Ausbildungskosten, Ausbildungsförderung und Familienlastenausgleich

Dieter Dohmen

doi:10.3790/978-3-428-49872-7

Ausbildungskosten, Ausbildungsförderung und Familienlastenausgleich

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Dohmen, D. (1999). Ausbildungskosten, Ausbildungsförderung und Familienlastenausgleich. Eine ökonomische Analyse unter Berücksichtigung rechtlicher Rahmenbedingungen. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-49872-7

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Ausbildungskosten, Ausbildungsförderung und Familienlastenausgleich

Eine ökonomische Analyse unter Berücksichtigung rechtlicher Rahmenbedingungen

Dohmen, Dieter

Abhandlungen zu Bildungsforschung und Bildungsrecht, Vol. 3

(1999)

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Book Details

Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-49872-7
978-3-428-09872-9 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-49872-7
Edition: 1
Language: German
Pages: 339
Collections: Duncker & Humblot Open Access
Subjects: Funding of education & student finance
Political economy

Abstract

Der Autor untersucht - nach einem Überblick über die rechtlichen Grundlagen - die ökonomischen Wirkungen des geltenden Systems von Ausbildungsförderung und Familienleistungsausgleich. Es zeigt sich, daß aus Sicht der Eltern erhebliche Anreize gegen weiterführende Bildung bestehen, die sich besonders im unteren Einkommensbereich auswirken dürften. Abschließend werden Reformvorschläge diskutiert und ein integriertes und aufeinander abgestimmtes Konzept für eine umfassende Neuorganisation entwickelt.

Theoretische Grundlage der Arbeit ist eine getrennte Analyse des Entscheidungsverhaltens der Auszubildenden über weitere Ausbildungen, unter Berücksichtigung der für deren Finanzierung zur Verfügung stehenden Instrumente (Ersparnisse, Darlehen, Elternunterhalt, Erwerbstätigkeit), und seiner Eltern über ihre finanzielle Beteiligung an der Ausbildung. Durch diese Differenzierung der Entscheidungsebenen kann gezeigt werden, daß es neben externen Effekten der Bildung und der Kindererziehung weitere, bisher nicht erkannte Rechtfertigungsgründe für ein staatliches Eingreifen in die Bildungsfinanzierung gibt.

Section Title	Page	Action	Price
Vorwort	5
Inhaltsverzeichnis	7
Abbildungsverzeichnis	13
Tabellenverzeichnis	15
Symbolverzeichnis	16
Α. Einleitung und Vorbemerkunge	17
I. Erläuterung des Themas	17
II. Aufbau der Arbeit	19
III. Begriffsbestimmungen und Definitione	20
1. Ausbildungs- und Einkommenssituatione	20
2. Ausbildungskosten - Ausbildungsausgabe	21
3. Familienlasten- bzw. Familienleistungsausgleich	23
B. Ausbildungsfinanzierung im Steuer- und Transfersystem	26
I. Einleitung	26
II. Individuelle Aus- und Fortbildungsausgaben im Steuerrecht	27
1. Berufsausbildungsausgaben als Sonderausgabe	28
2. Fortbildungskosten als Werbungskoste	30
3. Folgen der Differenzierung zwischen Aus- und Fortbildungskoste	31
III. Berücksichtigung des Elternunterhalts im Steuer- und Transfersystem	35
1. Grundzüge des deutschen ausbildungsbedingten Unterhaltsrechts	35
2. Steuerrechtliche Berücksichtigung der Unterhaltsbelastunge	42
a) Gestaltung des ausbildungsbedingten Familienlastenausgleichs	42
aa) Kindergeld und Kinderfreibetrag	42
bb) Ausbildungsfreibetrag	44
cc) Haushaltsfreibetrag	45
dd) Allgemeiner Unterhaltsabzug nach § 33a Abs. 1 EStG	45
ee) Sonstige Formen der Berücksichtigung von Kindern in Ausbildung	47
b) Rechtliche Rahmenbedingungen des Familienlastenausgleichs	48
aa) Kinderexistenzminimum	48
bb) Berücksichtigung ausbildungsbedingter Mehrbelastunge	53
IV. Refinanzierung von Ausbildungskosten durch Transfers	56
1. Leistungen an den Auszubildende	56
a) Berufsausbildungsbeihilfe nach § 40 AFG	57
b) Ausbildungsförderung nach dem BAfÖG	58
c) Aufstiegs-Fortbildungsförderungsgesetz (AFBG)	62
2. Ausbildungsförderung im rechtlichen Kontext	63
a) Berufsausbildungsbeihilfe	63
b) Bundesausbildungsförderungsgesetz	64
V. Zusammenfassung und erste Folgerunge	70
C. Ökonomie der Ausbildungsforderung und des Familienlastenausgleichs	73
I. Einleitung	73
II. Ökonomie individueller Bildungswahlentscheidunge	73
1. Bildung aus der Sicht der Humankapitaltheorie	73
a) Individuelle Ausbildungskoste	74
b) Ausbildungserträge	77
c) Formalisierung der individuellen Kosten-Ertragsrechnung	82
2. Finanzierungsalternativen und ihr Einfluß auf die individuelle Bildungsnachfrage	86
a) Finanzierung aus eigenem Vermöge	87
b) Ausbildungsfinanzierung über (zusätzliche) Erwerbsarbeit	89
c) Kreditaufnahme am Kapitalmarkt	92
d) Ausbildungsfinanzierung durch Unterhaltsleistungen der Elter	95
e) Gegenüberstellung und Vergleich der Finanzierungsalternative	98
f) Subjektive Einflußfaktoren auf die Bildungswahlentscheidung	99
3. Empirische Untersuchungen zum Bildungsverhalte	103
a) Ausbildungsrenditen in Deutschland	103
b) Inadäquate Beschäftigung	110
c) Doppelqualifikatio	113
d) Zusammenfassung: Verknüpfung von Empirie und Theorie	118
4. Staatliche Refinanzierung der Ausbildungskoste	120
a) Bildung als öffentliches Gut	121
b) Ausbildung und externe Effekte	122
aa) Definition ,externer Effekte'	122
bb) Externe Effekte als allokativer Interventionsanlaß	124
(1) Die Bedeutung der Bildung für das Wirtschaftswachstum	124
(2) Arbeitsplatzeffekte (employment-related beneficiaries)	128
(3) Fiskalische Externalitäte	130
(a) Avoidance costs	130
(b) Höhere Steuer- und Sozialversicherungseinnahme	131
(4) Geringere Kriminalität	132
(5) Residence-related benefits	132
(6) Politische Externalitäte	133
(7) Private und soziale Erträge von Bildungsinvestitione	133
(8) Zusammenfassung	137
c) Unvollkommenheiten des Kapitalmarktes	139
d) Meritorisierung der Ausbildung	141
e) Verteilungs- und sozialpolitische Interventionsanlässe	144
aa) (Re-)Distributive Erträge	145
bb) Chancengleichheit als Bestandteil der Nutzenfunktion Dritte	146
5. Zusammenfassung	147
III. Finanzierung der Ausbildung durch die Elter	149
1. Intergenerationale Analyse	149
a) Grundlagen interdependenter Nutzenfunktione	149
b) Altruismus und Ausbildungsfinanzierung	153
c) Ausbildungsfinanzierung als elterliche Investitionsentscheidung	160
d) Ausbildungsfinanzierung und Vererbung	164
e) Elterliche Ausbildungsfinanzierung durch intertemporale Umverteilung	167
f) Zusammenfassung	169
2. Rechtfertigung eines Familienlastenausgleichs	170
a) Einleitung	170
b) Fertilität, Humankapital und Wirtschaftswachstum	172
c) Kindererziehung, Humankapitalinvestitionen und Sozialversicherunge	174
aa) Rentenversicherung	175
bb) Krankenversicherung	179
cc) Arbeitslosenversicherung	182
dd) Zusammenfassung: Sozialversicherungen und Humankapitalinvestitione	182
d) Kindererziehung, Humankapitalinvestitionen und Staatsverschuldung	183
3. Zusammenfassung	183
IV. Interaktive Entscheidungen von Ausbildungswilligen und Elter	184
1. Verhandlungstheoretische Ansätze zur Familienökonomie	184
2. Folgen der Elternentscheidung fur den Auszubildende	189
D. Wirkung von Ausbildungsförderung und Familienlastenausgleich auf Ausbildungsentscheidunge	192
I. Methodische Vorbemerkunge	194
1. Untersuchungsobjekt: Familie, Eltern und/oder Auszubildende	194
2. Betrachtungszeitraum	195
II. Steuern, Transfers und Ausbildungsausgaben des Auszubildende	196
1. Berücksichtigung der Ausbildungsaufwendungen im Steuerrecht	196
2. Ausbildungsförderung nach dem BAfÖG	199
3. Berufsausbildungsbeihilfe	205
4. Aufstiegs-FortbildungsfÖrderungsgesetz (AFBG)	208
5. Zusammenfassung: Bildungswege und Finanzierungsoptione	211
III. Steuern,Transfers und elterliche Finanzierungsentscheidung	212
1. Vorbemerkungen zu den zu untersuchenden Familienkonstellationen, Berufsgruppen und Leistunge	212
a) Einzubeziehende Transferleistungen und Steuerregelunge	212
b) Einbeziehung verschiedener Berufsgruppe	214
c) Ausbildungswege und Familientype	215
d) Maßgebliches Einkommen und Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendunge	216
2. Ausbildungsbezogene Leistungen an die Elter	217
a) Berechnung der Einkommensteue	217
b) Kindergeld und Kinderfreibetrag	220
c) Ausbildungsfreibetrag	220
d) Haushaltsfreibetrag	221
e) Allgemeiner Unterhaltsabzug nach § 33a Abs. 1 EStG	221
f) Orts-/Sozialzuschlag für Beschäftigte im öffentlichen Dienst	221
3. Wirkung des Familienlastenausgleichs in unterschiedlichen Ausbildungssituatione	223
a) Minderjährige Kinder in (allgemeinbildender) Schulausbildung	223
b) Minderjährige Kinder in beruflicher Ausbildung	224
c) Volljährige Kinder in schulischer Ausbildung	226
d) Volljährige Kinder in beruflicher Ausbildung	227
e) Volljährige Kinder im Studium	233
4. Alleinstehende mit Kindern in Ausbildung	236
5. Beschäftigte im öffentlichen Dienst mit Kindern in Ausbildung	238
6. Zusammenfassung: Minderung der elterlichen Unterhaltslaste	243
IV. Marginale Einkommensbelastung von Eltern mit Kindern in Ausbildung	246
1. Methodische Überlegunge	246
a) Eltern oder Kind: Wer wird untersucht?	246
b) Berechnung des verfugbaren Einkommens und der marginalen Belastungsveränderung	247
2. Familienlastenausgleich und Grenzbelastung des Einkommens	249
a) Familienleistungsausgleich 1998 bei Alleinstehenden mit minderjährigen Kinder	250
b) Familienlastenausgleich für Verheiratete mit minderjährigen Kinder	255
c) Verheiratete mit volljährigen Kindern in einer allgemeinbildenden Ausbildung	258
d) Ausbildungsbedingter Familienleistungsausgleich bei Verheirateten mit Kindern in einer beruflichen Ausbildung	259
e) Ausbildungsbedingter Familienleistungsausgleich bei Verheirateten mit Kindern in einer schulischen Berufsausbildung	261
f) Ausbildungsbedingter Familienleistungsausgleich bei Verheirateten mit studierenden Kinder	263
g) Alleinstehende mit studierenden Kinder	265
h) Familienleistungsausgleich bei Beschäftigten im öffentlichen Dienst mit studierenden Kinder	268
3. Zusammenfassung	270
E. Reformansätze für die Ausbildungsförderung und den Ausbildungslastenausgleich	273
I. Einleitung	273
II. Modelle individueller Umverteilung	274
1. Darlehensmodelle mit marktüblicher Verzinsung	275
2. Zinssubventioniertes Darlehe	283
3. Modelle mit einkommensabhängiger Rückzahlung	285
4. Zusammenfassung	287
III. Berücksichtigung elterlicher Unterhaltsleistunge	289
1. Steuerfreibeträge	291
2. Steuerabzugsbeträge	292
3. Familiensplitting	294
4. Familien-Realsplitting	298
IV. Steuerliche Behandlung von Ausbildungskoste	300
V. Zusammenfuhrung zu einem integrierten System	303
Bibliographie	309
Sachregiste	335

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