Steuersysteme der Zukunft

doi:10.3790/978-3-428-49270-1

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Krause-Junk, G. (Ed.) (1998). Steuersysteme der Zukunft. Johann-Heinrich-von-Thünen-Vorlesung: Rudolf Richter: Neue Institutionenökonomik - Ideen und Möglichkeiten. Jahrestagung des Vereins für Socialpolitik, Gesellschaft für Wirtschafts- und Sozialwissenschaften, in Kassel 1996. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-49270-1

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Steuersysteme der Zukunft

Johann-Heinrich-von-Thünen-Vorlesung: Rudolf Richter: Neue Institutionenökonomik - Ideen und Möglichkeiten. Jahrestagung des Vereins für Socialpolitik, Gesellschaft für Wirtschafts- und Sozialwissenschaften, in Kassel 1996

Editors: Krause-Junk, Gerold

Schriften des Vereins für Socialpolitik, Vol. 256

(1998)

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Book Details

Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-49270-1
978-3-428-09270-3 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-49270-1
Edition: 1
Language: German
Pages: 382
Collections: WIRTSCHAFTSWISSENSCHAFTEN 1996–2005
Duncker & Humblot Open Access
Subjects: Political economy

Abstract

Steuerreformen haben weltweit Konjunktur - nachdem es viele Jahre so schien, als würden gerade dabei die politischen Kosten höher als die Erfolgsaussichten eingeschätzt. Viele Wege zu den Steuersystemen der Zukunft werden eingeschlagen und noch mehr vorgeschlagen. Welche davon zu Hauptverkehrsadern und welche zu Sackgassen werden, wird auch erst die Zukunft erweisen. Dies gilt nicht weniger für die Ideen und Konzepte, auf die sich die Reformen stützen. Freilich: Steuergesetze kommen und gehen, Ideen aber überdauern. Mit der Auswahl der Themen und Referate hofft die Kommission, den weiten Bogen von den historischen Quellen steuerpolitischer Ideale über die aktuellen steuerpolitischen Anforderungen und Probleme bis zu richtungweisenden Reformen gespannt zu haben.

Section Title	Page	Action	Price
Vorwort	5
Inhaltsverzeichnis	7
I. Referate zum Tagungsthema	9
Vito Tanzi: Globalization, Tax Competition and the Future of Tax Systems	11
I. Introductio	11
II. Globalization and Tax Policy	12
Sales Taxes	13
Taxes on Enterprise Income	13
Taxes on Individual Incomes	16
III. The Future of Tax Systems	18
IV. Concluding Remarks	26
Ulrich Schreiber: Internationale Mobilität von Steuerbasen – Ist nationale Steuerpolitik noch möglich?	29
I. Problemstellung	29
II. Allokative Wirkungen des Steuerrechts bei Direktinvestitione	30
1. Die Kapitalkosten ausländischer und deutscher Direktinvestitione	30
2. Die Kapitalkosten bei Einschaltung einer Finanzierungsgesellschaft	45
III. Nationale Steuerpolitik und Globalisierung der Märkte	53
1. Synthetische Einkommensteuer und Wohnsitzlandprinzip	53
2. Zinsbereinigte Einkommensteuer und Quellenlandprinzip	63
IV. Nationale Steuerpolitik und Steuerharmonisierung in der Europäischen Unio	73
V. Zusammenfassung in These	79
Anhang: Steuerliche Date	80
Literatu	81
Jochen Sigloch: Steuervereinfachung im Rahmen der Unternehmensbesteuerung	89
I. Einführung	89
II. Bestandsaufnahme	91
1. Symptome des Steuerchaos	91
2. Ursachenanalyse	94
3. Auswege aus der Komplizierungsspirale	96
III. Bereinigung der Steuerartenvielfalt	98
1. Unternehmen und direkte Steuer	98
2. Körperschaftsteuer neben Einkommensteuer?	99
3. Substanzsteuern neben Ertragsteuern?	101
4. Gewerbeertragsteuer neben Einkommensteuer?	103
5. Solidaritätszuschlag	106
6. Zwischenergebnis	107
IV. Vereinheitlichung der Bemessungsgrundlagenermittlung	108
1. Uneinheitliche Einkommensermittlung im aktuellen Recht	108
2. Einkünftedualismus als Angelpunkt für Steuerspargestaltunge	109
a) Gestaltungen zur Nutzung von Periodisierungsdifferenze	109
b) Gestaltungen zur Nutzung von Totalerfolgslücke	112
3. Notwendige einheitliche Einkünfteermittlung	114
4. Abwehr von Einkommenslücke	115
5. Zwischenergebnis	116
V. Bereinigung der Tarifvielfalt	117
1. Grundsätzliche Überlegunge	117
a) Bedeutung von Steuertarife	117
b) Überlegungen zur progressiven Tarifgestaltung	118
2. Tarife im geltenden deutschen Einkommenund Körperschaftsteuerrecht	120
a) Regeltarife	120
b) Sondertarife	121
3. Zwischenergebnis	125
VI. Klare Grenzziehung zwischen Erwerbs- und Konsumsphäre	125
1. Grundsätzliche Überlegunge	125
a) Bedeutung der Grenzziehung	125
b) Probleme der Sphärentrennung	126
2. Regelungsansätze	128
a) Aktuelle gesetzliche Regelung	128
b) Ein Lösungsvorschlag	130
3. Sonderproblem Schuldzinsenabzug	131
4. Zwischenergebnis	132
VII. Zusammenfassung und abschließende Bemerkunge	133
Anhang	136
Literatu	147
Christian Scheer: Steuerpolitische Ideale – gestern und morge	155
I. Zyklen in der Formulierung idealer Eigenschaften der Besteuerung	157
II. Wandlungen in der Formulierung idealer Steuer	169
III. „Alte“ und „neue“ Besteuerungsgrundsätze	175
IV. Die Rolle steuerpolitischer Ideale – Erfahrungen und Erwartunge	182
Literatu	188
Hans Fehr / Wolfgang Wiegard: Effizienzorientierte Steuerreformen – läßt sich die Verteilungsfrage vernachlässigen?	199
I. Problemstellung	199
II. Effizienz- und Umverteilungseffekte von Steuerreforme	202
1. Steuerinzidenzkonzept und ökonomisches Modell	202
2. Zerlegung der Wohlfahrtswirkungen von Steuerreformen in Effizienz- und Umverteilungskomponente	207
3. Die untersuchten Steuerreformprojekte	214
III. Reform der Einkommensbesteuerung: Eine quantitative Abschätzung der Effizienzund Umverteilungseffekte	218
1. Parametrisierung des Modells und Inzidenzmessung	218
2. Simulationsergebnisse für den Fall einer kleinen offenen Volkswirtschaft	220
3. Simulationsergebnisse für den Fall einer geschlossenen Volkswirtschaft	231
IV. Zusammenfassung und Ausblick	242
Literatu	244
Manfred Rose: Konsumorientierung des Steuersystems – theoretische Konzepte im Lichte empirischer Erfahrunge	247
I. Konsumorientierte Steuersysteme	248
II. Erfahrungen mit Empfehlungen für ein konsumorientiertes Steuersystem in Ungarn, Polen, Lettland und Kroatie	255
III. Konsumorientierte Ausgestaltung des neuen kroatischen Systems der Einkommens- und Gewinnbesteuerung	259
1. Bemessungsgrundlage der Einkommensteue	259
2. Bemessungsgrundlage der Gewinnsteue	261
3. Zur Besteuerung der Arbeitseinkommen im Rahmen der Einkommensteue	266
4. Steuertarife und Steueraufkomme	270
IV. Erfahrungen aus der Einführung der Mehrwertsteue	271
V. Erfahrungen aus der Lösung von Ausbildungsproblemen und der Öffentlichkeitsarbeit	272
Anhang I	273
Anhang II	274
Literatu	275
Gebhard Kirchgässner: Ökologische Steuerreform: Utopie oder realistische Alternative?	279
Summary	279
I. Einleitung: Die Idee einer ökologischen Steuerreform und die derzeitige wissenschaftliche und politische Diskussio	279
II. Anforderungen an eine ökologische Steuerreform	284
III. BeschäftigungsWirkungen einer Umweltsteuer (I): Ergebnisse theoretischer Studie	289
IV. Beschäftigungs Wirkungen einer Umweltsteuer (II): Ergebnisse von Simulationsstudie	295
V. Dynamische Aspekte von Umweltsteuer	300
VI. Zur Frage der Steuerbasis	304
VII. Verteilungswirkungen und politische Durchsetzbarkeit	307
VIII. Thesenartige Zusammenfassung	310
Literatu	312
II. Johann-Heinrich-von-Thünen-Vorlesung	321
Rudolf Richter: Neue Institutionenökonomik. Ideen und Möglichkeite	323
I. Vorbemerkungen: Das Problem	323
II. Idee	325
1. Theorien der Neuen Institutionenökonomik	326
a) Informationsökonomik und Prinzipal-Agent-Ansatz	327
b) Der Property-Rights-Ansatz	328
c) Transaktionskostenökonomik	329
d) Die Entwicklung von Institutione	331
2. Der Hypothesenkasten der NIÖ: Kernkonzepte und ihre Fortentwicklung	332
a) Organisatione	332
b) Der relationale Vertrag	333
c) Sich selbst durchsetzende Vereinbarunge	334
d) Organisationskultu	335
e) Ideologie	336
f) Die Wiedergeburt der Wirtschaftssoziologie	336
g) Spieltheorie	337
h) Kollektives Handeln: Public Choice und Neue Institutionenökonomik	338
i) Ökonomische Analyse des Rechts und Neue Institutionenökonomik	340
3. Skizze eines allgemeinen Systems der Neuen Institutionenökonomik	341
III. Möglichkeite	342
1. Neue Institutionenökonomik des Marktes	343
2. Neue Institutionenökonomik der Unternehmung	344
3. Neue Institutionenökonomik des Staates	346
IV. Schlußbemerkunge	348
Literatu	349
III. Liste der Referate der offenen Tagung	357
A1 – Social & Public Choice	357
A2 – Prinzipal und Agent in Theorie und Experiment	357
A3 – Institutionenökonomik	358
A4 – Familienökonomik und demographische Entwicklung	358
A5 – Außenhandel	359
A6 – Umwelt und Beschäftigung	359
A7 – Kapitalmarkt I	360
A8 – Verteilungspolitik bei Haushaltsmobilität	360
A9 – Aus- und Fortbildung	361
A10 – Gesundheitsökonomie	361
B1 – Arbeitslosigkeit: Theorie	361
B2 – Banke	362
B3 – Lohnstruktur in Deutschland	362
B4 – Besteuerung und Verteilung	363
B5 – Systemwettbewerb	363
B6 – CO2-Problematik	364
B7 – Handel und Regionale Konvergenz	364
B8 – Glaubwürdigkeit und Selbstbindung	365
B9 – Ökonomische Verhaltenstheorie	365
B10 – Endogenes Wachstum: Anwendunge	366
C1 – Mathematische Wirtschaftstheorie	366
C2 – Konstitutionelle Ökonomik	367
C3 – Kapitalmarkt I I	367
C4 – Standortwettbewerb	368
C5 – Steuertheorie	368
C6 – Forschung und Entwicklung	369
C7 – Umweltökonomik I	369
C8 – Konjunktur und Wachstum	370
C9 – Regulierungs- und Wettbewerbspolitik	370
C10 – Arbeitsmarkt	371
D1 – Öffentliche Güte	371
D2 – Evolutionstheoretische Modelle	372
D3 – Erwartungsgleichgewichte	372
D4 – Europäische Währungsunio	373
D5 – Arbeitsmarkt in den neuen Bundesländer	373
D6 – Ungleichheit: Alternativ gesehe	374
D7 – Steuerpolitik	374
D8 – Technologie und Wachstum	374
D9 – Pflege- und EU-Versicherung	375
D10 – Private Vermögensbildung	375
E1 – Experimente zu Solidarität und Fairness	376
E2 – Wechselkurse	376
E3 – Kapitalmarkt III	377
E4 – Wachstum	377
E5 – Steuerwettbewerb	378
E6 – Umweltökonomik II	378
E7 – Geographie und Handel	379
E8 – Unvollkommener Wettbewerb	379
E9 – Arbeitslosigkeit: Empirie	379
E10 – Systemtransformatio	380
Verzeichnis der Referenten der Kerntagung	381

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