Steuerrecht – leicht gemacht

Stephan Kudert

doi:10.3790/978-3-87440-791-5

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Kudert, S. (2023). Steuerrecht – leicht gemacht. Eine Einführung für Studium und Praxis. 7. Edition Wissenschaft & Praxis - leicht gemacht. https://doi.org/10.3790/978-3-87440-791-5

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Steuerrecht – leicht gemacht

Eine Einführung für Studium und Praxis

Kudert, Stephan

BLAUE SERIE – leicht gemacht

(2023)

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Book Details

Publisher Name: Edition Wissenschaft & Praxis - leicht gemacht
ISBN: 978-3-87440-791-5
978-3-87440-391-7 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-87440-791-5
Edition: 7
Language: German
Pages: 172
Collections: NBE D&H
leicht gemacht – BLAUE SERIE
Subjects: Law: study & revision guides

Pricing

Institution: € 499.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 15.90 (incl. local VAT if applicable)

About The Author

Stephan Kudert studierte BWL an der TU Berlin, promovierte und habilitierte an der FU Berlin. 1990 legte er das Steuerberaterexamen ab. 1995 wurde er zum Professor für BWL, Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung an der Europa-Universität Viadrina ernannt. Seit mehr als 20 Jahren ist er ständiger Lehrbeauftragter der BStBK, der Universität Hamburg im Master of International Taxation und Visiting Professor an der ESMT. Kudert ist zudem seit 2007 Wissenschaftlicher Leiter der Fachberaterausbildung für Internationales Steuerrecht bei der BStBK, Vize-Direktor des Institute for Central and East European Taxation und Gastdozent bei der Bundesfinanzakademie.

Abstract

Steuerrecht auf den Punkt gebracht! Das Unternehmenssteuerrecht wird in diesem Buch von einem erfahrenen Universitätsprofessor in leicht verständlicher, unterhaltsamer und bewährt fallorientierter Weise dargestellt. Das Erfolgsbuch enthält eine Vielzahl von Merksätzen sowie zu jeder Lektion Leitsätze, die die wichtigsten Aussagen zusammenfassen. Anhand von mehr als 150 Fällen wird der Zugang zu dieser komplexen Materie erleichtert. Damit ist es seit vielen Jahren eine unerlässliche Lernhilfe für die Steuerklausur sowie Beistand in Beruf und Alltag. In diesem kurzen und zugleich erstaunlich umfangreichen Buch erfährst du alles, was du zu folgenden Themen wissen musst:

• Einkommensteuer
• Körperschaftsteuer
• Gewerbesteuer
• Umsatzsteuer
• Internationales Steuerrecht
»Tax Law - leicht gemacht«: Tax law in a nutshell! Corporate tax law is presented in this book by an experienced university professor in an easy-to-understand, entertaining and proven case-oriented manner. In this short and at the same time amazingly comprehensive book, you will learn everything you need to know about the topics:

- Personal Income Tax
- Corporate Income Tax
- Trade Tax
- Value Added Tax
- International Tax Law

Section Title	Page	Action	Price
Inhaltsübersicht	5
Übersichten und Leitsätze	6
Übersicht 1: Die Hierarchie der Rechtsnormen	15
Leitsatz 1: Am Besteuerungsverfahren Beteiligte	23
Übersicht 2: Systematisierung wichtiger Steuerarten	25
Übersicht 3: Die Summe der Einkünfte	28
Übersicht 4: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens im EStG	32
Übersicht 5: Tariffunktion, Grenz- und Durchschnittssteuersatzfunktionen	34
Leitsatz 2: Gegenstand der Einkommensteuer	36
Übersicht 6: Anwendungsbereiche der Gewinnermittlungsarten	41
Leitsatz 3: Die Gewinnermittlungsarten	41
Übersicht 7: Tatbestandsmerkmale der gewerblichen Tätigkeit	44
Leitsatz 4: Abgrenzung der Gewinneinkunftsarten	47
Leitsatz 5: Steuerbilanz und SteuerGuV 1. und 2. Stufe	54
Leitsatz 6: Die Überschusseinkunftsarten	72
Übersicht 8: Verlustbehandlung im EStG	74
Leitsatz 7: Behandlung gemischter Aufwendungen	77
Leitsatz 8: Abzug von Aufwendungen	83
Übersicht 9: Abziehbare Aufwendungen	85
Übersicht 10: Ermittlung der tariflichen KSt	88
Leitsatz 9: Persönliche und sachliche KSt-Pflicht	94
Leitsatz 10: Besteuerung unbeschränkt steuerpflichtiger Dividendenempfänger	97
Leitsatz 11: Einkommen- und körperschaftsteuerliche Anerkennungschuldrechtlicher Beziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter	98
Leitsatz 12: Definition der verdeckten Gewinnausschüttung	103
Leitsatz 13: Die verdeckte Einlage	104
Übersicht 11: Konstruktion einer Doppelgesellschaft	108
Leitsatz 14: Die Betriebsaufspaltung	109
Übersicht 12: Ermittlung der GewSt	116
Leitsatz 15: Charakter der GewSt	117
Leitsatz 16: Gewerbesteuerliche Anerkennung schuldrechtlicher Beziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter	120
Leitsatz 17: Gewerbesteuerliche Behandlung von Beteiligungserträgen	121
Übersicht 13: Ermittlung der Einkünfte gemäß § 16 EStG	124
Leitsatz 18: Anwendungsbereiche der §§ 16, 17 und 23 EStG	127
Übersicht 14: Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft	129
Leitsatz 19: Funktionsweise eines DBA	140
Übersicht: 15 Das Allphasen-Netto-USt-System	143
Übersicht 16: Tatbestandsmerkmale steuerbarer Umsätze gemäß § 1 Abs. 1 UStG	145
Leitsatz 20: Die Allphasen-Netto-USt mit VorSt-Abzug	158
Übersicht 17: Abhängigkeit des VorSt-Abzugs von den eigenen Umsätzen	159
Leitsatz 21: Leistungen zwischen Deutschland und dem Drittlandsgebiet	163
Übersicht 18: Grenzüberschreitende Lieferungen innerhalb der EU	164
Leitsatz 22: Lieferungen zwischen Deutschland und anderen EU-Staaten	166
Inhalt	8
I. Grundlagen	11
Lektion 1: Für die Besteuerung relevante Institutionen und Normen	11
1 Steuern sind Opfer der Bürger	11
2 Beteiligte Institutionen und ihre Aufgaben	11
2.1 Steuergesetze	12
2.2 Verlautbarungen der Finanzverwaltung	15
2.3 Außergerichtliche und gerichtliche Rechtsbehelfsverfahren	16
2.4 Exkurs: Auslegungsgrundsätze	20
2.5 Berater und Vertreter des Steuerpflichtigen	22
3 Systematisierung der Steuerarten	23
II. Die Einkommensteuer	26
Lektion 2: Persönliche und sachliche Steuerpflicht sowie Tarif	26
1 Die persönliche Steuerpflicht	26
1.1 Die unbeschränkte Steuerpflicht	26
1.2 Die beschränkte Steuerpflicht	27
2 Die sachliche Steuerpflicht	27
3 Tariffunktion und Steuersätze	32
3.1 Arten von Steuersätzen	32
3.2 Der geltende ESt-Tarif	34
Lektion 3: Die Gewinneinkunftsarten	37
1 Die Gewinnermittlungsvorschriften	37
1.1 Die derivative Steuerbilanz nach § 5 Abs. 1 S. 1 EStG	37
1.2 Die originäre Steuerbilanz gemäß § 4 Abs. 1 EStG	38
1.3 Die vereinfachte Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG	38
1.4 Exotenfälle für landwirtschaftlich und nautisch Interessierte	40
2 Bestimmung und Abgrenzung der Gewinneinkunftsarten	42
2.1 Einkünfte aus Gewerbebetrieb	42
2.2 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft	44
2.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit	45
Lektion 4: Sonderfragen der Mitunternehmerschaft	48
1 Der Mitunternehmer	48
2 Schuldrechtliche Beziehungen zwischen MU und MUschaft	51
3 Gewerblich infizierte und geprägte Personengesellschaften	54
4 Verluste bei beschränkter Haftung	56
5 Steuerliche Optionen	58
6 Die Viererreihe	59
Lektion 5: Die Überschusseinkunftsarten	64
1 Überschussermittlung	64
2 Bestimmung der Überschusseinkunftsarten	64
2.1 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit	64
2.2 Einkünfte aus Kapitalvermögen	67
2.3 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung	70
2.4 Sonstige Einkünfte	71
Lektion 6: Verluste und Kosten der privaten Lebensführung	73
1 Grundsätzliche Verlustbehandlung	73
2 Kosten der privaten Lebensführung	76
2.1 Gemischte Aufwendungen	76
2.2 Liebhaberei	78
2.3 Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen	80
2.3.1 Sonderausgaben	80
2.3.2 Außergewöhnliche Belastungen	81
III. Die Körperschaftsteuer	86
Lektion 7: Persönliche und sachliche Steuerpflicht	86
1 Die persönliche Steuerpflicht	86
2 Die sachliche Steuerpflicht	88
Lektion 8: Gesellschafts- versus schuldrechtliche Beziehungen	95
1 Gesellschaftsrechtliche Beziehungen	95
2 Schuldrechtliche Beziehungen	98
3 Trennung schuldrechtlicher und gesellschaftsrechtlicher Beziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter	99
3.1 Die verdeckte Gewinnausschüttung	100
3.2 Die verdeckte Einlage	103
3.3 Die Gesellschafter-Fremdfinanzierung	105
3.4 Exkurs: Die Betriebsaufspaltung	107
IV. Die Gewerbesteuer	111
Lektion 9: Steuerobjekt und Bemessungsgrundlage	111
1 Der Gewerbebetrieb als Steuerobjekt	111
2 Der Gewerbeertrag als Bemessungsgrundlage	111
3 Gewerbesteuertarif und Steuerbelastung	114
Lektion 10: Der Gewerbebetrieb und seine Gesellschafter	118
1 GewSt-Belastung versus ESt-Entlastung	118
2 Schuldrechtliche und gesellschaftsrechtliche Beziehungen	119
2.1 Gewerbesteuerliche Anerkennung schuldrechtlicher Beziehungen	119
2.2 Gewerbesteuerliche Behandlung von Beteiligungserträgen	121
V. Sonderfragen der Ertragsteuern	122
Lektion 11: Besteuerung von Veräußerungserfolgen	122
1 Veräußerungserfolge natürlicher Personen	122
1.1 Veräußerungen aus dem Betriebsvermögen natürlicher Personen	123
1.2 Veräußerungen aus dem Privatvermögen natürlicher Personen	125
2 Veräußerungserfolge juristischer Personen	127
3 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften	128
Lektion 12: Einführung in das internationale Ertragsteuerrecht	130
1 Die Einkommensteuerpflicht	130
2 Maßnahmen zur Vermeidung oder Verminderung der Doppelbesteuerung	134
2.1 Unilaterale Maßnahmen	135
2.2 Bilaterale Maßnahmen	137
VI.tUmsatzsteuer	142
Lektion 13: Das Allphasen-Netto-Umsatzsteuer-System	142
1 Die Allphasen-Netto-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug	142
2 Steuerbare und steuerpflichtige Umsätze	144
2.1 Steuerbare Umsätze im Sinne von § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG	144
2.2 Weitere steuerbare Umsätze	149
2.3 Steuerbefreiungen	150
2.3.1 Die Steuerfreiheit nach §§ 4, 4b und 5 UStG	150
2.3.2 Die Kleinunternehmeroption nach § 19 UStG	151
3 Bemessungsgrundlage und Steuersatz	152
4 Der Vorsteuerabzug nach § 15 UStG	154
4.1 Abzug bei eigenen steuerpflichtigen Umsätzen	154
4.2 Ausschluss bei eigenen steuerfreien Umsätzen	156
5 Ermittlung der USt-Schuld	160
Lektion 14: Umsatzsteuer bei internationalen Leistungsbeziehungen	161
1 Leistungen zwischen Deutschland und Drittstaaten	161
2 Besonderheiten aufgrund des EU-Binnenmarktgesetzes	163
Abkürzungen	167
Sachregister	169

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