Erbschaftsteuer – leicht gemacht
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Drobeck, J.Schwind, H., Hauptmann, P. (Eds.) (2022). Erbschaftsteuer – leicht gemacht. Das einprägsame Lehrbuch der Erbschaftsteuer inkl. Schenkungsteuer und Bewertungsrecht. 3. Ewald von Kleist Verlag. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-783-0
Drobeck, JörgSchwind, Hans-Dieter and Hauptmann, Peter-Helge. Erbschaftsteuer – leicht gemacht: Das einprägsame Lehrbuch der Erbschaftsteuer inkl. Schenkungsteuer und Bewertungsrecht. (3).Ewald von Kleist Verlag, 2022. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-783-0
Drobeck, JSchwind, H, Hauptmann, P (eds.) (2022): Erbschaftsteuer – leicht gemacht: Das einprägsame Lehrbuch der Erbschaftsteuer inkl. Schenkungsteuer und Bewertungsrecht, 3,Ewald von Kleist Verlag, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-87440-783-0
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Erbschaftsteuer – leicht gemacht
Das einprägsame Lehrbuch der Erbschaftsteuer inkl. Schenkungsteuer und Bewertungsrecht
Editors: Schwind, Hans-Dieter | Hauptmann, Peter-Helge
(2022)
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About The Author
Jörg Drobeck ist Partner der Mertens Vogel & Dr. Drobeck Steuerberater Partnerschaft mbB in Krefeld. Nach einer Banklehre und dem Studium der Wirtschaftswissenschaft an der Gerhard-Mercator-Universität Duisburg arbeitete er als wissenschaftlicher Assistent im Fachgebiet Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Finanzwirtschaft/Banken an der Friedrich-Schiller-Universität Jena. Im Jahre 1997 wurde ihm der Grad des Doktors der Wirtschaftswissenschaft verliehen. Es folgte eine Tätigkeit beim Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) in Düsseldorf. Im Anschluss an die 2007 bestandene Steuerberaterprüfung hat er sich in eigener Kanzlei selbständig gemacht und wurde 2016 Partner.Abstract
In gut verständlicher Weise vermittelt ein erfahrener Steuerberater die Materie. Er erläutert nicht nur die Erbschaftsteuer sondern auch ihre kleinen Schwestern Schenkungssteuer und Bewertungsrecht. Aus dem Inhalt:- Verwandtschaft, Freibeträge, Steuerklassen
- Schenkungen, Erbfall, Vorerbschaft
- Fünf Schritte der Berechnung
- Entlastungen bei Immobilien
- Vergünstigungen bei Betriebsübergängen
Ein Basiswerk zur Erbschaftsteuer. Eine unerlässliche Hilfe für die Kandidaten des Steuerberaterexamens. Zugleich ein Lehrbuch für Studierende, Praktiker und Interessierte.
Table of Contents
| Section Title | Page | Action | Price |
|---|---|---|---|
| Inhalt | 3 | ||
| Übersichten | 4 | ||
| Übersicht 1: Inhaltlicher Aufbau des ErbStG | 8 | ||
| Übersicht 2: Die Grundtatbestände der Erbschaftsteuer | 11 | ||
| Übersicht 3: Steuerbare Erwerbe von Todes wegen | 15 | ||
| Übersicht 4: Erwerb durch Erbanfall | 17 | ||
| Übersicht 5: Erwerb durch Vermächtnis | 21 | ||
| Übersicht 6: Systematik der Erbschaftsteuerberechnung | 23 | ||
| Übersicht 7: Arten eines Vermächtnisses | 23 | ||
| Übersicht 8: Schenkung unter Lebenden | 27 | ||
| Übersicht 9: Gemischte Schenkung | 32 | ||
| Übersicht 10: Persönliche Steuerpflicht nach § 2 ErbStG | 38 | ||
| Übersicht 11: Inländer | 39 | ||
| Übersicht 12: Inlandsvermögen | 41 | ||
| Übersicht 13: Persönliche Steuerpflicht im Erbschaftsteuerrecht | 43 | ||
| Übersicht 14: Schema Erbschaftsteuerberechnung | 45 | ||
| Übersicht 15: Das begünstigte Vermögen | 52 | ||
| Übersicht 16: Das schädliche Verwaltungsvermögen | 52 | ||
| Übersicht 17: Mindestlohnsummen bei Regelverschonung | 55 | ||
| Übersicht 18: Mindestlohnsummen bei Optionsverschonung | 57 | ||
| Übersicht 19: Verschonungsabschlag für Unternehmensvermögen | 58 | ||
| Übersicht 20: Steuerfreier Erwerb des Familienheims | 60 | ||
| Übersicht 21: Arten von Nachlassverbindlichkeiten | 63 | ||
| Übersicht 22: Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs | 66 | ||
| Übersicht 23: Persönliche Freibeträge | 72 | ||
| Übersicht 24: Versorgungsfreibeträge | 73 | ||
| Übersicht 25: Die drei Steuerklassen | 77 | ||
| Übersicht 26: Erbschaftsteuertarif nach § 19 Abs. 1 ErbStG | 79 | ||
| Übersicht 27: Ermittlung der festzusetzenden Erbschaftsteuer | 82 | ||
| Übersicht 28: Tarifermäßigung nach § 27 ErbStG | 85 | ||
| Übersicht 29: Wahlrecht des Nacherben nach § 6 Abs. 2 Satz 2 ErbStG | 87 | ||
| Übersicht 30: Ertragswertverfahren | 109 | ||
| I. Grundlagen | 5 | ||
| Lektion 1: Wesen und rechtlicher Rahmen | 5 | ||
| Steuerbare und steuerpflichtige Vermögensverschiebungen | 5 | ||
| Rechtliche Grundlagen | 6 | ||
| II. Sachliche und persönliche Steuerpflicht | 11 | ||
| Lektion 2: Grundtatbestände der Erbschaftsteuer | 11 | ||
| Zweckzuwendungen | 12 | ||
| Familienstiftungen und -vereine | 13 | ||
| Lektion 3: Erwerbe von Todes wegen | 15 | ||
| Erwerb durch Vermächtnis | 20 | ||
| Erwerb auf Grund eines geltend gemachten Pflichtteilsanspruchs | 24 | ||
| Lektion 4: Schenkungen unter Lebenden | 26 | ||
| Allgemeines | 26 | ||
| Freigebige Zuwendung | 27 | ||
| Gemischte Schenkung | 30 | ||
| Schenkung unter Auflage | 33 | ||
| Mittelbare Schenkung | 35 | ||
| Einzelfälle | 37 | ||
| Lektion 5: Persönliche Steuerpflicht | 38 | ||
| Unbeschränkte Steuerpflicht | 39 | ||
| Beschränkte Steuerpflicht | 41 | ||
| Erweiterte beschränkte Steuerpflicht für Steuerflüchtlinge | 42 | ||
| III. Berechnung der Erbschaftsteuer | 44 | ||
| Lektion 6: Systematik der Erbschaftsteuerberechnung | 44 | ||
| Lektion 7: Ermittlung des Vermögensanfalls (1. Schritt) | 49 | ||
| Verschonungsabschlag und Abzugsbetrag für Unternehmensvermögen | 50 | ||
| Regelverschonung (Verschonungsabschlag 85 %) | 54 | ||
| Optionsverschonung (Verschonungsabschlag 100 %) | 57 | ||
| Verschonungsabschlag für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke | 58 | ||
| Freibeträge für Hausrat und andere bewegliche Gegenstände | 59 | ||
| Lektion 8: Ermittlung der Bereicherung (2. Schritt) | 62 | ||
| Nachlassverbindlichkeiten | 62 | ||
| Weitere Befreiungen nach § 13 ErbStG | 64 | ||
| Lektion 9: Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs (3. Schritt) | 66 | ||
| Steuerfreier Zugewinnausgleich | 66 | ||
| Hinzuzurechnende Vorerwerbe | 68 | ||
| Persönliche Freibeträge | 72 | ||
| Besonderer Versorgungsfreibetrag | 73 | ||
| Lektion 10: Ermittlung der tariflichen Erbschaftsteuer (4. Schritt) | 76 | ||
| Steuerklassen | 76 | ||
| Erbschaftsteuertarif | 78 | ||
| Härteausgleich | 79 | ||
| Lektion 11: Ermittlung der festzusetzenden Erbschaftsteuer (5. Schritt) | 82 | ||
| Abzugsfähige Steuer nach § 14 Abs. 1 ErbStG | 82 | ||
| Entlastungsbetrag für Erwerber der Steuerklassen II und III (Entlastungsbetrag nach § 19a ErbStG) | 83 | ||
| Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens (Ermäßigung nach § 27 ErbStG) | 85 | ||
| Anrechenbare Steuer nach § 6 Abs. 3 ErbStG | 86 | ||
| Anrechenbare Steuer nach § 21 ErbStG | 88 | ||
| Kleinbetragsregelung | 89 | ||
| Lektion 12: Festsetzung und Erhebung der Erbschaftsteuer | 90 | ||
| Zeitpunkt der Entstehung der Steuer | 90 | ||
| Steuerschuldner (§ 20 ErbStG) | 93 | ||
| Anzeigepflicht und Steuererklärungspflicht | 95 | ||
| Stundung | 97 | ||
| IV. Bewertung des Vermögens | 98 | ||
| Lektion 13: Bewertungsmaßstäbe des Bewertungsgesetzes | 98 | ||
| Hausrat und andere bewegliche körperliche Gegenstände | 99 | ||
| Wertpapiere und Anteile | 100 | ||
| Kapitalforderungen und Schulden | 102 | ||
| Wiederkehrende Nutzungen und Leistungen | 102 | ||
| Lektion 14: Bewertung von Immobilien | 105 | ||
| Unbebaute Grundstücke | 106 | ||
| Mietwohngrundstücke und Betriebsgrundstücke | 108 | ||
| Ein- und Zweifamilienhäuser, Wohn- und Teileigentum | 111 | ||
| Sachwertverfahren als Auffangbewertungsverfahren | 113 | ||
| Lektion 15: Bewertung von Betriebsvermögen | 114 | ||
| Umfang des Betriebsvermögens | 114 | ||
| Rechtsformneutrale Bewertung der wirtschaftlichen Einheit als Ganzes | 114 | ||
| Ableitung des gemeinen Wertes aus geeigneten Verkäufen | 115 | ||
| Ertragswertverfahren | 116 | ||
| Andere anerkannte Methoden | 116 | ||
| Vereinfachtes Ertragswertverfahren | 118 | ||
| Besonderheiten bei Personengesellschaften | 123 | ||
| Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften | 124 | ||
| Wertuntergrenze Substanzwert | 124 | ||
| Zu guter Letzt | 126 | ||
| Sachregister | 127 |