Entwicklung und Funktion von Haushaltsplan und Haushaltsgesetz in den Verfassungsordnungen Deutschlands und Südkoreas
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Bae, C. (2024). Entwicklung und Funktion von Haushaltsplan und Haushaltsgesetz in den Verfassungsordnungen Deutschlands und Südkoreas. Ein Rechtsvergleich zum deutschen und südkoreanischen Haushaltsverfassungsrecht. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-59072-8
Bae, Chunghwa. Entwicklung und Funktion von Haushaltsplan und Haushaltsgesetz in den Verfassungsordnungen Deutschlands und Südkoreas: Ein Rechtsvergleich zum deutschen und südkoreanischen Haushaltsverfassungsrecht. Duncker & Humblot, 2024. Book. https://doi.org/10.3790/978-3-428-59072-8
Bae, C (2024): Entwicklung und Funktion von Haushaltsplan und Haushaltsgesetz in den Verfassungsordnungen Deutschlands und Südkoreas: Ein Rechtsvergleich zum deutschen und südkoreanischen Haushaltsverfassungsrecht, Duncker & Humblot, [online] https://doi.org/10.3790/978-3-428-59072-8
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Entwicklung und Funktion von Haushaltsplan und Haushaltsgesetz in den Verfassungsordnungen Deutschlands und Südkoreas
Ein Rechtsvergleich zum deutschen und südkoreanischen Haushaltsverfassungsrecht
Schriften zum Öffentlichen Recht, Vol. 1520
(2024)
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About The Author
Chunghwa Bae studierte Rechtswissenschaften an der Seoul National University in Südkorea und erhielt den Bachelor of Law. Er absolvierte danach ein Masterstudium mit dem Schwerpunkt Öffentliches Recht an der Seoul National University. Nach Bestehen der staatlichen Auswahlprüfung für Juristen 2014 war er Rechtsreferendar am Judicial Training and Research Institute in Südkorea. Seit 2017 war er Rechtsanwalt und von 2017 bis April 2020 beim Justizministerium in Südkorea tätig. Im Sommersemester 2023 erfolgte die Promotion mit einer Arbeit zur Haushaltsverfassung bei Prof. Dr. Christian Waldhoff an der Humboldt-Universität zu Berlin. Die Promotion wurde durch ein Promotionsstipendium des Deutschen Akademischen Austauschdiensts (DAAD) gefördert. Derzeit ist er Rechtsanwalt und wird ab 1. Februar 2024 im Koreanischen Verfassungsgericht arbeiten.Abstract
Ob der Haushaltsplan als Gesetz eine Bedingung für eine rechtsstaatliche Demokratie ist, ist die These, die überprüft werden muss. Der Haushalt in Deutschland wird als die Feststellung des Haushaltsplans in Gesetzesform bezeichnet. Währenddessen wird der Haushaltsplan in Südkorea nicht gesetzlich festgestellt. Substantielle Unterschiede bei der parlamentarischen Beratung des Haushalts sind trotz der unterschiedlichen Formen der parlamentarischen Zustimmung nicht zu beobachten. Bezüglich der Rechtswirkung des beschlossenen Haushaltsplans gibt es in den beiden Ländern keinen bedeutenden Unterschied. Auswirkungen hat die unterschiedliche Ausgestaltung jedoch in Bezug auf den Rechtsschutz. Das Haushaltsgesetz als formelles Gesetz kann in Deutschland vom Bundesverfassungsgericht im Verfahren der abstrakten Normenkontrolle überprüft werden. Die südkoreanische Verfassungsänderung sollte sich mit den Fragen der verfassungsgerichtlichen Überprüfbarkeit befassen.»The Evolution and Function of Budgets in the Constitutional Systems of Germany and South Korea. A Legal Comparison of Budget Constitutional Law in Germany and South Korea«: The budget in Germany is established in statutory form, whereas in South Korea, it does not follow this procedure. Concerning the legal implications of the approved budget, there is no significant difference between the two countries. However, the distinct approach affects judicial scrutiny. The Korean constitutional amendment aimed at implementing the budget's legal form should address the potential for constitutional review.
Table of Contents
| Section Title | Page | Action | Price |
|---|---|---|---|
| Vorwort | 5 | ||
| Inhaltsverzeichnis | 7 | ||
| A. Einleitung | 13 | ||
| I. Das Verhältnis von Haushaltsplan und Haushaltsgesetz als Problem im diachronen und synchronen Vergleich | 13 | ||
| II. Forschungsstand | 14 | ||
| III. Fragestellung | 17 | ||
| IV. Methode der Arbeit | 18 | ||
| V. Gang der Darstellung | 20 | ||
| B. Entwicklung von Haushaltswesen und Haushaltsrecht | 22 | ||
| I. Entwicklung von Haushaltswesen und Haushaltsverfassung in Deutschland | 22 | ||
| 1. Budgetrecht des Konstitutionalismus | 22 | ||
| 2. Preußisches Budgetrecht und Haushaltsverfassung in der Reichsverfassung | 27 | ||
| a) Preußisches Budgetrecht | 27 | ||
| b) Verfassungskonflikte um das parlamentarische Budgetrecht, insbesondere der preußische Heeres-, Budget- und Verfassungskonflikt 1862 bis 1866 | 31 | ||
| c) Haushaltsrecht der Reichsverfassung | 38 | ||
| 3. Rechtsdogmatische Diskussionen in Bezug auf das Haushaltsgesetz | 40 | ||
| a) Budgettheorie Labands: Haushaltsgesetz als formelles Gesetz | 41 | ||
| b) Budgettheorie Jellineks: Haushaltsplan als freies und gebundenes Gesetz | 43 | ||
| c) Kritik Haenels: Haushaltsgesetz als materielles Gesetz | 45 | ||
| d) Verfassungsrechtliche Bewertung | 47 | ||
| 4. Haushaltsrecht in der Weimarer Reichsverfassung und dem Grundgesetz | 48 | ||
| a) Haushaltsrecht in der Weimarer Reichsverfassung | 48 | ||
| b) Haushaltsrecht im Grundgesetz | 53 | ||
| II. Auswirkungen der preußischen Haushaltsverfassung auf das japanische Recht | 57 | ||
| 1. Haushaltsrecht in der Meiji-Verfassung | 57 | ||
| 2. Preußische Einwirkungen auf das Finanzwesen der Meiji-Verfassung | 60 | ||
| a) Europareise Itos im Jahr 1882/83 | 61 | ||
| aa) Der Einfluss von Gneists | 61 | ||
| bb) Einfluss von Steins | 63 | ||
| cc) Bewertung der japanischen Forschungsreise | 65 | ||
| b) Beitrag von Rösler | 66 | ||
| c) Einflüsse der preußischen Verfassung auf die Haushaltsverfassung der Meiji-Verfassung | 69 | ||
| d) Preußische Auswirkungen auf die Rechtsdogmatik | 70 | ||
| 3. Haushaltsrecht in der geltenden Japanischen Verfassung | 71 | ||
| III. Entwicklung der Haushaltsverfassung in Südkorea | 73 | ||
| 1. Exkurs: Koreanische Verfassungsgeschichte | 73 | ||
| a) Geschichte vor der Gründung der Republik Korea | 73 | ||
| b) Verfassunggebung in Südkorea | 75 | ||
| c) Verfassungsänderungen in Südkorea | 76 | ||
| 2. Festlegung der Haushaltsverfassung | 79 | ||
| a) Haushaltswesen nach der Koreanischen Verfassung 1948 | 79 | ||
| aa) Haushaltsverfassung | 79 | ||
| bb) Diskussionen im Rahmen des Entwurfs der Haushaltsverfassung | 80 | ||
| b) Auswirkung der japanischen Haushaltsverfassung auf die koreanische | 82 | ||
| 3. Entwicklung der Haushaltsverfassung | 83 | ||
| a) Änderungen und neue Strömungen der Haushaltsverfassung | 83 | ||
| b) Kodifizierung und Änderungen des einfachen Haushaltsrechts | 84 | ||
| aa) Kodifizierung des Finanzrechts | 84 | ||
| bb) Entwicklung des Finanzrechts | 84 | ||
| (1) Budget & Account Act | 84 | ||
| (2) National Finance Act | 85 | ||
| C. Haushaltswesen und Haushaltsrecht | 86 | ||
| I. Haushaltsrecht und Haushaltsverfassung | 86 | ||
| 1. Haushaltsrecht und Haushaltsverfassung in Deutschland | 86 | ||
| a) Verfassungsrechtliche Grundlagen | 86 | ||
| b) Einfaches Haushaltsrecht | 88 | ||
| aa) Haushaltsgrundsätzegesetz (HGrG) | 88 | ||
| bb) Bundeshaushaltsordnung (BHO) | 89 | ||
| cc) Rang des Haushaltsgrundsätzegesetzes (HGrG) und der Bundeshaushaltsordnung (BHO) | 89 | ||
| 2. Haushaltsrecht und Haushaltsverfassung in Südkorea | 90 | ||
| a) Verfassungsrechtliche Grundlagen | 90 | ||
| b) Einfaches Haushaltsrecht | 91 | ||
| aa) National Finance Act (NFA) | 91 | ||
| bb) National Assembly Act (NASA) | 92 | ||
| cc) Übriges einfachgesetzliches Haushaltsrecht | 93 | ||
| II. Haushaltskreislauf | 93 | ||
| 1. Aufstellung des Haushaltsplans | 93 | ||
| a) Budgetinitiative in Deutschland | 94 | ||
| b) Budgetinitiative in Südkorea | 96 | ||
| 2. Feststellung des Haushaltsplans | 98 | ||
| a) Verabschiedung des Haushaltsplans in Deutschland | 98 | ||
| b) Verabschiedung des Haushaltsplans in Südkorea | 100 | ||
| 3. Ausführung des Haushaltsplans | 102 | ||
| a) Zuteilung der Haushaltsmittel und Flexibilität in Deutschland | 103 | ||
| b) Zuteilung der Haushaltsmittel und Flexibilität in Südkorea | 105 | ||
| 4. Kontrolle des Haushaltsplans | 107 | ||
| a) Rechnungslegung und Rechnungsprüfung in Deutschland | 108 | ||
| aa) Rechnungslegung durch den Bundesminister der Finanzen | 108 | ||
| bb) Rechnungsprüfung | 108 | ||
| cc) Entlastung | 110 | ||
| b) Rechnungslegung und Rechnungsprüfung in Südkorea | 110 | ||
| aa) Rechnungslegung | 110 | ||
| bb) Rechnungsprüfung des Rechnungshofs | 111 | ||
| cc) Rechnungsprüfung der Nationalversammlung | 111 | ||
| dd) Ergebnis der Rechnungsprüfung | 112 | ||
| III. Haushaltsgrundsätze | 112 | ||
| 1. Haushaltsgrundsätze in Deutschland | 112 | ||
| a) Rechtsnatur der Haushaltsgrundsätze | 112 | ||
| b) Verfassungsrechtliche Verankerung der Haushaltsgrundsätze | 114 | ||
| aa) Vollständigkeit und Einheit | 115 | ||
| bb) Ausgeglichenheit | 116 | ||
| cc) Jährlichkeit | 117 | ||
| dd) Vorherigkeit | 118 | ||
| ee) Gesetzesförmigkeit | 119 | ||
| ff) Bepackungsverbot | 120 | ||
| gg) Wirtschaftlichkeit und Sparsamkeit | 121 | ||
| hh) Schuldenbremse | 123 | ||
| c) Mittelbar durch Auslegung des Grundgesetzes ermittelbar Grundsätze | 124 | ||
| aa) Bruttoveranschlagung | 124 | ||
| bb) Haushaltswahrheit und Haushaltsklarheit | 126 | ||
| cc) Öffentlichkeit | 127 | ||
| dd) Grundsätze der Einzelveranschlagung und Spezialität | 128 | ||
| (1) Sachliche Bindung (§ 27 Abs. 1 Satz 1 HGrG, § 45 Abs. 1 Satz 1 BHO) und Betragsbindung | 130 | ||
| (2) Zeitliche Bindung (Art. 110 Abs. 2 Satz 1 GG; § 4 Satz 1, § 27 Abs. 1 Satz 1 HGrG, § 4 Satz 1, § 45 Abs. 1 Satz 1 BHO) | 131 | ||
| ee) Gesamtdeckungs- oder Non-Affektationsprinzip | 131 | ||
| 2. Haushaltsgrundsätze in Südkorea | 133 | ||
| a) Rechtsnatur der Haushaltsgrundsätze | 133 | ||
| b) Haushaltsgrundsätze | 134 | ||
| aa) Verfassungsrechtlich vorgeschriebene Haushaltsgrundsätze | 134 | ||
| (1) Vorherigkeit | 134 | ||
| (2) Jährlichkeit | 135 | ||
| bb) Gesetzlich vorgeschriebene Haushaltsgrundsätze | 135 | ||
| (1) Wirtschaftlichkeit und Sparsamkeit | 135 | ||
| (2) Öffentlichkeit | 136 | ||
| (3) Klarheit | 137 | ||
| (4) Vollständigkeit, Einheit, und Bruttoveranschlag | 137 | ||
| (5) Zeitliche Bindung | 138 | ||
| (6) Sachliche Bindung | 139 | ||
| (7) Gesamtdeckungsprinzip | 140 | ||
| (8) Geschlechtergleichheit und Klimaschutz | 140 | ||
| 3. Vergleich und Bewertung | 141 | ||
| a) Rechtsnatur der Haushaltsgrundsätze | 141 | ||
| b) Normhierarchischer Rang der Haushaltsgrundsätze | 141 | ||
| aa) Gemeinsame Haushaltsgrundsätze | 142 | ||
| (1) Haushaltsgrundsätze mit Verfassungsrang | 142 | ||
| (2) Haushaltsgrundsätze mit unterschiedlichem Rang | 143 | ||
| bb) Nur im Grundgesetz vorgeschriebene Haushaltsgrundsätze | 143 | ||
| (1) Gesetzesförmigkeit und Bepackungsverbot | 143 | ||
| (2) Ausgeglichenheit | 144 | ||
| cc) Normhierarchischer Rang der Haushaltsgrundsätze | 144 | ||
| IV. Haushaltsgesetz und Haushaltsplan | 145 | ||
| 1. Gesetzlich festgestellter Haushaltsplan in Deutschland | 145 | ||
| a) Budgethoheit des Parlaments | 145 | ||
| aa) Budgetrecht als eine Voraussetzung parlamentarischer Demokratie | 145 | ||
| bb) Budgetrecht als Kontrollmaßstab | 146 | ||
| cc) Parlamentsvorbehalt | 147 | ||
| dd) Budgethoheit im Verhältnis zu EU | 148 | ||
| b) Rechtsnatur des Haushaltsgesetzes | 149 | ||
| aa) Haushaltsplan als Organgesetz | 149 | ||
| bb) Subordination des Haushaltsplans | 151 | ||
| (1) Haushaltsgesetz und Leistungsgesetz | 154 | ||
| (2) Haushaltsgrundsätzegesetz und Haushaltsgesetz | 154 | ||
| cc) Verfassungsrechtliche Grundlage des Haushaltsgesetzes als Organgesetz | 155 | ||
| c) Rechtswirkung des Haushaltsgesetzes | 157 | ||
| 2. Ohne Gesetzesform festgestellter Haushaltsplan in Südkorea | 157 | ||
| a) Rechtsnatur des Haushaltsplans | 157 | ||
| aa) Haushaltsplan als ein Verwaltungsakt | 158 | ||
| bb) Haushaltsplan als Rechtsnorm | 159 | ||
| cc) Haushaltsplan als Gesetz | 159 | ||
| dd) Bewertung | 159 | ||
| b) Gesetz und Haushaltsplan | 161 | ||
| 3. Vergleich und Bewertung | 162 | ||
| a) Budgethoheit des Parlaments | 162 | ||
| b) Rechtsnatur des Haushaltsplans | 164 | ||
| c) Rechtswirkung des Haushaltsplans | 165 | ||
| aa) Außenwirkung | 165 | ||
| bb) Innenwirkung | 165 | ||
| d) Zwischenergebnis | 166 | ||
| D. Justiziabilität des Haushalts | 168 | ||
| I. Verfassungsgerichtliche Kontrolle des Haushaltsgesetzes in Deutschland | 168 | ||
| 1. Verfassungsgerichtliche Kontrolle und Vorrang der Verfassung | 168 | ||
| a) Überblick der Verfassungsgerichtsbarkeit | 168 | ||
| b) Grenze der Verfassungsgerichtsbarkeit | 171 | ||
| 2. Verfassungsgerichtliche Kontrolle des Haushaltsgesetzes | 174 | ||
| a) Gegenstand der Kontrolle | 174 | ||
| b) Maßstäbe in der Haushaltsverfassung | 175 | ||
| aa) Maßstäbe in der Finanzverfassung | 176 | ||
| bb) Maßstäbe außerhalb der Finanzverfassung | 177 | ||
| c) Einschränkung der Justiziabilität im Finanzbereich | 178 | ||
| 3. Mögliche verfassungsgerichtliche Verfahren | 181 | ||
| a) Organstreit | 181 | ||
| aa) Haushaltsüberschreitung (BVerfGE 45, 1) | 182 | ||
| bb) Haushaltskontrolle der Nachrichtendienste (BVerfGE 70, 324) | 183 | ||
| b) Abstrakte Normenkontrolle | 185 | ||
| aa) Parteienfinanzierung (BVerfGE 20, 56) | 185 | ||
| bb) Staatsverschuldung I (BVerfGE 79, 311) | 186 | ||
| cc) Staatsverschuldung II (BVerfGE 119, 96) | 187 | ||
| c) Konkrete Normenkontrolle | 189 | ||
| d) Verfassungsbeschwerde | 190 | ||
| e) Hintergründe der Differenzierung | 191 | ||
| II. Verfassungsgerichtliche Kontrolle des Haushaltsplans in Südkorea | 192 | ||
| 1. Verfassungsgerichtsbarkeit | 192 | ||
| a) Verfassungsgerichtsbarkeit vor 1987 | 192 | ||
| b) Verfassungsgerichtsbarkeit seit 1987 | 196 | ||
| 2. Verfassungsgerichtliche Kontrolle des Budgets | 197 | ||
| a) Einschränkungen der Verfassungsgerichtsbarkeit hinsichtlich politischer Fragen | 197 | ||
| b) Möglichkeiten der verfassungsgerichtlichen Kontrolle des Haushaltsplans | 199 | ||
| aa) Organstreit | 199 | ||
| bb) Normenkontrolle | 200 | ||
| cc) Verfassungsbeschwerde | 201 | ||
| 3. Rechtsprechung zum Haushaltsplan | 202 | ||
| a) Organstreit | 202 | ||
| b) Verfassungsbeschwerde | 203 | ||
| c) Haushaltsplan als kontrollfreie Norm | 204 | ||
| III. Vergleich: Verfassungsgerichtliche Kontrolle der Haushaltsverfassung | 205 | ||
| 1. Verankerung der Haushaltsgrundsätze in der Finanzverfassung | 205 | ||
| 2. Qualifizierung des Haushaltsplans als Rechtsnorm | 206 | ||
| 3. Verfassungsgerichtliches Verfahren | 206 | ||
| a) Abstrakte Normenkontrolle | 206 | ||
| b) Organstreit | 208 | ||
| E. Rechtsstaatlich-demokratische Haushaltsverfassung in Südkorea | 210 | ||
| I. Problematik der Verfassungsänderung des Haushaltswesens | 210 | ||
| 1. Entwurf für die Verfassungsänderung | 210 | ||
| 2. Bewertung des Haushaltsverfassungsentwurfes | 211 | ||
| a) Das Kapitel „Das Finanzwesen“ | 211 | ||
| b) Grundsätze der Finanzen | 211 | ||
| c) Feststellung des Haushaltsplans durch das Haushaltsgesetz | 212 | ||
| d) Initiativrecht des Haushaltsplans | 214 | ||
| e) Organisatorische Unabhängigkeit des Rechnungshofs | 214 | ||
| 3. Offene Probleme des Verfassungsänderungsentwurfs | 215 | ||
| a) Keine Außenwirkung des Haushaltsgesetzes? | 216 | ||
| b) Probleme bei der Verankerung der Finanzgrundsätze | 216 | ||
| c) Fehlende Diskussion der Justiziabilität des Haushaltsplans | 217 | ||
| II. Reformüberlegungen zur Haushaltsverfassung in Südkorea | 217 | ||
| 1. Bedingungen für die Beschränkung der Rechtswirkung des Haushaltsgesetzes | 217 | ||
| 2. Verfassungsrechtliche Verankerung der Haushaltsgrundsätze | 219 | ||
| 3. Verfassungsgerichtliche Verfahren | 220 | ||
| F. Zusammenfassung und Ausblick | 222 | ||
| Textanhang | 227 | ||
| I. Koreanische Verfassung vom 29. Oktober 1987 (Auszug; eigene Übersetzung) | 227 | ||
| II. National Finance Act (NFA; Auszug; eigene Übersetzung) | 233 | ||
| Literaturverzeichnis | 239 | ||
| Literatur in koreanischer Sprache | 253 | ||
| Sachwortregister | 258 |