Self-Auditing Konzepte als Ansatz für die Interne Revision
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Meggeneder, Y. (2009). Self-Auditing Konzepte als Ansatz für die Interne Revision. Verlag Wissenschaft & Praxis. https://doi.org/10.3790/978-3-89644-518-6
Meggeneder, Yvonne-Christina. Self-Auditing Konzepte als Ansatz für die Interne Revision. Verlag Wissenschaft & Praxis, 2009. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-89644-518-6
Meggeneder, Y (2009): Self-Auditing Konzepte als Ansatz für die Interne Revision, Verlag Wissenschaft & Praxis, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-89644-518-6
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Self-Auditing Konzepte als Ansatz für die Interne Revision
Schriftenreihe Rechnungslegung – Steuern – Prüfung, Vol. 8
(2009)
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Abstract
Kostenreduktionsbemühungen stellen die Interne Revision auf der Suche nach Rationalisierungspotentialen auf den Prüfstand. Spektakuläre Bilanzskandale, unerwartete Unternehmenszusammenbrüche, Korruptionsfälle, Schmiergeldaffären und die Diskussion um die Haftung von Vorstandsmitgliedern haben andererseits die Wichtigkeit der Internen Revision verdeutlicht. In diesem Spannungsfeld aus steigender Anforderungen und hohem Kostendruck haben Self-Auditing Konzepte hohe Erwartungen als Lösungsansatz für Kapazitätsprobleme der Internen Revision und als Ansatz zur Steigerung der Revisionseffizienz geweckt.Die Verfasserin untersucht erstmalig die Potentiale und Risiken von Self-Auditing Konzepten. Die Untersuchung gibt Aufschluss darüber, in wieweit die Revisionstätigkeit in die Unternehmensbereiche verlagert werden kann.
Table of Contents
| Section Title | Page | Action | Price |
|---|---|---|---|
| Vorwort des Herausgebers | 5 | ||
| Vorwort der Verfasserin | 7 | ||
| Inhaltsübersicht | 9 | ||
| Inhaltsverzeichnis | 11 | ||
| Anhangverzeichnis | 14 | ||
| Abbildungsverzeichnis | 15 | ||
| Tabellenverzeichnis | 19 | ||
| Abkürzungsverzeichnis | 20 | ||
| 1 Problemstellung und Gang der Untersuchung | 21 | ||
| 1.1 Rationalisierungszwang in Unternehmen: Self-Auditing Konzepte als Lösungsansatz zur Steigerung der Wirtschaftlichkeit der Internen Revision | 22 | ||
| 1.2 Der wissenschaftliche Fortschritt unter Berücksichtigung der forschungsmethodischen Grundlagen | 27 | ||
| 1.3 Zielsetzung und Vorgehensweise der Untersuchung | 34 | ||
| 2 Die Organisation der Internen Revision als betriebswirtschaftliche Fragestellung | 39 | ||
| 2.1 Self-Auditing Konzepte in der betriebswirtschaftlichen Literatur | 40 | ||
| 2.1.1 Das Verständnis von Self-Auditing Konzepten in der betriebswirtschaftlichen Literatur und in der Praxis der Internen Revision | 40 | ||
| 2.1.2 Erwartungen für die Praxis der Internen Revision durch Self-Auditing Konzepte | 43 | ||
| 2.1.3 Self-Auditing als Konzept der Dezentralisierung der Revisionstätigkeit mit dem Ziel der eigenverantwortlichen Prüfung der Unternehmensbereiche durch sich selbst | 48 | ||
| 2.2 Managementphilosophien und Interne Revision: Das Spannungsfeld zwischen Vertrauensorganisation und Interner Überwachung | 52 | ||
| 2.2.1 Die Bedeutung des Menschenbilds im Revisionsprozess | 53 | ||
| 2.2.2 Auswirkungen der Vertrauensorganisation auf die Interne Überwachung | 56 | ||
| 2.2.3 Bedeutung der Prozessunabhängigkeit für die Interne Revision | 60 | ||
| 2.3 Konsequenzen der Dezentralisierung der Revisionstätigkeit | 63 | ||
| 2.3.1 Interne Überwachung zwischen Selbstorganisation und der Verantwortung der Unternehmensleitung | 63 | ||
| 2.3.2 Auswirkungen von Dezentralisierungskonzepten auf die Interne Überwachung | 66 | ||
| 2.3.3 Auswirkungen der Dezentralisierung der Revisionstätigkeit auf die Effizienz der Internen Revision | 68 | ||
| 2.4 Zwischenergebnis: Self-Auditing Konzepte als theoretischer Extremfall der Dezentralisierung der Internen Revision | 71 | ||
| 3 Die Entwicklung eines Modells zur Erklärung der Umsetzung von Self-Auditing Konzepten als Ansatz für die Interne Revision | 73 | ||
| 3.1 Die Darstellung des organisatorischen Gesamtzusammenhangs für die Umsetzung von Self-Auditing Konzepten auf der Grundlage des St. Galler Managementkonzepts | 74 | ||
| 3.1.1 Durchführung von Prüfungen als zentrale Aufgabe der Internen Revision | 74 | ||
| 3.1.2 Strukturen des Unternehmens als Parameter für die Umsetzung von Self-Auditing Konzepten | 78 | ||
| 3.1.3 Der kulturelle Gesamtzusammenhang als Voraussetzung für die Umsetzung von Self-Auditing Konzepten | 82 | ||
| 3.2 Integration bestehender Erkenntnisse zur Organisation der Internen Revision als Ausgangspunkt für die Erklärung der Umsetzung von Self-Auditing Konzepten | 86 | ||
| 3.2.1 Dezentralisierung der Internen Revision als Basis für die Umsetzung von Self-Auditing Konzepten | 86 | ||
| 3.2.2 Verpflichtende Unternehmenskulturen als Voraussetzung für die Umsetzung von Self-Auditing Konzepten | 89 | ||
| 3.3 Self-Auditing Konzepte als Lösungsansatz für die Interne Überwachung in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) | 91 | ||
| 3.3.1 Besonderheiten der Führung und Überwachung von mittelständischen Unternehmen | 91 | ||
| 3.3.2 Aktuelle Probleme der Internen Überwachung in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) | 92 | ||
| 3.3.3 Notwendigkeit des Überwachungsrahmens für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) | 95 | ||
| 3.4 Zwischenergebnis: Gezielte Dezentralisierung und Aufgabendelegation in die Unternehmensbereiche als Hebel zur Optimierung der Revisionstätigkeit | 98 | ||
| 4 Die Umsetzung von Self-AuditingKonzepten in deutschen Unternehmen und ihre Auswirkungen auf die Interne Revision | 101 | ||
| 4.1 Die Umsetzung von Self-Auditing Konzepten in der Praxis | 102 | ||
| 4.1.1 Der Umsetzungsstand von Self-Auditing Konzepten in deutschen Unternehmen | 102 | ||
| 4.1.2 Das Verhältnis von Self-Auditing Konzepten und Interner Revision in der Internen Überwachung | 107 | ||
| 4.1.3 Ausgestaltung von Self-Auditing Konzepten | 119 | ||
| 4.2 Zusammenhänge zwischen der Unternehmensorganisation und der Umsetzung von Self-Auditing Konzepten | 132 | ||
| 4.2.1 Interdependenzen zwischen den Strukturen und der Umsetzung von Self-Auditing Konzepten | 132 | ||
| 4.2.2 Interdependenzen zwischen der Organisationskultur und der Umsetzung von Self-Auditing Konzepten | 144 | ||
| 4.3 Bewertung der Self-Auditing Konzepte aus der Sicht der Revisionspraxis | 148 | ||
| 4.3.1 Gesamtbewertung des Self-Auditing Konzepte durch die Unternehmen | 148 | ||
| 4.3.2 Organisatorische Einflussgrößen auf die Qualität der Ergebnisse der Self-Auditing Konzepte | 157 | ||
| 4.3.3 Zusammenhang zwischen den Eigenschaften der Self-Auditing Konzepte und Ihrer Bewertung durch die Interne Revision | 166 | ||
| 4.4 Zwischenergebnis: Perspektiven von Self-Auditing Konzepten als Bestandteil der Internen Überwachung in deutschen Unternehmen | 173 | ||
| 5 Thesenartige Zusammenfassung der Ergebnisse: Self-Auditing Konzepte als Ansatz für die Interne Revision – Ein Lösungsansatz zur Steigerung der Revisionseffizienz mit Restriktionen | 179 | ||
| Anhang | 183 | ||
| I. Einsatz von Self-Auditing Konzepten | 185 | ||
| II. Angaben zum Internen Überwachungssystem | 187 | ||
| III. Allgemeine Angaben zum Unternehmen | 188 | ||
| Literaturverzeichnis | 191 |