Finanzmanagement auf Basis von Expertensystemen

Harald Schönebeck

doi:10.3790/978-3-89644-973-3

Finanzmanagement auf Basis von Expertensystemen

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Schönebeck, H. (1994). Finanzmanagement auf Basis von Expertensystemen. Ein systemorienierter Ansatz zur wissensbasierten Informationsversorgung. Verlag Wissenschaft & Praxis. https://doi.org/10.3790/978-3-89644-973-3

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Finanzmanagement auf Basis von Expertensystemen

Ein systemorienierter Ansatz zur wissensbasierten Informationsversorgung

Schönebeck, Harald

Schriftenreihe Controlling, Vol. 4

(1994)

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Book Details

Publisher Name: Verlag Wissenschaft & Praxis
ISBN: 978-3-89644-973-3
978-3-928238-55-7 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-89644-973-3
Edition: 1
Language: German
Pages: 330
Collections: NBE D&H
NBE WISO
Subjects: Budgeting & financial management

Pricing

Institution: € 106.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 69.90 (incl. local VAT if applicable)

Abstract

Expertensysteme bieten gegenüber der algorithmischen Massendatenverknüpfung den Vorteil, daß mit ihnen komplexe Problemsituationen anhand variabler Problemkriterien analysierbar sind. Häufig ist jedoch die Entwicklung leistungsfähiger Analyse- und Diagnosesysteme mit beträchtlichen Schwierigkeiten verbunden. Aufgrund der informatischen Systemcharakteristik kommt insbesondere der Formulierung und Abbildung des relevanten Fachgebietswissens eine gesteigerte Bedeutung zu. Inwieweit die Probleme des betrieblichen Finanzmanagements zukünftig auf der Grundlage der Expertensystemtechnologie lösbar sein werden, hängt wesentlich davon ab, ob die Integration der finanziellen Führungsaufgaben und Entscheidungsprozesse im Rahmen eines einheitlichen Verarbeitungsmodells gelingt. Die vielfältigen Funktions- und Datenbeziehungen zwischen den finanziellen Elementaraufgaben müssen in eine hierarchische Wissensstruktur überführt werden. Den Ausgangspunkt bildet die Definition des Finanzmanagements als rekursives Steuerungsmodell. Vor diesem Hintergrund liefert die vorliegende Arbeit einen entscheidungs- und informationssystemorientierten Ansatz zum betrieblichen Finanzmanagement mit seinen informationellen Grundlagen, seinen Datenquellen, Problemlösungsmethoden und Verarbeitungsfunktionen. Aus dem Inhalt: Expertensystemtechnologie als Schlüssel zur intelligenten Informationsverarbeitung, Anwendbarkeit von Expertensystemen in der Unternehmensführung, Konzeption eines Expertensystems für das Finanzmanagement.

Section Title	Page	Action	Price
Vorwort
Inhaltsverzeichnis	I
Abkürzungsverzeichnis	VII
Abbildungsverzeichnis	XIII
A. Einleitung	1
1. Einführung in die Problemstellung	1
2. Zielsetzung	2
3. Methodisches Vorgehen	4
B. Die Expertensystemtechnologie als Schlüssel zur intelligenten Informationsverarbeitung	5
1. Die Idee der Künstlichen Intelligenz	5
1.1 Definitions- und Anwendungsbereich	5
1.2 Historische Entwicklung der KI-Forschung	9
1.3 Die Expertensystemtechnologie	13
1.3.1 Definitorische Einordnung	13
1.3.2 Der Systemcharakter	16
1.3.3 Die Wissensbasierung	16
1.3.4 Entscheidungsunterstützung und Problemorientierung	17
1.3.5 Anwendung schlußfolgernder Verknüpfungen	18
2. Abgrenzung der Expertensystemtechnologie von der traditionellen Datenverarbeitung	19
2.1 Hardwareanforderungen der Künstlichen Intelligenz	19
2.2 Spezifische Software der Künstlichen Intelligenz	21
2.3 Von der Datenverarbeitung zur Wissensverarbeitung	24
2.3.1 Wissensverknüpfung versus Prozeßlösung	24
2.3.2 Objektorientierung	25
2.3.3 Trennung von Fakten und Regeln	26
2.3.4 Zusammenhang von Problem- und Programmstruktur	27
2.3.5 Modularisierung von Fachwissen	28
2.3.6 Notwendigkeit der permanenten Programmsteuerung	28
2.3.7 Das Kommunikationsmodell eines Expertensystems	29
3. Aufbau und Arbeitsweise von Expertensystemen	30
3.1 Der Begriff der Systemarchitektur	30
3.2 Die Wissensbasis	32
3.2.1 Wissensbegriff und Wissensarten	32
3.2.2 Wissenserwerb und Wissensmodell	35
3.2.3 Methoden der Wissensrepräsentation	39
3.2.3.1 Die Grundform der Prädikatenlogik	39
3.2.3.2 Semantische Netze	40
3.2.3.3 Objekt-Attribut-Wert-Tripel	42
3.2.3.4 Frames	42
3.2.3.5 Produktionsregeln	44
3.2.3.6 Vages Wissen	48
3.3 Die Problemlösungskomponente (Inferenzkomponente)	55
3.3.1 Inferenz und Problemlösung	55
3.3.2 Arten von Inferenz	57
3.3.2.1 Der Modus Ponens	57
3.3.2.2 Monotone und nicht-monotone Inferenz	58
3.3.3 Suchstrategien	59
3.3.3.1 Vorwärtsverkettung	59
3.3.3.2 Rückwärtsverkettung	61
3.3.3.3 Tiefe-zuerst-Suche und Breite-zuerst-Suche	62
3.3.3.4 Konfliktlösungsmechanismen	63
3.4 Die Dialogkomponente	65
3.4.1 Der Benutzerdialog im engeren Sinne	65
3.4.2 Der Benutzerdialog im weiteren Sinne	66
3.4.3 Informatische Dialogschnittstellen	67
3.5 Die Erklärungskomponente (Wissensbeschreibung)	69
3.6 Die Lernkomponente	70
4. Klassifikation von Expertensystemen	71
4.1 Die Klassifizierungsproblematik	71
4.2 Leistungstypen von Expertensystemen	73
5. Implementierung von Expertensystemen	77
5.1 Definition des Projektmanagements	77
5.2 Aufstellung des Projektteams	80
5.3 Das Phasenkonzept als Grundlage der Projektdurchführung	81
5.3.1 Suchfeldanalyse und Zielfestlegung	81
5.3.2 Problembeschreibung und Projektdefinition	82
5.3.3 Alternativensuche und -bewertung	83
5.3.4 Projektrealisierung	84
5.3.4.1 Knowledge Engineering	84
5.3.4.2 Prototyping und Entscheidung über Einsatz und Ausbau	86
5.3.4.3 Systemeinführung und Ausbildung der Anwender	87
5.4 Barrieren bei der Systementwicklung	88
5.4.1 Die Benutzerakzeptanz	88
5.4.2 Der Experte als Engpaß	89
5.4.3 Das “engineering gap”	90
5.4.4 Technologische und sachlogische Barrieren	91
5.4.5 Das Beharrungsvermögen der klassischen EDV-Lösungen	92
6. Die Wirtschaftlichkeitsbeurteilung von Expertensystemen	94
6.1 Die Bewertungsproblematik	94
6.2 Die Kosten-Nutzen-Analyse	96
6.2.1 Nutzeneffekte	96
6.2.2 Kosteneffekte	98
C. Zur Anwendbarkeit von Expertensystemen in der Unternehmensführung	102
1. Grundbedingungen expertensystemgestützter Unternehmensführung	102
1.1 Der Wandel des betriebswirtschaftlichen Bezugsrahmens	102
1.1.1 Betriebswirtschaftslehre als evolutionäre Wissenschaft	102
1.1.2 Der entscheidungsorientierte Ansatz	103
1.1.3 Der führungssystemorientierte Ansatz	106
1.1.4 Der betriebswirtschaftliche Systemansatz	107
1.2 Die Modellorientierung der Betriebswirtschaftslehre	112
1.2.1 Modellbegriff und Modellarten	112
1.2.2 Modellsprachen	116
1.2.3 Modellintegration	118
1.3 Die Unternehmung als Informationsverarbeitungssystem	119
1.3.1 Information als Produktionsfaktor	119
1.3.2 Dynamische Informationsverarbeitung	120
1.3.3 Wissensgenerierung	121
1.4 Die Entwicklung der Informationstechnologie im Management	122
2. Organisatorische Konsequenzen des expertensystemgestützten Managements	128
2.1 EDV-Organisation als Führungsaufgabe	128
2.2 Organisatorische Erweiterung der Systemkommunikation	130
2.3 Veränderte Aufgabenhierarchien und Delegationsspielräume	132
2.4 Informationsverdichtung im middle-management	134
3. Betriebliche Managementbereiche und deren Eignung für den Expertensystemeinsatz	135
3.1 Analyse geeigneter Anwendungsgebiete	135
3.2 Ansätze zur Eignungsbestimmung	136
3.2.1 Deskriptiv-enumerativer Ansatz	136
3.2.2 Induktiv-empirischer Ansatz	138
3.2.3 Funktional-analytischer Ansatz	140
3.2.4 Normativ-synthetischer Ansatz	142
3.3 Kurzbeschreibung existierender Systemlösungen und Prototypen	145
3.3.1 Abgrenzung des Beschreibungsfeldes	145
3.3.2 Expertensysteme für die Unternehmensbewertung	145
3.3.3 Expertensysteme zur Erstellung des Jahresabschlusses	147
3.3.4 Systeme für die Unterstützung der Jahresabschlußanalyse	148
3.3.4.1 Expertisen zur Jahresabschlußanalyse	148
3.3.4.2 Funktionsweise der einzelnen Analysemodule	152
3.3.5 Expertensysteme zur Unterstützung des Controlling	153
3.3.5.1 Grundlagen von Expertensystemen im Controlling	153
3.3.5.2 Kurzbeschreibung von CONTREX	153
3.3.5.3 Kurzbeschreibung von CEUS	155
D. Die Konzeption eines Expertensystems für das Finanzmanagement	156
1. Grundlagen des expertensystemgestützten Finanzmanagements	156
1.1 Abschätzung der Systemeignung	156
1.2 Inhalte und Aufgaben des betrieblichen Finanzmanagements	160
1.3 Die interne und die externe Sichtweise der finanziellen Führung	163
1.4 Die Organisation des systemgestützten Finanzmanagements	165
1.4.1 Die Aufgabenverteilung zwischen Treasuring und Controlling	165
1.4.2 Die Controllingfunktion des systemgestützten Finanzmanagements	166
1.4.3 Die Integration von Treasuring und Finanzcontrolling	168
1.5 Das Kommunikationsmodell des Finanzmanagements	170
1.5.1 Der originäre Ansatz	170
1.5.2 Der derivative Ansatz	171
1.5.3 Der simultane Ansatz	171
1.5.4 Der rekursive Ansatz	172
2. Die verrichtungsorientierte Ableitung eines finanzwirtschaftlichen Wissensmodells	173
2.1 Die Problematik der Modellbildung	173
2.2 Das Phasenkonzept des Finanzmanagements	174
2.2.1 Finanzplanung	174
2.2.2 Finanzdisposition und Liquiditätssteuerung	177
2.2.3 Finanzkontrolle	178
2.3 Das Verrichtungskonzept des Finanzmanagements	182
2.3.1 Regelmäßige Verrichtungstätigkeiten der finanziellen Führung	182
2.3.1.1 Strukturelle Liquiditätssicherung	182
2.3.1.2 Situative Liquiditätssicherung	183
2.3.1.3 Haltung der Liquiditätsreserve	185
2.3.2 Unregelmäßig auftretende Tätigkeiten der finanziellen Führung	187
2.3.2.1 Unterdeckungsfinanzierung	187
2.3.2.2 Liquiditätssicherung im Krisenfall	189
3. Die Integration des finanzwirtschaftlichen Domänenwissens	192
3.1 Die Problematik der Wissensintegration	192
3.2 Kriterien der finanzwirtschaftlichen Systemintegration	194
3.2.1 Führungsintegration	194
3.2.2 Phasenhomogenisierung	195
3.2.3 Daten- und Methodenvereinheitlichung	199
3.2.4 Schnittstellenspezifizierung	203
4. Die Definition des Benutzermodells auf Basis des finanzwirtschaftlichen Instrumentariums	207
4.1 Überblick über die Module der Systemkonzeption	207
4.2 Das Modul der strategischen Kapitalbindungsplanung	211
4.3 Das Modul der mehrjährigen Finanzstrukturplanung	217
4.3.1 Jahresabschlußplanung	217
4.3.2 Kennzahlenplanung	222
4.3.3 Cash Flow-Planung	229
4.3.4 Strukturelle Finanzflußplanung	232
4.4 Das Modul der operativen Finanzplanung	237
4.4.1 Der einjährige Finanzplan als Integrationsinstrument	237
4.4.2 Liquiditätsorientierte Staffelrechnungen und Tabellenplanungen	239
4.4.3 Finanzprognoserechnung	243
4.5 Das Modul der Finanzdisposition	248
4.6 Das Modul der Finanzkontrolle	249
5. Das Funktionsmodell des Expertensystems	252
5.1 Die objektorientierte Datenintegration	252
5.2 Die finanzielle Dispositionsebene als Systemeinstieg	254
5.3 Die regelgestützte Faktenverknüpfung des Dispositionswissens	260
5.4 Die strukturorientierte Diagnose kurzfristiger Steuerungsspielräume	263
E. Schlußbetrachtung	268
Literaturverzeichnis	270

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