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Drobeck, J.Schwind, H., Hauptmann, P. (Eds.) (2022). Erbschaftsteuer – leicht gemacht. Das einprägsame Lehrbuch der Erbschaftsteuer inkl. Schenkungsteuer und Bewertungsrecht. 3. Ewald von Kleist Verlag. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-783-0
Drobeck, JörgSchwind, Hans-Dieter and Hauptmann, Peter-Helge. Erbschaftsteuer – leicht gemacht: Das einprägsame Lehrbuch der Erbschaftsteuer inkl. Schenkungsteuer und Bewertungsrecht. (3).Ewald von Kleist Verlag, 2022. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-783-0
Drobeck, JSchwind, H, Hauptmann, P (eds.) (2022): Erbschaftsteuer – leicht gemacht: Das einprägsame Lehrbuch der Erbschaftsteuer inkl. Schenkungsteuer und Bewertungsrecht, 3,Ewald von Kleist Verlag, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-87440-783-0
Format
Erbschaftsteuer – leicht gemacht
Das einprägsame Lehrbuch der Erbschaftsteuer inkl. Schenkungsteuer und Bewertungsrecht
Editors: Schwind, Hans-Dieter | Hauptmann, Peter-Helge
(2022)
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About The Author
Jörg Drobeck ist Partner der Mertens Vogel & Dr. Drobeck Steuerberater Partnerschaft mbB in Krefeld. Nach einer Banklehre und dem Studium der Wirtschaftswissenschaft an der Gerhard-Mercator-Universität Duisburg arbeitete er als wissenschaftlicher Assistent im Fachgebiet Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Finanzwirtschaft/Banken an der Friedrich-Schiller-Universität Jena. Im Jahre 1997 wurde ihm der Grad des Doktors der Wirtschaftswissenschaft verliehen. Es folgte eine Tätigkeit beim Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) in Düsseldorf. Im Anschluss an die 2007 bestandene Steuerberaterprüfung hat er sich in eigener Kanzlei selbständig gemacht und wurde 2016 Partner.Abstract
In gut verständlicher Weise vermittelt ein erfahrener Steuerberater die Materie. Er erläutert nicht nur die Erbschaftsteuer sondern auch ihre kleinen Schwestern Schenkungssteuer und Bewertungsrecht. Aus dem Inhalt:
- Verwandtschaft, Freibeträge, Steuerklassen
- Schenkungen, Erbfall, Vorerbschaft
- Fünf Schritte der Berechnung
- Entlastungen bei Immobilien
- Vergünstigungen bei Betriebsübergängen
Ein Basiswerk zur Erbschaftsteuer. Eine unerlässliche Hilfe für die Kandidaten des Steuerberaterexamens. Zugleich ein Lehrbuch für Studierende, Praktiker und Interessierte.
Table of Contents
| Section Title | Page | Action | Price |
|---|---|---|---|
| Inhalt | 3 | ||
| Übersichte | 4 | ||
| Übersicht 1: Inhaltlicher Aufbau des ErbStG | 8 | ||
| Übersicht 2: Die Grundtatbestände der Erbschaftsteue | 11 | ||
| Übersicht 3: Steuerbare Erwerbe von Todes wege | 15 | ||
| Übersicht 4: Erwerb durch Erbanfall | 17 | ||
| Übersicht 5: Erwerb durch Vermächtnis | 21 | ||
| Übersicht 6: Systematik der Erbschaftsteuerberechnung | 23 | ||
| Übersicht 7: Arten eines Vermächtnisses | 23 | ||
| Übersicht 8: Schenkung unter Lebende | 27 | ||
| Übersicht 9: Gemischte Schenkung | 32 | ||
| Übersicht 10: Persönliche Steuerpflicht nach § 2 ErbStG | 38 | ||
| Übersicht 11: Inlände | 39 | ||
| Übersicht 12: Inlandsvermöge | 41 | ||
| Übersicht 13: Persönliche Steuerpflicht im Erbschaftsteuerrecht | 43 | ||
| Übersicht 14: Schema Erbschaftsteuerberechnung | 45 | ||
| Übersicht 15: Das begünstigte Vermöge | 52 | ||
| Übersicht 16: Das schädliche Verwaltungsvermöge | 52 | ||
| Übersicht 17: Mindestlohnsummen bei Regelverschonung | 55 | ||
| Übersicht 18: Mindestlohnsummen bei Optionsverschonung | 57 | ||
| Übersicht 19: Verschonungsabschlag für Unternehmensvermöge | 58 | ||
| Übersicht 20: Steuerfreier Erwerb des Familienheims | 60 | ||
| Übersicht 21: Arten von Nachlassverbindlichkeite | 63 | ||
| Übersicht 22: Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs | 66 | ||
| Übersicht 23: Persönliche Freibeträge | 72 | ||
| Übersicht 24: Versorgungsfreibeträge | 73 | ||
| Übersicht 25: Die drei Steuerklasse | 77 | ||
| Übersicht 26: Erbschaftsteuertarif nach § 19 Abs. 1 ErbStG | 79 | ||
| Übersicht 27: Ermittlung der festzusetzenden Erbschaftsteue | 82 | ||
| Übersicht 28: Tarifermäßigung nach § 27 ErbStG | 85 | ||
| Übersicht 29: Wahlrecht des Nacherben nach § 6 Abs. 2 Satz 2 ErbStG | 87 | ||
| Übersicht 30: Ertragswertverfahre | 109 | ||
| I. Grundlage | 5 | ||
| Lektion 1: Wesen und rechtlicher Rahme | 5 | ||
| Steuerbare und steuerpflichtige Vermögensverschiebunge | 5 | ||
| Rechtliche Grundlage | 6 | ||
| II. Sachliche und persönliche Steuerpflicht | 11 | ||
| Lektion 2: Grundtatbestände der Erbschaftsteue | 11 | ||
| Zweckzuwendunge | 12 | ||
| Familienstiftungen und -vereine | 13 | ||
| Lektion 3: Erwerbe von Todes wege | 15 | ||
| Erwerb durch Vermächtnis | 20 | ||
| Erwerb auf Grund eines geltend gemachten Pflichtteilsanspruchs | 24 | ||
| Lektion 4: Schenkungen unter Lebende | 26 | ||
| Allgemeines | 26 | ||
| Freigebige Zuwendung | 27 | ||
| Gemischte Schenkung | 30 | ||
| Schenkung unter Auflage | 33 | ||
| Mittelbare Schenkung | 35 | ||
| Einzelfälle | 37 | ||
| Lektion 5: Persönliche Steuerpflicht | 38 | ||
| Unbeschränkte Steuerpflicht | 39 | ||
| Beschränkte Steuerpflicht | 41 | ||
| Erweiterte beschränkte Steuerpflicht für Steuerflüchtlinge | 42 | ||
| III. Berechnung der Erbschaftsteue | 44 | ||
| Lektion 6: Systematik der Erbschaftsteuerberechnung | 44 | ||
| Lektion 7: Ermittlung des Vermögensanfalls (1. Schritt) | 49 | ||
| Verschonungsabschlag und Abzugsbetrag für Unternehmensvermöge | 50 | ||
| Regelverschonung (Verschonungsabschlag 85 %) | 54 | ||
| Optionsverschonung (Verschonungsabschlag 100 %) | 57 | ||
| Verschonungsabschlag für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke | 58 | ||
| Freibeträge für Hausrat und andere bewegliche Gegenstände | 59 | ||
| Lektion 8: Ermittlung der Bereicherung (2. Schritt) | 62 | ||
| Nachlassverbindlichkeite | 62 | ||
| Weitere Befreiungen nach § 13 ErbStG | 64 | ||
| Lektion 9: Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs (3. Schritt) | 66 | ||
| Steuerfreier Zugewinnausgleich | 66 | ||
| Hinzuzurechnende Vorerwerbe | 68 | ||
| Persönliche Freibeträge | 72 | ||
| Besonderer Versorgungsfreibetrag | 73 | ||
| Lektion 10: Ermittlung der tariflichen Erbschaftsteuer (4. Schritt) | 76 | ||
| Steuerklasse | 76 | ||
| Erbschaftsteuertarif | 78 | ||
| Härteausgleich | 79 | ||
| Lektion 11: Ermittlung der festzusetzenden Erbschaftsteuer (5. Schritt) | 82 | ||
| Abzugsfähige Steuer nach § 14 Abs. 1 ErbStG | 82 | ||
| Entlastungsbetrag für Erwerber der Steuerklassen II und III (Entlastungsbetrag nach § 19a ErbStG) | 83 | ||
| Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens (Ermäßigung nach § 27 ErbStG) | 85 | ||
| Anrechenbare Steuer nach § 6 Abs. 3 ErbStG | 86 | ||
| Anrechenbare Steuer nach § 21 ErbStG | 88 | ||
| Kleinbetragsregelung | 89 | ||
| Lektion 12: Festsetzung und Erhebung der Erbschaftsteue | 90 | ||
| Zeitpunkt der Entstehung der Steue | 90 | ||
| Steuerschuldner (§ 20 ErbStG) | 93 | ||
| Anzeigepflicht und Steuererklärungspflicht | 95 | ||
| Stundung | 97 | ||
| IV. Bewertung des Vermögens | 98 | ||
| Lektion 13: Bewertungsmaßstäbe des Bewertungsgesetzes | 98 | ||
| Hausrat und andere bewegliche körperliche Gegenstände | 99 | ||
| Wertpapiere und Anteile | 100 | ||
| Kapitalforderungen und Schulde | 102 | ||
| Wiederkehrende Nutzungen und Leistunge | 102 | ||
| Lektion 14: Bewertung von Immobilie | 105 | ||
| Unbebaute Grundstücke | 106 | ||
| Mietwohngrundstücke und Betriebsgrundstücke | 108 | ||
| Ein- und Zweifamilienhäuser, Wohn- und Teileigentum | 111 | ||
| Sachwertverfahren als Auffangbewertungsverfahre | 113 | ||
| Lektion 15: Bewertung von Betriebsvermöge | 114 | ||
| Umfang des Betriebsvermögens | 114 | ||
| Rechtsformneutrale Bewertung der wirtschaftlichen Einheit als Ganzes | 114 | ||
| Ableitung des gemeinen Wertes aus geeigneten Verkäufe | 115 | ||
| Ertragswertverfahre | 116 | ||
| Andere anerkannte Methode | 116 | ||
| Vereinfachtes Ertragswertverfahre | 118 | ||
| Besonderheiten bei Personengesellschafte | 123 | ||
| Besonderheiten bei Kapitalgesellschafte | 124 | ||
| Wertuntergrenze Substanzwert | 124 | ||
| Zu guter Letzt | 126 | ||
| Sachregiste | 127 |