 Tendenzen der Einkommenbesteuerung in der BRD	88
3.5.1 Steuerreform BRD I	88
3.5.2 Steuerreform BRD II	90
4. Einkommensteuer und Einkommensteuerreform in Großbritannien	92
4.1 Charakteristika des britischen Steuersystems	92
4.1.1 Finanzverfassung und Einnahmenstruktur	92
4.1.2 Das Sozialversicherungssystem	92
4.1.3 Quantitative Aspekte des britischen Steuersystems	94
4.2 Die Einkommensteuer – Individual Income Tax	95
4.2.1 Einkommensbegriff und Einkommensermittlung	95
4.2.2 Der Steuertarif	96
4.2.3 Die Steuerbemessungsgrundlage	97
4.3 Steuerreform 1979	97
4.3.1 Wirtschaftliche Hintergründe	97
4.3.2 Steuerpolitische Maßnahmen	98
4.3.3 Einnahmen- und Verteilungswirkungen	99
4.4 Einkommensteuerreform 1980/87	101
4.4.1 Wirtschaftliche Hintergründe	101
4.4.2 Steuerpolitische Maßnahmen	102
4.4.3 Einnahmen- und Verteilungswirkungen	106
4.5 Tendenzen der britischen Einkommensbesteuerung	109
4.5.1 Steuerreform UK I	109
4.5.2 Steuerreform UK II	110
5. Einkommensteuer und Einkommensteuerreform in Schweden	112
5.1 Charakteristika des schwedischen Steuersystems	112
5.1.1 Finanzverfassung und Einnahmenstruktur	112
5.1.2 Das Sozialversicherungssystem	114
5.1.3 Quantitative Aspekte des schwedischen Steuersystems	114
5.2 Lohn- und Einkommensteuer	116
5.2.1 Einkommensbegriff und Einkommensermittlung	116
5.2.2 Der Einkommensteuertarif des Zentralstaates 1982	117
5.2.3 Die Steuerbemessungsgrundlage	118
5.3 Steuerreform 1982	118
5.3.1 Wirtschaftliche Hintergründe	118
5.3.2 Steuerpolitische Maßnahmen	120
5.3.3 Einnahmen- und Verteilungswirkung	122
5.4 Steuerreform 1987/88	125
5.4.1 Wirtschaftliche Hintergründe	125
5.4.2 Steuerpolitische Maßnamen	126
5.4.3 Einnahmen- und Verteilungswirkungen	127
5.5 Tendenzen der schwedischen Einkommensbesteuerung	128
III. Einkommensteuer und Einkommensteuerreform in Österreich	130
1. Charakteristika des österreichischen Steuersystems	130
1.1 Finanzverfassung und Einnahmenstruktur	130
1.2 Das Sozialversicherungssystem	131
1.3 Lohn- und Einkommensteuer	132
1.3.1 Einkommensbegriff und Einkommensermittlung	132
1.3.2 Steuertarif und Bemessungsgrundlage	133
2. Hintergründe der österreichischen Steuerreformdiskussion	136
2.1 Widerstreitende Forderungen an die Steuerreform	136
2.2 Die Steuerbelastung in Österreich	136
2.3 Sinkende Ergiebigkeit des Steuersystems	137
2.4 Außerfiskalische Funktionen des Steuersystems	139
3. Die Steuerreform im Koalitionsübereinkommen	143
4. Grundzüge der österreichischen Einkommensteuerreform	145
4.1 Aufkommens- und Verteilungswirkungen der Tarifänderung	145
4.2 Aufkommens- und Verteilungswirkungen der Streichung von Ausnahmeregelungen	158
4.2.1 Tax Expenditures in aggregierter Betrachtung	158
4.2.2 Der steuerliche Subventionsabbau der Steuerreform 1989	162
4.3 Flankierende Maßnahmen außerhalb der Einkommensteuer	164
5. Tendenzen der österreichischen Einkommenbesteuerung	168
IV. Internationale Steuerreformbemühungen: Versuch einer Zusammenfassung	172
1. Konzeptionen der Steuerreform	172
2. Einige ausgewählte Aspekte der Einkommensteuerreform	174
3. Zielerreichung der Steuerreform	178
Literaturverzeichnis	182

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