Analytischer Vergleich zwischen Verrechnungsscheck und Überweisung vom Standpunkt der Kreditinstitute

Uwe Trurnit

doi:10.3790/978-3-428-41555-7

Analytischer Vergleich zwischen Verrechnungsscheck und Überweisung vom Standpunkt der Kreditinstitute

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Trurnit, U. (1966). Analytischer Vergleich zwischen Verrechnungsscheck und Überweisung vom Standpunkt der Kreditinstitute. Eine betriebswirtschaftliche Studie. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-41555-7

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Analytischer Vergleich zwischen Verrechnungsscheck und Überweisung vom Standpunkt der Kreditinstitute

Eine betriebswirtschaftliche Studie

Trurnit, Uwe

Untersuchungen über das Spar-, Giro- und Kreditwesen. Abteilung A: Wirtschaftswissenschaft, Vol. 29

(1966)

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Additional Information

Book Details

Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-41555-7
978-3-428-01555-9 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-41555-7
Edition: 1
Language: German
Pages: 258
Collections: NBE WISO
NBE D&H
Subjects: Industry & industrial studies

Pricing

Institution: € 90.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 59.90 (incl. local VAT if applicable)

Section Title	Page	Action	Price
Geleitwort	5
Inhaltsverzeichnis	7
Abkürzungsverzeichnis	13
Einige Vorbemerkungen	15
A. Zur historischen Streitfrage „Scheck-Überweisung"	15
B. Die unterschiedliche Einstellung der Kreditinstitute	18
C. Ziel der Untersuchung	22
Erster Abschnitt: Allgemeine Begriffe und Abgrenzung der Untersuchung	25
A. Der Begriff des Kreditinstituts im Rahmen dieser Untersuchung als „Depositen-Geschäftsbank"	25
I. Das Kreditinstitut als universeller Leistungsträger der Zahlungsmittelwirtschaft für andere Unternehmungen	26
1. Die „bankmäßigen Sektoren-Kernleistungen"	27
2. Die „Zahlungsmittelverwahrung" der Kreditinstitute und ihre Tätigkeit als Träger von Zahlung und Inkasso sowie der aktiven und passiven Einlösung	28
II. Die Depositen-Geschäftsbank	28
B. Scheck und Überweisung als „Verfügungsmittel über Buchgeldforderungen"	32
I. Gegenüberstellung Scheck-Überweisung hinsichtlich der Verfügung	33
II. Die unmittelbare Verfügung mittels Überweisungsauftrag als kontenmäßige aktive Zahlung der Schuldnerbank und kontenmäßiges passives Inkasso der Gläubigerbank	34
III. Die mittelbare Verfügung über Buchgeldforderungen mittels Scheck als aktive und passive Einlösung	35
IV. Die unterschiedliche Verfügung des Kunden über seine Zahlungsguthaben als für Kreditinstitute grundlegendes Unterscheidungsmerkmal von Verrechnungsscheck und Überweisung	36
C. Erscheinungsformen der beiden Verfügungsinstrumente und ihre Vergleichbarkeit im Rahmen dieser Untersuchung	39
I. Entstehungsgründe für die unterschiedlichen Scheck- und Überweisungsarten	39
II. Die Arten des Verfügungsinstrumentes „Scheck"	41
1. Die Art der Scheckeinlösung durch das bezogene Kreditinstitut	41
2. Die Übertragbarkeit des Schecks auf andere Personen	41
3. Die Schuldnergirostelle = das bezogene Kreditinstitut	42
a) Die Ortszugehörigkeit der Schuldnergirostelle in bezug auf die Gläubigergirostelle	42
b) Die Netzzugehörigkeit der Schuldnergirostelle in bezug auf die Gläubigergirostelle	43
4. Die Beschleunigung des Einlösungsvorganges	43
5. Die Begrenzung der Schecksumme durch den Bezogenen	43
6. Die Garantieübernahme der Schuldnerbank für eine ordnungsgemäße Scheckeinlösung	44
III. Die Arten des Verfügungsinstrumentes „Überweisung"	44
1. Die Art der Einschaltung des Kreditinstitutes als Mittler von Zahlungen	45
2. Die Konzentration der Auftragserteilung in zeitlicher Sicht	45
3. Die Gläubigergirostelle = die begünstigte Girostelle des Auftrages	45
4. Die wahlweise Verbindlichkeit der Kontoangabe des Begünstigten	46
5. Die Beschleunigung des Zahlungsvorganges	47
6. Die Laufrichtung des „Trägers der Zahlung" — ein Unterscheidungsmerkmal für Überweisungsformen?	48
IV. Die Vergleichbarkeit von Scheck und Überweisung aus der Sicht der Kreditinstitute	49
D. Das System der Einsatzfaktoren des bankmäßigen Kombinationsprozesses	52
Zweiter Abschnitt: Funktionalanalyse der bankbetrieblichen Leistungen „Ausführung von Überweisungen" und „Einlösung von Verrechnungsschecks" auf der Ebene der Leistungserstellung	58
A. Die wesentlichen Bestandteile der beiden bankbetrieblichen Leistungen in funktioneller Sicht	58
I. Die Funktionalbetrachtung als die in dieser Untersuchung angewandte Methode	58
1. Die betriebliche Grundfunktion und ihre Bestandteile	58
2. Die Anwendung der Funktionalanalyse in der Betriebswirtschaft	59
3. Die Funktionsbetrachtung als Grundlage einer leistungswirtschaftlichen Analyse des bankbetrieblichen Scheck- und Überweisungsvorganges	60
II. Die bankmäßige Grundleistung „Ausführung von Überweisungen" und ihre wesentlichen Bestandteile in funktioneller Sicht	62
1. Die Kernfunktionen	63
2. Die Teilfunktionen	63
III. Die bankmäßige Grundleistung „Einlösung von Verrechnungsschecks" und ihre wesentlichen Bestandteile in funktioneller Sicht	64
1. Die Kernfunktionen	64
2. Die Teilfunktionen	64
IV. Die Funktionsketten des Überweisungs- und Einlösungsvorganges	65
1. Das Beispiel der dreigliedrigen Funktionskette des Überweisungsvorganges	67
a) Das erstbeauftragte Kreditinstitut — die Girostelle des Überweisungsauftraggebers (Gl) — als erstes Glied der Kette	67
b) Das zwischengeschaltete zentrale Kreditinstitut —die Girostelle der erst- und letztbeauftragten Girostelle (GZ) — als zweites Glied der Kette	68
c) Das letztbeauftragte Kreditinstitut — die Girostelle des Überweisungsbegünstigten (G2) — als drittes Glied der Kette	68
2. Das Beispiel der dreigliedrigen Funktionskette des Scheckeinlösungsvorganges	69
a) Das erstbeauftragte Kreditinstitut — die Girostelle des Scheckeinreichers — als erstes Glied des Scheckeinzugsvorganges	69
b) Das zwischengeschaltete Kreditinstitut — die Girostelle der erst- und letztbeauftragten Girostelle (GZ) — als zweites Glied des Scheckeinzugsvorganges	69
c) Das letztbeauftragte oder bezogene Kreditinstitut — die Girostelle des Scheckausstellers (G2) — als drittes Glied des Scheckeinzugsvorganges	70
B. Gegenüberstellung und Vergleich der Scheck- und Überweisungs- Leitwege der einzelnen Gironetze	71
I. Systematisierung der einem Kreditinstitut eingereichten Verrechnungsschecks und Überweisungen nach Bezogenen- bzw. Begünstigten- Adresse (Endkontostelle des Zahlungsverkehrsvorganges)	71
II. Gegenüberstellung der Scheck- und Überweisungs-Leitwege innerhalb der einzelnen Gironetze	72
III. Das Ergebnis	76
IV. Anhang	84
C. Analyse der Arbeitsabläufe des Scheckeinlösungs- und Überweisungsvorganges bei einem Kreditinstitut als erst- und letztbeauftragte Girostelle (Gl) und (G 2) sowie bei einer zwischengeschalteten Zentralstelle (GZ)	86
I. Vorbemerkungen	86
1. Die zur Darstellung der Arbeitsabläufe angewandte Methode	86
2. Erläuterung der graphischen Darstellungsweise, der angewandten Symbole, Kennbuchstaben und Kennziffern	92
II. Analyse der Arbeitsabläufe bei einem Kreditinstitut als erstbeauftragte Girostelle (G1)	98
1. Das Kreditinstitut des Scheckeinreichers — Arbeitsablauf S 1 —	98
a) Die verbale Darstellung des Einlösungsvorganges bei der G 1	98
b) Die schaubildliche Darstellung des Scheckeinlösungsvorganges bei der G 1 — Arbeitsablauf S 1 —	102
2. Das Kreditinstitut des Überweisungsauftraggebers — Arbeitsablauf Ü 1 —	103
a) Die verbale Darstellung des Überweisungsvorganges bei der G 1	103
b) Die schaubildliche Darstellung des Überweisungsvorganges bei der G 1 — Arbeitsablauf Ü 1 —	107
III. Analyse der Arbeitsabläufe bei einem Kreditinstitut als zwischengeschaltete Claeringsteile (GZ)	108
1. Der Scheckeinlösungsvorgang — Arbeitsablauf S 2 —	108
a) Die verbale Darstellung des Einlösungsvorganges bei der GZ	108
b) Die schaubildliche Darstellung des Scheckeinlösungsvorganges bei der GZ — Arbeitsablauf S 2 —	111
2. Der Überweisungsvorgang — Arbeitsablauf Ü2 —	111
a) Die verbale Darstellung des Überweisungsvorganges bei der GZ	111
b) Die schaubildliche Darstellung des Überweisungsvorganges bei der GZ — Arbeitsablauf Ü2 —	115
IV. Analyse der Arbeitsabläufe bei einem Kreditinstitut als letztbeauftragte Girostelle (G2)	116
1. Das Kreditinstitut des Scheckausstellers — Arbeitsablauf S3 —	116
a) Die verbale Darstellung des Scheckeinlösungsvorganges bei der GZ	116
b) Die schaubildliche Darstellung des Scheckeinlösungsvorganges bei der G 2 — Arbeitsablauf S3 —	118
2. Das Kreditinstitut des Überweisungsbegünstigten — Arbeitsablauf Ü 3 —	119
a) Die verbale Darstellung des Überweisungsvorganges bei der G 2	119
b) Die schaubildliche Darstellung des Überweisungsvorganges bei der G2 — Arbeitsablauf Ü3 —	123
V. Analyse der „atypischen" Arbeitsabläufe	124
1. Der mangels Deckung notleidende Verrechnungsscheck beim letztbeauftragten Kreditinstitut (G 2) — Arbeitsablauf R (s) —	124
a) Die verbale Darstellung des Arbeitsablaufes	124
b) Die schaubildliche Darstellung des Arbeitsablaufes: „Der mangels Deckung notleidende Verrechnungsscheck beim letztbeauftragten Kreditinstitut (G 2)" — Arbeitsablauf R (s) —	127
2. Der mangels Deckung notleidende Überweisungsauftrag beim erstbeauftragten Kreditinstitut (G 1) — Arbeitsablauf R(Ü) —	128
a) Die verbale Darstellung des Arbeitsablaufes	128
b) Die schaubildliche Darstellung des Arbeitsablaufes: „Der mangels Deckung notleidende Überweisungsauftrag beim erstbeauftragten Kreditinstitut (G 1)" — Arbeitsablauf R (Ü) —	129
D. Die Aufzeichnung der unterschiedlichen Funktionen und Einsatzfaktoren in vergleichbaren Kostenstellen	130
I. Die Annahme von Scheckeinreichungen und von Überweisungsaufträgen vom Kunden durch die G 1	131
1. Die „Auftragserteilung" des Kunden durch die Post	131
2. Die „Auftragserteilung" des Kunden über den Schalter	133
II. Die Kontrolle der Überweisungsauftragserteilung und der Scheckeinreichung	134
1. Die Kontrolle der formellen Ordnungsmäßigkeit	134
2. Die Kontrolle der materiellen Ordnungsmäßigkeit	136
III. Die Weiterleitung von Verrechnungsschecks und Gutschriftsträgern an ein anderes Kreditinstitut (GZ oder G 2)	137
1. Das Verteilen von Verrechnungsschecks und Gutschriftsträgern nach Leitwegen	138
2. Das Ausschreiben der Auslieferungsverzeichnisse für das empfangende Kreditinstitut (GZ oder G 2)	141
3. Die Aufgabe der Ausgangsverzeichnisse und der Träger zum Versand an das zwischengeschaltete bzw. letztbeauftragte Kreditinstitut	142
IV. Die Benachrichtigung des Kunden	144
V. Die Entgegennahme von Verrechnungsschecks und Gutschriftsträgern von einem anderen Kreditinstitut (GZ oder G 1 )	145
VI. Die Gutschrift der Überweisung — die Einlösimg des Schecks	146
1. Die Arbeiten des „Auszeichners"	146
2. Die Arbeiten des Disponenten	147
VII. Der ungedeckte Überweisungsauftrag — der ungedeckte Verrechnungsscheck	148
VIII. Die Verbuchung der Scheck- und Überweisungsvorfälle und die Möglichkeiten ihrer Verdichtung	158
IX. Abschließende Betrachtung	166
E. Der Einsatzfaktor „Vordrucke"	168
I. Begriff und Abgrenzung	168
II. Art und Zahl der Scheck- und Überweisungsvordrucke	170
III. Die unterschiedlichen Selbstkosten der Kreditinstitute für Scheckund Überweisungsvordrucke	174
IV. Unterschiede in der Kostendeckung	180
Dritter Abschnitt: Kostenvergleich der bankbetrieblichen Dienstleistungen „Einlösung von Verrechnungsschecks"—„Ausführung von Überweisungen" in leistungswirtschaftlicher Sicht	183
A. Das Untersuchungsfeld	184
I. Zum gewählten Beispiel eines Kreditinstituts als G 1 und G2	185
II. Zum gewählten Beispiel eines Kreditinstituts als GZ	187
B. Die angewandte Methode, vergleichbare Stückzeiten und Stückkosten je Leistungseinheit zu ermitteln	188
I. Die Kalkulationsmethode	188
II. Die Erfassung des mengenmäßigen Verbrauchs an Einsatzfaktoren	193
III. Die Bewertung des Faktoreinsatzes	196
Exkurs: Zur Umrechnung der Kostenwerte in DM-Beträge	201
IV. Bestimmung und Erfassung der Leistungen je Kostenstelle	202
1. Die Stückeinheit als Berechnungseinheit	202
2. Die Erfassung der Leistungseinheit pro Kostenstelle	202
V. Die Durchführung der Divisionskalkulation nach Kostenstellen (Kostenplatzrechnung) — erklärt an einem Beispiel	203
C. Die Durchführung der Vergleichsrechnung für die einzelnen Teilleistungen — die Bearbeitungszeiten und -kosten je Leistungseinheit und Kostenstelle	206
I. Der Scheckeinlösungsvorgang	208
1. beim Kreditinstitut des Scheckeinreichers (G1)	208
2. beim zwischengeschalteten Zentralkreditinstitut (G 2)	210
3. beim Kreditinstitut des Scheckausstellers (G 2)	213
4. Hausschecks	213
II. Der Überweisungsvorgang	214
1. beim Kreditinstitut des Überweisungsauftraggebers (G1)	214
2. beim zwischengeschalteten Zentralkreditinstitut (GZ)	219
3. beim Kreditinstitut des Überweisungsbegünstigten (G 2)	222
4. Hausüberweisungen	225
Vierter Abschnitt: Zusammenfassung der Ergebnisse	226
A. Ergebnisse des Kostenvergleichs in tabellarischer Form	227
I. Bearbeitungszeiten und Stückkostenwerte für Scheck und Überweisung — nach Teilfunktionen bzw. je Kostenstelle	228
II. Stückzeiten und Stückkostenwerte eines Kreditinstituts als G1 bzw. GZ bzw. G 2 für die Bearbeitung von Schecks und Überweisungen unter Berücksichtigung der verschiedenen Leitwege der Gironetze	229
III. Gegenüberstellung der Kostenwerte vergleichbarer Scheck- und ÜberweisungsVorgänge	231
IV. Gegenüberstellung von Kostenwerten vergleichbarer Überweisungsvorgänge	231
V. Gegenüberstellung der Gesamtkosten eines Schecks bzw. einer Überweisung unter Berücksichtigung der verschiedenen Leitwege der Gironetze	233
VI. Kosten der beteiligten Kreditinstitute bei Einschaltung der verschiedenen Leitwege	234
VII. Gegenüberstellung der Kosten einer Arbeitsminute je Kostenstelle	235
B. Vergleich von Ergebnissen des vorliegenden Kostenvergleichs mit denen anderer Untersuchungen	237
C. Schlußbetrachtung	241
Literaturverzeichnis	245
Namenverzeichnis	252
Sachwortverzeichnis	254

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