Mein Weg in die Selbstständigkeit – Steuern und Recht

Michael Salamon

doi:10.3790/978-3-89644-669-5

Mein Weg in die Selbstständigkeit – Steuern und Recht

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Salamon, M. (2014). Mein Weg in die Selbstständigkeit – Steuern und Recht. Ein praktischer Leitfaden für Gründer und Unternehmer. 4. Verlag Wissenschaft & Praxis. https://doi.org/10.3790/978-3-89644-669-5

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Mein Weg in die Selbstständigkeit – Steuern und Recht

Ein praktischer Leitfaden für Gründer und Unternehmer

Salamon, Michael

Wissen Kompakt

(2014)

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Book Details

Publisher Name: Verlag Wissenschaft & Praxis
ISBN: 978-3-89644-669-5
978-3-89673-669-7 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-89644-669-5
Edition: 4
Edition Statement: 4., überarbeitete und erweiterte Auflage
Language: German
Pages: 300
Collections: NBE WISO
NBE D&H
Subjects: Taxation & duties law

Pricing

Institution: € 99.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 49.90 (incl. local VAT if applicable)

About The Author

Rechtsanwalt Michael Salamon beschäftigt sich seit über 2 Jahrzehnten mit den vielschichtigen Problemen von Unternehmen. Seine jahrelange anwaltliche Erfahrung mit der komplexen Materie ermöglicht es ihm, den umfangreichen Wissensstoff auf das Wesentliche zu reduzieren und Schnittstellen deutlich zu machen.

Abstract

Der Autor befasst sich mit häufig vorkommenden Fragestellungen und Rechtsproblemen in der unternehmerischen Praxis. Dabei bedient er sich eines Aufbaus und einer Sprache, die es dem Gründer und dem Profi gleichermaßen ermöglichen, sich rasch einen Überblick zu verschaffen. Zahlreiche Beispiele und Muster dienen der Veranschaulichung.

Der praktische Leitfaden liegt nun in 4. Auflage vor. Die Umsetzung der Verbraucherrechterichtlinie (VRRi) bringt zum 13. Juni 2014 ein vollständig neues Widerrufsrecht. Geschäftsunterlagen und Internetauftritte sollten zu diesem Zeitpunkt angepasst sein. Andernfalls drohen Abmahnungen.

Die Neuerungen im Abmahnrecht (Deckelung Anwaltsgebühren, Streitwertbegünstigung, formale Anforderungen) wurden berücksichtigt. Beispiele zu den Kosten der Gründung von Gesellschaften basieren auf dem neuen Kostenrechtsmodernisierungsgesetz. Die Bearbeitung steuerrechtlicher Fragen, z.B.

• 1%-Regelung
• AfA
• Firmenfahrzeug
• Minijobber
• ELStAM und
• E-Bilanz

spiegelt den aktuellen Rechtsstand wider. Schließlich wird auch das Geheimnis um SETNÖ gelüftet.

Eine Kombination von Stichwortverzeichnis und Randnummern hilft dabei, sofort die gesuchten Erläuterungen aufzufinden.

Section Title	Page	Action	Price
Inhaltsübersicht	5
Inhaltsverzeichnis	6
Abkürzungsverzeichnis	12
I. Wahl der Unternehmensform	15
A. Zivilrechtlicher Überblick Unternehmensformen	15
B. Details zu den Rechtsformen	16
1. Das Einzelunternehmen	16
2. Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR oder BGB-Gesellschaft)	17
3. Die Partnerschaftsgesellschaft (PartG)	18
4. Die Partnerschaftsgesellschaft mit beschränkter Berufshaftung (PartGmbB)	20
5. Die offene Handelsgesellschaft (oHG)	25
6. Kommanditgesellschaft (KG)	28
7. Die GmbH	29
8. Ein-Personen-GmbH	31
9. Die GmbH & Co. KG	33
10. Die UG (haftungsbeschränkt)	34
11. Limited	40
12. Die Aktiengesellschaft	41
13. Die Kleine AG	41
14. Die Genossenschaft	42
15. REIT – Aktiengesellschaft (Real Estate Investment Trust)	43
16. WKG-Gesellschaften (Wagniskapitalgesellschaften)	43
C. Firma/Geschäftsbezeichnung	43
D. Bezeichnung der Firma bei Einzelkaufleuten, einer oHG oder KG	45
E. Nichtkaufmann	45
F. Relevanz der Kaufmannseigenschaft	46
G. Prozessuale Relevanz einer Firmen- und/oder Geschäftsbezeichnung	46
H. Geschäftsbriefe	47
I. Anmeldung eines Unternehmens und Bedeutung für das Finanzamt	48
1. Gewerbe ./. Freier Beruf (Abgrenzung)	49
2. Anzeigepflichtige Personen	50
3. Gewerbeschein	51
J. Gründungzuschuss für Selbstständige §§ 93,94 SGB III	53
II. Steuern des Unternehmers im Überblick	55
III. Steuern des Unternehmers im Detail	57
A. Umsatzsteuer	57
1. Unterschied zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer?	57
2. Die Vorsteuer	57
3. Unternehmer im Sinne des UStG	57
4. Kann ein Unternehmer mehrere Unternehmen haben im Sinne des UStG?	58
5. Lieferungen	58
6. Sonstige Leistungen	58
7. Der Steuersatz	59
8. Entstehung der Umsatzsteuer	60
B. Einkommensteuer des Unternehmers/Selbstständigen	60
C. Körperschaftsteuer	61
1. Gesellschaftsebene	61
2. Anteilseigner-Ebene	61
D. Gewerbesteuer	62
1. Die Ermittlung der Gewerbesteuer/Allgemeines	62
2. GewSt-Vorauszahlungen	63
3. Steuerermäßigung gem. § 35 EStG	63
4. Beispiel zur Gewerbesteuer incl. Steuerermäßigung gem. § 35 EStG	63
E. Kirchensteuer	65
F. Lohnsteuer (§§ 38 ff. EStG)	65
1. Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale	65
2. Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte (Minijobs)	69
3. Kirchensteuer	79
4. Erklärungs- und Zahlungsfristen der Lohnsteuer § 41a EStG	79
5. Lohnsteuerkarte	80
IV. Steuerliche Sonderprobleme	81
A. Steuerlicher Vergleich Einzelunternehmen ./. Ein-Personen-GmbH	81
B. Das Firmenfahrzeug: Betriebliche und private Nutzung/1%-Regelung	84
1. Allgemeines	84
2. Aktuelles Beispiel zur 1%-Regelung	85
3. Zusammenfassung	88
C. Die entgeltliche Weitergabe von Tankbelegen	89
D. Absetzung für Abnutzung (AfA)	89
1. Einführung	89
2. Hinweis für Nicht-Unternehmer	92
3. Beispiele zur Abschreibung	92
4. Vor- und Nachteile der 410 €-Abschreibung oder Poolabschreibung	94
5. Zusammenfassung zur Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter (GWG)	94
6. Die degressive AfA	95
E. Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe	95
F. Bezahlung der Steuerschuld per Scheck	98
G. Buchführung	99
H. Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten	100
I. Kassenführung	101
J. Verbindliche Auskunft Finanzamt	102
K. Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen	104
V. Gewinnermittlung durch EÜR oder Betriebsvermögensvergleich	105
A. Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich (G + V, Bilanz)	105
B. Einnahmenüberschussrechnung gem. § 4 Absatz 3 EStG (EÜR)	106
C. Detailliert zur EÜR	106
D. Zusammenfassende Übersicht zum Unterschied EÜR/Betriebsvermögensvergleich	109
VI. Wettbewerbsrechtliche Vorgaben	111
A. Allgemeines zur Rechtsentwicklung	111
B. Widerrufsfrist bei Verbraucherverträgen	114
C. Formvorschriftenanpassungsgesetz	115
1. Schriftform	116
2. Öffentliche Beglaubigung	117
3. Notarielle Beurkundung	117
4. Elektronische Form gem. § 126a BGB	117
5. Hinweis zur qualifizierten elektronischen Signatur	117
6. Vergleich der eigenhändigen Unterschrift mit der qualifizierten elektronischen Signatur	120
7. Textform gem. § 126b BGB	121
VII. Der Vertragsschluss im Internet	123
A. Allgemeines	123
1. Webshop	123
2. Besonderheiten bei ebay-Verkäufen	124
VIII. Fernabsatz/ebay & Co.	127
A. Definition Fernabsatzverträge	127
B. Definition Verträge im elektronischen Geschäftsverkehr	127
1. Beispiel für einen Vertragsabschluss im elektronischen Geschäftsverkehr	128
2. Beispiel für den Abschluss eines Fernabsatzvertrages	128
C. Informationspflichten bei Fernabsatzverträgen ab 13.06.2014	129
D. Widerrufsfrist und Wertersatz bei Fernabsatzverträgen/ebay	135
1. Allgemeines	135
2. Widerrufsrecht bei Verbraucherverträgen	136
3. Widerrufsrecht bei außerhalb von Geschäftsräumen geschlossenen Verträgen und Fernabsatzverträgen	136
4. Rechtsfolgen des Widerrufs von außerhalb von Geschäftsräumen geschlossenen Verträgen und Fernabsatzverträgen mit Ausnahme von Verträgen über Finanzdienstleistungen	138
5. Weitere Ansprüche, abweichende Vereinbarungen und Beweislast	140
6. Muster für die Widerrufsbelehrung bei außerhalb von Geschäftsräumen geschlossenen Verträgen und bei Fernabsatzverträgen mit Ausnahme von Verträgen über Finanzdienstleistungen	141
7. Muster für das Widerrufsformular auf der Webseite	144
8. Beispiel einer Widerrufsbelehrung bei Abschluss eines Fernabsatzvertrages über Lieferung einer Ware	145
IX. Wettbewerbsrechtliche Abmahnung	147
A. Allgemeines	147
B. Inhalt einer Abmahnung nach UWG	149
C. Muster einer wettbewerbsrechtlichen Abmahnung	150
1. Abmahnberechtigte	152
2. Reaktion auf Abmahnung	152
3. Prozessuale Besonderheiten	152
4. Kurze Verjährung gem. § 11 UWG	154
D. Muster einer Abschlusserklärung	155
E. Schutzschrift	155
1. Allgemeines	155
2. Muster einer Schutzschrift	156
X. UWG	157
A. Allgemeines	157
B. Zweck des UWG	158
C. Definitionen	158
D. Verbot unlauterer geschäftlicher Handlungen (Generalklausel)	159
E. „Schwarze Liste“	160
F. Unlauterkeitskatalog	164
G. Irreführende geschäftliche Handlungen	166
H. Irreführen durch Unterlassen	167
I. Vergleichende Werbung	168
J. Unzumutbare Belästigungen	168
K. Beseitigung und Unterlassung	169
L. Zuständigkeit der Landgerichte	170
M. Verjährung	170
N. Zusammenfassung zum UWG	170
XI. Urheberrecht	173
A. Urheberrecht/Einräumung von Nutzungsrechten	173
B. Verträge über unbekannte Nutzungsarten	174
C. Übersicht Urheberrecht	174
1. Welche Werke sind geschützt?	174
2. Wer ist Urheber?	175
3. Welche Rechte gewährt das Urheberrecht?	175
D. Angemessene Vergütung	175
E. Bestseller-Paragraph	176
F. Öffentliche Zugänglichmachung für Unterricht und Forschung	177
G. Wiedergabe von Werken an elektronischen Leseplätzen in öffentlichen Bibliotheken, Museen und Archiven	177
H. Vervielfältigungen zum privaten und sonstigen eigenen Gebrauch	178
I. Kopienversand auf Bestellung	180
J. Vergütungspflicht	181
K. Vergütungshöhe	182
L. Vergütungspflicht des Händlers oder Importeurs	182
M. Vergütungspflicht des Betreibers von Ablichtungsgeräten	182
N. Zusammenfassung zur Pauschalvergütung als gerechter Ausgleich für die Privatkopie	183
O. Anspruch auf Unterlassung und Schadensersatz	184
P. Abmahnung (Deckelung RA-Gebühr)	184
1. Formale Anforderungen einer Abmahnung nach dem UrhG	184
2. Kostendeckelung	185
3. Gegenanspruch des Abgemahnten	186
Q. Anspruch auf Vernichtung, Rückruf und Überlassung	186
R. Haftung des Inhabers eines Unternehmens	187
S. Entschädigung	187
T. Anspruch auf Auskunft	187
U. Anspruch auf Vorlage und Besichtigung	189
V. Sicherung von Schadensersatzansprüchen	190
W. Gerichtsstand	190
X. Bekanntmachung des Urteils	191
Y. Fragen aus der Praxis	191
1. Themenkomplex Kopien	191
2. Themenkomplex MP3, Filesharing und Internet	195
3. Themenkomplex Vergütung	197
XII. Wie vermeide ich Fehler?	199
A. Impressum	199
B. Anbieterkennzeichnung	200
1. Allgemeines	200
2. §§ 5 und 6 Telemediengesetz (TMG)	200
3. Historische Ausführungen zur Entwicklung des Telemediengesetzes	203
4. Anbieterkennzeichnung beim Internethandel	205
C. Handelsrechtliche Pflichtangaben	210
D. Pflichtangaben in Rechnungen	212
1. Allgemeines	212
2. Rechnungen über einen Gesamtbetrag von mehr als 150,00 €	213
3. Muster einer Rechnung gem. § 14 Absatz 4 UStG	213
4. Kleinbetragsrechnungen (Gesamtbetrag bis zu 150,00 €)	214
5. Elektronische Rechnungen	215
E. Informationspflichten nach der Preisangabenverordnung (PAngV)	215
F. Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB)	216
G. Domain, Anmeldung einer Internetadresse www.denic.de	218
H. Markenrecht www.dpma.de	219
1. Entstehung des Markenschutzes	220
2. Markenrechte	221
I. Reaktion auf Abmahnungen	221
J. Verpackungsverordnung	222
1. Historisches	222
2. Abfallwirtschaftliche Ziele der neuen Verpackungsverordnung	223
3. Anwendungsbereich der neuen Verpackungsverordnung	223
4. Begriffe im Sinne der neuen Verpackungsverordnung	223
5. Was müssen Internet- und Versandhändler beachten?	226
6. Zusammenfassung für Internet- und Versandhändler	227
7. Welche dualen Entsorgungssysteme gibt es?	228
K. Die 6 häufigsten (steuerrechtlichen) Fehler von Existenzgründern	229
1. Falsche Rechtsform	229
2. Zu niedrige Steuervorauszahlungen	229
3. Fehlende Verträge	229
4. Falsches Timing bei der Umsatzsteuer	230
5. Fehler bei der Umsatzsteuer	230
6. Mängel in der Buchführung	230
L. Straftaten/Ordnungswidrigkeiten als Unternehmer	230
Anlagen	233
Literaturverzeichnis	283
Wichtige Internetbegriffe	288
Stichwortverzeichnis	295

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