EÜR – leicht gemacht
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Schinkel, R.Schwind, H., Hauptmann, P. (Eds.) (2020). EÜR – leicht gemacht. Die Einnahme-Überschuss-Rechnung: Ein Lehrbuch für Studium und Praxis. 3. Ewald von Kleist Verlag. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-763-2
Schinkel, ReinhardSchwind, Hans-Dieter and Hauptmann, Peter-Helge. EÜR – leicht gemacht: Die Einnahme-Überschuss-Rechnung: Ein Lehrbuch für Studium und Praxis. (3).Ewald von Kleist Verlag, 2020. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-763-2
Schinkel, RSchwind, H, Hauptmann, P (eds.) (2020): EÜR – leicht gemacht: Die Einnahme-Überschuss-Rechnung: Ein Lehrbuch für Studium und Praxis, 3,Ewald von Kleist Verlag, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-87440-763-2
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EÜR – leicht gemacht
Die Einnahme-Überschuss-Rechnung: Ein Lehrbuch für Studium und Praxis
Editors: Schwind, Hans-Dieter | Hauptmann, Peter-Helge
(2020)
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About The Author
Reinhard Schinkel lebt und arbeitet in Berlin als Steuerberater und Wirtschaftsmediator. Als Fachbuchautor hat er diverse mehrfach aufgelegte Lehrbücher zu den Themen Recht und Steuern verfasst. Zudem publiziert er in verschiedenen Fachzeitschriften.Abstract
Das Erfolgslehrbuch mit Praxisanspruch. Es überzeugt durch klare Sprache und zweckmäßige Strukturierung. Zahlreiche Beispielfälle erleichtern Verständnis und Umsetzung. Aus dem Inhalt:- Gewinnermittlung und Betriebsvermögen
- Einlagen und Entnahmen
- Betriebseinnahmen und Eigenverbrauch
- Betriebsausgaben und Anlagevermögen
- Abschreibungen und Rücklagen
Eine unerlässliche Lernhilfe für Studierende und Steuerfachangestellte. Unentbehrlich für Selbstständige und Unternehmer.
Table of Contents
| Section Title | Page | Action | Price |
|---|---|---|---|
| Inhalt | 3 | ||
| Übersichten | 4 | ||
| Übersicht 1: Selbständigkeit | 6 | ||
| Übersicht 2: Umqualifizierung in gewerbliche Einkünfte | 11 | ||
| Übersicht 3: Prüfschema der Selbständigkeit | 12 | ||
| Übersicht 4: Einkunftsarten | 13 | ||
| Übersicht 5: Gewinnermittlungsmethoden | 19 | ||
| Großübersicht 6: Wahl zur EÜR | 22 | ||
| Übersicht 7: Von den Einkünften zur Einkommensteuer | 27 | ||
| Übersicht 8: Beispiele für steuerfreie Umsätze | 34 | ||
| Übersicht 9: Erforderliche Rechnungsangaben nach § 14 UStG | 36 | ||
| Übersicht 10: Grundsätze zum Vorsteuerabzug (§ 15 UStG) | 37 | ||
| Übersicht 11: Vorteile und Nachteile der Kleinunternehmerregelung | 41 | ||
| Großübersicht 12: Umsatzsteuerliches Prüfschema | 42 | ||
| Übersicht 13: Gewerbesteuerermittlung | 48 | ||
| Übersicht 14: Gewerbesteuerliche Hinzurechnungen/ Kürzungen | 49 | ||
| Übersicht 15: Auswirkungen der Entnahme | 67 | ||
| Großübersicht 16: Betriebseinnahmen von A – Z | 76 | ||
| Übersicht 17: Formerfordernisse eines Fahrtenbuchs | 83 | ||
| Übersicht 18: Gebäudeabschreibung | 103 | ||
| Übersicht 19: Vor und Nachteile der Poolabschreibung | 111 | ||
| Übersicht 20: Gegenstände des Anlagevermögens | 113 | ||
| Großübersicht 21: Überblick nicht abziehbare Betriebsausgaben | 127 | ||
| Übersicht 22: Betriebsausgabenpauschalen | 141 | ||
| Großübersicht 23: Betriebsausgaben ABC | 142 | ||
| Übersicht 24: Die unterschiedlichen Zufluss-/Abflusszeitpunkte | 148 | ||
| Übersicht 25: Die 10-Tage-Regel | 152 | ||
| Großübersicht 26: Wechsel der Gewinnermittlungsart | 180 | ||
| Übersicht 27: Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GoBD) | 202 | ||
| Großübersicht 28: Register Anlage EÜR | 203 | ||
| I. Grundlagen | 5 | ||
| Lektion 1: Was bedeutet Selbständigkeit? | 5 | ||
| Land- und Forstwirtschaft | 8 | ||
| Freiberufliche Tätigkeit | 8 | ||
| Sonstige selbständige Tätigkeiten | 9 | ||
| Gewerbliche Tätigkeit | 10 | ||
| Lektion 2: Die Gewinnermittlungsarten | 13 | ||
| Lektion 3: Das Einkommensteuerrecht und die EÜR | 23 | ||
| Aufbau der Einkommensteuererklärung | 24 | ||
| Lektion 4: Einstieg in Umsatz- und Gewerbesteuer | 29 | ||
| Die Umsatzsteuer | 29 | ||
| Die Steuerpflicht (Steuerbarkeit) | 30 | ||
| Der Ort des Umsatzes | 32 | ||
| Der ermäßigte Steuersatz (§ 12 UStG) | 34 | ||
| Die Ausstellung von Rechnungen im Umsatzsteuerrecht (§ 14 UStG) | 35 | ||
| Die Soll- und die Ist-Besteuerung (§ 16 UStG, § 20 UStG) | 37 | ||
| Die Steueranmeldungen gegenüber dem Finanzamt (§ 18 UStG) | 38 | ||
| Besonderheiten im Umsatzsteuerrecht | 39 | ||
| 1) Besonderheit pauschale Vorsteuer | 39 | ||
| 2) Besonderheit Kleinunternehmer | 40 | ||
| Die Gewerbesteuer | 43 | ||
| Gewerbesteuerpflicht | 43 | ||
| Die Befreiungen in der Gewerbesteuer | 44 | ||
| Die Berechnung der Gewerbesteuer | 45 | ||
| Die Steuermesszahl, der Steuermessbetrag und der Hebesatz | 46 | ||
| Die Hinzurechnungen in der Gewerbesteuer | 49 | ||
| Die Kürzungen in der Gewerbesteuer | 49 | ||
| Besonderheiten in der Gewerbesteuer | 50 | ||
| 1. Besonderheit – Die Zerlegung des Steuermessbetrages | 50 | ||
| 2. Besonderheit – Der Verlustvortrag in der Gewerbesteuer | 51 | ||
| 3. Besonderheit – Die Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer | 52 | ||
| II. Einstieg in die EÜR | 53 | ||
| Lektion 5: Struktur und Aufbau der Gewinnermittlung | 53 | ||
| Die Anlage EÜR | 56 | ||
| Die Struktur der Gewinnermittlung gemäß § 4 Absatz 3 EStG | 57 | ||
| Lektion 6: Das Betriebsvermögen | 60 | ||
| III. Die Geschäftsvorfälle | 63 | ||
| Lektion 7: Die (Privat-)Einlagen und Entnahmen in der EÜR | 63 | ||
| Die Einlagen | 67 | ||
| Lektion 8: Die Betriebseinnahmen | 71 | ||
| Lektion 9: Der Eigenverbrauch | 78 | ||
| Private Nutzung von Firmenwagen | 78 | ||
| 1 %-Methode | 79 | ||
| Die Fahrtenbuch-Methode | 82 | ||
| Warenentnahmen | 84 | ||
| Private Telefonnutzung | 86 | ||
| Nutzungsentnahmen und Leistungsentnahmen | 86 | ||
| Lektion 10: Die Behandlung der Umsatzsteuer und Vorsteuer | 89 | ||
| Die Behandlung der Vorsteuer | 90 | ||
| Lektion 11: Was ist eine Betriebsausgabe? | 91 | ||
| Lektion 12: Das Anlagevermögen und die Abschreibung | 94 | ||
| Die Abschreibung | 96 | ||
| Nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter | 97 | ||
| Abschreibungsarten | 99 | ||
| Gebäude-AfA | 99 | ||
| Die lineare Abschreibung | 103 | ||
| Die Leistungsabschreibung | 105 | ||
| Absetzungen für außergewöhnliche Abnutzung (AfaA) | 106 | ||
| Geringwertige Wirtschaftsgüter (GwG) | 108 | ||
| Die Sonderabschreibung | 112 | ||
| Lektion 13: Die nicht abziehbaren Betriebsausgaben | 114 | ||
| Geschenke an Arbeitnehmer | 115 | ||
| Bewirtungskosten | 116 | ||
| Die Fahrten Wohnung - Betrieb | 120 | ||
| § 4 Abs. 6 EStG Parteispenden | 122 | ||
| § 3c EStG „steuerfreie“ Betriebsausgaben | 122 | ||
| Die Abzugsfähigkeit von Beteiligungsaufwendungen (Beteiligung im Betriebsvermögen) | 123 | ||
| Nicht abziehbare Schuldzinsen aufgrund von Überentnahmen | 123 | ||
| Lektion 14: Sonstige Steuern | 129 | ||
| Die Grundsteuer | 129 | ||
| Die Kfz-Steuer | 130 | ||
| Die Lohnsteuer | 131 | ||
| Die pauschalierte Lohnsteuer | 132 | ||
| Die Kapitalertragsteuer bzw. Zinsabschlagsteuer | 133 | ||
| Lektion 15: Sonstige Betriebsausgaben | 135 | ||
| Einkauf von Waren und Material – Gutschriften | 136 | ||
| Kosten für das häusliche Arbeitszimmer und für angemietete Büroräume | 137 | ||
| Personalkosten und Pauschalversteuerung nach § 37b EStG | 139 | ||
| Betriebsausgabenpauschalen | 141 | ||
| Geschäftsvorfälle ohne Auswirkung im Rahmen der EÜR | 145 | ||
| IV. Besonderheiten der EÜR | 146 | ||
| Lektion 16: Zu- und Abflussprinzip | 146 | ||
| 1. Ausnahme „die wirtschaftliche Verfügungsmacht“ | 146 | ||
| 2. Ausnahme „Vorauszahlungen für mehrere Jahre“ | 149 | ||
| 3. Ausnahme „die 10-Tage-Regel“ | 150 | ||
| 4. Ausnahme „Anschaffung vom Anlagevermögen“ | 153 | ||
| Lektion 17: Durchlaufende Posten und Vorschüsse | 155 | ||
| Vorschuss, Voraus-, Teil- und Abschlagszahlungen | 156 | ||
| Lektion 18: Der Investitionsabzugsbetrag | 158 | ||
| Lektion 19: Die Rücklagen in der EÜR | 163 | ||
| Rücklage für Ersatzbeschaffung nach höherer Gewalt | 168 | ||
| Lektion 20: Der Wechsel der Gewinnermittlungsart | 172 | ||
| Lektion 21: Die Einstellung der selbständigen Tätigkeit | 185 | ||
| V. Analyse und Ausblick | 192 | ||
| Lektion 22: Die Betriebswirtschaftliche Auswertung | 192 | ||
| Lektion 23: Die EÜR als Planungsinstrument? | 197 | ||
| Abkürzungen | 208 | ||
| Sachregister | 210 |