Die Hinweisgeberverantwortung des Wirtschaftsanwalts

Philipp Thomssen

doi:10.3790/978-3-428-59443-6

Die Hinweisgeberverantwortung des Wirtschaftsanwalts

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Thomssen, P. (2025). Die Hinweisgeberverantwortung des Wirtschaftsanwalts. Der Wirtschaftsanwalt im Spannungsfeld zwischen anwaltlichen Grundwerten und dem öffentlichen Interesse an der Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-59443-6

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Die Hinweisgeberverantwortung des Wirtschaftsanwalts

Der Wirtschaftsanwalt im Spannungsfeld zwischen anwaltlichen Grundwerten und dem öffentlichen Interesse an der Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität

Thomssen, Philipp

Schriften zum Bürgerlichen Recht, Vol. 591

(2025)

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Additional Information

Book Details

Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-59443-6
978-3-428-19443-8 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-59443-6
Edition: 1
Language: German
Pages: 292
License: Open Access CC BY 4.0
Subjects: Corporate crime
Corporate governance: role & responsibilities of boards & directors
Legal skills: advocacy

About The Author

Philipp Thomssen ist Rechtsanwalt und Partner einer Wirtschaftskanzlei in Norddeutschland. Er berät Unternehmen und Investoren in den Bereichen M&A-Transaktionen, Umstrukturierungen sowie bei gesellschaftsrechtlichen Fragestellungen. Nach seinem Studium in Hamburg und London war er promotionsbegleitend als wissenschaftlicher Mitarbeiter in einer Wirtschaftskanzlei tätig. Anschließend absolvierte er das Referendariat in Hamburg, Mailand und San Diego. Nach dem zweiten Staatsexamen begann er seine anwaltliche Karriere bei einer US-amerikanischen Wirtschaftskanzlei in Hamburg, bevor er zu seiner jetzigen Kanzlei nach Lübeck wechselte.

Abstract

Bei der Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität spielt der Zugriff auf das Insiderwissen von Hinweisgebern eine immer wichtigere Rolle. Dabei geraten zunehmend auch wirtschaftsberatende Rechtsanwälte und andere vergleichbare Berufsträger als Informationsquelle in den Fokus. Die Arbeit untersucht berufs- und außerberufsrechtliche Pflichten der Anwaltschaft zur Verhinderung und Aufklärung von Wirtschaftsstraftaten und die daraus folgenden Konfliktlinien zwischen der Nutzung anwaltlichen Sonderwissens zur Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität einerseits sowie der anwaltlichen Verschwiegenheit und Unabhängigkeit andererseits. Dazu greift die Untersuchung die vor allem in den Vereinigten Staaten geführte Diskussion und dortige Regulierungsansätze zur Einbindung von Anwälten in die Corporate Governance auf und überträgt diese auf das deutsche Recht, wobei neueste Rechtsentwicklungen wie das Hinweisgeberschutzgesetz einbezogen werden.»Whistleblowing by Corporate Lawyers. The Corporate Lawyer Between Core Values of the Legal Profession and the Public Interest in the Fight Against White-Collar Crime«: Corporate lawyers are increasingly becoming potential sources of information in combating white-collar crime. This study explores the inherent conflicts between the disclosure of privileged information to address corporate misconduct and the fundamental principles of legal confidentiality and professional independence. Therefore, the study analyses the ongoing debates and regulatory approaches regarding the role of lawyers in corporate governance, with a particular focus on the United States.

Section Title	Page	Action	Price
Vorwort	5
Inhaltsübersicht	7
Inhaltsverzeichnis	9
Abkürzungsverzeichnis	21
Einleitung	23
A. Gegenstand, Anlass und Ziel der Untersuchung	23
B. Einführung durch exemplarische Falldarstellungen	25
I. Enron	25
II. Cum/Ex	26
III. Wölbern Invest	28
IV. Wirecard	28
V. Adler Group	29
VI. Schlussfolgerung	31
C. Stand der Debatte	31
I. Rechtspolitische Erwägungen in den USA	31
1. Savings-and-Loan-Krise	31
2. Sarbanes-Oxley Act	32
a) Meinungsbild im Schrifttum	32
b) Gesetzgebung	33
II. Stand der Debatte in Deutschland	34
1. Gesetzgebung	34
a) Geldwäschebekämpfung	34
b) Bekämpfung von Steuervermeidungspraktiken	35
2. Politisches Meinungsbild	35
3. Meinungsbild im Schrifttum	36
III. Zwischenergebnis	37
D. Gang der Untersuchung	37
Erster Teil: Whi‍s‍t‍leblowing und Corporate Governance	39
A. Grundlagen	39
I. Begriff	39
II. Entwicklung des Whi‍s‍t‍leblowings	40
1. Individualschutz	41
2. Meldesysteme	41
B. Whi‍s‍t‍leblowing als Instrument der Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität	43
I. Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität als Regelungsziel	44
1. Begriff der Wirtschaftskriminalität	44
a) Sozio-kriminologischer Begriff	44
b) Rechtsdogmatische Definition	45
c) Formeller Begriff	45
d) Unternehmenskriminalität als Unterbegriff	46
e) Zwischenergebnis	46
2. Ursachen für wirtschaftskriminelles Handeln	46
a) Kosten-Nutzen-Kalkül nach der Rational-Choice-Theorie	47
b) Geringe Entdeckungswahrscheinlichkeit	47
3. Lösungsansätze	48
a) Erhöhung der Sanktionsandrohung	48
b) Erhöhung der Entdeckungswahrscheinlichkeit	49
4. Folgen von Wirtschaftskriminalität und gesetzgeberische Maßnahmen	49
a) Wirtschaftliche Auswirkungen	49
b) Rechtspolitische Maßnahmen zur Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität	50
5. Zwischenergebnis	51
II. Regelungsebenen des Whi‍s‍t‍leblowingrechts	51
1. Adressat der Verdachtsmeldung oder Anzeige	52
a) Internes Whi‍s‍t‍leblowing	52
b) Externes Whi‍s‍t‍leblowing	52
2. Whi‍s‍t‍leblowing und Anzeigepflichten	53
a) Freiwilligkeit als notwendiges Element des Whi‍s‍t‍leblowings	53
b) Melde- und Anzeigepflichten	53
C. Whi‍s‍t‍leblowing im System der Corporate Governance	54
I. Corporate Governance	54
1. Begriffliches	54
2. Grundsätze der Corporate Governance	55
a) Shareholder Value und Stakeholder Value	55
b) Diskretionärer Entscheidungsspielraum	55
3. Ökonomisch-theoretische Grundlagen	56
a) Neue Institutionenökonomik	56
b) Principal-Agent-Konflikt	56
c) Governance-Systeme	57
4. Rechtsquellen und Regulierungsebenen	58
a) Gesetz und Satzung	58
b) Deutscher Corporate Governance Kodex	59
c) Unternehmensinterne Richtlinien	59
5. Akteure im System der Corporate Governance	60
a) Gesellschaftsorgane	60
b) Gatekeeper	61
II. Compliance und Corporate Governance	62
1. Corporate Compliance	62
2. Compliance als Bestandteil der Corporate Governance	63
III. Institutionalisierung des Whi‍s‍t‍leblowings	64
1. Whi‍s‍t‍leblowing als integraler Bestandteil des Compliance-Management-Systems	64
2. Whi‍s‍t‍leblowing und Prüfungsausschuss	64
D. Zwischenergebnis	66
Zweiter Teil: Wirtschaftsanwälte als Akteure im System der Corporate Governance	67
A. Das Berufsbild des Wirtschaftsanwalts	67
I. Begriff des Wirtschaftsanwalts	67
II. Formen der Berufsausübung	68
1. Externer Wirtschaftsanwalt	68
a) Entwicklung der Wirtschaftskanzleien	68
b) Einfluss der angelsächsischen Law Firms	70
2. Syndikusanwalt	71
a) Begriffliches	71
b) Gesetzliches Berufsbild des Syndikusrechtsanwalts	72
c) Bedeutung der Syndikusanwälte	73
III. Zwischenergebnis	74
B. Rechtlicher Rahmen der Tätigkeit des Wirtschaftsanwalts	75
I. Berufsrechtliche Regelungsquellen	75
1. Regelungszweck	75
2. Wesentliche Regelungsgegenstände der BRAO	76
3. § 43 BRAO als Generalklausel anwaltlicher Berufspflichten	77
a) „Bastille-Entscheidung“ des Bundesverfassungsgerichts	77
b) Berufsrechtsnovelle von 1994	78
c) Bedeutung der Generalklausel	78
aa) Ablehnende Ansicht	79
bb) Generalklausel als Auffangtatbestand	79
cc) Generalklausel als Transportnorm	80
dd) Stellungnahme	81
d) Zwischenergebnis	81
II. Weitere einfachgesetzliche Regelungsquellen	82
III. Anwaltsvertrag	83
1. Vertragsschluss und Rechtsnatur des Anwaltsvertrags	83
2. Die Aktiengesellschaft als Mandant	84
a) Einbeziehung der Vorstandsmitglieder	84
b) Einbeziehung der Aufsichtsratsmitglieder	85
3. Die Rechtsanwaltskanzlei als Vertragspartei	86
4. Vertragsinhalt	87
a) Umfang des Mandats	87
b) Allgemeine Vertragspflichten	87
IV. Zwischenergebnis	88
C. Die Rolle des Wirtschaftsanwalts in der Corporate Governance	89
I. Vertragliche Hinweis- und Warnpflichten	89
1. Pflicht zur Beratung und Belehrung über mandatsbezogene Risiken und Gefahren	89
a) Umfang des Mandats	90
aa) Unbeschränktes Mandat	90
bb) Beschränktes Mandat	90
b) Inhalt und Reichweite der Belehrungs- und Beratungspflicht	91
aa) Umfassende Beratungs- und Belehrungspflicht	91
bb) Bindung an den Auftragsgegenstand	91
c) Belehrung über Risiken bei der Rechtsgestaltung	92
2. Hinweis- und Warnpflicht	93
a) Rechtliche Grundlagen der nebenvertraglichen Hinweis- und Warnpflicht	94
b) Konkretisierung der Hinweis- und Warnpflicht bei Anwaltsverträgen	94
aa) Abweichende Ansicht	95
bb) Entwicklung der Rechtsprechung	95
cc) Stellungnahme	97
c) Positive Kenntnis und Offenkundigkeit	97
d) Grenzen der Hinweis- und Warnpflicht	98
aa) Anderweitige Beratung	98
bb) Persönlichen Eigenschaften und Kenntnisse	98
cc) Verantwortungslücke bei der Beratung großer Unternehmen	98
3. Überwachungspflicht	99
a) Umfang der Ermittlungs- und Aufklärungspflicht	99
b) Sachverhaltsaufklärung bei Vorliegen verdachtsbegründender Tatsachen	100
4. Besonderheiten bei Syndikusanwälten	101
a) Übertragbarkeit der Pflichten des externen Anwalts	101
b) Allgemeine arbeitsvertragliche Anzeigepflichten	101
5. Adressaten der Anzeige	102
a) Allgemeine Anzeigepflicht gegenüber dem Ansprechpartner oder Vorgesetzten	103
b) Anzeigepflicht gegenüber dem Vorstand	103
aa) Ablehnung einer Eskalationspflicht	103
bb) Befürwortung einer Eskalationspflicht	104
cc) Stellungnahme	105
c) Anzeigepflicht gegenüber dem Aufsichtsrat	106
aa) Pflichtenkollision	106
bb) Pflicht zur Verschwiegenheit gegenüber dem Aufsichtsrat	107
cc) Zulässigkeit der Informationsweitergabe im Krisenfall	108
(1) Generelle Zulässigkeit der Berichterstattung an den Aufsichtsrat	109
(2) Information des Aufsichtsrats nur in notstandsähnlicher Lage	109
(3) Vermittelnde Auffassung	109
(4) Stellungnahme	110
d) Anzeigepflicht gegenüber Behörden und Dritten	112
6. Zwischenergebnis	112
II. Einbindung des Wirtschaftsanwalts in die Corporate Governance durch Mandatsniederlegungspflichten	113
1. Vertragliche und berufsrechtliche Pflicht zur Niederlegung des Mandats	113
2. Rechtsverletzung ohne Bezug zur Beratungsleistung	113
3. Rechtsverletzung mit Bezug zur Beratungsleistung	114
a) Meinung im Schrifttum	115
b) Rechtsprechung	115
c) Stellungnahme	117
4. Zwischenergebnis	117
D. Fehlsteuerungen durch Zielkonflikte und Fehlanreize	118
I. Veränderung des Marktumfelds und Wettbewerb	118
1. Der Wirtschaftsanwalt als projektbezogener Spezialist	119
2. Der Wirtschaftsanwalt als willfähriger Komplize	119
II. Vergütungsmodelle	120
III. Kognitive Verzerrungen	121
IV. Bewertung	122
E. Zwischenergebnis	122
Dritter Teil: Inanspruchnahme von Wirtschaftsanwälten als Hinweisgeber in den USA	124
A. Einführung	124
B. Kapitalmarktrechtliche Meldepflichten und Anzeigerechte für Rechtsanwälte	124
I. Wirtschaftsanwälte als Regelungssubjekt des Sarbanes-Oxley Acts	125
1. Rechtspolitischer Hintergrund und Gesetzgebungsverfahren	125
2. Regelungsgehalt der Norm	127
3. Normzweck	127
4. Implementierung durch die SEC	129
a) Standards of Professional Conduct for Attorneys gemäß 17 CFR § 205	129
b) Grenzen des Ermessens	130
II. Persönlicher Anwendungsbereich des 17 CFR § 205	130
1. Rechtsanwaltseigenschaft	130
2. Anwaltliche Vertretung des Emittenten	131
a) Bestehen eines Mandatsverhältnisses	131
b) Emittenteneigenschaft im Sinne des Sarbanes-Oxley Acts	131
3. SEC-Bezug der anwaltlichen Tätigkeit	133
a) Vorgaben gemäß Section 307 SOX	133
b) Definition gemäß 17 CFR § 205.2‍(a)	133
c) Kritik der Anwaltschaft	134
4. Ausnahmen für ausländische Berufsträger	134
III. Interne Meldepflichten	134
1. Voraussetzungen des Meldetatbestands	134
a) Kenntnis meldepflichtbegründender Tatsachen	134
b) Erkennbarkeit der Rechtsverletzung	135
aa) Ursprünglicher Verordnungsentwurf	135
bb) Kritik der Anwaltschaft	135
cc) Finale Fassung der Verordnung	135
dd) Kritik der Literatur	136
ee) Stellungnahme	136
c) Sachlicher Anwendungsbereich	137
aa) Securities Law	137
bb) Fiduciary Duties	137
cc) Vergleichbare Vorschriften	138
dd) Materiality	138
2. Ausgestaltung des Meldeverfahrens	139
a) Erste Stufe: Meldung auf Arbeitsebene	139
b) Zweite Stufe: Meldung auf Ebene des obersten Leitungs- und Überwachungsorgans	140
aa) Angemessenheit der Reaktion des Managements	140
bb) Ermessen des Rechtsanwalts	141
cc) Umgehung des Managements	141
c) Alternatives Meldeverfahren	141
aa) Qualified Legal Compliance Committee	142
bb) Meldung an das QLCC	142
3. Ausnahmen von der Meldepflicht	143
4. Sanktionen	143
IV. Externes Anzeigerecht	144
1. Offenlegung in einem gegen den Rechtsanwalt gerichteten Verfahren	144
2. Freiwillige Anzeige des vermuteten Rechtsverstoßes bei der SEC	144
a) Voraussetzungen des Anzeigerechts gemäß 17 CFR § 205.3‍(d)(2)	144
b) Beeinträchtigung des Vertrauensverhältnisses	145
V. Zwischenergebnis	146
C. Berufsrechtliche Meldepflichten und Anzeigerechte für Rechtsanwälte	147
I. Grundlagen zum anwaltlichen Berufsrecht in den USA	147
1. Regelungskompetenz	147
2. Historische Entwicklung der ABA Model Rules	148
3. Tradition tätigkeitsspezifischer Verhaltensstandards für Wirtschaftsanwälte	148
II. Interne Meldepflichten gemäß Rule 1.13	149
1. Entstehungsgeschichte	150
a) Task Force on Corporate Responsibility	150
b) Corporate-Governance-Funktion von Wirtschaftsanwälten	150
c) Grenzen der anwaltlichen Verantwortung	151
d) Implementierung der Empfehlungen	151
2. Regelungszweck	152
a) Informationsasymmetrien	152
b) Interessenkonflikte	152
c) Vertrauensverlust	153
3. Meldetatbestände gemäß Rule 1.13	154
a) Persönlicher Anwendungsbereich von Rule 1.13	154
b) Verdachtsmeldung gemäß Rule 1.13‍(b)	154
aa) Kenntnis einer Rechtsverletzung	154
bb) Bezug zum Mandatsgegenstand	155
cc) Ermessen	155
c) Meldung bei Kündigung oder Mandatsniederlegung	156
III. Externe Anzeigerechte gemäß Rule 1.13‍(c) und 1.6‍(b)	157
1. Anwaltliche Verschwiegenheit	157
a) Gesetzliche Verankerung	157
b) Zweck der Verschwiegenheitspflicht	158
c) Reichweite der Verschwiegenheitspflicht	158
d) Einschränkungen der Verschwiegenheitspflicht	158
2. Anzeigerecht gemäß Rule 1.13‍(c)	159
a) Regelungszweck	159
b) Rechtspolitische Diskussion	161
c) Voraussetzungen	161
3. Anzeigerecht gemäß Rule 1.6	162
a) Regelungszweck	163
b) Voraussetzungen und Rechtsfolgen	164
IV. Zwischenergebnis	165
D. Zwischenergebnis	165
Vierter Teil: Gesetzliche Anzeige- und Auskunftspflichten in Deutschland	167
A. Einführung	167
B. Anzeigepflichten	167
I. Interne Anzeigepflichten	168
1. Strafrechtliche Anzeigepflichten	168
a) Interne Anzeigepflicht aus Garantenstellung	168
aa) Garantenstellung des Compliance Beauftragten	168
bb) Garantenstellung aus Ingerenz	170
b) Anzeige geplanter Straftaten gemäß den §§ 138, 139 StGB	171
2. Berufsrechtliche Anzeigepflichten	172
a) § 11 BORA	172
b) § 43 BRAO	172
c) Zwischenergebnis	173
II. Externe Anzeigepflichten	174
1. Anzeige geplanter Straftaten, §§ 138, 139 StGB	174
2. Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung	174
a) Mandatsniederlegung bei fehlender Identifizierungsmöglichkeit	175
b) Meldepflicht gemäß § 43 Abs. 1 GwG	176
aa) Meldetatbestände gemäß § 43 Abs. 1 Nr. 1–3 GwG	176
bb) Rückausnahme gemäß § 43 Abs. 2 GwG	176
cc) Kritik der Anwaltschaft	178
dd) Stellungnahme	178
c) Identifizierungs- und Meldepflicht für Syndikusanwälte	178
3. Mitteilung von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen	180
a) Sachlicher Anwendungsbereich	180
b) Persönlicher Anwendungsbereich	180
c) Kollision mit dem anwaltlichen Berufsgeheimnis	181
4. Berichterstattung durch den Compliance Officer	182
5. Geschäftsgeheimnisgesetz	183
6. Whi‍s‍t‍leblowing-Richtlinie und HinSchG	184
III. Zwischenergebnis	185
C. Auskunftspflichten gegenüber Ermittlungs- und Aufsichtsbehörden	186
I. Auskunfts- und Vorlagepflicht bei Ermittlungen der BaFin	186
1. Auskunfts- und Vorlagepflicht gemäß § 44c Abs. 1 KWG	186
2. Rechtsprechung	187
a) Verwaltungsgericht Frankfurt am Main vom 14. Mai 2009	187
b) Verwaltungsgerichtshof Kassel vom 10. November 2010	187
c) Bundesverwaltungsgericht vom 13. Dezember 2012	188
d) Literaturstimmen	189
e) Stellungnahme	189
3. Übertragbarkeit der Rechtsprechung	190
4. Zwischenergebnis	190
II. Kein Beschlagnahmeschutz bei internen Untersuchungen	191
1. Streitstand	191
a) Herrschende Meinung	191
b) Andere Ansicht	192
2. Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts	192
3. Folgen für die Praxis	192
III. Auskunftspflichten nach dem Geldwäschegesetz	193
D. Zwischenergebnis	194
Fünfter Teil: Rechtspolitische Diskussion zur Inanspruchnahme von Wirtschaftsanwälten als Hinweisgeber	196
A. Gründe für Inanspruchnahme von Wirtschaftsanwälten als Hinweisgeber	196
I. Effektive Aufklärung und Verfolgung von Straftaten	196
1. Reduzierung unternehmensinterner Informationsasymmetrien	197
2. Aufsichtsrechtliche Informationsbeschaffung	197
II. Das Rollenbild des Wirtschaftsanwalts als Anknüpfungspunkt	198
III. Fehlverhalten von Wirtschaftsanwälten am Beispiel Cum/Ex	199
1. Die Rolle von Wirtschaftsanwälten bei Cum/Ex-Geschäften	200
2. Rechtlich relevantes Fehlverhalten	200
a) Nichtanzeige gegenüber Ermittlungs- oder Aufsichtsbehörden	200
b) Fehlerhafte Beratung im Zusammenhang mit Cum/Ex-Geschäften	201
c) Beihilfe zur Steuerhinterziehung	202
3. Bewertung gemäß § 138d Abs. 1 AO	203
IV. Zwischenergebnis	204
B. Vereinbarkeit von Whi‍s‍t‍leblowing mit dem anwaltlichen Berufsbild	205
I. Historische Entwicklung des Anwaltsberufs in Deutschland	205
1. Die staatlich gebundene Anwaltschaft in Preußen	206
2. Die Freiheit der Advokatur	207
a) Reformbemühungen	207
b) Inhaltliche Forderungen	208
aa) Unabhängigkeit vom Staat	208
bb) Zulassungsfreiheit	209
c) Die Rechtsanwaltsordnung von 1878	210
3. NS-Zeit	210
4. Zwischenergebnis	211
II. Gegenwärtiges Berufsbild in Deutschland	211
1. Allgemeine Beschreibung des anwaltlichen Berufsbilds	211
2. Zugehörigkeit zur Rechtspflege	212
3. Organ der Rechtspflege	213
a) Rechtsprechung	213
b) Schrifttum	214
c) Spannungsfeld zwischen Rechtspflegefunktion und Interessenvertretung	215
d) Zwischenergebnis	216
4. Verfassungsmäßige Verankerung	217
a) Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts	217
b) Schrifttum	217
c) Rechtfertigung von Eingriffen	218
III. Zwischenergebnis	218
C. Verfassungsrechtliche Grenzen für Hinweisgeberpflichten von Rechtsanwälten	219
I. Schutzbereich der anwaltlichen Berufsfreiheit gemäß Art. 12 Abs. 1 GG	220
1. Einheitlichkeit des Schutzbereichs	220
2. Grundsatz der anwaltlichen Unabhängigkeit	221
a) Gesetz	221
b) Rechtsprechung	222
aa) Bundesverfassungsgericht	222
bb) Bundesgerichtshof	223
c) Meinungsbild im Schrifttum	224
aa) Unabhängigkeit von staatlichen Interessen	224
bb) Politische Unabhängigkeit	226
d) Europarecht	226
aa) CCBE	226
bb) Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs	226
3. Das anwaltliche Berufsgeheimnis	227
a) Historischer Zusammenhang	227
b) Zweck und verfassungsmäßige Verankerung	228
aa) Individualschutz	229
bb) Funktionsschutz	229
cc) Verweigerungsrechte	229
dd) Verfassungsrechtliche Grundlagen	230
c) Sachlicher Anwendungsbereich und Grenzen des Berufsgeheimnisses	230
aa) Geheimnisschutz	230
bb) Ausnahmen	231
(1) Gesetzliche Ausnahmen	231
(2) Grundsätze über die Abwägung widerstreitender Pflichten oder Interessen	231
d) Besonderheiten des Syndikusanwalts	233
e) Besonderheiten bei der Beratung von Kapitalgesellschaften	234
II. Eingriff und Rechtfertigung	235
1. Anzeigepflichten	236
a) Anzeigepflicht bei Gefahr einer strafbewehrten Schädigung Dritter	236
aa) Grundrechtseingriff	236
(1) Gefährdung der anwaltlichen Unabhängigkeit	237
(2) Gefährdung der anwaltlichen Verschwiegenheit	238
(3) Chilling Effect	238
(4) Besonderheit der Mandatsbeziehung	240
bb) Verfassungsrechtliche Rechtfertigung	240
(1) Eingeschränkte Eignung	241
(2) Eingriffsintensität	242
b) Meldepflichten gemäß § 43 GwG und § 138d AO	242
aa) § 43 GwG	242
bb) § 138d AO	243
2. Auskunftspflichten	244
a) Grundrechtseingriff	244
b) Maßstab für die verfassungsrechtliche Rechtfertigung	244
3. Interne Hinweisgeberpflichten gegenüber Leitungs- und Kontrollorganen	245
a) Grundrechtseingriff	245
aa) Loyalität gegenüber dem Vorstand	246
bb) Gefahr eines Interessenkonflikts	246
cc) Verletzung der Verschwiegenheit	247
b) Verfassungsrechtliche Rechtfertigung	247
aa) Schutz der Integrität der Wirtschaft und des Kapitalmarkts	248
bb) Kein Erfordernis gesetzlicher Pflichten	248
cc) Geringer Nutzen	249
dd) Wertende Betrachtung	250
4. Optionales Reporting-out	250
a) Schutz der Wirtschaft und des Kapitalmarkts als legitimer Zweck	250
b) Fehlender Anwendungsbereich der Regelung	251
c) Unangemessene Beeinträchtigung der Berufsausübungsfreiheit	251
III. Zwischenergebnis	252
Zusammenfassung	253
Anhang 1: Gesetzestexte	256
Anhang 2: Korrespondenz zum Geldwäschegesetz	269
Literaturverzeichnis	271
Stichwortverzeichnis	291

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