Umsatzsteuer – leicht gemacht
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Mücke, S.Schwind, H., Hauptmann, P. (Eds.) (2021). Umsatzsteuer – leicht gemacht. Die Darstellung der sog. Mehrwertsteuer für Studierende und Praktiker. 6. Ewald von Kleist Verlag. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-775-5
Mücke, StefanSchwind, Hans-Dieter and Hauptmann, Peter-Helge. Umsatzsteuer – leicht gemacht: Die Darstellung der sog. Mehrwertsteuer für Studierende und Praktiker. (6).Ewald von Kleist Verlag, 2021. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-775-5
Mücke, SSchwind, H, Hauptmann, P (eds.) (2021): Umsatzsteuer – leicht gemacht: Die Darstellung der sog. Mehrwertsteuer für Studierende und Praktiker, 6,Ewald von Kleist Verlag, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-87440-775-5
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Umsatzsteuer – leicht gemacht
Die Darstellung der sog. Mehrwertsteuer für Studierende und Praktiker
Editors: Schwind, Hans-Dieter | Hauptmann, Peter-Helge
(2021)
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Abstract
Fragen zur Umsatzsteuer? Ein erfahrener Steuerberater steht Ihnen zur Seite. Aus dem Inhalt:- Leistung und Lieferung
- Unternehmerstatus und Vorsteuerabzug
- Steuersatz und Steuerfreie Umsätze
- Inland und Export
Eine fallorientierte Erläuterung von System und Umsetzung mit konkreten Hinweisen zur Handhabung.
Table of Contents
| Section Title | Page | Action | Price |
|---|---|---|---|
| Inhalt | 3 | ||
| Übersichten | 4 | ||
| Übersicht 1: Umsatzsteuerrechtliches Gemeinschaftsgebiet | 22 | ||
| Übersicht 2: Ort der Lieferungen | 24 | ||
| Übersicht 3: Lieferungen beim Reihengeschäft | 29 | ||
| Übersicht 4: Ortsbestimmung bei ruhenden Lieferungen | 30 | ||
| Übersicht 5: Ort der sonstigen Leistung | 41 | ||
| Übersicht 6: Schaubild zum Ort der sonstigen Leistung | 42 | ||
| Übersicht 7: Kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln | 47 | ||
| Übersicht 8: Ort der Vermittlungsleistungen | 56 | ||
| Übersicht 9: Katalogleistungen an Nichtunternehmer | 59 | ||
| Übersicht 10: Elektronische Dienstleistungen | 60 | ||
| Übersicht 11: Gegenstandsentnahme | 66 | ||
| Übersicht 12: Nichtselbständigkeit | 77 | ||
| Übersicht 13: Organschaften | 82 | ||
| Übersicht 14: Gesamtumsatz nach § 19 UStG | 85 | ||
| Übersicht 15: Steuerfreie Umsätze | 89 | ||
| Übersicht 16: ABC der Steuerbefreiungen | 90 | ||
| Übersicht 17: Entgeltsminderungen | 103 | ||
| Übersicht 18: Pflichtangaben einer Rechnung | 122 | ||
| Übersicht 19: Vorsteuerabzug nach § 15 UStG | 129 | ||
| Übersicht 20: Wahlrecht bei einheitlichenGegenständen | 134 | ||
| Übersicht 21: Pflichtangaben einer Rechnung (kurz) | 136 | ||
| Übersicht 22: Zeitpunkt für den Vorsteuerabzug | 139 | ||
| Übersicht 23: Vorsteuerabzug bei steuerfreien Umsätzen | 143 | ||
| Übersicht 24: Berichtigungszeitraum | 147 | ||
| Übersicht 25: Steuerbefreiung für Exportgeschäfte | 151 | ||
| Übersicht 26: Voraussetzungen der Ausfuhrlieferungen | 152 | ||
| Übersicht 27: Warenbewegung bei Ausfuhrlieferungen | 153 | ||
| Übersicht 28: Innergemeinschaftliche Lieferung | 157 | ||
| Übersicht 29: Warenbewegung bei innergem. Lieferungen | 158 | ||
| Übersicht 30: Gelangensbestätigung | 160 | ||
| Übersicht 31: Übergang der Steuerschuldnerschaft | 163 | ||
| Übersicht 32: Steuerentstehung bei der Sollbesteuerung | 168 | ||
| Übersicht 33: Entstehung der Umsatzsteuer | 172 | ||
| Übersicht 34: Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung | 173 | ||
| Übersicht 35: Umsatzsteuerjahreserklärung | 175 | ||
| I. Steuergegenstand | 5 | ||
| Lektion 1: Leistungen als Steuerobjekt | 5 | ||
| Grundlagen der Umsatzsteuer | 5 | ||
| Wie lauten die Rechtsgrundlagen? | 7 | ||
| Leistungen als Steuerobjekt | 9 | ||
| Einheitlichkeit der Leistungen | 12 | ||
| Lektion 2: Leistungsaustausch | 15 | ||
| Lektion 3: Inland – Ausland | 19 | ||
| Lektion 4: Ort der Lieferungen | 24 | ||
| Beförderungs- und Versendungslieferungen | 24 | ||
| Import aus dem Drittland | 27 | ||
| Reihengeschäfte | 28 | ||
| Lieferungen ohne Warenbewegungen | 35 | ||
| Versandhandel | 37 | ||
| Lektion 5: Ort der sonstigen Leistungen | 40 | ||
| Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG) | 43 | ||
| Kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG) | 46 | ||
| Tätigkeitsort (§ 3a Abs. 3 Nr. 3 Buchst. a UStG) | 49 | ||
| Restaurationsleistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 3 Buchst. b UStG) | 51 | ||
| Arbeiten an beweglichen Gegenständen an Nichtunternehmer (§ 3a Abs. 3 Nr. 3 Buchst. c UStG) | 52 | ||
| Vermittlungsleistungen an Nichtunternehmer (§ 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG) | 54 | ||
| Ort des Leistungsempfängers bei Katalogleistungen nach § 3a Abs. 4 UStG im Drittland | 57 | ||
| Elektronische Dienstleistungen nach § 3a Abs. 5 UStG | 60 | ||
| Lektion 6: Unentgeltliche Wertabgaben | 63 | ||
| Gegenstandsentnahme | 63 | ||
| Unentgeltliche Lieferungen an Arbeitnehmer | 66 | ||
| Nutzungsentnahme | 68 | ||
| Entnahme anderer sonstiger Leistungen | 69 | ||
| Lektion 7: Geschäftsveräußerung | 71 | ||
| II. Unternehmer, Steuerbefreiungen | 74 | ||
| Lektion 8: Unternehmer | 74 | ||
| Unternehmer als Steuersubjekt | 74 | ||
| Selbständigkeit | 76 | ||
| Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit | 78 | ||
| Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft | 80 | ||
| Organschaft bei juristischen Personen | 81 | ||
| Kleinunternehmer | 84 | ||
| Folgen der Kleinunternehmerregelung | 86 | ||
| Option zur Regelbesteuerung | 87 | ||
| Lektion 9: Steuerbefreiungen | 89 | ||
| Tätigkeit als Arzt | 90 | ||
| Hilfsumsätze | 92 | ||
| Grundstücksvermietungen | 92 | ||
| Option zur Steuerpflicht | 94 | ||
| III. Bemessungsgrundlage und Steuersatz | 97 | ||
| Lektion 10: Lieferungen und sonstige Leistungen | 97 | ||
| Entgelt von dritter Seite / Zuschüsse | 99 | ||
| Entgeltsminderungen | 101 | ||
| Durchlaufende Posten | 104 | ||
| Lektion 11: Unentgeltliche Leistungen | 106 | ||
| Unentgeltliche Lieferung von Gegenständen | 106 | ||
| Unentgeltliche Nutzungsentnahme | 107 | ||
| Unentgeltliche andere Leistungen | 109 | ||
| Lektion 12: Mindestbemessung/Differenzbesteuerung | 111 | ||
| Mindestbemessungsgrundlage | 111 | ||
| Differenzbesteuerung | 112 | ||
| Lektion 13: Steuersatz | 115 | ||
| Abgabe von Speisen und Getränken | 117 | ||
| Steuersatz und Einheitlichkeit der Leistung | 118 | ||
| IV. Rechnungsvorschriften und Vorsteuerabzug | 120 | ||
| Lektion 14: Rechnungsvorschriften | 120 | ||
| Begriff und Form der Rechnung | 120 | ||
| Angaben in einer Rechnung | 121 | ||
| Kleinbetragsrechnungen | 124 | ||
| Verpflichtung zur Rechnungsausstellung | 124 | ||
| Berichtigung einer Rechnung | 126 | ||
| Lektion 15: Abziehbare Vorsteuer | 129 | ||
| Leistungseinkauf für das Unternehmen | 132 | ||
| Rechnung mit gesondertem Steuerausweis | 136 | ||
| Zeitpunkt für den Vorsteuerabzug | 138 | ||
| Lektion 16: Vorsteuerausschlüsse | 140 | ||
| Ausschluss bei Repräsentationsaufwendungen | 140 | ||
| Ausschluss bei steuerfreien Umsätzen | 141 | ||
| Lektion 17: Berichtigung des Vorsteuerabzugs | 146 | ||
| V. Exportgeschäfte | 151 | ||
| Lektion 18: Drittlandslieferungen | 151 | ||
| Lektion 19: Innergemeinschaftliche Lieferungen | 156 | ||
| VI. Steuerberechnung und Besteuerungsverfahren | 162 | ||
| Lektion 20: Steuerschuldner | 162 | ||
| Lektion 21: Entstehung der Umsatzsteuer | 166 | ||
| Besteuerung nach vereinbarten Entgelten (Sollbesteuerung) | 166 | ||
| Mindest-Ist-Besteuerung | 168 | ||
| Berichtigung der Bemessungsgrundlage | 169 | ||
| Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (Istbesteuerung) | 170 | ||
| Lektion 22: Besteuerungsverfahren | 173 | ||
| Umsatzsteuervoranmeldung | 173 | ||
| Umsatzsteuerjahreserklärung | 174 | ||
| Sachregister | 176 |