Internationales Steuerrecht – leicht gemacht
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Kudert, S. (2022). Internationales Steuerrecht – leicht gemacht. Eine Einführung für Studium und Berufspraxis. 4. Ewald von Kleist Verlag. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-780-9
Kudert, Stephan. Internationales Steuerrecht – leicht gemacht: Eine Einführung für Studium und Berufspraxis. (4).Ewald von Kleist Verlag, 2022. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-780-9
Kudert, S (2022): Internationales Steuerrecht – leicht gemacht: Eine Einführung für Studium und Berufspraxis, 4,Ewald von Kleist Verlag, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-87440-780-9
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Internationales Steuerrecht – leicht gemacht
Eine Einführung für Studium und Berufspraxis
(2022)
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About The Author
Stephan Kudert studierte BWL an der TU Berlin, promovierte und habilitierte an der FU Berlin. 1990 legte er das Steuerberaterexamen ab. 1995 wurde er zum Professor für BWL, Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung an der Europa-Universität Viadrina ernannt. Seit mehr als 20 Jahren ist er ständiger Lehrbeauftragter der BStBK, der Universität Hamburg im Master of International Taxation und Visiting Professor an der ESMT. Kudert ist zudem seit 2007 Wissenschaftlicher Leiter der Fachberaterausbildung für Internationales Steuerrecht bei der BStBK, Vize-Direktor des Institute for Central and East European Taxation und Gastdozent bei der Bundesfinanzakademie.Abstract
Die Steuerwirkung grenzüberschreitender Aktivitäten. Eine verständliche und fallorientierte Erläuterung eines erfahrenen Universitätsprofessors. Aus dem Inhalt:- Doppelbesteuerungsabkommen
- Steuerinländer mit Auslandsaktivitäten
- Steuerausländer mit Inlandsaktivitäten
- Unternehmensgewinne
- Arbeitnehmerbesteuerung
Das Grundwerk zum Internationalen Steuerrecht. Eine unerlässliche Hilfe für Studium und Beruf. Zudem ein Lernfundament für Steuerberaterexamen und Fachberaterlehrgang.
Table of Contents
| Section Title | Page | Action | Price |
|---|---|---|---|
| Inhalt | 3 | ||
| Leitsätze / Übersichten | 4 | ||
| Übersicht 1: Zentrale Fragen für den Inboundfall | 9 | ||
| Leitsatz 1: Besteuerung der inländischen Einkünfte durch Veranlagung oder Steuerabzug | 14 | ||
| Leitsatz 2: Besteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzzahlungen im Inboundfall | 16 | ||
| Leitsatz 3: Inländische Einkünfte aus Gewerbebetrieb | 24 | ||
| Leitsatz 4: Besteuerung von Impats | 30 | ||
| Übersicht 2: Unilaterale Normen zur Vermeidung oder Verminderung der Doppelbesteuerung | 38 | ||
| Leitsatz 5: Die Anrechnung ausländischer Steuern | 39 | ||
| Leitsatz 6: Die Anrechnung bei Kapitaleinkünften | 52 | ||
| Leitsatz 7: Betriebsstättenverluste ohne DBA und intransparente PersGes | 56 | ||
| Leitsatz 8: Der Auslandstätigkeitserlass (ATE) | 62 | ||
| Leitsatz 9: Prüfungsaufbau bei Sachverhalten mit Abkommensrecht | 66 | ||
| Leitsatz 10: Dividenden, Zinsen und Lizenzzahlungen im Abkommensrecht | 72 | ||
| Leitsatz 11: Unternehmensgewinne und Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen | 80 | ||
| Leitsatz 12: Aktivitätsklauseln im Abkommensrecht | 89 | ||
| Leitsatz 13: Betriebsstättenverluste aus DBA-Staaten | 92 | ||
| Leitsatz 14: Arbeitnehmerbesteuerung im Abkommensrecht | 97 | ||
| Übersicht 3: Zuteilung des Besteuerungsrechts nach Art. 13 DBA D/PL bei Veräußerungen | 104 | ||
| Leitsatz 15: Sachverhalte, die eine Steuerentstrickung auslösen können | 111 | ||
| Leitsatz 16: Steuerliche Grundsätze bei internationalen Umstrukturierungen | 121 | ||
| Übersicht 4: Anwendungsbereiche der Treaty-Overrides in § 50d EStG | 122 | ||
| Übersicht 5: Die Grundfreiheiten des Vertrags von Lissabon | 137 | ||
| Leitsatz 17: Stellenwert der EU-Richtlinien | 143 | ||
| Leitsatz 18: Zentraler Inhalt der Mutter-Tochter-Richtlinie und seine Transformation | 145 | ||
| Leitsatz 19: Zentraler Inhalt der Zins- und Lizenz-Richtlinie und seine Transformation | 147 | ||
| Leitsatz 20: Zentraler Inhalt der Anti-Tax-Avoidance-Directive | 149 | ||
| Leitsatz 21: Hinzurechnungsbesteuerung | 153 | ||
| Vorwort | 5 | ||
| Prolog: Ein paar wirklich wichtige Hinweise | 7 | ||
| I. Inboundfälle ohne Abkommensrecht | 9 | ||
| Lektion 1: Wer, ob und wie? | 9 | ||
| 1 Wer ist eigentlich der beschränkt Steuerpflichtige? | 10 | ||
| 2 Liegen inländische Einkünfte vor? | 13 | ||
| 3 Wie wird besteuert? | 13 | ||
| Lektion 2: Dividenden, Zinsen und Lizenzzahlungen | 16 | ||
| 1 Dividenden im Inboundfall | 17 | ||
| 1.1 Beteiligungen im Betriebs- und Privatvermögen | 17 | ||
| 1.2 Exkurs: Die isolierende Betrachtungsweise | 18 | ||
| 1.3 Die stille Gesellschaft | 19 | ||
| 2 Zinszahlungen im Inboundfall | 20 | ||
| 3 Lizenzzahlungen im Inboundfall | 22 | ||
| Lektion 3: Gewerbliche Einkünfte | 24 | ||
| 1 Die PersGes vermittelt eine Betriebsstätte | 24 | ||
| 2 Die PersGes vermittelt keine Betriebsstätte | 25 | ||
| 3 Beteiligungserträge als Betriebsstätteneinkünfte | 28 | ||
| Lektion 4: Besteuerung der Impats | 30 | ||
| 1 Für Indianer gilt grundsätzlich das Arbeitsortprinzip ... | 30 | ||
| 2 … für Häuptlinge nicht! | 34 | ||
| 3 Fußball ist anders! | 35 | ||
| II. Outboundfälle ohne Abkommensrecht | 37 | ||
| Lektion 5: Verminderung oder Vermeidung der Doppelbesteuerung | 37 | ||
| 1 Die Anrechnungsmethode | 39 | ||
| 1.1 Die begrenzte Anrechnung | 41 | ||
| 1.2 Per-Country-Limitation | 44 | ||
| 2 Die Abzugsmethode | 45 | ||
| 3 Der Abzug von Amts wegen | 49 | ||
| 4 Pauschalierung und Erlass | 50 | ||
| Lektion 6: Sonderregeln für Dividenden und Zinsen | 52 | ||
| 1 Anrechnung bei Kapitaleinkünften | 52 | ||
| 2 Anrechnung im TEV | 53 | ||
| 3 Beteiligungserträge von KapGes | 55 | ||
| Lektion 7: Gewerbliche Einkünfte | 56 | ||
| 1 Ausländische Betriebsstättenverluste | 56 | ||
| 2 Intransparente PersGes | 59 | ||
| Lektion 8: Besteuerung der Expats | 62 | ||
| 1 Regelfall der Expatbesteuerung | 62 | ||
| 2 Der Auslandstätigkeitserlass als Ausnahme | 63 | ||
| III. Abkommensrecht | 65 | ||
| Lektion 9: Inhalt und Aufbau eines Doppelbesteuerungsabkommens | 65 | ||
| 1 Geltungsbereich und Definitionen des Abkommens | 66 | ||
| 2 Die Verteilungsnormen | 69 | ||
| 3 Der Methodenartikel | 69 | ||
| Lektion 10: Dividenden, Zinsen und Lizenzzahlungen | 72 | ||
| 1 Dividendeneinkünfte | 73 | ||
| 2 Zinsen und Lizenzzahlungen | 77 | ||
| Lektion 11: Unternehmensgewinne | 80 | ||
| 1 Inboundfälle | 80 | ||
| 2 Outboundfälle | 84 | ||
| 3 Betriebsstättenverluste aus DBA-Staaten | 90 | ||
| 3.1 Steuerliche Betriebsstättenverluste aus Drittstaaten | 92 | ||
| 3.2 Steuerliche Betriebsstättenverluste aus EWR-Staaten | 93 | ||
| Lektion 12: Arbeitnehmerbesteuerung | 97 | ||
| 1 Das Arbeitsortprinzip | 97 | ||
| 2 Die 183-Tage-Regel | 100 | ||
| 3 Die Grenzgängerregel | 101 | ||
| Lektion 13: Veräußerungsgewinne | 104 | ||
| 1 Besteuerung im Belegenheitsstaat | 105 | ||
| 2 Besteuerung im Ansässigkeitsstaat | 109 | ||
| Lektion 14: Austritt aus der Steuerpflicht | 111 | ||
| 1 Der Steuerpflichtige zieht weg | 112 | ||
| 2 Wirtschaftsgüter verlassen den Hoheitsbereich | 115 | ||
| 3 Betriebliche Funktionen werden verlagert | 117 | ||
| 4 Umwandlung von Unternehmen | 121 | ||
| Lektion 15: Treaty-Overrides | 122 | ||
| 1 Dividenden, Zinsen und Lizenzen | 124 | ||
| 2 Sondervergütungen | 128 | ||
| 3 Ein Treaty-Override nur für Arbeitnehmer | 133 | ||
| 4 Noch eine Subject-To-Tax-Clause | 134 | ||
| IV. Europarecht | 136 | ||
| Lektion 16: Bedeutung des Europarechts für das Steuerrecht | 136 | ||
| 1 Die Grundfreiheiten | 136 | ||
| 2 Drei interessante EuGH-Verfahren | 138 | ||
| 3 Die drei wichtigsten steuerlichen EU-Richtlinien | 143 | ||
| 3.1 Die Mutter-Tochter-Richtlinie (MTR-2011/96/EU) | 144 | ||
| 3.2 Die Zins- und Lizenzrichtlinie (ZLR-2003/49/EG) | 147 | ||
| 3.3 Die ATAD I (2016/1164/EU) und II (2017/952/EU) | 148 | ||
| V. Grundzüge der Hinzurechnungsbesteuerung | 152 | ||
| Lektion 17: Hinzurechnungsbesteuerung | 152 | ||
| 1 Hinzurechnungsbesteuerung bei Zwischengesellschaften | 152 | ||
| 2 Passive Betriebsstätteneinkünfte | 155 | ||
| Epilog: Zum Abschluss ein skurriler Fall | 157 | ||
| Abkürzungen | 160 | ||
| Sachregister | 162 |