Wirtschaftliche Auswirkungen einer ökologischen Steuerreform

Stefan Bach; Michael Kohlhaas; Volker Meinhardt; Barbara Praetorius; Hans Wessels; Rudolf Zwiener

doi:10.3790/978-3-428-48292-4

Wirtschaftliche Auswirkungen einer ökologischen Steuerreform

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Bach, S., Kohlhaas, M., Meinhardt, V., Praetorius, B., Wessels, H., Zwiener, R. (1995). Wirtschaftliche Auswirkungen einer ökologischen Steuerreform. Duncker & Humblot. https://doi.org/10.3790/978-3-428-48292-4

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Wirtschaftliche Auswirkungen einer ökologischen Steuerreform

Deutsches Institut für Wirtschaftsforschung. Sonderhefte, Vol. 153

(1995)

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Publisher Name: Duncker & Humblot
ISBN: 978-3-428-48292-4
978-3-428-08292-6 (print edition)
DOI: https://doi.org/10.3790/978-3-428-48292-4
Edition: 1
Language: German
Pages: 235
Collections: NBE WISO
NBE D&H
Duncker & Humblot Open Access
Subjects: Public finance & taxation

Section Title	Page	Action	Price
Inhaltsverzeichnis	5
Verzeichnis der Tabellen und Schaubilder	9
Tabellen	9
Schaubild	12
Tabellen der Kurzfassung	12
Schaubilder der Kurzfassung	12
1. Einleitung	13
1.1. Zielsetzung	13
1.2. Der Grundgedanke der ökologischen Steuerreform	13
1.3. Inhalt und Aufbau der Studie	14
2. Ökologische Steuerreform als Alternative der Umweltpolitik	17
2.1. Die Idee der ökologischen Steuerreform	17
2.1.1. Begriffsklärung	17
2.1.2. Ziele einer ökologischen Steuerreform	19
2.2. Höhe des Steuersatzes und Anpassungspfad einer Umweltabgabe	22
2.2.1. Pigou-Steuer und Standard-Preis-Ansatz	22
2.2.2. Anpassungsfristen und -kosten	24
2.3. Einwände und Widerstände gegen eine ökologische Steuerreform	25
2.3.1. Mangelnde Ergiebigkeit erfolgreicher Lenkungssteuern	26
2.3.2. Beeinträchtigung der Wettbewerbsfähigkeit	28
2.3.3. Unerwünschte Verteilungseffekte	31
2.3.4. Ordnungspolitische Bedenken	33
2.3.5. Konflikte mit der Finanzverfassung	35
2.3.6. Unvereinbarkeit mit der Europäischen Union	36
2.3.7. Schwächung der Lenkungswirkung einer Umweltsteuer bei eingeschränkter Funktionsfähigkeit des Wettbewerbs	37
2.3.8. Alternative Mittelverwendung zur Förderung des ökologischen Strukturwandels	38
2.3.9. Politische Widerstände	40
2.4. Fazit	42
3. Energiebesteuerung als Kern einer ökologischen Steuerreform	43
3.1. Steuersystematische und rechtliche Aspekte	43
3.1.1. Fiskalische Tradition des überkommenen Steuersystems versus ökologische Umgestaltung	43
3.1.2. Die interpersonalen Verteilungswirkungen der Energiesteuer	45
3.1.3. Finanzverfassungsrechtliche Anforderungen	46
3.1.4. Vereinbarkeit der Energiesteuer mit dem Europarecht	49
3.1.5. Konsequenzen für den bundesstaatlichen Finanzausgleich	51
3.1.6. Das Problem “graue Energie”	54
3.2. Steuertechnik	55
3.2.1. Steuerobjekt	55
3.2.2. Steuersatz	58
3.2.3. Mengensteuer oder Wertsteuer?	59
3.2.4. Entstehung des Steueranspruchs, Erhebungsverfahren, Steuerpflichtiger	60
3.2.5. Außenhandelsregime	61
3.3. Fazit	61
4. Kompensation	62
4.1. Ausgangssituation	62
4.2. Kriterien der Kompensation	64
4.3. Kompensationsmodelle	66
4.3.1. Unternehmensbereich	66
4.3.1.1. Senkung der Lohn- und Einkommensteuer	66
4.3.1.2. Kompensation der Arbeitgeberbeiträge	67
4.3.1.2.1. Direkte Reduzierung	67
4.3.1.2.2. Indirekte Reduzierung	69
4.3.1.3. Kompensation freiwilliger Arbeitgeberleistungen	70
4.3.2. Kompensation im Bereich des privaten Verbrauchs	70
4.3.2.1. Kompensation über die Einkommensteuer	70
4.3.2.2. Kompensation über verringerte Arbeitnehmerbeitragssätze	71
4.3.2.3. Kompensation über eine Absenkung des Mehrwertsteuersatzes	72
4.3.2.4. Kompensation über Bonuszahlungen	72
4.4. Fazit	74
5. Die energiewirtschaftliche Entwicklung: Referenz- und Steuerszenarien	75
5.1. Einleitung	75
5.2. Entwicklung des Energieverbrauchs: Referenz-Szenario	78
5.2.1. Ökonomische und demographische Eckwerte	78
5.2.2. Entwicklung der Energiepreise	79
5.2.3. Energieverbrauch des verarbeitenden Gewerbes	80
5.2.3.1. Alte Bundesländer	80
5.2.3.2. Neue Bundesländer	84
5.2.4. Energieverbrauch des Referenz-Szenarios	85
5.3. Steuerszenario	87
5.3.1. Einleitung	87
5.3.1.1. Empirische und methodische Aspekte	87
5.3.1.2. Bestimmung eines “Grundpreises” und Berechnung der Steueraufschläge	88
5.3.1.3. Die Steuervariante bei Prognos (1991)	92
5.3.2. Sektorale Entwicklung des Energieverbrauchs im Energiesteuer-Szenario	93
5.3.2.1. Private Haushalte und Kleinverbraucher	93
5.3.2.2. Verarbeitendes Gewerbe	97
5.3.2.3. Verkehr	98
5.3.2.4. Elektrizitätswirtschaft	101
5.4. Zusammenführung der Ergebnisse	103
6. Sektorale Preiseffekte der ökologischen Steuerreform	110
6.1. Input-Output-Ansatz	110
6.2. Basis der Berechnung	111
6.2.1. Input-Output-Tabelle	111
6.2.2. Disaggregation der Input-Output-Tabelle	112
6.3. Belastung der Produktionssektoren und der Endnachfragekomponenten mit Energiesteuer	113
6.3.1. Unmittelbare Preiseffekte durch Energiesteuer	113
6.3.1.1. Unmittelbare Preiseffekte bei Produktionssektoren	113
6.3.1.2. Unmittelbare Preiseffekte bei Endnachfragebereichen	115
6.3.2. Gesamte Preiseffekte durch Energiesteuer	115
6.3.2.1. Gesamte Preiseffekte bei Produktionssektoren	115
6.3.2.2. Preiseffekte bei den Endnachfragekomponenten	121
6.4. Kompensation der Energiesteuer bei Produktionssektoren und Endnachfragekomponenten	122
6.4.1. Berechnung der Kompensation	122
6.4.2. Kompensation bei Produktionssektoren	125
6.4.3. Kompensation bei Endnachfragekomponenten	128
6.5. Nettobelastung durch Energiesteuer und Kompensation	129
6.5.1. Be- und Entlastung der Produktionssektoren	129
6.5.2. Be- und Entlastung der Endnachfragekomponenten	132
7. Gesamtwirtschaftliche Effekte der ökologischen Steuerreform	134
7.1. Vorbemerkung	134
7.2. Das ökonometrische Modell der Wirtschaftsforschungsinstitute	134
7.3. Struktur- und Substitutionseffekte	136
7.4. Empirische Ergebnisse des Makromodells: Eine Basisvariante	137
7.5. Simulation alternativer Szenarien	144
7.6. Zusätzlicher finanzpolitischer Handlungsbedarf	147
7.7. Andere gesamtwirtschaftliche Analysen	150
7.8. Fazit	153
8. Ausgewählte Problembereiche	155
8.1. Besonders betroffene Wirtschaftsbereiche	155
8.1.1. Eisenschaffende Industrie	155
8.1.2. Zellstoff- und Papiererzeugung	159
8.1.3. Chemische Industrie	161
8.1.4. Fazit	163
8.2. Strukturelle Hemmnisse in der Elektrizitätswirtschaft	165
8.2.1. Anmerkungen zur gewählten Form der Energiesteuer	165
8.2.2. Marktstruktur und Regulierung	166
8.2.3. Indizien für Fehlentwicklungen	167
8.2.4. Fazit	168
8.3. Energieverbrauch von Haushalten für Raumwärme	169
8.3.1. Einführung	169
8.3.2. Tendenzen der Entwicklung des Energiebedarfs für Raumwärme	170
8.3.3. Wirkungsmechanismen und Hemmnisse für Einsparmaßnahmen im Raumwärmesektor	172
8.3.3.1. Energieverbrauch und Haushaltseinkommen	172
8.3.3.2. Einfluß struktureller Besonderheiten des Wohnungsmarktes auf das Verbrauchsverhalten (Investor-Nutzer-Dilemma)	175
8.3.4. Empfehlungen: verbesserte Rahmenbedingungen und flankierende Maßnahmen	177
8.4. Berufspendler	179
8.4.1. Die Bedeutung des Verkehrsbereichs	179
8.4.2. Einflußfaktoren des Pendlerverhaltens	182
8.4.3. Anpassungsmöglichkeiten der Haushalte	187
8.4.4. Gesamtwirtschaftliche Anpassungsprozesse	191
8.4.5. Flankierende Maßnahmen	193
8.5. Verteilungswirkungen einer ökologischen Steuerreform	196
9. Forschungsperspektiven und wirtschaftspolitische Empfehlungen	205
9.1. Grenzen der Untersuchung und weiterer Forschungsbedarf	205
9.2. Plädoyer für eine ökologische Steuerreform	207
Kurzfassung	210
Literaturverzeichnis	227

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