Die Besteuerung der GmbH – leicht gemacht
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Schinkel, R.Schwind, H., Hauptmann, P. (Eds.) (2016). Die Besteuerung der GmbH – leicht gemacht. Die Steuern der GmbH inkl. UG, Ltd und ihrer Gesellschafter. 3. Ewald von Kleist Verlag. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-737-3
Schinkel, ReinhardSchwind, Hans-Dieter and Hauptmann, Peter-Helge. Die Besteuerung der GmbH – leicht gemacht: Die Steuern der GmbH inkl. UG, Ltd und ihrer Gesellschafter. (3).Ewald von Kleist Verlag, 2016. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-737-3
Schinkel, RSchwind, H, Hauptmann, P (eds.) (2016): Die Besteuerung der GmbH – leicht gemacht: Die Steuern der GmbH inkl. UG, Ltd und ihrer Gesellschafter, 3,Ewald von Kleist Verlag, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-87440-737-3
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Die Besteuerung der GmbH – leicht gemacht
Die Steuern der GmbH inkl. UG, Ltd und ihrer Gesellschafter
Editors: Schwind, Hans-Dieter | Hauptmann, Peter-Helge
(2016)
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About The Author
Reinhard Schinkel lebt und arbeitet in Berlin als Steuerberater und Wirtschaftsmediator. Als Fachbuchautor hat er diverse mehrfach aufgelegte Lehrbücher zu den Themen Recht und Steuern verfasst. Zudem publiziert er in verschiedenen Fachzeitschriften.Table of Contents
| Section Title | Page | Action | Price |
|---|---|---|---|
| Inhalt | 3 | ||
| Übersichten | 4 | ||
| Übersicht 1: Einteilung der Steuern | 9 | ||
| Übersicht 2: Korrekturvorschriften für Steuerbescheide | 25 | ||
| Übersicht 3: Der Weg des Gewinns zum versteuernden Einkommens | 31 | ||
| Übersicht 4: Prüfschema der Steuerpflicht in Deutschland | 34 | ||
| Übersicht 5: Die Phasen der GmbH Gründung | 38 | ||
| Großübersicht 6: Die Einkommensermittlung in der Körperschaftsteuer | 39 | ||
| Übersicht 7: Die Fallgruppen der verdeckten Gewinnausschüttung | 64 | ||
| Übersicht 8: Vergleich der verdeckten Gewinnausschüttung / Einlage | 72 | ||
| Übersicht 9: Die nicht abziehbaren Betriebsausgaben | 90 | ||
| Übersicht 10: Besteuerung ausländischer Einkommensteile mit vorliegenden Doppelbesteuerungsabkommen | 113 | ||
| Übersicht 11: Besteuerung ausländischer Einkommensteile ohne vorliegendes Doppelbesteuerungsabkommen | 117 | ||
| Übersicht 12: Berücksichtigung ausländischer Verluste in Deutschland | 122 | ||
| Übersicht 13: Die Gewerbesteuerermittlung bei einer Kapitalgesellschaft (GmbH) | 137 | ||
| Übersicht 14: Die Hinzurechnungen und Kürzungen in der Gewerbesteuer | 147 | ||
| Übersicht 15: Die Steuerermittlung in der Körperschaft-/Gewerbesteuer | 154 | ||
| Übersicht 16: Optionen zur Steuerpflicht | 167 | ||
| Übersicht 17: Die formalen Rechnungsanforderungen gemäß § 14 Abs. 4 UStG | 172 | ||
| Übersicht 18: Umsatzsteuerliches Prüfschema | 181 | ||
| Übersicht 19: Beispiele für Lohnsteuerpauschalierte Leistungen | 187 | ||
| Übersicht 20: Besteuerung des Anteilbesitzes | 215 | ||
| I. Grundlagen des Besteuerungsverfahrens | 5 | ||
| Lektion 1: Die GmbH und die Steuern | 5 | ||
| Unternehmenssteuern | 7 | ||
| Zuschlagsteuern | 10 | ||
| Lektion 2: Die GmbH und das Finanzamt | 11 | ||
| Die Anzeige der Gesellschaft beim Finanzamt | 13 | ||
| Pflichten des Geschäftsführers | 14 | ||
| Vertreterhaftung (§ 69 AO) | 14 | ||
| Abgabe der Steuererklärungen | 15 | ||
| Der Steuerbescheid | 18 | ||
| Der Rechtsbehelf | 19 | ||
| Korrekturmöglichkeiten von Steuerbescheiden | 21 | ||
| Bescheid nach § 164 AO | 22 | ||
| Bescheid nach § 165 AO | 22 | ||
| Die Korrektur aufgrund neuer Tatsachen § 173 AO | 22 | ||
| Die Festsetzungsverjährung … Irgendwann muss Ruhe sein | 25 | ||
| II. GmbH und Körperschaftsteuer | 28 | ||
| Lektion 3: Die Einkommensermittlung | 28 | ||
| Der Weg der Einkommensermittlung | 28 | ||
| Die Handelsbilanz | 28 | ||
| Die Steuerbilanz | 29 | ||
| Gewinn, Einkünfte, Einkommen etc. | 30 | ||
| Gewinneinkunftsarten | 30 | ||
| Überschusseinkunftsarten | 30 | ||
| Beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht | 32 | ||
| Steuerbefreiungen (§ 5 KStG) | 35 | ||
| Beginn und Ende der Steuerpflicht | 36 | ||
| Der Steuersatz | 40 | ||
| Wirtschaftsjahr und Kalenderjahr | 41 | ||
| Lektion 4: Offene und verdeckte Gewinnausschüttung | 44 | ||
| Fallgruppen der verdeckten Gewinnausschüttung | 48 | ||
| 1. Merkmal: Es erfolgt ein Vermögensabfluss bzw. eine verhinderte Vermögensmehrung | 50 | ||
| 2. Merkmal: Die Vorteilsgewährung erfolgt zugunsten eines Gesellschafters, oder einer ihm nahestehenden Person | 51 | ||
| 3. Merkmal: Die Ursache der Ausschüttung ist im Gesellschaftsverhältnis begründet | 53 | ||
| 4. Merkmal: Der Vorgang wirkt sich auf den Gewinn der Gesellschaft aus | 56 | ||
| 5. Merkmal: Die Ausschüttung beruht nicht auf einem Gewinnausschüttungsbeschluss | 58 | ||
| Steuerliche Behandlung von Gewinnausschüttungen | 61 | ||
| Auswirkungen auf Gesellschaftsebene – GmbH | 61 | ||
| Gesellschafterebene – natürliche Person Anteile im Privatvermögen | 61 | ||
| Gesellschafterebene – natürliche Person Anteile im Betriebsvermögen | 63 | ||
| Gesellschafterebene – Kapitalgesellschaft | 63 | ||
| Die erwünschte verdeckte Gewinnausschüttung | 64 | ||
| Disquotale Gewinnausschüttungen | 65 | ||
| Die verdeckte Gewinnausschüttung und die Schenkungssteuer | 66 | ||
| Lektion 5: Verdeckte Einlagen | 68 | ||
| Die fünf Merkmale der verdeckten Einlage | 68 | ||
| 1. Merkmal | 68 | ||
| 2. Merkmal | 69 | ||
| 3. Merkmal | 70 | ||
| 4. Merkmal | 70 | ||
| 5. Merkmal | 71 | ||
| Die steueroptimierte Einlage | 72 | ||
| Lektion 6: Nicht abziehbare Betriebsausgaben | 75 | ||
| Allgemeine nicht abziehbare Betriebsausgaben | 75 | ||
| Geschenke an Arbeitnehmer | 76 | ||
| Spezielle nicht abziehbare Betriebsausgaben | 84 | ||
| Das Teilabzugsverbot von Zinsaufwendungen (Zinsschranke § 8a KStG) | 88 | ||
| Lektion 7: Der Spendenabzug | 93 | ||
| Voraussetzungen des Spendenabzugs | 93 | ||
| Die Höhe des Spendenabzugs | 96 | ||
| Lektion 8: Die Organschaft | 98 | ||
| Gewinnabführungsvertrag | 99 | ||
| Die Vorteile einer Organschaft | 101 | ||
| Minderheitsgesellschafter | 104 | ||
| Lektion 9: Ausländische Einkünfte | 107 | ||
| Die Freistellungsmethode | 109 | ||
| Die Anrechnungsmethode | 109 | ||
| Die Abzugsmethode | 111 | ||
| Anrechnungsverfahren | 112 | ||
| Abzugsverfahren | 112 | ||
| Besteuerung bei fehlendem bzw. „unvollständigem“ Doppelbesteuerungsabkommen | 114 | ||
| Ausländische Verluste | 118 | ||
| Lektion 10: Verlustabzug und Verlustvernichtung | 124 | ||
| Verlustabzug (§ 10d EStG) | 124 | ||
| Verlustrücktrag | 124 | ||
| Verlustvortrag | 124 | ||
| Wegfall des Verlustvortrags § 8c KStG | 126 | ||
| III. GmbH und Gewerbesteuer | 132 | ||
| Lektion 11: Die Besteuerung des Gewerbeertrages | 132 | ||
| Steuerbefreiungen in der Gewerbesteuer | 133 | ||
| Der Gewerbeertrag als Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer | 133 | ||
| Steuermesszahl, Steuermessbetrag und Hebesatz | 135 | ||
| Lektion 12: Die Hinzurechnungen in der Gewerbesteuer | 138 | ||
| Erste Korrekturnorm | 139 | ||
| Weitere maßgebliche Hinzurechnungsvorschriften | 141 | ||
| Lektion 13: Die Kürzungen in der Gewerbesteuer | 144 | ||
| Lektion 14: Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrages | 148 | ||
| Lektion 15: Verlustabzug und Organschaft | 151 | ||
| Die Organschaft in der Gewerbesteuer | 152 | ||
| IV. Sonstige Besteuerung | 155 | ||
| Lektion 16: Die Umsatzsteuer | 155 | ||
| Die steuerbaren Umsätze | 157 | ||
| Ort des Umsatzes | 160 | ||
| Steuerbefreite Umsätze | 161 | ||
| Sonstige steuerbefreite Umsätze | 163 | ||
| Der Verzicht auf die Steuerbefreiungen nach § 4 UStG | 165 | ||
| Der Steuersatz (§ 12 UStG) | 167 | ||
| Die Umkehrung der Steuerschuld (§ 13b UStG) | 168 | ||
| Allgemeine Grundsätze zum Vorsteuerabzug (§ 15 und § 15a UStG) | 173 | ||
| Soll- und die Istbesteuerung (§ 16, § 20 UStG) | 176 | ||
| Die Steueranmeldungen gegenüber dem Finanzamt (§ 18 UStG) | 177 | ||
| Lektion 17: Die Kapitalertragsteuer | 182 | ||
| Kapitalertragsteueranmeldung | 183 | ||
| Steuerbescheinigung | 183 | ||
| Lektion 18: Die Lohnsteuer | 185 | ||
| Die Haftung der Lohnsteuer | 186 | ||
| Die pauschalierte Lohnsteuer | 186 | ||
| Lektion 19: Grundsteuer, Grunderwerbsteuer | 188 | ||
| Grundsteuer | 188 | ||
| Der (Teil-)Erlass der Grundsteuer | 189 | ||
| Grunderwerbsteuer | 190 | ||
| Lektion 20: Die Liquidationsbesteuerung | 193 | ||
| Körperschaftsteuerliche Liquidation | 195 | ||
| Gewerbesteuerliche Liquidation | 198 | ||
| Umsatzsteuerliche Liquidation | 198 | ||
| V. Besteuerung der Gesellschafter | 200 | ||
| Lektion 21: Juristische Personen als Anteilseigner | 200 | ||
| Gewinne aus Beteiligungen | 202 | ||
| Verluste aus Beteiligungen | 203 | ||
| Lektion 22: Natürliche Personen – Anteil im Betriebsvermögen | 205 | ||
| Die offene Gewinnausschüttung | 205 | ||
| Die verdeckte Gewinnausschüttung | 206 | ||
| Die Veräußerung der Beteiligung bei Bruchteilsbesitz (Beteiligungshöhe < 100 %) | 207 | ||
| Die Veräußerung von Anteilen bei Alleinbesitz (100 % Beteiligung) | 208 | ||
| Lektion 23: Natürliche Personen – Anteil im Privatvermögen | 211 | ||
| Besteuerung mit der Abgeltungssteuer (§ 32d Abs. 1 EStG) | 211 | ||
| Besteuerung nach dem Teileinkünfteverfahren (§ 32d Abs. 2 EStG) | 212 | ||
| Die Wahl des Teileinkünfteverfahrens | 213 | ||
| Die besondere Antragsveranlagung (§ 32d Abs.6 EStG) | 214 | ||
| Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG) | 214 | ||
| Schlussworte | 216 | ||
| Sachregister | 217 |