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Risiken der Unternehmensleitung
Erfassung, Steuerung und Überwachung der von der Unternehmensleitung ausgehenden Risiken
Schriftenreihe Managementorientierte Betriebswirtschaft, Vol. 7
(2006)
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Studium der technisch orientierten Betriebswirtschaftslehre mit den Schwerpunkten Controlling, Betriebswirtschaftliche Planung und Verfahrenstechnik an der Universität Stuttgart. Danert-Preis des betriebswirtschaftlichen Instituts der Universität Stuttgart. Promotion im Fachgebiet Betriebswirtschaftslehre an der Technischen Universität München. Mitarbeiter im Bereich Assurance and Advisory Business Services der Ernst & Young AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft.Abstract
Zahlreiche Unternehmensschieflagen und Unternehmensinsolvenzen der jüngeren Vergangenheit zeigen, daß Risiken, die von der Unternehmensleitung ausgehen, die Existenz von Unternehmen gefährden können. Diese »Risiken der Unternehmensleitung« werden aber bei der Diskussion von Fragen des Risikomanagements in der betriebswirtschaftlichen Forschung und Praxis häufig vernachlässigt.Der Autor untersucht aufbauend auf einer umfassenden Systematisierung und empirischen Bewertung von Risiken der Unternehmensleitung zunächst Anspruch und Wirklichkeit des Managements dieser Risiken. Gesetzliche, berufsständische und betriebswirtschaftliche Ansprüche beim Management von Risiken der Unternehmensleitung werden für den Vorstand, den Aufsichtsrat und den Abschlußprüfer systematisiert. Diese Ansprüche werden den Ergebnissen einer empirischen Befragung von führenden deutschen Insolvenzverwaltern sowie Vorständen, Aufsichtsräten und Abschlußprüfern der wichtigsten börsennotierten deutschen Unternehmen gegenübergestellt. Die vom Autor erhobenen empirischen Daten belegen, daß in der Unternehmenspraxis beim Umgang mit Risiken der Unternehmensleitung deutliche Mängel existieren.Ausgehend von den in der Unternehmenspraxis identifizierten Mängeln entwickelt der Autor eine grundlegende Konzeption zum systematischen Management von Risiken der Unternehmensleitung. Die von ihm abgeleiteten Verbesserungsmaßnahmen werden in sog. »Activity-Maps« systematisiert. Diese können in der Unternehmenspraxis unmittelbar als Leitfaden bei der Festlegung von wirkungsvollen Einzelmaßnahmen zur Verbesserung des Managements von Risiken der Unternehmensleitung eingesetzt werden.
Table of Contents
| Section Title | Page | Action | Price |
|---|---|---|---|
| Abstract | V | ||
| Vorwort des Herausgebers | VII | ||
| Vorwort des Verfassers | IX | ||
| Inhaltsübersicht | XI | ||
| Inhaltsverzeichnis | XV | ||
| Anhangverzeichnis | XX | ||
| Abbildungsverzeichnis | XXI | ||
| Abkürzungsverzeichnis | XXV | ||
| 1 Problemstellung und Gang der Untersuchung | 1 | ||
| 1.1 Risiken der Unternehmensleitung als Gefahr für die Unternehmensexistenz – Notwendigkeit eines effektiven Managements dieser Risiken für die Zukunftssicherung von Unternehmen | 1 | ||
| 1.2 Zielsetzung, Aufbau und Ablauf der Untersuchung | 5 | ||
| 1.3 Konzeption der empirischen Umfrage zu Risiken der Unternehmensleitung in der Unternehmenspraxis | 8 | ||
| 2 Definition und Systematisierung von Risiken der Unternehmensleitung | 19 | ||
| 2.1 Entwicklung eines neuen Systematisierungsmodells für Risiken der Unternehmensleitung auf Grundlage einer systemorientierten Risikodefinition | 19 | ||
| 2.1.1 Integration ursachenorientierter und wirkungsorientierter Risikodefinitionen zu einer systemorientierten Definition von Risiken der Unternehmensleitung | 20 | ||
| 2.1.2 Struktur von Störprozessen als Systematisierungsmodell für Risiken der Unternehmensleitung | 23 | ||
| 2.2 Mängel in den Potentialen der Unternehmensleitung als Ursache von Störprozessen in der Unternehmensleitung (Potentialrisiken) | 26 | ||
| 2.2.1 Potentialrisiken in den organisatorischen Strukturen der Unternehmensleitung | 27 | ||
| 2.2.2 Potentialrisiken in den personellen Ressourcen der Unternehmensleitung | 31 | ||
| 2.3 Fehlerhafte Handlungen der Unternehmensleitung als Auslöser von Störprozessen in der Unternehmensleitung (Handlungsrisiken) | 37 | ||
| 2.3.1 Handlungsrisiken in den Funktionen der Unternehmensleitung | 37 | ||
| 2.3.2 Handlungsrisiken in den Entscheidungsprozessen der Unternehmensleitung | 41 | ||
| 2.4 Verfehlte Ziele der Unternehmensleitung als Wirkung von Störprozessen in der Unternehmensleitung (Ergebnisrisiken) | 46 | ||
| 2.4.1 Verfehlung von Unternehmenszielen als Ergebnisrisiken | 46 | ||
| 2.4.2 Verfehlung von persönlichen Zielen der Mitglieder der Unternehmensleitung als Ergebnisrisiken | 48 | ||
| 2.5 Zwischenergebnis: Systematische und empirisch bewertete Risikokataloge als Voraussetzung für ein effektives Management von Risiken der Unternehmensleitung | 55 | ||
| 3 Management von Risiken der Unternehmensleitung in Aktiengesellschaften durch den Vorstand | 57 | ||
| 3.1 Ansprüche an den Vorstand beim Management von Risiken der Unternehmensleitung | 59 | ||
| 3.1.1 Ansprüche an den Vorstand aufgrund von gesetzlichen Pflichten | 60 | ||
| 3.1.2 Ansprüche an den Vorstand aufgrund von betriebswirtschaftlichen Anforderungen | 62 | ||
| 3.2 Management von Risiken der Unternehmensleitung durch den Vorstand in der Unternehmenspraxis | 65 | ||
| 3.2.1 Bereitschaft des Vorstands zum Management von Risiken der Unternehmensleitung in deutschen Aktiengesellschaften | 65 | ||
| 3.2.2 Effektivität von Vorstandsmaßnahmen zum Management von Risiken der Unternehmensleitung in deutschen Aktiengesellschaften | 69 | ||
| 3.3 Maßnahmen zur Verbesserung des Managements von Risiken der Unternehmensleitung durch den Vorstand | 73 | ||
| 3.3.1 Erhöhung der Bereitschaft des Vorstands zum Management von Risiken der Unternehmensleitung | 73 | ||
| 3.3.2 Erhöhung der Effektivität des Managements von Risiken der Unternehmensleitung durch den Vorstand | 77 | ||
| 3.4 Zwischenergebnis: Reduktion des Gefährdungspotentials von Risiken der Unternehmensleitung durch ein effektives Risikomanagement des Vorstands | 91 | ||
| 4 Überwachung von Risiken der Unternehmensleitung in Aktiengesellschaften durch den Aufsichtsrat | 93 | ||
| 4.1 Ansprüche an den Aufsichtsrat bei der Überwachung von Risiken der Unternehmensleitung | 93 | ||
| 4.1.1 Ansprüche an den Aufsichtsrat aufgrund von gesetzlichen Pflichten | 93 | ||
| 4.1.2 Ansprüche an den Aufsichtsrat aufgrund von betriebswirtschaftlichen Anforderungen | 96 | ||
| 4.2 Überwachung von Risiken der Unternehmensleitung durch den Aufsichtsrat in der Unternehmenspraxis | 99 | ||
| 4.2.1 Bereitschaft des Aufsichtsrats zur Überwachung von Risiken der Unternehmensleitung in deutschen Aktiengesellschaften | 99 | ||
| 4.2.2 Effektivität der Überwachung von Risiken der Unternehmensleitung durch den Aufsichtsrat in deutschen Aktiengesellschaften | 104 | ||
| 4.3 Maßnahmen zur Verbesserung der Überwachung von Risiken der Unternehmensleitung durch den Aufsichtsrat | 108 | ||
| 4.3.1 Erhöhung der Bereitschaft des Aufsichtsrats zur Überwachung von Risiken der Unternehmensleitung | 108 | ||
| 4.3.2 Erhöhung der Effektivität der Überwachung von Risiken der Unternehmensleitung durch den Aufsichtsrat | 113 | ||
| 4.4 Zwischenergebnis: Reduktion des Gefährdungspotentials von Risiken der Unternehmensleitung auf der Grundlage einer effektiven Überwachung dieser Risiken durch den Aufsichtsrat | 121 | ||
| 5 Überwachung von Risiken der Unternehmensleitung in Aktiengesellschaften durch den Abschlußprüfer | 125 | ||
| 5.1 Ansprüche an den Abschlußprüfer bei der Überwachung von Risiken der Unternehmensleitung | 125 | ||
| 5.1.1 Ansprüche an den Abschlußprüfer aufgrund von gesetzlichen Pflichten | 125 | ||
| 5.1.2 Ansprüche an den Abschlußprüfer aufgrund von berufsständischen Empfehlungen und betriebswirtschaftlichen Anforderungen | 129 | ||
| 5.2 Überwachung von Risiken der Unternehmensleitung durch den Abschlußprüfer in der Unternehmenspraxis | 133 | ||
| 5.2.1 Risikoorientierte Prüfungshandlungen des Abschlußprüfers auf Ebene der Unternehmensleitung in deutschen Aktiengesellschaften | 134 | ||
| 5.2.2 Berichterstattung des Abschlußprüfers über Risiken der Unternehmensleitung in deutschen Aktiengesellschaften | 138 | ||
| 5.3 Maßnahmen zur Verbesserung der Überwachung von Risiken der Unternehmensleitung durch den Abschlußprüfer | 140 | ||
| 5.3.1 Intensivierung der risikoorientierten Prüfung der Unternehmensleitung durch den Abschlußprüfer | 141 | ||
| 5.3.2 Ausweitung der Berichterstattung des Abschlußprüfers über Risiken der Unternehmensleitung | 145 | ||
| 5.4 Zwischenergebnis: Reduktion des Gefährdungspotentials von Risiken der Unternehmensleitung durch Prüfung und Berichterstattung des Abschlußprüfers zu diesen Risiken | 153 | ||
| 6 Thesenartige Zusammenfassung und Diskussion der Ergebnisse | 157 | ||
| 6.1 Reduktion des Gefährdungspotentials von Risiken der Unternehmensleitung auf der Grundlage eines effektiven Managements dieser Risiken durch den Vorstand, den Aufsichtsrat und den Abschlußprüfer | 157 | ||
| 6.2 Diskussion des erzielten wissenschaftlichen Fortschritts unter Berücksichtigung der forschungsmethodischen Grundlagen der Untersuchung | 163 | ||
| Anhang | 171 | ||
| Anlage 1: Muster des Fragebogens für die Insolvenzverwalter | 172 | ||
| Anlage 2: Muster des Fragebogens für die Vorstände | 179 | ||
| Anlage 3: Muster des Fragebogens für die Aufsichtsräte | 187 | ||
| Anlage 4: Muster des Fragebogens für die Abschlußprüfer | 195 | ||
| Anlage 5: Muster des Anschreibens an die Insolvenzverwalter | 203 | ||
| Anlage 6: Muster des Anschreibens an die Vorstände, Aufsichtsräte und Abschlußprüfer | 205 | ||
| Anlage 7: Muster des Erinnerungsschreibens an die Insolvenzverwalter | 207 | ||
| Anlage 8: Checkliste zu Potentialrisiken der Unternehmensleitung | 208 | ||
| Anlage 9: Checkliste zu Handlungsrisiken der Unternehmensleitung | 213 | ||
| Anlage 10: Checkliste zu Ergebnisrisiken der Unternehmensleitung | 216 | ||
| Literaturverzeichnis | 219 |