Steuergerechtigkeit

Klaus Walzer

doi:10.3790/978-3-428-46120-2

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Walzer, K. (1987). Steuergerechtigkeit. Eine entscheidungstheoretische Interpretation. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-46120-2

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Steuergerechtigkeit

Eine entscheidungstheoretische Interpretation

Walzer, Klaus

Volkswirtschaftliche Schriften, Vol. 370

(1987)

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Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-46120-2
978-3-428-06120-4 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-46120-2
Edition: 1
Language: German
Pages: 185
Collections: NBE WISO
NBE D&H
Subjects: Public finance & taxation

Pricing

Institution: € 76.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 49.90 (incl. local VAT if applicable)

Section Title	Page	Action	Price
Geleitwort	5
Inhaltsverzeichnis	7
Tabellenverzeichnis	11
Abbildungsverzeichnis	12
Abkürzungsverzeichnis	13
Notationen	15
Erstes Kapitel: Methodischer Ausgangspunkt: Die Theorie des rationalen Verhaltens	17
A. Grundlegende Begriffe und Symbole	17
I. Mengen und Relationen	17
II. Funktionen und Abbildungen	19
B. Grundtypen wissenschaftlicher Begriffe	19
I. Klassifikatorische Begriffe	20
II. Komparative Begriffe	22
III. Quantitative Begriffe	24
C. Elemente der Entscheidungstheorie	26
I. Formalisierung der Entscheidungssituation	26
II. Entscheidungen unter Sicherheit	28
III. Entscheidungen unter Risiko	29
1. Bernoulli-Prinzip und Risikonutzenfunktionen	30
2. Risikonutzen-Axiomatik	31
IV. Entscheidungen unter Ungewißheit	33
1. Gleichmäßig beste und effiziente Aktionen	33
2. Ausgewählte Entscheidungsregeln	34
a) Maximin-Regel	35
b) Laplace-Regel	36
Zweites Kapitel: Formale Gerechtigkeit	38
A. Steuergerechtigkeit als distributive Gerechtigkeit	38
B. Sprachliche Grundlagen	42
C. Formale Gerechtigkeit als Regelhaftigkeit	44
I. Logische Aspekte der formalen Gerechtigkeit	45
II. Gleichbehandlung und formale Gerechtigkeit	49
III. Universalisierbarkeit und formale Gerechtigkeit	53
Drittes Kapitel: Materiale Steuergerechtigkeit als Entscheidungsproblem	57
A. Rationalität und Gerechtigkeit	58
B. Anwendung der Entscheidungstheorie auf die Wahl von Steuerverteilungsprinzipien	60
I. Vertragstheorie mit Maximin-Lösung	61
1. Die Rawlssche Grundidee	61
2. Die entscheidungstheoretische Entwicklung	63
3. Das Rawlssche Rechtfertigungsverfahren	68
II. Präferenz-Utilitarismus mit Risikonutzen-Maximierung	73
1. Die Grundidee des Präferenz-Utilitarismus	73
2. Das präferenz-utilitaristische Entscheidungsmodell	74
III. Erweitertes Suppes-Modell: Risikonutzenmaximierung mit Maximin-Restriktion	78
1. Gegenüberstellung von Risikonutzenmaximierung und Maximin-Lösung	78
2. Grading Principles of Formal Justice	79
C. Steuergerechtigkeit als komparativer Begriff	87
Viertes Kapitel: Zur entscheidungstheoretischen Begründung eines Leistungsfähigkeitsprinzips	89
A. Ein ethisches Entscheidungsverfahren vom Rawlsschen Typ	89
B. Steuerverteilungsprinzipien	94
I. Sprachregelungen: Steuerverteilungen, Steuerverteilungsprinzipien und Familien	94
II. Darstellung einzelner Familien von Steuerverteilungsprinzipien	97
1. Die Familie der Leistungsfähigkeitsprinzipien	98
2. Die Familie der Äquivalenzprinzipien	103
3. Die Familie der Pauschsteuerprinzipien	104
III. Eine Wahlliste einzelner Steuerverteilungsprinzipien	105
C. Die Entscheidung für ein Steuerverteilungsprinzip	107
I. Hauptgründe für die Wahl der Familie der Leistungsfähigkeitsprinzipien	108
II. Zur Wahl eines speziellen Steuerverteilungsprinzips aus der Familie der Leistungsfähigkeitsprinzipien	111
1. Bemessung der Leistungsfähigkeit	112
2. Ausgestaltung des steuerfreien Existenzminimums	114
3. Beurteilung einer Mehr-Progression	116
Fünftes Kapitel: Steuerbemessung nach dem Einkommen in entscheidungstheoretischer Sicht	120
A. Zur Kontextgebundenheit eines Einkommensbegriffs	120
I. Relationale Verwendung	120
II. Theoretische Verwendung in der älteren Literatur	121
1. Einkommen als Maximand des Wohlstands	122
2. Einkommen als Steuerverteilungsmaßstab	124
B. Einkommensexplikationen	127
I. Hypothetische Einkommensexplikationen	127
1. Brutto-Einkommen	128
2. Netto-Einkommen	128
a) Quellen-Einkommen	128
b) Reinvermögenszugangs-Einkommen	130
c) Einkommen als künftiger dauerhafter und uniformer Entnahmestrom	133
II. Einkommen im Sinne des geltenden Rechts	136
1. Nominaldefinition	138
2. Realdefinition: Notwendige und hinreichende Bedingungen für das Vorliegen von Einkünften	140
a) Tauschwirtschaftliches Kriterium	141
b) Vorteilerzielungsabsicht	142
c) Zurechnung zu einer Einkunftsart	143
3. Ermittlung von Einkünften und Einkommen	143
a) Ermittlungsdualismus	143
b) Verlustausgleich und Verlustabzug	145
C. Die Einkommenswahl im Urzustand	146
I. Der Entscheidungsrahmen	146
II. Grundentscheidungen mit Geltung für alle Einkommensexplikationen	147
1. Brutto-Einkommen vs. Netto-Einkommen	147
2. Nominal-Einkommen vs. Real-Einkommen	149
III. Entscheidung für eine spezielle Einkommensexplikation	151
1. Vermögenszugangs-Einkommen vs. Quellen-Einkommen	151
2. Vermögenszugangs-Einkommen vs. Einkommen als Entnahmestrom	152
3. Vermögenszugangs-Einkommen vs. Einkommen nach geltendem Recht	154
D. Die Wahl der Einkommensperiode im Urzustand	155
I. Entscheidung für das Lebens-Einkommen	155
II. Verlustrücktrag oder -vortrag als Approximation einer Lebens-Einkommensbesteuerung	158
III. Durchschnittsbesteuerung als Approximation einer Lebens-Einkommensbesteuerung	163
Literaturverzeichnis	167
Personenregister	176
Sachregister	177

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