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Finanzkontrolle im Wandel

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Arnim, H. (Ed.) (1989). Finanzkontrolle im Wandel. Vorträge und Diskussionsbeiträge der 15. Verwaltungswissenschaftlichen Arbeitstagung 1988 des Forschungsinstituts für öffentliche Verwaltung bei der Hochschule für Verwaltungswissenschaften Speyer. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-46732-7
Arnim, Hans Herbert von. Finanzkontrolle im Wandel: Vorträge und Diskussionsbeiträge der 15. Verwaltungswissenschaftlichen Arbeitstagung 1988 des Forschungsinstituts für öffentliche Verwaltung bei der Hochschule für Verwaltungswissenschaften Speyer. Duncker & Humblot, 1989. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-428-46732-7
Arnim, H (ed.) (1989): Finanzkontrolle im Wandel: Vorträge und Diskussionsbeiträge der 15. Verwaltungswissenschaftlichen Arbeitstagung 1988 des Forschungsinstituts für öffentliche Verwaltung bei der Hochschule für Verwaltungswissenschaften Speyer, Duncker & Humblot, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-428-46732-7

Format

Finanzkontrolle im Wandel

Vorträge und Diskussionsbeiträge der 15. Verwaltungswissenschaftlichen Arbeitstagung 1988 des Forschungsinstituts für öffentliche Verwaltung bei der Hochschule für Verwaltungswissenschaften Speyer

Editors: Arnim, Hans Herbert von

Schriftenreihe der Hochschule Speyer, Vol. 105

(1989)

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About The Author

Hans Herbert von Arnim ist Jurist und Volkswirt. Nach der arbeitsrechtlichen Promotion in Heidelberg leitete er zehn Jahre lang das Forschungsinstitut des Bundes der Steuerzahler in Wiesbaden. Er habilitierte sich in Regensburg, für Öffentliches Recht, Finanz- und Steuerrecht, lehrte in München und Marburg und folgte 1981 dem Ruf der Deutschen Hochschule (heute: Universität) für Verwaltungswissenschaften Speyer, wo er auch über seine Pensionierung hinaus lehrt und forscht. Von 1993 bis 1995 war er Rektor der Hochschule. Sein Thema sind Grundfragen von Staat und Gesellschaft, was direkte Einmischung in die Politik aber nicht ausschließt.

Table of Contents

Section Title Page Action Price
Inhaltsverzeichnis 5
Vorwort des Herausgebers 9
Begrüßung durch den Geschäftsführenden Direktor des Forschungsinstituts für öffentliche Verwaltung bei der Hochschule für Verwaltungswissenschaften Speyer, Universitätsprofessor Dr. Willi Blümel, Hochschule für Verwaltungswissenschaften Speyer 11
Erster Teil: Einführung, Status, Maßstäbe 15
Heinz Günter Zavelberg: Von der Rechnungsprüfung zur Finanzkontrolle 17
I. Meilensteine auf dem Weg zur Finanzkontrolle 17
1. Unabhängigkeit von der Verwaltung 17
2. Von der Verwaltungskontrolle zur Verfassungskontrolle 18
3. Prüfungsmaßstäbe: Ordnungsmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit 18
4. Örtliche Erhebungen 19
5. Unmittelbare Berichterstattung an das Parlament 20
6. Prüfung der Haushalts- und Wirtschaftsführung 20
7. Lückenlosigkeit der Finanzkontrolle 21
8. Beratung durch den Rechnungshof 21
9. Funktionswandel der Bemerkungen 23
II. Schwachstellen der Finanzkontrolle 24
1. Kommunale Rechnungsprüfung 25
2. Prüfung der Träger der gesetzlichen Krankenversicherung und Unfallversicherung 29
3. Finanzkontrolle im internationalen Bereich 31
III. Schlußbemerkung 33
Kurzfassung. Von der Rechnungsprüfung zur Finanzkontrolle 33
Summary. From the Audit of Accounts to Comprehensive Government Auditing 34
Résumé. De la vérification des comptes au contrôle des finances publiques 36
Hans Herbert von Arnim: Finanzkontrolle in der Demokratie. Einordnung der Rechnungshofkontrolle in das politischadministrative System der Bundesrepublik Deutschland 39
I. Theorie der Finanzkontrolle als Teil der Verfassungstheorie 39
II. „Der Staat“ als Prozeß 40
III. Die demokratische Legitimation des Rechnungshofs 42
IV. Entscheidung durch das Volk und für das Volk 44
V. „Pluralistische Harmonie“ oder „Staatsversagen“? 45
VI. Rechnungshöfe als (partielle) Gegengewichte 47
VII. Ausgleich von (finanzwirtschaftlichen) Informationsdefiziten 49
1. Wirtschaftlichkeit 49
2. Typische Widerstände der Verwaltung 50
3. Luhmann auf Abwegen 51
4. Kontrolle der Kontrolle 52
5. Typische Widerstände der Politik 53
VIII. Vom Wandel der Stellung des Parlaments 55
IX. Finanzkontrolle und Öffentlichkeit 56
X. Gesetz der verzögerten Anpassung? 57
Kurzfassung. Finanzkontrolle in der Demokratie. Einordnung der Rechnungshofkontrolle in das politisch-administrative System der Bundesrepublik Deutschland 58
Summary. Financial Control in Democracy. Integration of the Financial Control Performed by the Federal Court of Audit into the Political and Administrative System of the Federal Republic of Germany 60
Résumé. Contrôle Financier en Democraties. Classification du contrôle financier par les Cours des comptes dans le système politique et administratif de la République fédérale d’Allemagne 62
Walter Krebs: Rechtmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit als Kontrollmaßstäbe des Rechnungshofs 65
I. Zu den Begriffen „Rechtmäßigkeit“ und „Wirtschaftlichkeit“ 65
1. Rechtmäßigkeit 65
2. Wirtschaftlichkeit 66
II. Das Verhältnis der Kontrollmaßstäbe zueinander 70
1. Ist unwirtschaftliches Handeln rechtswidrig? 70
2. Kann rechtmäßiges Handeln unwirtschaftlich sein? 71
III. Eingrenzung des Kontrollmaßstabes Wirtschaftlichkeit (Kontrolldichte) 74
1. Das Kompetenzproblem 74
2. Funktion der Rechnungshofkontrolle 75
3. Wirtschaftlichkeit als Maßstab rationaler Kontrollen 77
Kurzfassung. Rechtmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit als Kontrollmaßstäbe des Rechnungshofs 79
Summary. Legality and Economy as Criteria of Control of the Audit Office 80
Résumé. Légalité et économie comme critères de contrôle de la Cour de comptes 81
Diskussion. Leitung: Univ.-Prof. Dr. Heinrich Reinermann 83
Zweiter Teil: Möglichkeiten der Verbesserung der Finanzkontrolle 109
Ernst Heuer: Wie kann die Rechnungshofkontrolle intensiviert werden? 111
I. Ziel und Zweck der Rechnungshofkontrolle 111
II. Intensivierung für die Empfänger (Kunden) der Prüfungsergebnisse 112
III. Verlagerung von Schwerpunkten in finanziell bedeutende, bisher nicht ausreichend kontrollierte Bereiche 116
1. Nationale Rüstungsvorhaben / Erhebungsrechte in Unternehmen der Rüstungsindustrie 117
2. Multilaterale Rüstungsvorhaben 118
3. Steuereinnahmen 120
IV. Interne Maßnahmen (Methoden, Arbeitshilfen und Sachverständige) 121
1. Methodik und Arbeitshilfen 122
2. Einsatz von Sachverständigen 124
V. Zusammenfassung 126
Kurzfassung. Wie kann die Rechnungshofkontrolle intensiviert werden? 127
Summary. How can Government Auditing be Enhanced? 128
Résumé. Comment le contrôle des finances publiques peut-il être renforcé? 129
Klaus Lüder: Öffentliches Rechnungswesen und Finanzkontrolle 133
I. Problemstellung 133
II. Begründung für eine Rechenschaftslegung über die Finanzlage 134
III. Anforderungen an eine Rechnungslegung über die Finanzlage 137
IV. Die Rolle der obersten Rechnungsprüfungsbehörden bei der Fortentwicklung des staatlichen Rechnungswesens 142
Kurzfassung. Öffentliches Rechnungswesen und Finanzkontrolle 145
Summary. Governmental Accounting and Public Sector Auditing 146
Résumé. Comptabilité publique et contrôle des comptes 147
Otto Rundel: Das Personal des Rechnungshofs – Voraussetzungen für seine Wirksamkeit 151
Kurzfassung. Das Personal des Rechnungshofs – Voraussetzungen für seine Wirksamkeit 165
Summary. Staff of the Court of Auditors – Eligibility Criteria 167
Résumé. Le personnel des Cours des comptes – Conditions de son efficacité 168
Diskussion. Leitung: Univ.-Prof. Dr. Klaus Grupp 171
Gunter Kisker: Rechnungshof und Politik 195
I. Das Problem 195
II. „Politische“ Entscheidungen 197
III. „Politische“ Entscheidungen durch Rechnungshöfe 202
1. Die von Rechnungshöfen anzulegenden Maßstäbe 202
2. Legitimation von Rechnungshöfen zu „politischen“ Entscheidungen 207
a) Ableitung von Grenzen der Kontrollkompetenz von Rechnungshöfen aus deren Funktion 208
b) Das Verantwortlichkeitsprinzip – Unabhängigkeit als Indiz gegen eine Ermächtigung zu politischem Handeln 209
c) Beschränkung auf die Funktion des Beratens als Indiz für die Ermächtigung zu politischem Engagement 211
aa) Bloß beratende Tätigkeit, dem Verantwortlichkeitsprinzip nur begrenzt unterworfen 212
bb) Der Rechnungshof als Impulsgeber 214
cc) Folgerungen 215
Kurzfassung. Rechnungshof und Politik 216
Summary. Courts of Audit and Politics 218
Résumé. Cour de compte et politique 218
Siegfried Magiera: Finanzkontrolle in der Europäischen Gemeinschaft 221
I. Begriff und Funktion der Finanzkontrolle 221
II. Aufstellung des Haushaltsplans 222
III. Ausführung des Haushaltsplans 224
1. Interne Finanzkontrolle 224
2. Kontrollprobleme zwischen Kommission, Rat und Parlament 225
3. Kontrollprobleme zwischen Kommission und Mitgliedstaaten 227
IV. Rechnungslegung 230
V. Rechnungsprüfung 231
1. Der Rechnungshof 231
2. Gegenstand der Rechnungsprüfung 232
3. Zeitpunkt der Rechnungsprüfung 232
4. Reichweite der Rechnungsprüfung 232
5. Maßstab der Rechnungsprüfung 233
6. Berichte und Stellungnahmen des Rechnungshofs 234
VI. Entlastung 235
1. Kompetenzen 235
2. Gegenstand 235
3. Verfahren 236
VII. Ergebnis und Ausblick 237
Kurzfassung. Finanzkontrolle in der Europäischen Gemeinschaft 239
Summary. Financial Control in the European Community 240
Résumé. Contrôle financier dans la Communauté Européenne 241
Diskussion. Leitung: Univ.-Prof. Dr. Dr. Klaus König 243
Dritter Teil: Prüfungsfreiräume? 257
Franz Knöpfle: Kontrolle autonomer Einrichtungen (Universitäten, Rundfunkanstalten, Fraktionen, Kommunen) 259
I. Die Zulässigkeit der Einbeziehung autonomer Einrichtungen in die Finanzkontrolle durch staatliche Rechnungshöfe 260
II. Ausschluß der Finanzkontrolle durch das Recht auf Selbstverwaltung und durch Grundrechte? 265
1. Selbstverwaltungsrecht 265
2. Grundrechte 268
a) Allgemeine Grundrechte 268
b) Spezielle, nur bestimmten Institutionen zustehende Grundrechte 270
III. Grenzen der zulässigen Prüfungstätigkeit 272
Kurzfassung. Kontrolle autonomer Einrichtungen (Universitäten, Rundfunkanstalten, Fraktionen, Kommunen) 277
I. Die Zulässigkeit der Einbeziehung autonomer Einrichtungen in die Finanzkontrolle durch staatliche Rechnungshöfe 277
II. Ausschluß der Finanzkontrolle durch das Recht auf Selbstverwaltung und durch Grundrechte? 278
III. Grenzen der zulässigen Prüfung autonomer Einrichtungen 278
Summary. Contrôle des institutions autonomes (universités, sociétés de radiodiffusion, groupes parlementaires, communes) 280
I. The admissibility of incorporation of autonomous institutions in the budgetary control by public Audit Offices 280
II. Exclusion of the budgetary control by the right of self-administration and by basic rights? 280
III. Limits of the admissible control of autonomous institutions 281
Résumé. Contrôle des Institutions Autonomes (Universités, Sociétés de Radiodiffusion, Groupes parlementaires, communes) 282
I. L’ admissibilité de l’ inclusion des institutions autonomes dans le contrôle financier par la Cour des comptes 282
II. L’Exclusion du contrôle financier par le droit de l’administration autonome et par droits fondamentaux? 282
III. Les limites d’ un contrôle admissible des institutions autonomes 283
Podiumsdiskussion. Leitung: Univ.-Prof. Dr. Hans Herbert von Arnim 285
Hans Herbert von Arnim: Schlußwort. Zusammenfassung einiger Ergebnisse und Verabschiedung 323
Verzeichnis der Redner 329