Probleme der Besteuerung III

doi:10.3790/978-3-428-50159-5

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Andel, N. (Ed.) (2000). Probleme der Besteuerung III. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-50159-5

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Probleme der Besteuerung III

Editors: Andel, Norbert

Schriften des Vereins für Socialpolitik, Vol. 259/III

(2000)

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Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-50159-5
978-3-428-10159-7 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-50159-5
Edition: 1
Language: German
Pages: 177
Collections: WIRTSCHAFTSWISSENSCHAFTEN 1996–2005
Duncker & Humblot Open Access
Subjects: Public finance & taxation

Abstract

Der Band enthält die Beiträge, die auf der Potsdamer Tagung 1999 des Finanzwissenschaftlichen Ausschusses des Vereins für Socialpolitik vorgetragen wurden.

Stefan Homburg untersucht die Unternehmensbesteuerung in offenen Volkswirtschaften. Der theoretischen Bestandsaufnahme folgt eine Darstellung des internationalen Unternehmensteuerrechts, wobei das deutsche Steuerrecht im Vordergrund steht. Er unterbreitet einen konkreten Vorschlag für eine europäische Körperschaftsbesteuerung sowie als Gegenentwurf ein System weltweiter Quellenbesteuerung. Clemens Fuest und Bernd Huber untersuchen Beschäftigungseffekte einer Reform des Steuer- und Abgabensystems in Deutschland. In unterschiedlichen Lohnbildungssystemen analysieren sie die Verlagerung der Belastung auf den Konsum einerseits und auf international mobile Faktoren wie z. B. Energie andererseits. Positive Beschäftigungseffekte werden aus einer Reduzierung der auf die Lohnsumme bezogenen Belastung für zusätzlich Beschäftigte relativ zur Belastung der Basislohnsumme erwartet.

Wolfgang Buchholz und Kai A. Konrad analysieren die Wirkung der Besteuerung auf die Risikoallokation in Partial- und Totalmodellen unter Berücksichtigung der Verwendung des Steueraufkommens. Ein Positionswahlmodell bezieht auch die Entscheidung zwischen der Tätigkeit als Unternehmer und als Arbeitnehmer ein. Die Autoren untersuchen sodann die risikokonsolidierende Wirkung der Ertragsteuer in informationstheoretischen Modellen unter Berücksichtigung von Moral hazard und Adverser Selektion.

Section Title	Page	Action	Price
Vorwort	5
Inhaltsverzeichnis	7
Stefan Homburg: Perspektiven der internationalen Unternehmensbesteuerung	9
A. Einleitung	9
B. Theorie der internationalen Besteuerung	11
I. Das Grundmodell	11
II. Steuerpolitische Instrumente	12
III. Die internationale Besteuerung als Zweitbestproblem	14
IV. Zur Kapitalexportneutralität und Kapitalimportneutralität	17
V. Internationaler Steuerwettbewerb	19
C. Internationales Unternehmensteuerrecht	22
I. Internationale Kapitaleinkommensbesteuerung	23
II. Internationale Unternehmensbesteuerung	25
1. Personengesellschaft mit ausländischer Betriebsstätte	26
2. Kapitalgesellschaft mit Auslandsengagement	27
a) Der „Siemens-Effekt“	29
b) Organschaftliche Einbindung	29
3. Schuldzinsenabzug bei steuerfreien Schachteldividenden	30
4. Völlige Steuerfreiheit	31
III. Die Abschirmwirkung der Kapitalgesellschaft	33
IV. Fazit	37
D. Unternehmensbesteuerung in Europa	38
I. Der Binnenmarkt und die Körperschaftsteuer	39
II. Binnenmarkt und Steuerautonomie: Ein Widerspruch?	40
III. Modell einer europäischen Körperschaftsteuer	41
1. Grundzüge des Systems	42
2. Ökonomische Wirkungen des Systems	43
3. Rechtliche Konstruktion und Offenheit des Systems	48
E. Weltweite Quellenbesteuerung	48
I. Grundidee	49
II. Ein fragiles Gleichgewicht	50
III. Verlust der Steuerautonomie	50
IV. Konflikt mit der Idee der Einkommensteuer	51
V. Ein Quellenprinzip ohne Quellen?	51
F. Schluß	52
Anhang I: Internationale Produktionseffizienz	53
Anhang II: Details zum Körperschaftsteuersystem	55
Literatur	59
Wolfgang Buchholz / Kai A. Konrad: Risiko und Steuern	63
A. Einleitung	63
B. Die partialanalytische Portfolioentscheidung	64
I. Das Investitionsmodell	64
II. Fall 1: r = 0	67
III. Fall 2: r > 0	71
IV. Einkommenseffekte im Zwei-Zustands-Diagramm	75
V. Die Bedeutung der relativen Risikoaversion für die Wirkungsanalyse bei linearen Steuern	76
VI. Abnehmende Skalenerträge	80
C. Unvollständiger Verlustausgleich	82
D. Totalanalyse	87
I. Ein einfaches Walrasianisches Totalmodell	87
II. Ein numerisches Beispiel	90
III. Neutralität bei Nash-Verhalten	91
IV. Verallgemeinerungen	95
V. Aneutralität	97
1. Umverteilungseffekte	97
2. Fehlende Kapitalmärkte	100
E. Ein Positionswahl-Modell	104
F. Unvollkommene Information	114
I. Moral hazard	115
II. Adverse Selektion	123
1. Mischgleichgewichte	124
2. Trenngleichgewichte	127
3. Ergänzungen	131
G. Wirtschaftspolitische Schlußfolgerungen	131
Literatur	137
Clemens Fuest / Bernd Huber: Finanzpolitische Reformen und Arbeitslosigkeit	141
A. Einleitung: Steuerpolitik und Arbeitsmarktprobleme	141
B. Empirische Aspekte der Arbeitslosigkeit in Deutschland und der OECD	143
C. Steuerreformen für mehr Beschäftigung	147
I. Ein Modell einer kleinen offenen Volkswirtschaft mit Unterbeschäftigung	148
II. Abbau der Arbeitslosigkeit durch niedrigere Arbeitsteuern und höhere Konsumsteuern?	152
1. Konsumsteuerreform im Lohnsetzungsmodell	153
2. Konsumsteuerreform im Lohnsetzungsmodell	156
III. Abbau der Arbeitslosigkeit durch niedrigere Arbeitsteuern und höhere Steuern auf international mobile Produktionsfaktoren?	157
1. Lohnsetzungsmodell 1	157
2. Lohnsetzungsmodell 2	159
D. Abbau der Arbeitslosigkeit durch niedrigere Kosten zusätzlicher Beschäftigung?	160
E. Finanzpolitische Schlußfolgerungen	162
F. Abschließende Bemerkungen	167
Anhänge	167
1. Herleitung der verwendeten Lohnsetzungsmodelle	167
2. Herleitung der Resultate für die Auswirkungen von Konsumsteuerreformen	170
3. Herleitung der Resultate für die Auswirkungen von Arbeitsteuersenkungen, finanziert durch höhere Steuern auf international mobile Produktionsfaktoren	171
4. Auswirkungen der steuerlichen Begünstigung zusätzlicher Beschäftigung auf die Lohnsetzung	173
Literatur	174

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