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Entwicklung und Funktion von Haushaltsplan und Haushaltsgesetz in den Verfassungsordnungen Deutschlands und Südkoreas

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Bae, C. (2024). Entwicklung und Funktion von Haushaltsplan und Haushaltsgesetz in den Verfassungsordnungen Deutschlands und Südkoreas. Ein Rechtsvergleich zum deutschen und südkoreanischen Haushaltsverfassungsrecht. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-59072-8
Bae, Chunghwa. Entwicklung und Funktion von Haushaltsplan und Haushaltsgesetz in den Verfassungsordnungen Deutschlands und Südkoreas: Ein Rechtsvergleich zum deutschen und südkoreanischen Haushaltsverfassungsrecht. Duncker & Humblot, 2024. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-428-59072-8
Bae, C (2024): Entwicklung und Funktion von Haushaltsplan und Haushaltsgesetz in den Verfassungsordnungen Deutschlands und Südkoreas: Ein Rechtsvergleich zum deutschen und südkoreanischen Haushaltsverfassungsrecht, Duncker & Humblot, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-428-59072-8

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Entwicklung und Funktion von Haushaltsplan und Haushaltsgesetz in den Verfassungsordnungen Deutschlands und Südkoreas

Ein Rechtsvergleich zum deutschen und südkoreanischen Haushaltsverfassungsrecht

Bae, Chunghwa

Schriften zum Öffentlichen Recht, Vol. 1520

(2024)

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About The Author

Chunghwa Bae studierte Rechtswissenschaften an der Seoul National University in Südkorea und erhielt den Bachelor of Law. Er absolvierte danach ein Masterstudium mit dem Schwerpunkt Öffentliches Recht an der Seoul National University. Nach Bestehen der staatlichen Auswahlprüfung für Juristen 2014 war er Rechtsreferendar am Judicial Training and Research Institute in Südkorea. Seit 2017 war er Rechtsanwalt und von 2017 bis April 2020 beim Justizministerium in Südkorea tätig. Im Sommersemester 2023 erfolgte die Promotion mit einer Arbeit zur Haushaltsverfassung bei Prof. Dr. Christian Waldhoff an der Humboldt-Universität zu Berlin. Die Promotion wurde durch ein Promotionsstipendium des Deutschen Akademischen Austauschdiensts (DAAD) gefördert. Derzeit ist er Rechtsanwalt und wird ab 1. Februar 2024 im Koreanischen Verfassungsgericht arbeiten.

Abstract

Ob der Haushaltsplan als Gesetz eine Bedingung für eine rechtsstaatliche Demokratie ist, ist die These, die überprüft werden muss. Der Haushalt in Deutschland wird als die Feststellung des Haushaltsplans in Gesetzesform bezeichnet. Währenddessen wird der Haushaltsplan in Südkorea nicht gesetzlich festgestellt. Substantielle Unterschiede bei der parlamentarischen Beratung des Haushalts sind trotz der unterschiedlichen Formen der parlamentarischen Zustimmung nicht zu beobachten. Bezüglich der Rechtswirkung des beschlossenen Haushaltsplans gibt es in den beiden Ländern keinen bedeutenden Unterschied. Auswirkungen hat die unterschiedliche Ausgestaltung jedoch in Bezug auf den Rechtsschutz. Das Haushaltsgesetz als formelles Gesetz kann in Deutschland vom Bundesverfassungsgericht im Verfahren der abstrakten Normenkontrolle überprüft werden. Die südkoreanische Verfassungsänderung sollte sich mit den Fragen der verfassungsgerichtlichen Überprüfbarkeit befassen.»The Evolution and Function of Budgets in the Constitutional Systems of Germany and South Korea. A Legal Comparison of Budget Constitutional Law in Germany and South Korea«: The budget in Germany is established in statutory form, whereas in South Korea, it does not follow this procedure. Concerning the legal implications of the approved budget, there is no significant difference between the two countries. However, the distinct approach affects judicial scrutiny. The Korean constitutional amendment aimed at implementing the budget's legal form should address the potential for constitutional review.

Table of Contents

Section Title Page Action Price
Vorwort 5
Inhaltsverzeichnis 7
A. Einleitung 13
I. Das Verhältnis von Haushaltsplan und Haushaltsgesetz als Problem im diachronen und synchronen Vergleich 13
II. Forschungsstand 14
III. Fragestellung 17
IV. Methode der Arbeit 18
V. Gang der Darstellung 20
B. Entwicklung von Haushaltswesen und Haushaltsrecht 22
I. Entwicklung von Haushaltswesen und Haushaltsverfassung in Deutschland 22
1. Budgetrecht des Konstitutionalismus 22
2. Preußisches Budgetrecht und Haushaltsverfassung in der Reichsverfassung 27
a) Preußisches Budgetrecht 27
b) Verfassungskonflikte um das parlamentarische Budgetrecht, insbesondere der preußische Heeres-, Budget- und Verfassungskonflikt 1862 bis 1866 31
c) Haushaltsrecht der Reichsverfassung 38
3. Rechtsdogmatische Diskussionen in Bezug auf das Haushaltsgesetz 40
a) Budgettheorie Labands: Haushaltsgesetz als formelles Gesetz 41
b) Budgettheorie Jellineks: Haushaltsplan als freies und gebundenes Gesetz 43
c) Kritik Haenels: Haushaltsgesetz als materielles Gesetz 45
d) Verfassungsrechtliche Bewertung 47
4. Haushaltsrecht in der Weimarer Reichsverfassung und dem Grundgesetz 48
a) Haushaltsrecht in der Weimarer Reichsverfassung 48
b) Haushaltsrecht im Grundgesetz 53
II. Auswirkungen der preußischen Haushaltsverfassung auf das japanische Recht 57
1. Haushaltsrecht in der Meiji-Verfassung 57
2. Preußische Einwirkungen auf das Finanzwesen der Meiji-Verfassung 60
a) Europareise Itos im Jahr 1882/83 61
aa) Der Einfluss von Gneists 61
bb) Einfluss von Steins 63
cc) Bewertung der japanischen Forschungsreise 65
b) Beitrag von Rösler 66
c) Einflüsse der preußischen Verfassung auf die Haushaltsverfassung der Meiji-Verfassung 69
d) Preußische Auswirkungen auf die Rechtsdogmatik 70
3. Haushaltsrecht in der geltenden Japanischen Verfassung 71
III. Entwicklung der Haushaltsverfassung in Südkorea 73
1. Exkurs: Koreanische Verfassungsgeschichte 73
a) Geschichte vor der Gründung der Republik Korea 73
b) Verfassunggebung in Südkorea 75
c) Verfassungsänderungen in Südkorea 76
2. Festlegung der Haushaltsverfassung 79
a) Haushaltswesen nach der Koreanischen Verfassung 1948 79
aa) Haushaltsverfassung 79
bb) Diskussionen im Rahmen des Entwurfs der Haushaltsverfassung 80
b) Auswirkung der japanischen Haushaltsverfassung auf die koreanische 82
3. Entwicklung der Haushaltsverfassung 83
a) Änderungen und neue Strömungen der Haushaltsverfassung 83
b) Kodifizierung und Änderungen des einfachen Haushaltsrechts 84
aa) Kodifizierung des Finanzrechts 84
bb) Entwicklung des Finanzrechts 84
(1) Budget & Account Act 84
(2) National Finance Act 85
C. Haushaltswesen und Haushaltsrecht 86
I. Haushaltsrecht und Haushaltsverfassung 86
1. Haushaltsrecht und Haushaltsverfassung in Deutschland 86
a) Verfassungsrechtliche Grundlagen 86
b) Einfaches Haushaltsrecht 88
aa) Haushaltsgrundsätzegesetz (HGrG) 88
bb) Bundeshaushaltsordnung (BHO) 89
cc) Rang des Haushaltsgrundsätzegesetzes (HGrG) und der Bundeshaushaltsordnung (BHO) 89
2. Haushaltsrecht und Haushaltsverfassung in Südkorea 90
a) Verfassungsrechtliche Grundlagen 90
b) Einfaches Haushaltsrecht 91
aa) National Finance Act (NFA) 91
bb) National Assembly Act (NASA) 92
cc) Übriges einfachgesetzliches Haushaltsrecht 93
II. Haushaltskreislauf 93
1. Aufstellung des Haushaltsplans 93
a) Budgetinitiative in Deutschland 94
b) Budgetinitiative in Südkorea 96
2. Feststellung des Haushaltsplans 98
a) Verabschiedung des Haushaltsplans in Deutschland 98
b) Verabschiedung des Haushaltsplans in Südkorea 100
3. Ausführung des Haushaltsplans 102
a) Zuteilung der Haushaltsmittel und Flexibilität in Deutschland 103
b) Zuteilung der Haushaltsmittel und Flexibilität in Südkorea 105
4. Kontrolle des Haushaltsplans 107
a) Rechnungslegung und Rechnungsprüfung in Deutschland 108
aa) Rechnungslegung durch den Bundesminister der Finanzen 108
bb) Rechnungsprüfung 108
cc) Entlastung 110
b) Rechnungslegung und Rechnungsprüfung in Südkorea 110
aa) Rechnungslegung 110
bb) Rechnungsprüfung des Rechnungshofs 111
cc) Rechnungsprüfung der Nationalversammlung 111
dd) Ergebnis der Rechnungsprüfung 112
III. Haushaltsgrundsätze 112
1. Haushaltsgrundsätze in Deutschland 112
a) Rechtsnatur der Haushaltsgrundsätze 112
b) Verfassungsrechtliche Verankerung der Haushaltsgrundsätze 114
aa) Vollständigkeit und Einheit 115
bb) Ausgeglichenheit 116
cc) Jährlichkeit 117
dd) Vorherigkeit 118
ee) Gesetzesförmigkeit 119
ff) Bepackungsverbot 120
gg) Wirtschaftlichkeit und Sparsamkeit 121
hh) Schuldenbremse 123
c) Mittelbar durch Auslegung des Grundgesetzes ermittelbar Grundsätze 124
aa) Bruttoveranschlagung 124
bb) Haushaltswahrheit und Haushaltsklarheit 126
cc) Öffentlichkeit 127
dd) Grundsätze der Einzelveranschlagung und Spezialität 128
(1) Sachliche Bindung (§ 27 Abs. 1 Satz 1 HGrG, § 45 Abs. 1 Satz 1 BHO) und Betragsbindung 130
(2) Zeitliche Bindung (Art. 110 Abs. 2 Satz 1 GG; § 4 Satz 1, § 27 Abs. 1 Satz 1 HGrG, § 4 Satz 1, § 45 Abs. 1 Satz 1 BHO) 131
ee) Gesamtdeckungs- oder Non-Affektationsprinzip 131
2. Haushaltsgrundsätze in Südkorea 133
a) Rechtsnatur der Haushaltsgrundsätze 133
b) Haushaltsgrundsätze 134
aa) Verfassungsrechtlich vorgeschriebene Haushaltsgrundsätze 134
(1) Vorherigkeit 134
(2) Jährlichkeit 135
bb) Gesetzlich vorgeschriebene Haushaltsgrundsätze 135
(1) Wirtschaftlichkeit und Sparsamkeit 135
(2) Öffentlichkeit 136
(3) Klarheit 137
(4) Vollständigkeit, Einheit, und Bruttoveranschlag 137
(5) Zeitliche Bindung 138
(6) Sachliche Bindung 139
(7) Gesamtdeckungsprinzip 140
(8) Geschlechtergleichheit und Klimaschutz 140
3. Vergleich und Bewertung 141
a) Rechtsnatur der Haushaltsgrundsätze 141
b) Normhierarchischer Rang der Haushaltsgrundsätze 141
aa) Gemeinsame Haushaltsgrundsätze 142
(1) Haushaltsgrundsätze mit Verfassungsrang 142
(2) Haushaltsgrundsätze mit unterschiedlichem Rang 143
bb) Nur im Grundgesetz vorgeschriebene Haushaltsgrundsätze 143
(1) Gesetzesförmigkeit und Bepackungsverbot 143
(2) Ausgeglichenheit 144
cc) Normhierarchischer Rang der Haushaltsgrundsätze 144
IV. Haushaltsgesetz und Haushaltsplan 145
1. Gesetzlich festgestellter Haushaltsplan in Deutschland 145
a) Budgethoheit des Parlaments 145
aa) Budgetrecht als eine Voraussetzung parlamentarischer Demokratie 145
bb) Budgetrecht als Kontrollmaßstab 146
cc) Parlamentsvorbehalt 147
dd) Budgethoheit im Verhältnis zu EU 148
b) Rechtsnatur des Haushaltsgesetzes 149
aa) Haushaltsplan als Organgesetz 149
bb) Subordination des Haushaltsplans 151
(1) Haushaltsgesetz und Leistungsgesetz 154
(2) Haushaltsgrundsätzegesetz und Haushaltsgesetz 154
cc) Verfassungsrechtliche Grundlage des Haushaltsgesetzes als Organgesetz 155
c) Rechtswirkung des Haushaltsgesetzes 157
2. Ohne Gesetzesform festgestellter Haushaltsplan in Südkorea 157
a) Rechtsnatur des Haushaltsplans 157
aa) Haushaltsplan als ein Verwaltungsakt 158
bb) Haushaltsplan als Rechtsnorm 159
cc) Haushaltsplan als Gesetz 159
dd) Bewertung 159
b) Gesetz und Haushaltsplan 161
3. Vergleich und Bewertung 162
a) Budgethoheit des Parlaments 162
b) Rechtsnatur des Haushaltsplans 164
c) Rechtswirkung des Haushaltsplans 165
aa) Außenwirkung 165
bb) Innenwirkung 165
d) Zwischenergebnis 166
D. Justiziabilität des Haushalts 168
I. Verfassungsgerichtliche Kontrolle des Haushaltsgesetzes in Deutschland 168
1. Verfassungsgerichtliche Kontrolle und Vorrang der Verfassung 168
a) Überblick der Verfassungsgerichtsbarkeit 168
b) Grenze der Verfassungsgerichtsbarkeit 171
2. Verfassungsgerichtliche Kontrolle des Haushaltsgesetzes 174
a) Gegenstand der Kontrolle 174
b) Maßstäbe in der Haushaltsverfassung 175
aa) Maßstäbe in der Finanzverfassung 176
bb) Maßstäbe außerhalb der Finanzverfassung 177
c) Einschränkung der Justiziabilität im Finanzbereich 178
3. Mögliche verfassungsgerichtliche Verfahren 181
a) Organstreit 181
aa) Haushaltsüberschreitung (BVerfGE 45, 1) 182
bb) Haushaltskontrolle der Nachrichtendienste (BVerfGE 70, 324) 183
b) Abstrakte Normenkontrolle 185
aa) Parteienfinanzierung (BVerfGE 20, 56) 185
bb) Staatsverschuldung I (BVerfGE 79, 311) 186
cc) Staatsverschuldung II (BVerfGE 119, 96) 187
c) Konkrete Normenkontrolle 189
d) Verfassungsbeschwerde 190
e) Hintergründe der Differenzierung 191
II. Verfassungsgerichtliche Kontrolle des Haushaltsplans in Südkorea 192
1. Verfassungsgerichtsbarkeit 192
a) Verfassungsgerichtsbarkeit vor 1987 192
b) Verfassungsgerichtsbarkeit seit 1987 196
2. Verfassungsgerichtliche Kontrolle des Budgets 197
a) Einschränkungen der Verfassungsgerichtsbarkeit hinsichtlich politischer Fragen 197
b) Möglichkeiten der verfassungsgerichtlichen Kontrolle des Haushaltsplans 199
aa) Organstreit 199
bb) Normenkontrolle 200
cc) Verfassungsbeschwerde 201
3. Rechtsprechung zum Haushaltsplan 202
a) Organstreit 202
b) Verfassungsbeschwerde 203
c) Haushaltsplan als kontrollfreie Norm 204
III. Vergleich: Verfassungsgerichtliche Kontrolle der Haushaltsverfassung 205
1. Verankerung der Haushaltsgrundsätze in der Finanzverfassung 205
2. Qualifizierung des Haushaltsplans als Rechtsnorm 206
3. Verfassungsgerichtliches Verfahren 206
a) Abstrakte Normenkontrolle 206
b) Organstreit 208
E. Rechtsstaatlich-demokratische Haushaltsverfassung in Südkorea 210
I. Problematik der Verfassungsänderung des Haushaltswesens 210
1. Entwurf für die Verfassungsänderung 210
2. Bewertung des Haushaltsverfassungsentwurfes 211
a) Das Kapitel „Das Finanzwesen“ 211
b) Grundsätze der Finanzen 211
c) Feststellung des Haushaltsplans durch das Haushaltsgesetz 212
d) Initiativrecht des Haushaltsplans 214
e) Organisatorische Unabhängigkeit des Rechnungshofs 214
3. Offene Probleme des Verfassungsänderungsentwurfs 215
a) Keine Außenwirkung des Haushaltsgesetzes? 216
b) Probleme bei der Verankerung der Finanzgrundsätze 216
c) Fehlende Diskussion der Justiziabilität des Haushaltsplans 217
II. Reformüberlegungen zur Haushaltsverfassung in Südkorea 217
1. Bedingungen für die Beschränkung der Rechtswirkung des Haushaltsgesetzes 217
2. Verfassungsrechtliche Verankerung der Haushaltsgrundsätze 219
3. Verfassungsgerichtliche Verfahren 220
F. Zusammenfassung und Ausblick 222
Textanhang 227
I. Koreanische Verfassung vom 29. Oktober 1987 (Auszug; eigene Übersetzung) 227
II. National Finance Act (NFA; Auszug; eigene Übersetzung) 233
Literaturverzeichnis 239
Literatur in koreanischer Sprache 253
Sachwortregister 258