Nachhaltigkeitsverpflichtungen im Lichte unternehmerischer Freiheit

Maurice Christian Gatzweiler

doi:10.3790/978-3-428-59609-6

Nachhaltigkeitsverpflichtungen im Lichte unternehmerischer Freiheit

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Gatzweiler, M. (2025). Nachhaltigkeitsverpflichtungen im Lichte unternehmerischer Freiheit. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-59609-6

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Nachhaltigkeitsverpflichtungen im Lichte unternehmerischer Freiheit

Gatzweiler, Maurice Christian

Schriften zum Öffentlichen Recht, Vol. 1578

(2025)

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Book Details

Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-59609-6
978-3-428-19609-8 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-59609-6
Edition: 1
Language: German
Pages: 316
Collections: D&H 2025
NBE D&H
NBE RECHT
Subjects: Finance
Public international law, economic & trade: corporations
Sustainability

Pricing

Institution: € 136.00 (incl. local VAT if applicable)
Individual: € 89.90 (incl. local VAT if applicable)

About The Author

Maurice Christian Gatzweiler, LL.M. ist seit Oktober 2024 als Justiziar im Bundesrechnungshof für die Leitung des Sachbereichs Recht verantwortlich. Zuvor war er mehrere Jahre als Rechtsanwalt für eine auf Steuerrecht spezialisierte Kanzlei tätig, mit einem Fokus auf Nachfolge- und Gemeinnützigkeitsrecht. Er studierte an den Universitäten Bonn, St. Gallen und Düsseldorf mit Schwerpunkten in den Bereichen Wettbewerbsrecht, geistiges Eigentum und Medizinrecht. Das Rechtsreferendariat absolvierte er im Bezirk des OLG Düsseldorf. Dr. Gatzweiler promovierte bei Prof. Dr. Dr. Udo Di Fabio zur Regulierung unter Nachhaltigkeitsgesichtspunkten.

Abstract

Die Arbeit überprüft geltende branchenübergreifende Verpflichtungen im Bereich »Nachhaltigkeit«. Nach einer Untersuchung der Grundlagen und Entwicklung des Nachhaltigkeitsbegriffs und der völkerrechtlichen, europäischen und nationalen Rahmenbedingungen, werden hierfür zunächst die Nachhaltigkeitsverpflichtungen dargestellt, denen sich Unternehmen ausgesetzt sehen. Im Anschluss werden diese Verpflichtungen am Maßstab unternehmerischer Freiheitsrechte nach den Grundrechten des Grundgesetzes und der EU-Grundrechtecharta überprüft. Es folgt die Analyse der Ergebnisse einer empirischen Erhebung zu den Auswirkungen von Nachhaltigkeitsverpflichtungen für Familienunternehmen. Die Arbeit kommt zu dem Ergebnis, dass die Regulierung unter Nachhaltigkeitsaspekten teilweise europarechts- bzw. verfassungswidrig ist und in dieser ein zunehmend verfremdetes Verhältnis zwischen freiem Unternehmertum auf der einen und einer dirigistisch-steuernden öffentlichen Hand auf der anderen Seite aufscheint.»Sustainability Obligations in the Light of Entrepreneurial Freedom«: This analysis begins by examining the conceptual foundations of sustainability and the relevant legal frameworks. It then outlines cross-sector sustainability obligations that companies are increasingly subject to. These obligations are critically assessed against the yardstick of constitutionally protected entrepreneurial freedom rights. The findings indicate that certain regulatory measures adopted under the banner of sustainability may conflict with European Union an constitutional law. The effects of these obligations on companies are analysed on the basis of an empirical survey.

Section Title	Page	Action	Price
Vorwort	5
Inhaltsverzeichnis	7
Einführung	15
I. Nachhaltigkeit im Recht – Nachhaltigkeitsverpflichtungen für Unternehmen	15
II. Untersuchungsgegenstand und Gang der Darstellung	19
A. Grundlagen und Entwicklung des Nachhaltigkeitsbegriffs	23
I. Entwicklung des Nachhaltigkeitsbegriffs im politischen Diskurs	23
1. Politik der Vereinten Nationen	24
a) Ausgangspunkt: Brundtland-Report der VN	24
b) Agenda 21, „Dreisäulenmodell der Nachhaltigkeit“ und Millennium Develo‍pment Goals	25
c) Agenda 2030, Sustainable Development Goals und Sustainable Development Goal Indicators	27
2. Europäische Nachhaltigkeitspolitik	28
a) Europäische Nachhaltigkeitsstrategien	28
b) Sustainable Finance: High-Level Expert Group, Aktionsplan und Strategie	31
c) Europäischer Green Deal und europäischer Klimapakt	35
3. Deutsche Nachhaltigkeitspolitik	38
a) Rat für Nachhaltige Entwicklung und nationale Nachhaltigkeitsstrategien	38
b) Sustainable Finance-Beirat der Bundesregierung und deutsche Sustainable Finance-Strategie	41
4. Zusammenfassende Beurteilung	43
a) Entwicklungsebene der VN als Ausgangspunkt und Grundlage	43
b) Europäische und nationale Konkretisierungen	46
II. Wirtschafts- und sozialwissenschaftliche Nachhaltigkeitskonstruktionen im Überblick	48
1. Neoklassische (Umwelt‑)‌Ökonomie und der Ansatz „schwacher“ Nachhaltigkeit	48
2. Neue Umweltökonomie bzw. „ökologische Ökonomie“ und das Konzept „starker“ Nachhaltigkeit	50
3. Degrowth-Ansatz vs. Green Growth-Konzeptionen	50
4. Nachhaltigkeitsregulierung als „Recht der Risikogesellschaft“?	51
5. Luhmanns „Ökologische Kommunikation“ – Reflexionsfelder für Nachhaltigkeitsregulierung	52
6. Zusammenfassende Beurteilung	53
III. Definitionsansätze für den Begriff der Nachhaltigkeit im Recht	56
1. Grundsätzliche Unterscheidung zwischen engem und weitem Verständnis des Nachhaltigkeitsbegriffs	57
2. Integriertes Begriffsverständnis mit raumzeitlicher Ausrichtung	57
a) Sog. Dreisäulenmodell und Triple Bottom Line	58
b) Intergenerationelle Perspektive (zeitliche Ausrichtung)	59
c) Das naturwissenschaftliche Konzept der planetaren Begrenzung (räumliche Ausrichtung)	59
d) Verdichtet-reduziertes integriertes Begriffsverständnis	60
3. Nachhaltigkeit als (bloßes) Effizienzprinzip?	61
4. Der Aspekt der soziokulturellen Nachhaltigkeit	61
5. Zusammenfassende Beurteilung	62
B. Rechtliche Rahmenbedingungen für unternehmerische Nachhaltigkeitsverpflichtungen	66
I. Umweltrecht als Ausgangspunkt und Referenzgebiet für Nachhaltigkeit im Recht	66
II. Völker-‍, europa- und verfassungsrechtlicher Rechtsrahmen	67
1. Nachhaltigkeit im Völkerrecht	67
a) Klimaschutz als Referenzgebiet nachhaltiger Entwicklung im Völkerrecht	68
b) Unternehmerische Nachhaltigkeitsverpflichtungen im Völkerrecht?	70
2. Nachhaltigkeit im unionalen Primärrecht	71
a) Präambel der europäischen Grundrechtecharta: Förderung von Nachhaltigkeit und Sicherstellung der Freiheiten des europäischen Binnenmarktes	71
b) Art. 3 Abs. 3 S. 2, Abs. 5 S. 2 EUV	71
c) Art. 21 Abs. 2 Buchst. d EUV	72
d) Art. 11 AEUV und Art. 37 GRCh	72
3. Nachhaltigkeit im nationalen Verfassungsrecht	73
a) Nachhaltigkeit als Verfassungsprinzip?	73
aa) Art. 20a GG	73
bb) Reformbestrebungen	74
b) Grundrecht auf Umweltschutz?	75
4. Zusammenfassende Beurteilung	78
C. Nachhaltigkeitsverpflichtungen für Unternehmen	79
I. Nachhaltigkeitsberichterstattung	84
1. Genese der Nachhaltigkeitsberichterstattung	85
a) Bilanz-Richtlinie (2013)	85
b) Non Financial Reporting Directive (2014)	86
c) Änderungsvorschlag der Europäischen Kommission (2021)	87
d) Kritik am Kommissionsvorschlag	89
e) Entwürfe eines Gesetzes zur Umsetzung der CSRD und Kritik	93
aa) Umsetzung der Regelungen der CSRD	94
bb) Nutzung des mitgliedstaatlichen Umsetzungsspielraums	94
cc) Kritik an der geplanten Umsetzung der CSRD in deutsches Recht	95
2. Ziel und Regelungsgegenstände der Nachhaltigkeitsberichterstattung nach der CSRD und deren nationaler Umsetzung	97
a) Zeitlicher Anwendungsbereich und Adressatenkreis	100
b) Offenlegungspflicht und inhaltliche Angabepflichten	102
c) Form der Offenlegung	106
d) Erleichterungen für kapitalmarktorientierte KMU und mittelbare Berichtspflichten kapitalmarktferner KMU	107
e) Prüfung der Nachhaltigkeitsberichterstattung	108
f) Durchsetzung der Offenlegungspflichten	110
3. Kritik an der Bilanz-Richtlinie i.d.F. der CSRD	111
II. Unternehmerische Verantwortung in Liefer- bzw. Aktivitätsketten und nachhaltige Unternehmensführung	115
1. Genese der Regulierung von Sorgfaltspflichten in der Liefer- bzw. Aktivitätskette	118
a) Entwürfe eines Gesetzes über unternehmerische Sorgfaltspflichten in Lieferketten (2021)	118
b) Kritik an den Entwürfen	119
aa) Kritik am personellen Anwendungsbereich	121
bb) Kritik am sachlichen Anwendungsbereich	122
cc) Unbestimmtheit als tatsächliches und (verfassungs‑)‌rechtliches Problem	123
dd) Möglicher Verstoß gegen unternehmerische (Vertrags‑)‌Freiheit und Verengung des unternehmerischen Ermessensspielraums	124
ee) Weitere wesentliche Kritikpunkte	125
c) Handreichung des BAFA (2023)	126
d) CSDDD-Vorschlag der Europäischen Kommission (2022), vorläufige politische Einigung des Europäischen Parlaments und des Rates der Europäi‍schen Union im Rahmen der Trilogverhandlungen (2023) und finale Fassung der CSDDD (2024)	127
e) Änderungen betreffend das LkSG im nationalen Umsetzungsgesetz der CSRD	131
2. Ziel und Regelungsgegenstände des LkSG und der CSDDD	131
a) Personeller Anwendungsbereich	133
b) Sorgfaltspflichten	137
aa) Risikomanagement	139
bb) Einrichtung eines Beschwerdeverfahrens	146
cc) Unternehmerische Organisation und Unternehmensführung	148
dd) Dokumentations- und Berichtspflicht	149
c) Unternehmerischer Ermessens- und Handlungsspielraum	152
d) Öffentlich-rechtliche Durchsetzung und behördliche Kontrolle der Sorgfaltspflichten	154
e) Privatrechtliche Durchsetzung der Sorgfaltspflichten und Schadenswiedergutmachung	156
3. Kritik am Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz und der Corporate Sustainability Due Diligence Directive	159
III. Nachhaltige Finanzierung und Nachhaltigkeit des Finanzwesens	163
1. Hintergrund und Entstehung der Regulierung des Finanzmarktes unter Nachhaltigkeitsgesichtspunkten und nachhaltiger Finanzierung	166
2. Ziele und Gegenstände der Regulierung des Finanzmarktes unter Nachhaltigkeitsgesichtspunkten und nachhaltiger Finanzierung	168
a) Unternehmerische Offenlegungspflicht nach der Taxonomie-VO	174
b) (Um‑)‌Lenkung öffentlicher und privater Kapitalflüsse in nachhaltige unternehmerische Wirtschaftstätigkeit	177
aa) Green Bonds	178
bb) Grüne Staatsanleihen	179
cc) Sustainable bzw. Green Funding – Staatliche Förderung und Subventionierung nachhaltigen Wirtschaftens	181
3. Kritik an der Regulierung des Finanzwesens unter Nachhaltigkeitsgesichtspunkten und nachhaltiger Unternehmensfinanzierung	183
IV. Zivilrechtliche Haftung von Unternehmen für Folgen des globalen Klimawandels?	188
1. Sog. Klimabeschluss des BVerfG als Anknüpfungspunkt für eine zivilrechtliche Klimahaftung?	191
2. Sog. Klimaschutzklagen gegen private Unternehmen	193
a) Staatliche Schutzpflichten vor Klimawandelschäden als Maßgabe einer zivilrechtlichen „Klimahaftung“ von Unternehmen?	193
b) Zivilrechtliche Haftung trotz öffentlich-rechtlicher Zulässigkeit?	195
c) Keine delikts- oder umwelthaftungsrechtliche Zurechenbarkeit globaler Emissionen	198
d) Gesetzesvorbehalt und Wesentlichkeitsgrundsatz als Grenzen der gerichtli‍chen Rechtsfortbildung im gewaltenteiligen System des Grundgesetzes	199
e) Drittwirkung von Grundrechten im Verhältnis zwischen vom Klimawandel Gefährdeten und Treibhausgase emittierenden Wirtschaftsunternehmen?	201
f) Folgeüberlegung: Wettbewerbsverzerrung und Verlagerungseffekte	203
3. Ergebnis	204
D. Beurteilung geltender Nachhaltigkeitsverpflichtungen im Lichte unternehmerischer Freiheit	206
I. Nachhaltigkeitsberichterstattungspflichten im Lichte unternehmerischer Freiheit	208
1. Eingriffe in den Schutzbereich der unternehmerischen Freiheit (Art. 16 GRCh)	212
a) Sachlicher und persönlicher Schutzbereich	212
b) Eingriff	213
aa) Nachhaltigkeitsinformationsermittlungs- und Offenlegungspflichten	213
bb) Beeinflussung des unternehmerischen Führungsprozesses	214
cc) Zwischenergebnis	215
2. Rechtfertigung	215
a) Unions‍(primär)‌rechtswidrigkeit von Regelungen der Bilanz-Richtlinie i.d.F. der CSRD?	215
aa) Wahrung des Wesentlichkeitsvorbehalts des Art. 290 Abs. 1 UAbs. 2 S. 2 AEUV	216
bb) Ausreichende Bestimmtheit der beschränkenden Regelungen gemäß Art. 290 Abs. 1 UAbs. 2 S. 1 AEUV (i.V.m. Art. 51 Abs. 1 GRCh)	221
cc) Verstoß gegen das Demokratieprinzip des Art. 10 Abs. 1 EUV	223
dd) Zwischenergebnis	225
b) Beachtung des Verhältnismäßigkeitsgrundsatzes	226
aa) Legitimes Einschränkungsziel	226
bb) Geeignetheit und Erforderlichkeit	229
cc) Angemessenheit	231
(1) Nachhaltigkeitsinformationsermittlungs- und Offenlegungspflicht	231
(2) Indirekte Beeinflussung des unternehmerischen Führungsprozesses	236
3. Ergebnis	237
II. Nachhaltigkeitsverpflichtungen in Liefer- bzw. Aktivitätsketten im Lichte unternehmerischer Freiheit	238
1. Eingriff in den Schutzbereich der Berufsfreiheit von Unternehmen (Art. 12 Abs. 1 GG)	240
a) Sachlicher und persönlicher Schutzbereich	240
b) Eingriffe	241
aa) Risikomanagementpflichten	241
bb) Pflicht zur Einrichtung eines Beschwerdeverfahrens	242
cc) Anforderungen an die unternehmerische Organisation	242
dd) Eingriffsbefugnisse des BAFA und Sanktionsandrohung	243
ee) Zivilrechtliche Haftungsmöglichkeit	243
2. Rechtfertigung	243
a) Wahrung der verfassungsrechtlich gebotenen Normklarheit bzw. Bestimmtheit	244
aa) Geschützte Rechtsgüter aus dem Bereich Menschenrechte und Umwelt	246
bb) Auffangklausel des § 2 Abs. 2 Nr. 12 LkSG	250
cc) Lieferkettenbegriff, Sorgfaltspflichten und organisationsrechtliche Pflichten	252
dd) Sanktionsandrohungen (§ 24 LkSG)	254
b) Beachtung des Verhältnismäßigkeitsprinzips	257
aa) Legitimes Einschränkungsziel	258
bb) Geeignetheit und Erforderlichkeit	258
cc) Angemessenheit	259
(1) Grundsatz: Wahrung der verfassungsrechtlichen Angemessenheit durch generellen Angemessenheitsvorbehalt des LkSG	260
(2) Ausnahme: Keine Angemessenheit im Falle der Einbeziehung bestimmter entfernter, nur mittelbar für die Produkte oder Dienstleistungen des Unternehmens erforderlicher (Zuliefer‑)‌Leistungen	261
(3) Angemessenheit der Möglichkeit einer zivilrechtlichen Haftung (vgl. Art. 29 CSDDD)?	264
3. Ergebnis	266
III. Regulierung des Finanzmarktes unter Nachhaltigkeitsgesichtspunkten und nachhaltige Finanzierung im Lichte unternehmerischer Freiheit	267
1. Verletzung von Freiheitsrechten der Subventionsempfänger	270
a) Eingriff in den Schutzbereich der unternehmerischen Wettbewerbsfreiheit	270
b) Verfassungsrechtliche Rechtfertigung	272
aa) Legitimes Einschränkungsziel	273
bb) Geeignetheit und Erforderlichkeit	273
cc) Angemessenheit	274
2. Verletzung von (Freiheits‑)‌Rechten nicht begünstigter Konkurrenten?	275
3. Ergebnis	278
E. Empirische Untersuchung zu erwarteten Auswirkungen geltender Nachhaltigkeitsverpflichtungen für (Familien‑)‌Unternehmen	279
I. Nachhaltigkeitsberichterstattung	279
II. Liefer- bzw. Aktivitätskettencompliance	282
III. Nachhaltige Finanzierung und Nachhaltigkeit des Finanzwesens	284
IV. Zusammenfassende Beurteilung	285
Zusammenfassung und Ausblick	287
I. Zusammenfassung und wesentliche Ergebnisse	287
1. Grundlagen und Entwicklung des Nachhaltigkeitsbegriffs	287
2. Wirtschafts- und sozialwissenschaftliche Nachhaltigkeitskonstruktionen	288
3. Definitionsansätze für den Begriff der Nachhaltigkeit im Recht	289
4. Nachhaltigkeit im Recht und Nachhaltigkeitsvorgaben für Unternehmen: Von freiwilliger unternehmerischer Verantwortung zu rechtlich bindenden Nachhaltigkeitsverpflichtungen	290
a) Nachhaltigkeitsberichterstattung	291
b) Liefer- bzw. Aktivitätskettenregulierung	292
c) Nachhaltige Finanzierung und Nachhaltigkeit des Finanzwesens	293
d) Inanspruchnahme von Unternehmen mittels privatrechtlicher sog. Klimaschutzklagen	294
5. Nachhaltigkeitsverpflichtungen im Lichte unternehmerischer Freiheit	295
a) Beeinträchtigung unternehmerischer Freiheitsrechte durch Nachhaltigkeitsberichterstattungspflichten	295
b) Beeinträchtigung unternehmerischer Freiheitsrechte durch Liefer- bzw. Aktivitätskettenregulierung	296
c) Beeinträchtigung unternehmerischer Freiheitsrechte durch nachhaltige Finanzierung	297
II. Ausblick	297
Literaturverzeichnis	299
Stichwortverzeichnis	315

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